中国石油大学国家税收期末复习题及参考答案

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一、单选题（客观）

答题要求：每题只有一个正确的选项

1（5.0分）下列单位中，不缴纳企业所得税的是（）。

A）个人独资企业

B）股份制企业

C）私营企业

D）国有企业

参考答案：A

2（5.0分）某公园2008年10月经营公园内台球馆取得收入18000元，代销中国

福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000

元，该公园2008年10月应纳营业税为（）0

A）3100元

B）4750元

C）4600元

D）2050元

参考答案：D

3（5.0分）韩某2008年出版了一部中篇小说，取得稿酬50000元，同年该小说在

一家晚报上连载，取得8000元，韩某稿酬所得应纳个人所得税为（）o

A）9280元

B)6496元

C）11600元

D）2748元

参考答案：B

4（5.0分）企业从事下列项目所得，减半征收企业所得税的是（）o

A）蔬菜种植

B）谷物种植

C）中药材种植

D）香料作物种植

参考答案：D

5（5.0分）歌星刘某获得表演收入30000元，应纳个人所得税为（）o

A）7200元

B）5200元

C）4800元

D）7000元

参考答案：B

6（5.0分）下列实行消费税复合计税的项目有（）o

A）烟丝

B）卷烟

C）雪茄烟

D）烟叶

参考答案：B

7（5.0分）某典当行2008年8月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息收

入23万元，典当行2008年8月应纳营业税为（）。

A）2.4万元

B）1.15万元

C）1.84万元

D）1.5万元

参考答案：B

8（5.0分）《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税资源产品销售

的，以0为课税数量。

A）销售数量

B）开采数量

C）计划产量

D）生产数量

参考答案：A

9（5.0分）下列属于税收保全措施的是（）。

A）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

B）变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

C）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳

税款的存款

D）拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款

参考答案：C

10（5.0分）某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售电视机，旧电

视机作价1234元，取得现金收入5850元，此项业务商场应申报的销项税额为

0o

A)670.7元

B)850元

C)1029.3元

D)1204.28元

参考答案：C

11(5.0分)甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同记载原材料50万元，

原材料由乙企业提供，甲向乙收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额6万

元，该项业务甲企业应缴纳印花税()O

A)100元

B)130元

C)150元

D)250元

参考答案：B

12(5.0分)计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是()o

A)定额扣除800元

B)定额扣除800元或定率扣除20%

C)财产公允价值

D)财产原值和合理费用

参考答案：D

13(5.0分)某外贸企业收购一批货物出口，离岸价格为6万元，关税税率为

20%,该批货物出口应纳关税为()o

A)0.8万元

B)1.5元

C)1万元

D)1.2万元

参考答案：C

14（5.0分）以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（）。

A）股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现

B）利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C）租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现

