【成本助理岗位工作实践报告8200字】

成本助理岗位工作实践报告目录TOC\o"1-2"\h\u2605成本助理岗位工作实践报告 17197一、实习目的和实习要求 110207二、实习单位及岗位介绍 130101（一）实习单位简介 122642（二）实习岗位简介 212046三、实习内容和过程此部分字数4502 217426（一）实习内容 214126（二）实习过程 64430四、工作中的疑难问题及研究分析 819143（一）酒店财务工作中存在的问题 824644（二）改进建议 919904五、结束语 10为了进一步巩固自己所学的理论知识和提升自身的专业能力，本人于2022年2月在亿客餐饮管理有限公司内以成本助理的身份参加了顶岗实习。一、实习目的和实习要求通过实习，把所学两年的理论知识与实际操作结合起来，找出差距，看应如何处理所发现的问题。总结一下所学专业知识的不足之处，不扎实的地方，找出需要重新巩固的知识，学会了和同事沟通，以及在社会工作中应该如何为人处事随着我国经济的快速发展，对于财务行业来说，既迎来了迅速融入经济全球化的机遇，又面临着国外优势国际财务公司的强大冲击。在这种纷繁复杂的环境下，中国的财务行业必须在发展的过程中接受社会各界更为严格的监督。现代化的管理理论强调伦理道德的重要性，这也体现了人本管理发展的必然趋势。在大力发展社会主义市场经济的今天，提倡财务诚信和财务职业道德的建设就显得尤为重要。要以诚信为最基本的要求，通过不断加强财务职业道德建设，来构建整个财务领域的职业道德，既是时代发展的需要，又是提高财务管理水平的要求。二、实习单位及岗位介绍 （一）实习单位简介北京轻松每餐科技有限公司成立于2011年08月18日，注册地位于北京市朝阳区酒仙桥路10号77幢一层106室。北京轻松每餐科技有限公司作为团餐企业，公司拥有一批来自全国知名餐饮、酒店、食品企业具有多年行业管理工作经验的专业人才。这支庞大的精英队伍凭借对国内外餐饮连锁经营企业管理的深入研究，将先进的餐饮连锁管理模式与中国餐饮业的实际情况相结合，长期探索积累出了一套切实高效的餐饮项目市场化经营和推广运作的执行能力及专业经验。“成就源于认真、卓越在于坚持”是我们一贯的企业管理理念。在公司发展道路上我们认真求实，狠抓管理，力求精益求精，且制定了详细的发展规划，实行了管理绩效量化、工作流程标准化、规范化、经营品牌化的管理模式，企业正向着全国知名餐饮集团的方向迈进！我们始终坚持设施一流、菜品一流、服务一流、管理一流的经营思路。锐意进取、不断开拓，逐渐将企业引向走产业化、集团化的发展道路。我们将始终贯彻以人为本的管理方针，一如既往的为推动中国餐饮企业的发展做出不懈的努力。（二）实习岗位简介公司的财务部办公室分了多个部门，分别有成本部、财务部、营运部、采购部。本人所在的实习岗位是成本助理，属于财务部。在财务部，我的工作主要包括：1、会计及出纳方面的工作负责团餐平台所有款项的收、付，及凭证填制。管理团餐平台所有资金，并在用友U8填制现金日记账、银行日记账。2、稽核方面的工作对团餐平台营业收入进行稽核，并填制收入报表。3、仓库方面的工作审核团餐平台所有供应链单据(有库管的情形)。负责收货、及填制团餐平台供应链单据(无库管的情形)。-对团餐平台的盘点工作进行财务监督，并制作盘点汇总表三、实习内容和过程（一）实习内容1.财务基本知识训练这次实习涵盖了我们在财务管理方面的广泛专业知识：资金的时间价值、风险价值概念、全面预算编制、资本成本和资本结构、可变成本法和许多其他主题。指导老师向我们讲解实习的每一章的重要性和理论性，使我们加强对课程的理解，培养我们对所学内容的兴趣和热情，激励自己学习专业的理论知识。如今，我已经完成了课程的前六章，在实践中掌握了应用比较资本成本法和EBITEPS分析法进行最佳资本结构的分析，掌握了项目投资现金流的分析和NPV、IRR方法的原理和应用，了解了敏感性分析的必要性和分析方法，对投资项目的财务可行性分析的表现比以前更好。我在应用财务可行性分析方面的知识得到了提高。但是，一开始，我也发现自己对净现值和内部收益率方法的原理和应用理解不够，不能以专业的方式分析项目投资的现金流。虽然我觉得自己在课堂上已经很好地内化了知识，但在涉及到细枝末节时，我还是漏洞百出。在未来，我需要扩大我在财务管理方面的知识和实践，以弥补我在专业知识方面的不足。我所做的主要是培训的第一小组。