事业单位现金管理办法

事业单位现金管理办法

一、总则

1.1为加强我国事业单位现金管理，规范现金收支行为，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国现金管理暂行条例》等法律法规，制定本办法。

1.2本办法适用于我国各级事业单位的现金管理工作。

1.3事业单位现金管理应遵循以下原则：

（1）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保现金管理的合法性；

（2）安全性原则：确保现金安全，防止丢失、被盗、被骗；

（3）效率性原则：提高现金使用效率，降低资金成本；

（4）透明度原则：现金收支业务应公开、透明，接受监督。

二、现金收支管理

2.1收入管理

（1）事业单位应按照国家规定，及时、足额收取各项收入；

（2）收入收取应采用非现金方式，确需使用现金的，应严格按照现金使用范围和限额执行；

（3）收入收取后，应及时存入银行，严禁坐支、截留、挪用。

2.2支出管理

（1）事业单位应按照国家规定和事业发展需要，合理安排各项支出；

（2）支出应采用非现金方式支付，确需使用现金的，应严格按照现金使用范围和限额执行；

（3）现金支付应遵循以下程序：

a.提交申请：支出部门向财务部门提交现金支付申请，附相关证明材料；

b.审核批准：财务部门对现金支付申请进行审核，按照规定权限批准；

c.支付现金：财务部门根据批准的现金支付申请，向支出部门支付现金；

d.登记入账：财务部门将现金支付情况登记入账。

2.3现金使用范围和限额

（1）事业单位现金使用范围如下：

a.工资、津贴、奖金等个人收入；

b.办公用品、低值易耗品等小额采购；

c.出差、培训等差旅费用；

d.其他确需使用现金的支出。

（2）事业单位现金使用限额如下：

a.单笔现金支付不超过5万元；

b.日累计现金支付不超过10万元。

三、现金安全管理

3.1事业单位应建立健全现金安全管理制度，明确现金保管、运输、使用等环节的安全责任。

3.2事业单位应配备专门的现金保险柜，确保现金存放安全。

3.3事业单位应定期进行现金盘点，核对账实，发现问题及时查明原因，采取措施予以纠正。

3.4事业单位应加强对现金收支业务的监督，防范现金流失、挪用等风险。

四、现金管理监督与检查

4.1事业单位应建立健全现金管理内部审计制度，定期对现金管理情况进行审计。

4.2财政部门应加强对事业单位现金管理的监督检查，发现问题及时督促整改。

4.3事业单位应配合财政部门及其他相关部门的监督检查工作，如实提供相关资料。

4.4对违反现金管理规定的单位和个人，依法依规追究责任。

五、附则

5.1本办法自发布之日起施行。

5.2事业单位应根据本办法，结合实际情况，制定具体实施细则。

5.3本办法解释权归财政部门。

四、现金使用的审批与记录

4.1审批程序

（1）事业单位在进行现金支付前，必须按照规定的审批权限进行审批。审批流程应包括申请、审核、批准三个环节。

（2）申请部门需提交现金支付申请表，详细列明支付事由、金额、收款人等信息，并附上相关支持性文件。

（3）财务部门负责对现金支付申请的合法性、合规性进行审核，对不符合规定的申请有权拒绝。

（4）经审核无误后，由具有审批权限的负责人进行批准。

4.2审批权限

（1）事业单位应当根据本单位实际情况，合理确定现金支付审批权限，并报上级主管部门备案。

（2）审批权限应当明确各级审批人员的职责和限额，确保现金支付的安全和合规。

4.3现金支付记录

（1）财务部门应当对每一笔现金支付进行详细记录，包括支付日期、支付金额、收款人、支付事由等信息。

（2）支付记录应当及时、准确、完整，不得篡改、隐瞒或虚构。

（3）财务部门应定期与银行对账，确保现金支付记录与银行流水的一致性。

五、现金的保管与运输

5.1保管责任

（1）事业单位应指定专人负责现金的保管，明确保管责任。

（2）现金保管人员应具备良好的职业道德和责任心，不得泄露现金保管信息。

5.2保管措施

（1）现金应存放在符合国家标准的保险柜中，保险柜应放置在安全的环境中。

（2）保险柜钥匙应由专人保管，不得随意转交他人。

（3）定期检查保险柜锁具，确保其安全可靠。

5.3现金运输

（1）事业单位在需要将现金运输到其他地点时，应采取安全措施，防止途中发生意外。

（2）运输现金时应由至少两人以上同行，并尽量避免夜间或人迹稀少时段运输。

（3）运输过程中应保持与单位的通讯联系，确保现金安全。

六、现金管理信息化建设

6.1事业单位应加强现金管理信息化建设，提高现金管理的效率和准确性。

6.2财务部门应采用现代化的财务管理系统，实现对现金流的实时监控和分析。

