2020年《经济法基础》真题（一）

2020年《经济法基础》真题（一）

姓名：手机：［填空题］*

一、单选题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只

有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

L下列法律事实中，属于法律事件的是（）o［单选题］*

A.火山喷发（正确答

B.书立遗嘱

C.赠与房屋

D.登记结婚

答案解析：选项B、C、D：属于法律行为。

2.根据会计法律制度的规定，下列各项工作中，不属于总会计师组织领导本单位会

计工作职责的是（）o［单选题］*

A.预算管理

B.财务管埋

C.成本管理

D.产品质量管理（正确省

答案解析：总会计师组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核

算和会计监督等方面的工作，参与本单位重要经济问题的分析和决策。

3.根据会计法律制度的规定，单位会计管理机构临时保管会计档案最长不得超过一

定期限，该期限为（）。［单选题］*

A.4年

B.2年

C.5年

D.3年

答案解析：当年形成的会计档案，在会计年度终了后可由单位会计管理机构临时

保管1年，再移交单位档案管理机构保管。因工作需要确需推迟移交的，应当经单

位档案管理机构同意，但单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。

4.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）o

［单选题］*

A.可支取现金

B.以人民币计价、不可撤销：，夕）

C.可转让信用证允许多次转让

D.付款期限最长不超过6个月

答案解析：（1）选项A：信用证只限于转账结算，不得支取现金；（2）选项C：可转

让信用证可以部分或全部转让，但只能转让“一次”。（3）选项D：远期信用证付

款期限最长不超过“1年”。

5.根据支付结算法律制度的规定，下列信用卡的相关款项中，发卡机构可向持卡人

计收利息的是Oo［单选题］*

A.货币兑换赛

B.取现手续费

C.透支的款项（正确答案）

D.违约金

答案解析：（1）选项C：对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为

日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍；（2）发卡机构对向持

卡人收取的违约金（选项D）和年费、取现手续费（选项B）、货币兑换费（选项A）等

服务费用不得计收利息。

6.下列税种中，采用超率累进税率的是（）o［单选题］*

A.土地增值税

B.印花税

C.个人所得税

D.城镇土地使用税

答案解析：土地增值税实行四级“超率”累进税率。

7.甲商场为增值税一般纳税人，2019年7月销售货物取得含增值税销售额101.7

万元，销售餐饮服务取得含增值税销售额21.2万元。已知，销售货物增值税税率

为13%,销售餐饮服务增值税税率为6%。计算甲商场当月增值税销项税额的下列

算式中，正确的是（）。［单选题］*

A.101.7・（1+13%）*13%+21.2+（1+6%）*6%=12.9（万元）

B.101.7+（1+13%）X13%+21.2X6%=12.972（万元）

C.101.7X13%+21.2X6%=14.493（万元）

D.101.7义13%+21.2+（1+6%）X6%=14.421（万元）

答案解析：题目给定的两个销售额均为含税销售额，均需要价税分离。

8.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是

（）o［单选题］*

A.金银首饰

B.实木地板

C.高档手表

D.卷烟

答案解析：“金银钳钻”在零售环节征收消费税，超豪华小汽车在零售环节“加

征”一道消费税。

9.2019年5月甲石化公司销售自产汽油800吨，办公用小汽车领用自产汽油1

吨，向子公司无偿赠送自产汽油0.5吨。已知，汽油消费税定额税率为1.52元/

升，汽油1吨=1持388升。计算甲石化公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下

列算式中，正确的是（）o［单选题］*

A.（800+1+0.5）X1388X1.52=1690972.64（元）

B.（800+1）X1388XI.52=1689917.76（元）

C.800X1388X1.52=1687808（元）

D.（800+0.5）X1388X1.52=1688862.88（元）

答案解析：纳税人自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部

门（办公用小汽车领用自产汽油）、非生产机构、提供劳务、馈赠（向子公司无偿赠

送自产汽油）、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的，于移送时缴

纳消费税。

10.2019年12月甲公司进口一批红酒，海关审定关税完税价格540000元。已知，

消费税税率为10%,关税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额

的下列算式中，正确的是（）。［单选题］*

A.540000X（1-5%）4-（1-10%）X10%=57000（元）

B.540000X（1-5%）X（1+10%）X10%=56430（元）

