广西下半年内审师《内部审计基础》：胜任考试试题

广西2015年下半年内审师《内部审计基础》：胜任考试试

题

一、单项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题

意)

1、在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是

A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。

B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。

C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发

票和应付帐款部门的批准。

D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购

代理询问存货增加的原因。

2、某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机

构的资金。基于正在对该机构进行审计-，某内部审计师有足够证据证明文章中的

报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是

A：和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。

B：将这一要求交由审计委员会或董事会处理。

C：提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。

D：以调查不全面而推托。

3、某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私

官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并

维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略

方面达到什么样的成熟度？

A：已有可重复的隐私战略

B：已有明确的隐私战略

C：已有管理方的隐私战略

D：已有经过优化的隐私战略

4、甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。

A：金额

B：时间因素

C：任务描述

D：资源要求

5、下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是

A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

B：销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；

C：记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；

D：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。

6、以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处

于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资本

比率由较理想的3:1下降至0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两

位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公司

采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定

实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该—

A：最不可能追查情况1、情况2或情况3

B：对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期

C：认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息

D：将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息

7、审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容

A：按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；

B：公司目前的重点风险和风险水平；

C：管理层对内部审计业务的态度；

D：与外部审计师的审计计划进行协调。

8、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风

险评估方面发挥的作用？

A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险

B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序

是否充分有效

C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议

D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序

9、当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？

A：累进的

B：递减的

C：比例的

D：统一的

10、首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资

源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因

素

A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；

B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；

C：其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；

D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。

11、在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控

制环境作为审计内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的

是

A：系统控制的有效性受应用性控制的影响；

B：这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；

C：在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；

D：系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。

12、内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.3

6.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因

A：提供的现金折扣增加；

B：信贷政策的放开；

C：缩短到期时间；

D：增加现金销售额。

13、假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，

你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括

A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较

B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响

C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况

D：评估废品处理公司经营的效率性和获利能力

14、CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和

文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合

索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是

A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确

定其处理是否正确。

B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件

较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

D：从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持

性文件证据

15、假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用

A：等于现金利息支付。

B：每期将小于现金利息支付。

C：将逐期增加。

D：保持不变。

16、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是

对审计委员会有效性的最重要的限制

A：审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密

的个人关系，在职业上是友好的；

B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；

C：审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的

控制环境关心的很少；

D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

17、与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有

遵守以下哪项内容

A：《标准》

B：财务会计准则

C：有关隐私的法律和法规

D：公司的内部隐私政策。

18、审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的

