2023年税务师之税法一自测提分题库加答案

2023年整理税务师之税法一自测提分题

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单选题（共50题）

I、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年n月增值税

留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：

A.19844.44

B.91827.07

C.92604.44D94395.07

【答案】A

2、下列有关税收立法权的说法，不正确的是（）。

A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定

B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式

C.税务规章解释文本由主管司局负责起草,政策法规司参照规章送审

稿审查程序提出意见，报局长批准后以公告形式公布

D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，

从而成为划分立法权的法律依据

【答案】A

3、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是

A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金

B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金

C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金

D.销售白酒同时收取的品牌使用费

【答案】A

4、（2011年）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一

批高档化妆品（适用消费税税率为15%）,成交价格为20万元人民

币，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民

币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费

0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020

年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金合计为20.46万元

【答案】D

5、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地

方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和

地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业

当月应缴纳的环境保护税（）万元。

A.80

B.60

C.50

D.30

【答案】D

6、税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询

服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆,

取得含税收人5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税（）。

A.46283元

B.46292.73元

C.46843元

D.49515元

【答案】B

7、下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。

A.个人销售商铺

B.因国家建设需要而被政府收回房地产

C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产

D.企业资产整合过程中涉及房地产过户

【答案】A

8、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减

政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额

25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中

10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减

余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。

该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】C

9、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到

缴纳货币的重大赋税改革是（）。

A.两税法

B.摊丁入亩

C.初税亩

D.—条鞭法

【答案】D

10、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业

务：

A.868.52

B.824.13

C.896.76

D.912.02

【答案】B

11、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运

输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关

税税率为50%,该公司应缴纳消费税（）万元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】D

12、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享

受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：

A.59.97

B.60.67

C.59.69

D.62.35

【答案】A

13、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购

烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加

工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶

直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草

公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率

30%）

A.本月应纳烟叶税44万元

B.本月应纳烟叶税48.4万元

C.本月应纳消费税为78万元

D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税

【答案】A

14、杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车

自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费

2000元，支付的各项价款均由4s店开具统一发票，另支付保险公

司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车

辆购置税（）元。

A.4957.26

B.9914.53

C.10341.88

D.11600.00

【答案】B

15、某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部

商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在

同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退

款680元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02

【答案】A

16、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。

A.缴纳增值税的个体工商户

B.缴纳消费税的私营企业

C.仅缴纳车船税的中国公民

D.缴纳增值税的外商投资企业

【答案】C

17、甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是

)o

A.销售自产的小汽车

B.将自产的小汽车赠送给王某

C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用

D.进口小汽车用于对外销售

【答案】C

18、位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，

2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受

即征即退优惠政策退还了增值税7.8万元，该公司当月的城市维护

建设税为（）万元。

A.1.60

B.1.98

C.1.96

D.1.22

【答案】C

19、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.28.95

B.39.00

C.24.78

D.31.92

【答案】C

20、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税,

2020年发生如下业务：

A.156.50

B.202.00

C.190.32

D.142.80

【答案】D

21、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家

或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率

【答案】C

22、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。

（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）

A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部

价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的

余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

B.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用

为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取

得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择

适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，

按照5%的征收率计算应纳税额

【答案】C

23、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：

A.3250.00

B.3308.80

C.7678.87

D.4766.24

【答案】D

24、某油田企业(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务：

(1)开采原油8万吨，对外销售原油L5万吨，其中包括三次采油

的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。(2)将本月自

采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采

原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。(3)支付石

油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采

设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一

栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约

定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1

年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。

（其他相关资料：原油资源税税率6%,本月取得的相关票据均符合

税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答

下列问题。业务（2）增值税销项税额（）万元。

A.1170

B.1209

C.12870

D.12909

【答案】C

25、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤,