C.540000X（1+5%）X（1+10%）X10%=62370（元）

D.540000X（1+5%）4-（1-10%）X10%=63000（元）

答案解析：【解析】从价定率计征消费税的，进口环节应纳消费税=关税完税价格

x（l+关税税率）一（1—消费税比例税率）X消费税比例税率。

11.某公司2019年度企业所得税应纳税所得额1000万元，当年购置并实际使用一

台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备，该专

用设备投资额510万元。已知，企业所得税税率为25%。计算该公司2019年度应

缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）0［单选题］*

A.1000X25%=250（万元）

B.1000X25%—510X10%=199（万元）

C.（1000-510）*25%=122.5（万元）

D.（1000—510X10%）X25%=237.25（万元）

答案解析：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设

备的，该专用设备的投资额的10%（“510X10%”）可以从企业当年的“应纳税

额”（1000X25%）中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

12.甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已

在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知，企业所得税税率为25%。计算甲公司

2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。［单选题］*

A.800X25%=200（万元）

B.800X25%—100X25%=175（万元）

C.（800+100）C25%=225（万元）

D.（800+100）X25%—20=205（万元）

答案解析：（1）境外所得的抵免限额=100X25%=25（万元）大于境外已纳税额（20万

元），境外已纳税额可以全额抵免；（2）甲公司应缴纳企业所得税=（800+

100）X25%—20=205（万元）。

13.甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额

160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2019

年度应缴纳企业所得税税额下列算式中，正确的是（）o［单选题］*

A.160X20%=32（万元）

B..160X25%X20%=8（万元）

C.160X50%X20%=16（万元）

D.100X25%X20%+（160—100）X50%X2O%=11（万元）

答案解析：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计

入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万

元但不超过300万元的部分（160—100）,减按50%计入应纳税所得额，按20%的

税率缴纳企业所得税。

14.2020年9月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税

价款8000万元，扣除项目金额5000万元。已知，土地增值税税率为40%,速算

扣除系数为5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的

下列算式中，正确的是（）o［单选题］*

A.8000X40%=3200（万元）

B.（8000-5000）X（40%—5%）=1050（万元）

C.（8000—5000）X40%X5%=60（万元）

D.（8000-5000）X40%—5000X5%=950（万元）

答案解析：（1）土地增值税应纳税额=增值额X税率-扣除项目金额X速算扣除系

数；（2）增值额=不含增值税的房地产转让收入一扣除项目金额。

15.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）o

［单选题］*

A.自行车（正确答案）

B.摩托车

C.乘用车

D.商用车

答案解析：车船税的税目分为6大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、

摩托车和船舶，不包括自行车（不论人力的，还是电动的）、火车、拖拉机。

16.根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税免税项目的是（）o

［单选题］*

A.公园管理部门自用的办公用房

B.居民个人出租的市区住房一）

C.国家机关自用的房产

D.军队自用的房产

答案解析：选项B：个人出租住房，按4%的税率征收房产税。

17.甲公司为增值税一般纳税人，2020年9月向税务机关实际缴纳增值税260000

元、消费税750000元、城市维护建设税70700元。已知，教育费附加征收比率为

3%o计算甲公司当月应纳教育费附加的下列算式中，正确的是()o［单选题］*

A.(750000+70700)X3%=24621(元)

B.(260000+70700)义3%=9921(元)

C.(260000+750000)X3%=30300(元)

D.(260000+750000+70700)X3%=32421(元)

