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会计实操文库1/3记账实操-公司固定资产清理取得收入的会计处理公司固定资产清理,然后还给对方开具了发票,款项也对公收回了,这张发票不算收入里吗?销售使用过的固定资产,在增值税申报时需要按照正常的销售额(收入)申报,是全额申报;企业所得税申报和会计核算是按照净额确认的。1.转入清理:借:固定资产清理累计折旧固定资产减资准备(如有)贷:固定资产2.支付清理费用(如有):借:固定资产清理应交税费-应交增值税(进项税额)(如取得进项税额,且可抵扣)贷:银行存款/应付职工薪酬等3.对外销售:借:银行存款贷:固定资产清理应交税费-应交增值税(销项税额)/应交税费-简易计税/应交税费-应交增值税说明:小规模纳税人此处使用“应交税费-应交增值税”,一般纳税人如果满足简易计税的此处使用“应交税费-简易计税”。4.结转:借:固定资产清理(结平)贷:资产处置损益(可能在借方)说明:执行《小企业会计准则》的,此处不能使用“资产处置损益”科目(因为没有),净损失的用“营业外支出”,净利得的用“营业外收入”。
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