税收基础期末考试试卷

税收基础期末考试试卷

（天津财经职专尚雪丽）

一、单项选择题（共10题，每题1.5分）

1.在农村，农民每年都要向国家交一定的“公粮”里的“公粮”属于（）。

A.农民交给国家的地租，因为土地归国家所有

B.农民因种国家的土地而上交给国家的利润

C.农民以实物形式上交的农业税

D.实际上是农民卖给国家的余粮

2.税收具有固定性。这里的“固定性”是指（）。

A.税收的征收对象、范围、比例是永远不变的

B.“固定”并非一成不变，若需要变更，在法律允许的范围内即可随时变更

C.征税前就以法律形式将征税对象及征收数额确定下来，不经国家批准不能随意变更

D.税收的数额是固定的

3.我国所得税的显著特点是（）。

A.体现公平原则，所有企业和农民都要依法纳税

B.体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好

C.高收入者多纳税，低收入者少纳税

D.高收入、低收入和无收入者一视同仁，依法征收

4.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税

纳税义务的发生时间是（）。

A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天

C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天

5.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（）。

A.增值税小规模纳税人B.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人

C.增值税一般纳税人D不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

6.根据营业税法律制度的规定，下列各项收入中，免征营业税的是（）。

A.某科研单位取得的技术转让收入B.某冰箱厂取得的商标权转让收入

C.某房地产公司取得的商品房销售收入D.某歌厅为顾客提供娱乐服务取得的收入

7.我国企业所得税适用的税率属于（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比

例扣除的公益、救济性捐赠是（）。

A.纳税人直接向某学校的捐赠B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠

C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

9.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A.按月征收B.按季计征，分月预缴

C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴

10.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登

记簿的保存期限是（）。

A.3年B.5年C.10年D.15年

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依

据的有（）。

A.缴纳的增值税税额B.缴纳的消费税税额

C.缴纳的营业税税额D.缴纳的所得税税额

2.根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下

列用途时，应缴纳消费税的有（）。

A.用于职工福利和奖励B.用于生产非应税消费品

C.用于生产应税消费品D.用于馈赠、赞助

3.根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地总有

关规定的有（）。

A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税

B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税

C.企'也提供应税劳务的，在其机构所在地纳税

D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税

4.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。

A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收

5.根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的

有（）。

A.有偷税、骗税前科的B.拒不提供纳税资料的

C.按规定应设置账簿而未设置的D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

6.税收的职能主要有（）。

A.组织财政收入的职能B.组织财政收入的唯一形式

C.调节经济的重要杠杆D.国家实现经济监督的重要手段

7.下列有关减免车辆购置税的表达正确的有（）。

A.回国服务的留学人员购买的自用小汽车免税

B.设有固定装置的非运输车辆免税

C.防汛部门用于报汛（警）的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆免税

D.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税

8.按税收与价格的关系分，税收可分为（）。

A.直接税B.间接税C.价内税D.价外税

9.下列采用定额税率的税种有（）。

A.个人所得税B.车船使用税C.资源税D.增值税

10.下列税种属于财产税类的是（）。

A.房产税B.土地增值税税C.车船税D.城市维护建设税

三、判断题（共10题，每题1分）

1.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（）

2.企业所得税纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（）

3.价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。（）

4.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。（）

5.纳税人与负税人通常是一致的。（）

6.税收是国家取得财政收入的基本形式。（）

7.清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（）

8.税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。（）

9.纳税人在生产经营期间的利息支出，在计算应纳税所得税时，可以按实际发生数扣除。

（）

10.购买完印花税票就表示已经完税。（）

四、计算题(第一题12分，第二题10分，第三题8分，第四题8第五题17)

1.某日化用品有限责任公司为增值税一般纳税人。2006年1月，该公司发生以下经济

业务：

(1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的

增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。

(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万

元，货款已付并验收入库。

(3)销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元(含税)向购货方收取手续费11.7万元

(含税)。

(4)本月购进原材料取得增值税专用发票注明税金6.3万元。

其他相关资料：化妆品消费税税率为30%。

要求：

(1)计算该公司1月份应纳增值税税额。

(2)计算该公司1月份应纳消费税税额。

2.某国有工业企业2005年度取得产品销售收入1524万元，发生产品销售成本920万元，

销售费用150万元，管理费用45万元，财务费用36万元，应缴纳增值税110万元，城市维

护建设税7.7万元，教育费附加3.3万元；该企业全年实际发放的职工工资总额为260万元,

税务机关核定的计税工资总额为240万元，其他准予扣除项目金额55万元。另外，该企业

2004年度发生亏损127万元。该企业适用的企业所得税税率是33%。

(1)计算2005年度应纳税所得额。

(2)计算2005年度应纳所得税额。

3.某建筑设计院高级工程师李某2006年12月取得以下个人收入：

(1)单位支付其工资2500元；

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(3)为某单位搞设计取报酬5000元；

计算其当月应纳的个人所得税。

4.2005年某企业发生以下业务：1月1日将临街房产100万元出租，月租金6万元；出

租给提供给县委新区指挥部办公使用本年收取租金3万元；原有400万元房产，当地房产税

的扣除比例为30%,则该企业当年应缴纳的房产税是多少？

5.某市建筑公司2005年度拥有土地面积20000¥方米，其中自办医院占用1000平方米,

幼儿园占用1000平方米，已知城镇土地使用税4元/平方米。当年签订一项住宅工程，承包

合同注明金额为4000万元，又签订了一项饭店翻修工程，承包合同注明金额800万元，其

中将内部装修工程转包给另一家装饰工程公司，转包合同上注明的转包额为200万元。以上

工程年底完工。要求：计算该建筑公司当年应纳的营业税、城建税、城镇土地使用税、印花

税。(建筑合同税率为0.3%。)

税收基础期末考试试卷参考答案

(天津财经职专尚雪丽)

一、单项选择题(共10题，每题1.5分)

1.c2.c3.c4.c5.c6.a7.a8.d9.d10.b

二、多项选择题(共10题，每题2分)

1.abc2.abd3.abd4.acd5.bed6.acd7.bd8.cd9.be10.ac

三、判断题(共10题，每题1分)

1.错2.错3.错4.对5.错6.对7.错8.错9.错10.错

四、计算题(第一题12分，第二题10分，第三题8分，第四题8第五题17)

1.答案：1月份增值税销项税额=(2457+11.7)+(l+17%)xl7%=358.7(万元)

1月份可抵扣的增值税进项税额=30+10x7%+6.3=37(万元)

(1)1月份应纳的增值税税额=358.7-37=321.7(万元)

(2)1月份应纳的消费税税额=[(2457+11.7)4-(1+17%)]x30%=633(万元)

2.答案：(1)2002年度应纳税所得额=1524—[920+150+45+36+7.7+3.3-