这一部分的中级培训测试了我们对财务管理技能的广泛运用，重点是培养我们的思维能力、表达能力、决策能力等。在账目分析中，分为基期资产、基期利润和基期现金三个方面，下面还有横向和纵向分析。考虑到这涉及范围广、数量大的大量计算，有必要借助EXCEL电子表格，这样可以大大减少使用电脑的繁琐，而且计算结果更加准确。在培训这个模块的内容中，用的比较多的是开盘和收盘的变化量比较，比较简单，但一定要注意。纵向分析比横向分析需要更多的结构分析，并对公司的财务状况进行全面评估。我发现这部分培训中最难的部分是杜邦分析的主要指标的整合，这考验了我们对财务分析章节的掌握和灵活应用。我通过与老师沟通、与同学讨论和使用课本，完成了这项作业。然后我转到了金融项目管理模块。这一部分课程的重点是通过确定项目的现金流和资金的折现率，计算项目的投资回收期、净现值和内含收益率，并对项目的可行性作出判断，从而发展我们在财务可行性分析方面的决策。正确判断的前提是要了解现金流的内容及其计量、折现率的确定方法、现金流折现法的原理和应用、敏感性分析的必要性和分析方法，然后结合投资管理的理论，对投资项目的财务可行性进行分析。通过小组讨论，我们充分考虑了所有利益相关者对项目财务可行性的意见，最后对项目的可行性达成了一致的决定。2.办理现金收付在这次实习中，我学到的最重要的东西是如何处理现金收入和付款。根据现金管理系统的财务准则，每一笔付款或收据都必须在处理前由审计师检查并签字。然而，现实是，每个公司都有自己的规则和条例，不违反财务准则。例如，在这次实习中，在公司财务部的指导下，我处理了现金收支，主要是给公司员工报销，向客户预付税款、用品或运费，支付公司购买的办公用品和设备，支付快递员、用品和日常水电费，以及收到客户的税款。在处理现金收支之前，如果员工的费用是报销的，必须将原始收据粘贴在公司出具的报销单上面，每张原始收据的背面还必须有证明人和处理人的签名，然后我再拿给财务部审核签字。财务部门签字后，我还得检查每张原始收据，看是否有签名，并核对金额。如果报销金额超过公司规定的数额，我必须拿给老板核实，看是否可以报销，如果可以，老板必须签字，才能支付员工的报销款，支付后，我必须要求报销人签字，并在支付凭证上盖上"已支付"的章。在支付办公用品和设备、快递费、用品和向客户预付税款、用品和运费时，我要求索赔人填写一份请购单，由财务部审核并签字，然后我把它交给主管签字，并通知他们收钱并带上收据。一旦付了钱，我就填写付款单，盖上“付讫”的章，交给财务部门签字，然后再记入现金簿。当我收到客户的钱时，我会向客户出具一张收据。当我收到客户预付的税款、材料和运费时，我会向客户出具收据，并填写收据单，提交给财务部门核实并签字，盖上收讫”的印章。3.银行存款收付银行存款和提款指的是银行存款和银行提款；存款是指客户将钱转到银行账户；提款是指你通过银行账户将钱转给供应商。在接收银行存款和进行支付交易时，应首先填写或取得收据，以表明收到或支付的款项，作为会计的依据。例如，如果你把现金送到银行去存，你应该填写一份交货单，说明钱的来源和金额。一旦被银行接受，回单将被盖上“收讫”的印章，并返回到发送办公室。从银行提取现金时，也应按照银行的规定填写本票，说明提款的目的。各单位应根据送货单的回单和现金支票的部分编制银行存款单，以显示银行存款的收付。如收银时，需要核对和补贴银行报销的账目，并填写相关的财务账目，交给上班的主管进行检查，然后进行批注，接收进货和取货单，从银行收取会务快递单据即会，然后附上第一环节的回执，再在电脑中准备会务快递登记表，并通过收款的支票或汇票。收银时，检查并补贴进账，完成登记后在工作中，向上司报告确认，收集进账发票和打款单，整理从银行领回的汇款收据，然后将第一环节与回单粘贴在一起，在电脑中准备会话快递登记表，整理进账支票，然后准备付款单。4.登记日记账日常账户的登记，包括现金日记账和银行存款日记账的登记。我必须根据所处理的付款和收据凭证在现金日记账和银行存款日记账中进行每日连续分录，并关闭每日余额，使其每日清零。银行存款日记账的账面余额必须及时与银行进行核对，以确保及时性和准确性。需要对分录进行核对。每个月末，我不仅要编制银行对账单，确保账面余额与银行对账单上的对账余额一致，还要检查并向主管背书每天的日记账，并逐一检查记录账簿中的每张会计凭证和经济交易是否准确。我必须每天向我的老板报告账户余额，这样他才能掌握公司的财务运作情况，为公司的下一步运作做出正确的决定。5.