答案解析：教育费附加的计征依据为纳税人”实际缴纳的增值税、消费税税额之

和”。

18.根据税收征收管理法律制度的规定，申请人可以在知道税务机关作出具体行政

行为之日起一定期限内提出行政复议申请。该期限为()o［单选题］*

A.90日

B.30日

C.15日

D.60日

答案解析：公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以

自“知道”该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，但法律规定的申请

期限超过60日的除外。

19.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，双方当事人可约定试用期的

是()o［单选题］*

A.无固定期限劳动合同，

B.非全日制用工合同

C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同

D.期限不满3个月的劳动合同

答案解析：（1）3类劳动合同不得约定试用期：①非全日制用工合同；②以完成一

定工作任务为期限的劳动合同；③期限不满3个月的劳动合同，选项B、C、D正

确；（2）选项A：无固定期限劳动合同可以约定试用期，但约定的试用期不得超过6

个月。

20.甲公司职工夏某实际工作年限为8年，在甲公司工作年限为6年。因患病住院

治疗，夏某可享受的医疗期最长不得超过法定期限，该期限为（）。［单选题］*

A.9个月

B.12个月

C.6个月（正确答案）

D.3个月

答案解析：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期

间为6个月。

21.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可立即解除劳动合同，不

需事先告知用人单位的是（）。［单选题］*

A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的

B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬

D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

答案解析：选项A、C、D：属于劳动者可“随时通知”解除劳动合同的情形。

22.甲公司职工王某因违章操作给公司造成了20000元的经济损失。甲公司按照劳

动合同的约定要求王某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知，王某月工资4800

元，当地月最低工资标准2200元。甲公司每月可从王某的工资中扣除的最高限额

为（）。［单选题］*

A.960元（」：

B.4800元

C.2600元

D.440元

答案解析：标准1（劳动者当月工资的80%）=4800X80%=3840（元），标准2（最低

工资标准为2200元；甲公司每月至少应按标准1和标准2中的孰高值（3840元）向

王某发放工资，因此，可扣除的最高限额=4800—3840=960（元）。

23.甲饭店以非全日制用工形式聘用王某，双方口头约定：王某每天到饭店工作3

小时，每周周一休息，按小时计酬，按月结算支付劳动报酬。甲假店与王某的下列

约定中，不符合法律规定的（）o［单选题］*

A.王某每天到饭店工作3小时

B.王某每周周一休息

C.按小时计酬

D.按月结算支付劳动报酬（正确答.