6.3信息化建设应包括数据备份、网络安全等措施，确保现金管理数据的安全。

七、培训与宣传教育

7.1事业单位应定期组织财务人员参加现金管理相关的培训，提高其业务能力和管理水平。

7.2加强对全体员工的宣传教育，提高员工对现金管理的认识，树立合规意识。

7.3通过内部刊物、培训会议等形式，普及现金管理知识，营造良好的现金管理氛围。

七、风险控制与内部审计

7.1风险控制

（1）事业单位应建立现金管理的风险评估机制，定期对现金管理过程中可能出现的风险进行识别、评估和控制。

（2）针对高风险环节，应制定相应的控制措施，并监督执行。

（3）建立应急预案，对现金管理中可能发生的突发事件进行预判，确保能够迅速、有效地应对。

7.2内部审计

（1）事业单位应设立内部审计机构或指定专人对现金管理进行定期审计。

（2）审计内容包括但不限于现金收支的合法性、合规性、真实性、及时性等。

（3）审计发现的问题应提出整改措施，并跟踪整改效果。

八、外部监督与检查

8.1事业单位应接受财政、审计、监察等政府部门的外部监督和检查。

8.2对外提供的现金管理相关资料应真实、完整、准确。

8.3对于外部监督和检查中发现的问题，应认真整改，并及时报告整改情况。

九、违规处理与责任追究

9.1对于违反现金管理规定的单位和个人，应依法依规进行处罚。

9.2处罚措施包括但不限于警告、罚款、没收非法所得、追究刑事责任等。

9.3事业单位应建立健全责任追究制度，对因管理不善导致现金损失的责任人进行追责。

十、信息报告与披露

10.1事业单位应定期向管理层报告现金管理情况，包括但不限于现金流量、余额、重大现金收支事项等。

10.2对于涉及公众利益的现金管理信息，应按照相关规定进行披露，提高透明度。

10.3报告和披露的信息应真实、准确、完整，不得有误导性陈述。

十一、持续改进与优化

11.1事业单位应不断总结现金管理经验，查找存在的问题，持续改进和优化现金管理工作。

11.2鼓励采用新技术、新方法，提高现金管理的科学性和先进性。

11.3定期评估现金管理制度的适用性和有效性，根据实际情况进行调整和完善。

十二、实施与评估

12.1本办法实施后，事业单位应组织相关人员对实施情况进行监督和评估。

12.2评估内容包括本办法的执行情况、实施效果、存在问题等。

12.3根据评估结果，及时调整和完善现金管理制度，确保其有效实施。

十三、现金流量预测与预算管理

13.1事业单位应建立现金流量预测机制，对未来的现金流入和流出进行合理预测，以确保资金平衡。

13.2现金流量预测应结合事业单位的业务计划、财务状况和市场环境等因素，确保预测的准确性。

13.3根据现金流量预测结果，编制现金预算，合理规划现金使用，避免资金短缺或过剩。

十四、银行账户管理

14.1事业单位应在银行开设基本账户，用于集中管理单位的资金。

14.2事业单位应加强对银行账户的管理，确保账户的安全和合规使用。

14.3严禁在非规定账户进行现金收支，防止出现“小金库”等违规行为。

十五、应急预案与突发事件处理

15.1事业单位应制定现金管理应急预案，针对可能发生的突发事件，如盗窃、火灾等，明确应急处理程序和责任人。

15.2应急预案应包括信息报告、应急措施、后续处理等环节，确保在突发事件发生时能够迅速启动应急预案。

15.3定期组织应急演练，提高员工应对突发事件的能力。

十六、培训与考核

16.1事业单位应定期组织现金管理相关的培训和考核，提高员工的专业能力和合规意识。

16.2培训内容应包括现金管理政策、操作流程、风险控制等方面。

16.3考核结果应作为员工绩效评价和奖惩的依据。

十七、跨部门协作与沟通

17.1事业单位应加强跨部门之间的协作与沟通，确保现金管理工作的顺利进行。

17.2财务部门应与其他部门保持密切联系，了解业务部门的需求，提供及时、准确的服务。

17.3定期召开跨部门协调会议，解决现金管理中出现的跨部门问题。

十八、总结与反馈

18.1事业单位应定期对现金管理工作进行总结，分析存在的问题，总结经验教训。

18.2建立反馈机制，鼓励员工提出改进现金管理的建议和意见。

18.3对反馈意见进行认真分析，采纳合理建议，不断优化现金管理工作。

十九、持续监督与评估

19.1事业单位应建立持续监督机制，对现金管理工作进行常态化监督。

19.2定期开展现金管理评估，评估结果作为改进现金管理工作的依据。

19.3对评估中发现的问题，及时制定整改措施，确保现金管理工作的持续改进。

二十、责任追究与激励机制

20.1事业单位应建立健全责任追究与激励机制，对现金管理工作中表现突出的个人或团队给予表彰和奖励。

20.2对违反现金管理规定的个人或团队，依法依规进行责任追究，确保规定得到有效执行。

20.3激励机制应与责任追究相结合，形成正向激励机制，提