合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万

）L>o

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00

【答案】B

26、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法,

按照（）计算缴纳增值税。

A.2%的征收率

B.3%的征收率

C.4%的征收率

D.5%的征收率

【答案】D

27、甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收

入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万

元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公

司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司

销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51

【答案】B

28、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.房地产继承

B.房地产的代建房行为

c.将房地产赠与承担直接赡养义务的人

D.以房地产抵债

【答案】D

29、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）o

A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现

B.计税依据和课税对象是一致的

C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广

度

D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类

【答案】B

30、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是

（）o

A.购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日

B.进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日

C.受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日

D.获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日

【答案】A

31、（2012年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%,

退税率10%。2021年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注

明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，

海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生

产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美

元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5

万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4,服装厂进料加工复出口

符合相关规定。该服装厂当期应退税额（）万元。

A.0

B.11.00

C.29.00

D.72.80

【答案】B

32、（2014年）某啤酒厂2020年5月销售A型啤酒20吨给副食品

公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金

3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤

酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金

150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

【答案】C

33、用非水滴定法测定生物碱的含量

A.鉴别反应

B.t检验

C.含量测定

D.杂质检查

E.效价测定

【答案】C

34、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是

()。

A.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务

B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探

服务

C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼

D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产

【答案】C

35、某市区的A建筑工程公司(以下简称A公司)为增值税一般纳

税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：

A.116.21

B.193.69

C.114.00

D.190.00

【答案】A

36、某超市为增值税一般纳税人，2018年6月销售蔬菜取得零售

收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其

他商品取得零售收入98000元。2018年6月该超市销项税额（）元。

A.18518.97

B.14717.24

C.16157.27

D.18918.33

【答案】B

37、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精,

甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂,

开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将

委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，

将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%

直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠

送给客户。

A.6

B.7

C.8

D.9

【答案】D

38、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出

售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和

L5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，

该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠

政策）

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16

【答案】C

39、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。

A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付

的金额进行扣除

B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除

C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调

整至财务费用中计算扣除

D.加罚的利息不允许扣除

【答案】B

40、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权

支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑

安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就

扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土

地增值税时允许加计扣除（）万元。

A.1276

B.1376

C.1216

D.1116

【答案】A

41、（2015年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4

月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的

罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开

具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并

在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91

【答案】A

42、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5

月发生如下业务：

A.180

B.243

C.270

D.189

【答案】B

43、下列选项中不属于资源税征收范围的是（）。

A.汽油

B.海盐

C.大理石

D.煤炭

【答案】A

44、某矿山企业2012年2月份开采镒矿石150吨，销售100吨；开

采铭矿石300吨，销售200吨；移送50吨铭矿石继续精加工并在当

月销售。该企业当月应纳资源税（）元。（镒矿石适用税率6元/吨，

貉矿石适用税率3元/吨）

A.1200

B.1350

C.1500

D.1650

【答案】B

45、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取

得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500

根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元,

加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含

税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球

杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔

夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留

存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货

款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高

尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40

万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4

万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租

金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租

金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润

率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、

握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13

【答案】A

46、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4

月份发生以下业务：

A.6.8

B.8.5

C.13.6

D.10.4

【答案】D

47、（2017年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

A.政府向国有企业划转土地使用权

B.事业单位出租闲置房产

C.村委会自行转让土地

D.企业以房地产抵债

【答案】D

48、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建

设费

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业差别税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及