根据凭证登记科目汇总表和编制应收应付明细表每个月所要做的第一件事就是根据公司原始凭证登记记账凭证，且在做记账凭证时一定要有签字权的主管签字后才可以做，然后在月末时定期编制科目汇总表登记总账，每发生一笔经营业务就根据记账凭证登记明细账。月末时还要注意提取折旧，计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。另外，月末还要提取税金及附加。在这些做完后，月末编制完科目汇总表，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等），贷本年利润。第二个分录：借本年利润，贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税费——应交所得税，借本年利润，贷所得税，而且主管指导我说，所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。实习时做编制应收账款和应付账款明细表虽然比较复杂，但我主要根据记账凭证中所有涉及到的应收账款和应付账款科目分别登记到明细表中，每一分应收应付账款都算仔细，以防发生错误，同时提醒自己时刻注意借贷方向的正确性。6.审计及账薄试算平衡审计的最终目标是：确定货币资金是否存在、确定货币资金的收支记录是否完整、确定货币资金的期末余额是否正确、确定货币资金的列报与披露是否恰当。具体审计时实施的审计程序：核对现金日记账期末余额与总账数是否相符；了解现金授权批准、经办程序和保管规定，分析、检查现金日记账余额；获取日常现金清查记录，并进行分析。在实际审计中主要关注有无程序不规范的，该签字的没有签，报销日期在领导审批日期之前的情况，有无该坐火车坐了飞机，或多报误餐补助情况，有无多头领取出差补助情况，多数出现在几个工作组回来都给同一名人员领取补助情况，有无用假发票、不合法发票（例如定额发票已经是不允许报销）、超过出差期间的发票、自开发票报销情况，有无会议费挤占差旅费或者反之，有无涂改票据、重复报帐情况等等。还可以对照预算、或分配的差旅费计划数与执行情况比较分析，看各项话费是否实现了预期控制目标。再次，我们根据账簿记录进行了试算平衡。试算平衡是根据资产与权益关系，以及借贷记账法的记账规则检查所有账户记录是否正确的过程，包括发生额试算平衡、余额试算平衡。运用借贷记账法规则记账时，所有账户的借方本期发生额合计必然与所有账户的贷方本期发生额合计相等，但并非所有错误都能检查出来，因为有些错误并不影响借贷平衡，例如：某笔经济业务重记、漏记、多记或者少记，借贷方向记反等。（二）实习过程1、基本工作安排导出团餐平台收银系统10个营业报表（酒水进销存明细报表、返位结算对比分析报表、结算方式明细报表、结帐单查询报表、品项退单明细报表、品项销售排行表、品项销售报表、品项赠送明细报表、日营业报表报表、优惠情况统计明细报表），并据此编制【团餐平台收入日报表】。在收银员、店长(或前厅经理)见证下，打开保险柜取出昨日营业款，并进行清点、核对无误后将营业款立即存入团餐平台银行基本户。填制团餐平台对外【付款申请单】和审核报销人填制的付款凭证，按付款报销程序报批后付款；填开收据办理团餐平台对外收款业务。每日下班前根据现金日记账、银行日记账盘点库存现金、检查团餐平台银行账户网上银行余额。2、月末及特殊安排月末需根据总部下发的【团餐平台固定资产及低值易耗品盘点表】、【团餐平台原材料存货盘点表】，实施团餐平台监督盘点任务，并计算填制【亿客餐饮团餐平台餐损核算表】、【物品损耗赔付比例分配表】报店长和成本费用财务审核；每月最后一日营业时间结束后抄水、电和气表，并填制【韩悦项目团餐平台经营水电气费计算表】。每月15日到管辖的地税局申报上月营业税金及附加，完成缴税并且领购当月所需发票；需于15日当日及时发放上月工资。每月14日、22日、1日将发生的所有收支凭证寄回总部财务并及时核对出纳帐中的每一笔款项是否正确；每月15日前与供应商对账，核对无误后及时填写报销单据，完成签字手续，于15日提交【付款申请单】流程。