答案解析：选项D：非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。

24.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是

（）o［单选题］*

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.个体工商户

D.股份有限公司

答案解析：（1）个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业

所得税纳税义务人；（2）个体工商户属于个人，而非企业。

二、多选题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两

个或两个以上符合题意的正确答案。少选得相应分值，多选、错选、不选均不得

分。）

25.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因特定情形不能

行使请求权的，诉讼时效中止。下列各项中，属于该特定情形的有（）o*

A无民事行为能力人没有法定代理人（正确答案）

B.权利人向义务人提出履行请求

C.继承开始后未确定继承人

D.权利人提起诉讼或者申请仲裁

答案解析：选项B、D：属于诉讼时效中断事由。

26.根据会计法律制度的规定，下列职务中，属于不相容职务的有（）o*

A.业务经办与稽核检查（正确答案）

B.会计记录与财产保管（正确省

C.授权批准与监督检查

D.业务经办与会计记录（正确答案）

答案解析：不相容职务分离控制是企业内部控制的措施之一，不相容职务主要包

括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录（选项D）、会计记录与财产保管

（选项B）、业务经办与稽核检查（选项A）、授权批准与监督检查（选项C）等。

27.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税

专用发票的有Oo*

A.酒店向消费者个人提供餐饮服务

B.百货公司向消费者个人销售家用电器（正确答案）

C.装修公司向一般纳税人提供装修服务

D.律师事务所向消费者个人提供咨询服务

答案解析：不得开具增值税专用发票的情形：（1）商业企业一般纳税人零售的烟、

酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品；（2）应税销售行为的购

买方为消费者个人的（选项A、B、D）；（3）发生应税销售行为适用免税规定的。

28.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最

高销售价格作为计税依据计缴消费税的有（）o*

A.以自产应税消费品抵偿债务

B.以自产应税消费品投资入股

C.以自产应税消费品换取消费资料

D.以自产应税消费品换取生产资料（正确答

答案解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料（选项C、D）,投资入股（选项B）

和抵偿债务（选项A）等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销

售价格作为计税依据计算消费税。

29.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得

额时准予扣除的有（）0*

A.差旅费（正确答案）

B.诉讼费用

C.企业之间支付的管理费

D.违约金

答案解析：企业之间支付的管理费（选项C）、企业内营业机构之间支付的租金和特

许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。

30.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境

内，均为来源于中国境内的所得的有（）。*

A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得（正确《

B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

C.转让中国境内的不动产取得的所得

D.因任职在中国境内提供劳务取得的所得（正确答

答案解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点

是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国

境内提供劳务取得的所得（选项D）；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取

得的所得（选项A）；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得（选项B）；（4）

转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得（选项C）；

（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利

所得。

31.税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施，王某的下列财产中，可

以采取税收保全措施的有Oo*

A.价值20万元的小汽车（

B.价值10万元的金银首饰

C.价值2000元的电视机

D.维持自己生活必需的唯一普通住房

答案解析：（1）选项AB：机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外

的住房（不论价值几何），可以采取税收保全措施；（2）选项C：属于单价5000元以

下的生活用品，不得采取税收保全措施；（3）选项D：属于个人维持生活必需的住

房不得采取税收保全措施。

32.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同无效或部分无效

的有（）。*

A.劳动合同条款违反法律、行政法规强制性规定的

B.劳动合同欠缺必备条款的

C.一方当事人以胁迫的手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的（正彳

D.劳动合同签订后，用人单位发生分立的

答案解析：（1）选项B：不会导致劳动合同无效，而是由劳动行政部门责令改正，

给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任；（2）选项D：用人单位发生合并或者分

立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履

行。

33.根据社会保险法律制度的规定，参保职工因工伤发生的下列费用中，应从工伤

保险基金中支付的有（）o*

A.治疗工伤的医疗费用

B.住院伙食补助费

C.劳动能力鉴定费王确答案）

D.治疗工伤的康复费用

答案解析：由工伤保险基金支付的费用：（1）治疗工伤的医疗费用和康复费用（选

项A、D）；（2）住院伙食补助费（选项B）；（3）到统筹地区以外就医的交通食宿费；

（4）安装配置伤残辅助器具所需费用；（5）生活不能自理的，经劳动能力鉴定委员会

确认的生活护理费；（6）一次性伤残补助金和一至四级伤残职工按月领取的伤残津

贴；（7）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助金；（8）因工死亡

的，其遗属领取的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和因工死亡补助金；（9）劳动能力

鉴定费（选项C）。

34.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位进行经济性裁员时，应优先留用具有法

