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文档简介
会计实操文库1/4财税实操-出口退税货物函调工作的流程一、税务机关发函阶段1.税务机关在审核企业出口退税申报时,对存在疑点的业务决定启动函调程序。2.确定函调对象,一般为供货企业所在地的税务机关,并填写《出口货物税收函调申请表》,详细说明函调原因和涉及的业务情况。3.通过出口退税函调系统将函调信息发送至供货企业所在地税务机关。二、供货企业所在地税务机关接收及处理阶段1.接收函调信息后,将函调任务分配至具体的税收管理员。2.税收管理员联系供货企业,通知其准备相关资料接受实地核查。三、实地核查阶段1.税收管理员前往供货企业进行实地核查。核查企业基本情况,包括企业的生产经营地址、厂房面积、从业人数、经营范围等是否与登记信息一致。原材料购进核查:检查原材料采购合同,确认合同签订时间、合同编号、货物名称、数量、单价等信息。核查原材料的入库时间、入库数量及入库单号,与采购合同、运输单据等进行核对。审查原材料的资金流,包括支付方银行、银行账号,收款方银行及账号,以及支付或收款时间等,确保资金往来真实合理。货物销售及运输情况核查:查看销售合同,确认合同签订时间、合同编号、货物名称、数量、销售价格等。核查货物出库时间、送货单号、运输方式、运输人信息(包括运输人是公司员工、外请司机还是物流公司,车辆情况等)以及交货地址等。审查销售货款的资金流,包括收款银行、账号以及收款时间等。纳税申报情况核查:检查企业函调涉及月份的纳税申报记录,确认发票是否正常抄报税,有无欠税情况。四、撰写调查报告及复函阶段1.根据实地核查情况,税收管理员撰写调查报告。详细说明企业基本情况、核查的具体内容及结果。对函调涉及的业务真实性、合法性进行分析判断。2.将调查报告提交上级审核。3.经审核通过后,通过函调系统向发函税务机关进行复函,明确函调结果,如无问题则同意复函,若存在问题则说明具体情况及处理意见。五、发函税务机关接收复函及处理阶段1.发函税务机关接收复函信息。2.根据复函结果对出口企业的退税申报进行相应处理。若复函无问题,继续办理退税流程。若复函存在问题,
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