第14章 财政体制课件

第14章政府间财政关系（财政体制）主讲人：陈祥槐《财政学》1第14章财政体制主要内容财政体制：概念和实质分税制的一般内容财政体制类型的决定因素建国以来我国财政体制的历史变迁1994年我国分税制的主要内容和不足（难点）政府间转移支付制度《财政学》2第14章财政体制一、政府间财政职能分工与财政体制财政体制：指划分不同财政主体（主要是中央和地方政府）之间财政职能和财政管理权限的一项基本制度。财政体制的核心：预算体制。财政体制的实质：各级财政主体之间集权和分权的关系问题。财政联邦主义：中央和地方在财政上分权《财政学》3第14章财政体制二、政府间职能分工与支出划分(1)资源配置职能的分工居民偏好的区域差异

公共品的受益范围决定由谁提供规模经济规模经济的程度决定由谁提供外部性外溢收益或损失的存在决定更高层次提供

《财政学》4第14章财政体制收入再分配职能的分工一般来说地方政府无法进行收入再分配，因为人口可以流动现实中因为流动成本的存在，地方政府可以承担一部分收入再分配角色中国由于户籍制度的存在，地方政府在收入分配中承担重要作用，但趋势在改变。二、政府间职能分工与支出划分(2)《财政学》5第14章财政体制宏观经济稳定职能的分工宏观经济调控被认为是中央政府的绝对职能，地方政府无能力也无手段事实上财政分权在反周期操作上存在联系，因为宏观政策对地区的影响不一样。二、政府间职能分工与支出划分(3)《财政学》6第14章财政体制政府间支出划分：一般标准支出类别服务责任服务提供评价国防FF国家福利外交FF国家福利国际贸易FF国家福利环境FS，L国家福利货币、银行FF国家福利国家商业FF国家福利移民FF国家福利失业保险FF国家福利航空/铁路FF国家福利工业/农业F，S，LS，L州际溢出效应教育F，S，LS，L实物转移支付医疗卫生F，S，LS，L实物转移支付社会福利F，S，LS，L实物转移支付警察S，LS，L地方主要福利公路F，S，LS，L一些有溢出效应的道路；其他主要地方公路促进共同的市场自然资源F，S，LS，LF＝中央政府；S＝中级政府（省、州）；L＝地方政府《财政学》7第14章财政体制三、政府间收入划分：分税制世界上的市场经济国家大都实行分税制。分税制本质是一种分级理财的财政体制，通常要求“三分”：分权、分税、分管。分税制的思想基础是财政联邦主义，即为有效行使财政职能所需的财政收支在中央与地方各级政府之间的最优分工。分税制的三种方式：分税种、分税率、分税基公共产品或公共需要的层次性——经济标准政治体制的集权与分权关系——政治标准《财政学》8第14章财政体制中央税与地方税的划分原则

主要依据财权与事权相适应原则。具体地讲，需要全国统一管理、影响全国性商品流通、税源集中且收入较大的税种划归中央；将与地方经济资源联系密切、税源分散的税种划归地方；将税源普遍但征管难度较大的税种作为共享税。税种的合理划分对一国的社会经济发展具有重要意义。《财政学》9第14章财政体制我国中央和地方财政收入及其比重：1978－2007%《财政学》10第14章财政体制我国中央和地方财政支出及其比重：1978－2007《财政学》11第14章财政体制四、财政体制类型的决定因素政治和历史对财政体制选择的影响经济体制对财政体制选择的影响公共需要的层次性对财政体制选择的影响马斯格雷夫:“政治历史能解释一国财政体制安排的主要方面……任一国现行的多级财政体制，都反映着该国的创建、战争、地理等历史力量的重要作用。“集权是国家的本质、国家的生命基础”（恩格斯），但分权也具有客观必然性，是一种社会进步的标志。《财政学》12第14章财政体制问题：为什么集权与分权相结合的适度分权型财政体制已成为大多数国家的现实选择或改革目标？《财政学》13第14章财政体制五、我国财政体制的历史变迁高度统收统支体制（1950-1952年间的“多事之秋”）统一领导、分级管理体制

（1953-1979年）

分级包干（分“灶”吃饭）体制

（1980-1993年）分税制财政体制

（1994年-至今）

(中国财税改革的十年周期现象)本质上仍属统收统支的体制我国财政体制的重大改革，初步形成责权利相结合的地方预算。存在的问题：财政关系不规范，随意性大，中央财政收入比重下降等。《财政学》14第14章财政体制六、1994年我国分税制的主要内容和不足存在的主要问题：1、各级政府间的事权划分仍不明晰；2、中央和地方之间的税权划分不科学和不规范；3、中央政府的转移支付力度较弱、不尽合理。改革的主要内容：1、中央和地方的事权和支出范围划分。2、中央与地方的收入划分。即划分了中央税、地方税和共享税，并设国税局和地税局分别征管。3、中央财政对地方税收返还额的确定（即转移支付）。当时的三个共享税：增值税、资源税和证券交易税。2001年增加了个人所得税。力求规范，逐步完善，即采取了渐近式、温和式的改革路径。《财政学》15第14章财政体制分税制财政体制的再思考实行分税制是大势所趋、势在必行！预期目标未实现：中央政府财力计划提升至60%，其中30%用于中央本级，30%用于转移地方。各级地方政府之间的分税制及其转移支付问题？《财政学》16第14章财政体制七、政府间转移支付概念：指财政资金在各政府之间进行的无偿转移。本质是一种预算调节制度。转移支付的两种模式：纵向转移（如中央对地方）横向转移（如地方对地方）转移支付的类型或形式：一般性补助（或称无条件拨款）专项补助（或称拨有条件拨款）分类拨款《财政学》17第14章财政体制政府间转移支付的存在理由弥补财政资金缺口均等化公共服务水平矫正外部性补偿中央委托地方事务的成本《财政学》18第14章财政体制转移支付的经济效应：无条件拨款无条件拨款相当于增加了地方政府的收入，提高了当地居民的福利《财政学》19第14章财政体制转移支付的经济效应：有条件拨款之非配套拨款《财政学》20第14章财政体制转移支付的经济效应：有条件拨款之配套拨款《财政学》21第1