3、仓库验收工作物料进入公司时，一定要库管、使用部门负责人及供货商（采购负责人）三方到场验收。库管对物料的数量确认；用部门负责人，对物料的质量确认；供货商对自己所发的货确认。每日采购入店（库）时，验收人员应将供货入库单与实物进行核对，对每一品种进行过秤，在供货入库单上填上实收数量，同时检验供货入库单据的数量、品名、规格、金额(大小写金额是否一致)、是否清楚，如不清楚须在原始单据上注明；然后需在用友U8供应链库存管理模块进行录入。四、工作中的疑难问题及研究分析（一）酒店财务工作中存在的问题1.财务专员基础工作薄弱，财务管理制度不健全财务基础工作的好坏直接影响到财务信息的质量、财务工作的秩序。从核查的情况来看财务专员主要存在记账随意，账目混乱，核算不准，信息失真，手续不清，差错频发，资料不实等现象：如票证使用不规范。往来收据和收费收据混用，不正确区分往来资金和收费资金，收入核算混乱、容易造成重复收支或虚减收入；原始凭证内容不完整，经手人经济用途不注明，缺乏必要的证明材料；原始凭证内容失实。如一般出差开会或培训，开具的都是会务费内容，由于会务费原则上不能报销，就随意注明是住宿费或资料费、考察费等，很难正确归类反映。账账不符、账表不符、账实不符现象存在直接导致财务信息质量的下降。2.财务专员素质不高，财务工作交接不规范，财务信息化管理弱目前就成都亿客餐饮管理有限公司的财务专员素质高低不一，部分员工还兼有其它工作，甚至有的还是无证上岗，缺乏必要的专业技能和财务管理知识。另外财务人员、财务审批人变动频繁，财务工作交接不清楚，财务人员只限于财务交接，财务审批人变动缺乏交接制度，很容易造成财务管理脱节。由于成都亿客餐饮管理有限公司属于全国连锁企业，规模大，加之财务信息化管理弱，不利于企业的管理和自身发展。3.财务档案不全在我实践期间，发现财务人员对于财务的档案管理不够完善，没有一套标准的流程，谁要用就来借，借的时候没有完整的借阅手续，档案何时归档也没有做到良好记载，导致了一些档案的缺失。档案的不全，就使得人员在获取信息上不能很好地资源共享，虽然也有由网络登记的档案，但是网络上的档案没有纸质档案上来得全面。此外，对于档案的更新没有做到及时有效，尤其是有一些大型的决策活动，如果不及时记录档案中，日后可能就会造成一定的误会与麻烦。虽然在我实习期间没有遭遇到这样的事情，但与公司的财务人员以及有关领导反应过这个问题。但公司方面明知道可能会出现问题，但还是没有去处理，据公司财务人员所说是因为太忙了，而且也没有专门的人来管理档案，所以就一直将问题搁置着。因此，可以专门招聘人员来负责档案的管理。3.（二）改进建议1.创建严格的财务管理制度企业财务管理工作为配合新时期的建设发展，实现由粗放向集约的转变，必须从制度入手，将优化后的财务管理方法在制度中体现，树立严格的制度约束。其中，预算和决算、成本核算、现场管理等应作为制度建设的重中之重。首先，企业应根据年度发展战略制定预算计划，由企业高层领导、财务部门和其他各部门负责人组成预算决策小组，认真分析各部门的预算分配，并从年终决算中评估预算执行情况，提出改进建议；其次，企业应将成本核算任务落实到各个部门，增强部门成本控制的责任感，优化成本结构，用集约化管理削减不必要的成本开支；最后，企业应加强对业务现场的管理，配备专人协助现场作业过程中的相关财务工作，改变财务部门的信息不对称位置。同时，也应该加大对财务专员的培训与教育，提高财务专员的工作能力，培养抗压能力，灵活处理在财务中遇到的各种问题。2.大力发展财务信息化管理现代信息技术为企业财务管理提供了便捷条件，企业应紧跟技术发展，建立符合企业实际的财务信息化管理系统，将日常运营的财务信息充分体现到信息化管理平台中，帮助财务部门提高工作效率，并为决策制定提供强有力的支撑。例如，针对提出的财务核算周期与施工进度不相匹配的问题，运用财务信息化管理，既可以逐步建设集中核算环境，也能在短期内以进度百分比的方式统计各项财务收支，计算施工项目阶段性的成本和收益。对于涉及现场施工的企业，现场跟进人员和财务部门可在信息技术的支持下及时对接，完成信息传递任务。而且信息化管理将服务企业财务管理流程的优化，将各项与财务相关的工作实时体现到信息系统，使财务管理的各个环节形成无缝连接。例如，对建筑施工企业来说，建设物资从采购开始，入库、登记、领取、库存剩余、消耗速度等都能在信息系统中统计显示，财务管理人员可随时掌握采购资金的流向和成本投入情况，并为后续资金投入做好准备。3.打造企业财务工作的专业人才队伍财务管理优化必须在实践中落实到具体的人员，以高素质的专业人才吸纳为前提。企业应从自身经营特点出发，聘请具备专业学历和丰富行业经验的人才，系统改进现有工作，并加强对内部财务人员的培训，持续提高财务管理人员和财务专员的素质，从而使部门人员能够紧跟时