新疆下半年内审师《审计业务》：沟通能力考试题

新疆2015年下半年内审师《审计业务》：沟通能力考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？

A：失去对热线的直接控制：

B：增加热线运行费用；

C：增加培训要求：

D：削弱雇员对投诉的匿名感觉；

2.在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？

A：等可能性

B：期望货币价值

C：极大极大

D：最小遗憾

3.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述

A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；

B：确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正：

C:为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；

D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。

4.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为

这种协调有助于外部审计师

A：依赖内部审计部门开展审计工作。

B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

C:应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

5.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于

A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。

D：从审计计划中排除所有低风险领域。

6.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是目录A

目录B

A：订货成本储存成本

B：购买成本储存成本

C：购买成本质量成本

D：订货成本缺货成本

7.利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常

和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果

A：没有进行其他测试。

B：测试数据的结果与预期结果相符合。

C：查询例外情况，确定执行的控制逻辑。

D：给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立.

8.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大

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多数的雇员。该经理的最合适的行动将是

A：不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。

B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。

C：在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。

D：询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动.

9.内部审计师编制工作底稿主要有利于

A：外部审计师；

B：内部审计活动；

C：业务客户；

D：管理高层。

10.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以

下哪类人员最有用

A：财务人员

B：董事会下属的审计委员会

C：薪金支付部门经理

D：总裁

11.哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据

A：统计性摘要；

B：分段摘要；

C：结果摘要；

D：金字塔状摘要。

12.某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银

行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按

账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试

A：无效账号

B：电子文件的准确性和完整性

C：虚构的员工

D：多余的工资支付

13.根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务

该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以

来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并

算出总排名。结果如下表(括号内为分数)审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高

⑶中等(2)低(1)2高⑶低⑴高⑶3低⑴高⑶中等(2)4中等(2)中等(2)高⑶如果

组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时

首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

A：审计业务2和4。

B：审计业务1和2。

C：审计业务3和4。

D：审计业务1和3。

14.内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审

计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报

告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能

A：违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。

B：违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。

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C：即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。

D：a和b都对

15.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？

A：审查适用的赠款协议

B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目

标

C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员

D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员

16.一份设计良好的内部控制调查问卷应该

A：只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；

B：是评估控制危险的数据的足够来源；

C：帮助评价内部控制的效果；

D：独立于内部审计业务目标之外。

17.以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？

A：获取外部审计师的审计纪录；

B：应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；

C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；

D：获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。

18.以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？

A：编写聘用广告。

B：编制财务报表。

C：对审批信贷实施授权制度。

D：对开单报表进行处理。

19.公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一年度，固定资产只使用

了产能的80%,销售水平为$2,000,000o则完全产能销售水平为

A：$2,500,000

B：$10,000,000

C：$1,600,000

D：$2,000,000

20.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的

评价？

A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。

21.审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部

件的完成时间长达三个月或者更长。为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计

人员应当关注

A：复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；

B：评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；

C：确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统；

D：对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。

22.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序

应该是

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A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格;

B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪

C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试,

以核对恰当授权问题；

D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，

追踪至程序修改授权表格。

23.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，

这个程序最有可能的结果是

A：帮助理解审计事项

B：是一种获取信息的不经济的方法

C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

D：只适用于远程审计

24.有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师

有优势，这是由于

A：外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；

B：外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；

C：外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；

D：内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。

25.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？

A：审查适用的赠款协议

B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目

标

C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员

D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员

26.用磁盘介质作为外部存储器

A：a.可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。

B：b.要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。

C：c.要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

D：d.要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。

27.在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是

A：应急

B：德尔菲技术

C：原材料需求计划编制

D：分支和范围的解决方法

28.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下

列哪一项？

A：a.自下而上的设计。

B：b.生命周期法。

C：c.自顶向下的设计。

D：d.原型方法。

29.在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组

织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似

情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要

负责人有密切关系。该审计人员应该

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A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；

B：向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；

C：如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；

D：延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。

30.风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应作为可审计

活动？

A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。

B：总分类账余额。

C：电算化信息系统。

D：与本组织有关的法律及法规。

31.一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程

语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计

师最关注

A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；

B：存在实时更新控制措施；

C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。

D：在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；

32.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

A：计算不正常数据的总数；

B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

D：确定计算的总数和进行的分析。

33.对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可

以

A：最大程度地减小对外部组织的依赖。

B：保证新组件安装的及时性。

C：有助于隔离网络故障。

D：最大程度地提高系统的可用性。

34.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统

由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取

100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采

用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务

处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调

查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点

A：回答率一般要高得多；

B：由于避免了邮费而成本更低；

C：询问者可以采用更多类型的问题；

D：调查员可以增加回答者对问题的理解。

35.审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了10年.却从未被评

估。提供项目数据的组织生成数据不全。这是，审计师应当

A：继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见

B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性

C：不再进行分析

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D：推迟分析过程，直到取得全面的数据

36.下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是

A：要求由订立合同之外的人批准付款。

B：由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。

C：由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。

D：由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票，

37.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分

析的下列陈述哪一项是正确的？

A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险

分析；

B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；

C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；

D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。

38.以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？

A：理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。

B：制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势

分析；并衡量数据的可变性。

C：对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。

D：开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡

量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。

39.如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效,

内部审计师应该

A：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；

B：确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；

C：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；

D：对所涉及的区域安排进一步审计。

40.在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来

A：测试计算结果。

B：与来自其他审计程序的数据进行比较。

C：选择并打印需要查证的账款。

D：确定各账款的准确性。

41.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？

A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；

B：内部审计师最低限度的道德行为标准；

C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；

D：适用于各种内部审计机构。

42.公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因

此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任

调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售

回扣的指控应采取的最好的方法是

A：从经销商处寻找未记录的负债；

B：获取经批准的经销商的名单；

C：逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；

D：对应收账款的重大注销项目进行证实。

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43.在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内

部审计师责任的最佳描述

A：扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；

B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；

C：向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保

这些方案在法律范围内是可接受的；

D：向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可

能存在的舞弊行为。

44.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机

应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项？

A：a.杂数代码。

B：b.访问代码。

C：c.目标代码。

D：d.源代码。

45.在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completionaudit)中，审计人员注意到一些由当

地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。

审计人员应当

A：将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值

核对。

B：向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。

C：从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。

D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。

46.下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是

A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

B：销售发