定情形的人员。下列各项中，属于该法定情形的有（）o*

A.家庭无其他就业人员，有需要扶养的未成年人的

B.与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的

C.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人的

D.与本单位订立无固定期限劳动合同的（正确嗒

答案解析：裁减人员时，应当优先留用下列人员：（1）与本单位订立较长期限的固

定期限劳动合同的（选项B）；（2）与本单位订立无固定期限劳动合同的（选项D）；（3）

家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的（选项A、C）。

35.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣

的有（）。*

A.外购货物用于个人消费

B.生产应税产品购入的原材料

C.因管理不善变质的库存购进商品

D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

答案解析：（1）选项A：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、

集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项额。（2）选项C：非正常损失的购进货

物，以及相关的劳务和交通运输服务，不得抵扣进项税额。（3）选项D：非正常损

失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务,

不得抵扣进项税额。

36.下列关于自然人民事行为能力的说法中，正确的有（）o*

A.年满18周岁的自然人是完全民事行为能力人

B.不能辨认自己行为的成年人是限制民事行为能力人

C.8周岁以下的自然人是无民事行为能力人

D.16周岁以上的未成年人但以自己的劳动收入为主要生活来源的自然人是完全民

事行为能力人（正打答案）

答案解析：（1）选项B：不能辨认自己行为的成年人是无民事行为能力人。（2）选项

C：不满8周岁的自然人是无民事行为能力人（不含8周岁），“8周岁以下”包含8

周岁，8周岁的自然人是限制民事行为能力人，（3）选项C表述错误。

37.劳动合同期限内，甲公司的职工王某正好处在孕期，但甲公司要解除劳动合

同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）o*

A.甲公司不能解除劳动合同

B.甲公司可以解除劳动合同

C.如果甲公司提出解除劳动合同，王某提出继续履行劳动合同的，应当继续履行

（正确答案）

D.果甲公司提出解除劳动合同，王某也同意不继续履行劳动合同的，解除劳动合同

后，甲公司应当向王某支付经济补偿金

答案解析：（1）选项A、B：在女职工怀孕期间，用人单位不得解除劳动合同；（2）

选项C、D：如果用人单位违法解除劳动合同的，劳动者可以要求继续履行劳动合

同，享受在劳动关系存续期间的待遇；如劳动者不继续履行劳动合同或者劳动合同

的履行已经不可能，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿金标准的2

倍向劳动者支付“赔偿金”，支付了赔偿金的，不再支付经济补偿金。

38.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有

（）o*

A.抵押

B.留置

C.质押

D.保证（正确答案）

答案解析：纳税担保的方式包括保证（选项D）、抵押（选项A）、质押（选项C）。

39.下列各项中，属于税法要素的有（）o*

A纳税环节（正石

B.税收优惠

C.纳税人（正确答案）

D.税率

答案解析：税法要素一般包括纳税人（选项0、征税对象、税目、税率（选项D）、

计税依据、纳税环节（选项A）、纳税期限、纳税地点、税收优惠（选项B）、法律责

任等。

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1

分，答题错误、不答题的不得分也不扣分。）

40.行政复议的举证责任，由申请人承担。（）［单选题］*

A.正确

B.错误

答案解析：行政复议的举证责任，由“被申请人”承担。

41.会计的职业道德是对会计法律制度的最低要求。（）［单选题］*

A.正确

B.错误

答案解析：会计职业道德是对会计法律制度的重要补充，会计法律制度是对会计

职业道德的最低要求。

42.单位内部会计监督的对象是本单位的经济活动。（）［单选题］*

A.正确

B.错误

答案解析：单位内部会计监督是指各单位的会计机构、会计人员(监督主体)依法

通过会计手段对本单位经济活动(监督对象)的合法性、合理性和有效性进行监督。

43.现金支票持票人为个人的，提示付款时应向银行交验本人有效身份证件。()

［单选题］*

A.正确

B.错误

答案解析：收款人持有用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面

“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面

注明证件名称、号码及发证机关。

44.未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让。()［单选题］*

A.正确

B.错误

答案解析：未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背

书转让。

45.学生勤工俭学提供的服务免征增值税。()［单选题］*

A.正确

B.错误

答案解析：享受照顾

46.居民企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内

营业机构的盈利。()［单选题］*

A正确

B.错误(

答案解析：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损“不得”

抵减境内营业机构的盈利。

47.房屋出租不属于契税征税范围。()［单选题］*

A.正确

B.错误

答案解析：“出租”不转移房屋权属，不涉及缴纳契税、土地增值税。

48.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳

税额。()［单选题］*

A.正确(正确答案)

B.错误

答案解析：表述正确

49.用人单位和劳动者分别向用人单位所在地和劳动合同履行地的劳动争议仲裁委

员会申请劳动仲裁的，由用人单位所在地的仲裁委员会管辖。()［单选题］*

A.正确

B.错误

答案解析：劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员

会管辖；双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员

会申请仲裁的，由“劳动合同履行地”的劳动争议仲裁委员会管辖。

四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。)

50.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员。1月10

0,李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月15日，甲公司在Q银

行申请开立了基本建设资金专户。1月20日，甲公司签发一张金额为360万元、

由P银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银

行申请办理了汇票贴现。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.于甲公司在P银行开立账户的下列表述中，正确的是（）。*