滞纳金和罚款

【答案】A

49、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收

款方式销售原油，合同注明不含税销售额10。万元，当月收取60%,

剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含

税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增

值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一

般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴

纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）

A.13.72

B.12.52

C.15.10

D.20.12

【答案】B

50、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额

B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额

C.计税销售额为不含税销售额

D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值

【答案】C

多选题（共30题）

1、（2010年）税收程序法的主要制度，包括（）。

A.回避制度

B.表明身份制度

C.听证制度

D.时限制度

E.纳税人合法权益保障制度

【答案】ABCD

2、下列扣除项目中，属于转让土地使用权和转让新建房均能扣除的

有（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

E.加计扣除

【答案】AD

3、（2016年）下列关于关税的说法中，正确的有（）o

A.关税对无形物品不征税

B.优惠关税主要适用于进口关税

C.关税是单一环节的价外税

D.目前没有国家征收出口关税

E.关税的征税对象是进出境的货品

【答案】ABC

4、关于教育费附加的说法正确的有（）。

A.教育费附加实行地区差额征收率

B.出口产品退还的增值税、消费税，同时退还教育费附加

C.下岗失业人员从事建筑业的个体户，自领取税务登记证之日起，3

年内免征教育费附加

D.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计算基数

E.对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

【答案】D

5、（2017年）下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（）。

A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友

B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押

C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造

D.居民个人之间交换非居住用房产

E.企业持有房产期间发生评估增值

【答案】AD

6、根据现行增值税规定，下列说法正确的有（）。

A.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴

纳增值税

B.蔬菜在零售环节是免征增值税的

C.对销售货物月销售额不超过15万元的增值税小规模纳税人，免征

增值税

D.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10

万元，免征增值税

E.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税

【答案】ABD

7、下列关于税收立法的表述中，正确的有（）o

A.税收立法权的划分是税收立法的核心问题

B.税收法律应由总理签署国务院令公布

C.税收行政法规由国家税务总局令公布

D.税务规章以国家税务总局令公布

E.划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的

规定

【答案】AD

8、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月出库清单：基建

处领用上月外购的钢材用于职工浴室的在建工程，成本为6.6万元

（包含运费成本0.6万元）；食堂领用免税农产品，成本5.56万元,

购进免税农产品时已按9%抵扣进项税额；生产车间领用当期外购钢

材用于生产产品，成本50万元；厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给

希望小学，成本2万元（无同类产品售价），上述外购材料、物品、

运费均取得合法抵扣凭证，下列描述正确的有（）。

A.食堂转出进项税额0.5万元

B.食堂转出进项税额0.55万元

C.厂部机关确认销项税额0.29万元

D.厂部机关转出进项税额0.28万元

E.基建处领用外购材料转出进项税额0.83万元

【答案】BC

9、下列各项中，属于水气矿产的有（）o

A.天然卤水

B.硫化氢气

C.天然气

D.氨气

E.天然气水合物

【答案】BD

10、根据关税的现行政策，下列进出口货物，免征关税的有（）。

A.在海关放行前损失的货物

B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资

C.有商业价值的广告品和货样

D.关税税额在人民币100元以下的一票货物

E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料

【答案】AB

11、税收法律关系变更的原因，主要有（）。

A.纳税人履行纳税义务

B.纳税人自身的组织状况发生变化

C.由于税法的废除

D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备

E.纳税人经营破产

【答案】BD

12、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到

预收款当天

B.纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收

到预收款当天

C.纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到

预收款当天

D.纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预

收款当天

E.纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为合

同规定收款日期当天

【答案】ABCD

13、经过化学结构修饰后，体外无活性，进入体内才有活性的药物

称为

A.软药

B.原药

C.前药

D.硬药

E.药物载体

【答案】C

14、Lieberman-Burchard反应遇三菇皂昔和管体皂首都能有呈色反

应，区别二者可根据

A.颜色变化不同，留体皂昔呈黄-红-紫-蓝-绿-污绿等最后褪色，三

菇皂昔最终只能显示红紫或蓝色最后褪色

B.颜色变化不同，三花皂昔呈黄-红-紫-蓝-绿-污绿等最后褪色，留

体皂音最终只能显示红紫或蓝色最后褪色

C.反应速度不同，三花皂昔反应快，留体皂昔反应慢

D.反应速度不同，留体皂昔反应快，三菇皂昔反应慢

E.以上说法都不对

【答案】A

15、经海关批准暂时进境的规定货物，在进境时纳税义务人向海关

缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳

进口环节增值税和消费税，并应当自进境之日起6个月内复运出境。

下列各项中，属于上述规定货物的有（）o

A.在展览会中展示的货物

B.进行新闻报道的仪器

C.开展教学活动使用的设备

D.货样

E.外国政府无偿赠送的物资

【答案】ABCD

16、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的有（）。

A.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的

B.农业规模化养殖排放应税污染物的

C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的

D.医院直接向环境排放水污染物

E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地

方规定的污染物排放标准50%的

【答案】BD

17、下列行为中，不征收增值税的有（）。

A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租

B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务

C.各级工会组织收取工会经费

D.人民法院收取诉讼费用

E.各党派收取党费

【答案】BCD

18、某煤矿下列业务，应缴纳资源税的有（）。

A.销售自采原煤

B.将自采原煤用于投资

C.将自采原煤加工的洗选煤用于冬季取暖

D.将自采原煤用于加工洗煤

E.将外购原煤用于销售

【答案】ABC

19、下列各项中符合加工贸易内销货物完税价格规定的有（）。

A.来料加工进口料件或其制成品（不包括残次品）申报内销时，海

关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与料件相同或类似

的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格

B.出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关

按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与制成品相同或类似

的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格

C.保税区内的加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从

境内采购的料件，海关以制成品所含从境外购入料件的原进口成交

价格为基础审查确定完税价格

D.加工贸易内销货物的完税价格按照规定仍不能确定的，由海关按

合理的方法审查确定

E.加工贸易企业向海关申报内销时，应当提交原进口报关单或备案

清单复印件，海关认为必要时，还应提供与成交价格或内销价格有

关的资料

【答案】BCD

20、下列行为中，不享受车辆购置税免税优惠政策的有（）o

A.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用进口小汽车

B.2018年1月1日至2020年12月31日，购置的新能源汽车

C.购置的排气量超过150毫升的摩托车

D.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

E.城市公交企业购置的公共汽电车辆

【答案】AC

21、根据税收法律制度的相关规定，下列各项中，属于税法基本原

则的有（）o

A.程序优于实体原则

B.实质课税原则

C.税收合作信赖主义

D.税收法律主义

E.法律优位原则

【答案】BCD

22、关于车辆购置税的申报和缴纳说法，正确的有（）。

A.