首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述

A：按季度向审计委员会报告所有的审计结果；

B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；

C：确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；

D：每月向管理层提交部门预算变动报告。

19、服务的特征不包括以下的哪一项？

A：无形性

B：同质性

C：易逝性

D：不可分割性

20、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。II、再进一步

审查时排除以前已经审计过的领域。III、了解被审计领域的业务程序和控制活动。

VI、理解管理层关注的问题或提出的要求。

A：只有HI是对的。

B：只有n和in是对的。

c：只有I和ni是对的。

D：只有I、in和VI是对的。

21、下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的

是I.红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II.审计人员应对在审计业务中

注意到的所有红旗标志进行记录。in.许多“红旗”的性质是“主观的”，即使

是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注

意。

A：Mini

B：I和III

C：II和III

D：只有III

22、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最

佳理由？

A：保证内部审计计划支持总体企业目标。

B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。

C：强调内部审计部门的重要性。

D：为改善战略性计划提供建议。

23、以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当

业务范围

A：长期计划；

B：业务工作方案；

C：内部审计活动的预算；

D：内部审计活动的章程。

24、尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞

弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执

行官本来应该怎样做？

A：首席审计执行官应该开展舞弊调查。

B：首席审计执行官应解雇欺诈者。

C：首席审计执行官的行为是正确的。

D：首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。

25、利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。

在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管

理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？

A：过去一年该部门开支增加的情况。

B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。

C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。

D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符

合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、资源有限的制造商使用哪种技术最大化利润？

A：德尔菲技术

B：指数平滑法

C：回归分析

D：线性规划

2、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益？

A：追踪贷放金额，以确定已取消的机票预定情况。

B：于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。

C：选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离。

D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

3、结束会议的作用之一是协助内部审计师

A：根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性；

B：针对发现的不足采取必要的纠正措施；

C：审核内部审计师的业绩

D：向管理层提交最终审计报告。

4、复核详细纪录每笔薪资支付变动清单，有助于揭示

A：未检测到的新员工薪资支付中出现的错误

B：不恰当的薪资扣除额

C：成本报告系统中错误的劳动工时纪录

D：未能确保员工参与公司养老金计划

5、为了证明公司已发生舞弊，内部审计师必须证明以下哪项内容？

A：存在内部控制缺陷。

B：串通作案的证据。

C：受害人遭受的经济损失。

D：嫌疑人的意图。

6、以5种需要为中心，对这五个方面需要的满足会产生对个体的激励。下列哪

项不属于这五种需要

A：社会

B：责任

C：自我需要

D：生理

7、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性

A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其

进行检查；

B：前任采购助理调入内部审计部门4个月后，对采购业务的内部控制进行检查;

C：内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处

理工资和雇员津贴的合同；

D：编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

8、随着一些国家的经济转向服务行业，一种新形式的组织就产生了。这种组织

结构可称为专家型官僚结构。尽管它在好几个方面类似于依靠标准化程序的机械

型官僚结构，但还是有一点关键的差异。这个重大的差异在于专家型官僚结构是

A：严格坚持原则

B：极有效率地完成任务

C：管理高层不得不放弃实质性的控制

D：下属单位的冲突有发展的倾向

9、有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括

A：批准经营性目标和目的，使之得以实现

B：在管理层的目标和标准模糊时，寻求权威性的解释；

C：开发和执行控制程序；

D：完成预期的经营方案结果。

10、内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域。因此，每位内部

审计师不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。以下哪项是对每位

内部审计师胜任能力的要求

A：理解与组织经营有关的税务与法律；

B：精通会计原则；

C：理解管理原则；

D：精通信息技术。

11、要完全接受某支付计划，员工必须相信计划是

A：a.选择性的

B：b.公平的

C：c.参与的

D：d.慷慨的

12、银行专门建立并维持其合规部门的首要原因是

A：为了更好地管理已经意识到的高风险。

B：强化对银行投资的控制。

C：确保一线管理人员和高层管理人员的独立性。

D：更好的应对股东期望。

13、要从时间序列中消除季节变化的影响，原始数据应该是

A：随季节指数调增

B：随季节指数调减

C：乘以季节指数

D：除以季节指数

14、通过与资料录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计

师应采取以下哪项措施

A：避免再涉及该缺陷

B：询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息

C：与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现

D：计划进行第二次面谈，并通过其它方法确定该缺陷是否真实存在

15、以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？

A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责

B：管理层定期对审计章程进行审查

C：董事会保证内部审计的客观性

D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围

16、对生产过程的跟踪进行自动化，应按下列顺序进行。

A：a.分析、设计、构造、实施。

B：b.设计、分析、构造、实施。

C：c.分析、设计、实施、构造。

D：d.设计、分析、实施、构造。

17、某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了HA《规范》。该

公司已将HA《规范》作为自己的《规范》要求内部审计师来遵守。在对内部审

计师的举报中包括以下内容①、内部审计师1在业余时间有一份兼职工作-在当

地一所大学里担任客座教授。②、内部审计师1拥有雇主公司的股票③、内部审

计师1告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在

的分部将在6个月内倒闭。对内部审计师1的举报中有几项行为违反了IIA《规

范》

A：没有

B：一项

C：两项

D：三项

18、疏于将采购订单与已批准价格清单进行核对可能引发的相关风险中，最小的

一项是

A：临时员工审查采购订单

B：公司政策不要求此项核对

C：供应方为经常交易客户

D：采购部门经理签发采购订单

19、公司将通过债务而不是权益为来年的资本项目筹资。这些资本项目的成本参

照标准是

A：新发行的债务融资的税前成本。

B：新发行的债务融资的税后成本。

C：权益融资的成本。

D：资本加权平均成本。

20、以下哪项表述表明用错误的方式使用内部控制问卷方式

A：用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷；

B：在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷；

C：构造一份调查问卷，以便否定的回答能够引起重视；

D：用书面注释或解释阐述所有答案。

21、下审计计划