A.甲公司应填制开立银行结算账户申请书

B.P银行应报经当地中国人民银行分支机构核准

C.该账户2020年1月10日不能办理对外付款业务

D.甲公司与P银行应签订银行结算账户管理协议一；案）

答案解析：（D选项A：开立单位银行结算账户时，应填写“开立单位银行结算账

户申请书”，并加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或

者盖章；（2）选项B,企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专

用存款账户，个人开立个人银行结算账户，实行备案制；（3）选项C：企业银行结

算账户，自开立之日即可办理收付款业务；（4）选项D：开立银行结算账户时，银

行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。

2.关于甲公司在Q银行开立账户的下列表述中，正确的是（）o*

A.甲公司应向Q银行出具主管部门批文

B.甲公司应向Q银行出具基本存款账户开户许可证

C.Q银行应向中国人民银行当地分支机构备案

D.该账户支取现金应在开户时报经中国人民银行当地分支机构批准

答案解析：（1）选项A：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、

住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文；（2）选项B：持有基本存款账户

编号的企业申请开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户时，应当向银行

提供基本存款账户编号：（3）选项C：企业开立基本存款账户、临时存款账户、一

般存款账户、专用存款账户，个人开立个人银行结算账户，实行备案制；（4）选项

D：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金账户需要支取现金的，

应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

3.P银行承兑该汇票应当办理的手续是（）o*

A.审查甲公司的资格与资信

B.与甲公司签订承兑协议

C.收取甲公司承兑手续费

D.对汇票真实交易关系在线审核

答案解析：银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行：（1）对出票

人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提

供担保；（2）对电子商业汇票的真实交易关系和债权债务关系进行在线审核；（3）符

合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议；（4）银行承兑汇票的承兑银行，应

按票面金额的一定比例向出票人收取手续费，银行承兑汇票手续费为市场调节价。

4.乙公司到M银行办理贴现必须记载的事项是（）o*

A.贴出人乙公司签章（F

B.实付金额

C.贴现利率

D.贴入人M银行名称：二门

答案解析：电子商业汇票贴现必须记载：贴出人名称、贴入人名称（选项D）、贴现

日期、贴现类型、贴现利率（选项C）、实付金额（选项B）、贴出人签章（选项A）。

51.中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。2019年王某有关

收支情况如下：

（1）每月工资、薪金所得20000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险

费、失业保险费、住房公积金3900元。「11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个

人所得税税额8590元。

（2）为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬5000元。

（3）购买福利彩票，取得一次中奖收入3000元。

（4）网约车充值获赠价值2500元的返券。

（5）储蓄存款利息收入1750元。

（6）将一套住房出租，全年租金收入37200元。

已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；综合所得减除

费用为60000元；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月，由王某按扣除标准的

100%扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的，

减除费用按20%计算；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算王某12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正

确的是()o［单选题］*

A.(20000-5000-3900-1000)X3%=303(元)

B.(20000-5000)X3%=450(元)

C.(20000-5000-3900)X3%=333(元)

D.(20000X12-5000X12-3900X12-1000X12)X10%-2520-8590-1010(%)

案)

答案解析：(1)居民个人工资、薪金所得，应当按照累计预扣法计算预扣税款，累

计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-

累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=20定000X12-5000X12-3900X12-

1000X12=121200(元)；(2)本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额X预

扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额=121200X10%-2520-

8590=1010(元)。

2.计算王某一次性劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是

()。［单选题］*

A.5000X(1-20%)X20%=800(7L)

B.50004-(1-20%)X20%=1250(元)

C.5000X20%=1000(TC)

D.5000X20%X20%=200(元)

答案解析：预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按

收入的20%计算，即应预扣预缴的税额=每次收入X(1-20%)X预扣率-速算扣除

数=5000X(1-20%)X20%-0=800(TC)O

3.计算王某2019年综合所得应纳个人所得税额的下列算式中，正确的是()o

［单选题］*

A.(20000X12+5000-60000-3900X12)X10%-2520=11300(元)

B.[20000X12+5000X(1-20%)-60000-3900X12-1000X12]X10%-

2520=10000(元)

C.(20000X12+5000-60000-3900X12-1000X12)X10%-2520=10100(%)

D.[20000X12+5000X(1-20%)-60000]X20%-16920=19880(元)

答案解析：(1)从劳务报酬所得的收入额确认入手，由于劳务报酬所得在年度汇算

清缴时以收入减除20%的费用后的余额为收入额，排除选项AC.；(2)选项D没有

减除允许减除的专项扣除和专项附加扣除，错误。

4.王某下列所得中，不需要缴纳个人所得税的是()o*

A.储蓄存款利息收入1750元।

B.出租住房全年租金收入37200元

C.网约车充值获赠价值2500元的返券

D.购买福利彩票一次中奖收入3000元

答案解析：(1)选项A：储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。(2)选项C：企业

赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券，不缴纳个人

所得税。(3)选项D：对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以

下(含1万元)的暂免征收个人所得税；超过1万元的，金额征收个人所得税。

52.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务。2019年

10月有关经营情况如下:

(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元；进口检测仪取得海关进口

增值税专用缴款书注明税额26万元。

(2)报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.09

万元；取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元；取得注明销售人员身份信息

的铁路车票，