D）特许权使用费收入，在实际收到特许权使用费时确认收入的实现

参考答案：B

15（5.0分）工资、薪金所得中，不征收个人所得税的项目是（）o

A）奖金

B）劳动分红

C）年终加薪

D）误餐补助

参考答案：D

16（5.0分）某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额600万元，当年直接给

受灾灾民发放慰问金15万元，通过市政府机关对受灾地区捐赠60万元，当年

允许税前扣除的公益性捐赠是（）O

A）72万元

B）60万元

C）75万元

D）15万元

参考答案：B

17(5.0分)沈某2008年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，

并缴纳有关税费110元，3月份对房屋进行维修，发生修缮费750元(有合法证

明)，修缮费由沈某承担，2008年3月沈某出租住房收入应纳个人所得税是

0o

A)34元

B)68元

C)228元

D)U4元

参考答案：A

18(5.0分)某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运

往乙地，合同分别记载应取得运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万

元，运输公司的这笔运输业务应缴纳印花税()O

A)150元

B)120元

C)200元

D)270元

参考答案：A

19(5.0分)某市建筑公司在我国境内承包一项建筑工程，取得工程价款1500万

元，建设一幢办公楼自用，造价1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得

工程价款6000万元，建筑公司上述业务应纳营业税为()o

A)75万元

B)45万元

C)225万元

D）255万元

参考答案：B

20（5.0分）某大酒店2008年10月份取得如下收入：客房收入60万元，餐厅收

入36.8万元，租赁收入5万元；另有独立核算的歌厅门票收入4万元，点歌费

收入4万元，歌厅出售饮料、烟酒收入4万元，该酒店10月份应纳营业税为

0o

A）3.25万元

B）7.49元

C）5.69万元

D）6.69万元

参考答案：B

一、单选题（客观）

答题要求：每题只有一个正确的选项

1（5.0分）进口应税消费品，实行从价定率办法计算应纳消费税，计税依据为

0o

A）关税完税价格

B）应税消费品的销售额

C）组成计税价格

D）同类应税消费品的销售额

参考答案：C

2（5.0分）某大型企业生产自用房产原值8000万元，还拥有一个内部职工医院、

一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产原值分别是280万元、100万元、100

万元、120万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业应缴纳房产税

0o

A)76.8万元

B)77.76万元

C)78.72万元

D)82.56万元

参考答案：B

3(5.0分)某运动员获得政府奖励房屋一套，市场价值42万元，税务机关核定房

屋价值40万元，当地契税税率为5%,则运动员受赠房屋契税缴纳正确的是

0o

A)缴纳契税2万元

B)不缴纳契税

C)缴纳契税2.1万元

D)缴纳契税().1万元

参考答案：A

4(5.()分)甲公司进口一台机器设备，成交价格为4500万元，运入我国境内输入

地点起卸前运费和保险费为L5万元，购货佣金4万元，进口关税税率为

15%,则甲公司进口应纳关税为()o

A)675.6万元

B)675元

C)675.225万元

D)675.825万元

参考答案：C

5(5.0分)下列所得中，免缴个人所得税的是()o

A)年终加薪

B)作家拍卖本人文字作品原稿收入

C)个人保险所获赔款

D)银行存款利息收入

参考答案：C

6(5.()分)某企业在市区有房屋两幢，一幢房屋用于企业生产经营，房产原值

400万元，另一幢房屋租给私营企业年租金收入为20万元，当地政府规定允许

按房产原值一次扣除30%,该企业应纳房产税为()o

A)5.76万元

B)3.36万元

C)5.04万元

D)3.36万元

参考答案：A

7(5.0分)税收的基本特征不包括()o

A)无偿性

B)强制性

C)固定性

D)确定性

参考答案：D

8(5.0分)企业所得税的基本税率为()o

A)33%

B)25%

C）15%

D）20%

参考答案：B

9（5.0分）某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农产品，正确的税务

处理是（）O

A）不抵扣进项税额

B）按6%的扣除率计算抵扣进项税额

C）按10%的扣除率计算抵扣进项税额

D）按13%的扣除率计算抵扣进项税额

参考答案：D

10（5.0分）下列属于企业所得税免税收入的项目是（）o

A）企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政

资金

B）财政拨款

C）企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的

财政性资金

D）国债利息收入

参考答案：D

11（5.0分）股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（）o

A）每年收入额

B）每季度收入额

C）每次收入额

D）每月收入额

参考答案：C

12(5.0分)在i|算企业所得税时，符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当

年销售(营业)收入()的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年

度扣除。

A)2%

B)15%

C)2.5%

D)5%o

参考答案，B

13(5.0分)鸿运运输公司2008年12月取得营运收入80万元，其中支付给联运

合作方速达运输公司的运费为15万元，鸿运运输公司2008年12月应纳营业税

为0o

A)1.95万元

B)2.4万元

C)4万元

D)3.25万元

参考答案：A

14(5.0分)某市邮政局2008年1月取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入

10万元，信封、信纸、明信片销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元，邮

政局当月应纳营业税为()O

A)1.11万元

B)1.05万元

C)C51万元

D)1.85万元

参考答案：A

15(5.0分)某黄酒厂销售黄酒取得不含税销售额为100万元，发出货物包装物押

金为5.85万元，定期60天收回，则黄酒厂当期增值税销项税额是()o

A)17万元

B)17.85万元

0117.99万元

D)18万元

参考答案：A

16(5.0分)A、B两单位互换经营性用房，A的房屋价值500万元，B的房屋价

值550万元，A支付补价50万元，当地契税税率为3%,则契税缴纳正确的是

0o

A)双方均不缴纳契税

B)A单位缴纳1.5万元

C)B单位缴纳1.5万元

D)A单位缴纳15万元

参考答案：B

17(5.0分)个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最

高可为0O

A)12%

B)30%

C)80%

D)100%

参考答案：D

18（5.0分）某商场为增值税一般纳税人，2008年9月零售收入为409500元，当

月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（）o

A）8500元

B）14675元

C）16815元

D）59500元

参考答案：A

19（5.0分）下列房地产转让行为应征收土地增值税的是（）o

A）个人之间互换自有居住用房

B）无偿赠与房屋给直系亲属

C）被兼并企业将房屋并入兼并企业中

D）合作建房有偿转让的

参考答案：D

20（5.0分）某个体工商户将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收

入4160元，正确的税务处理是（）o

A）缴纳80元的增值税

B）不缴纳增值税

C）缴纳240元的增值税

D）缴纳160元的增值税

参考答案：B

一、单选题（客观）

答题要求：每题只有一个正确的选项

1(5.0分)某企业自建办公楼一栋，2008年7月30日建成并办理固定资产入账手

续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房地产余值的扣除比例为

20%,该企业2008年度自建的办公楼应缴纳房产税()o

A)24000元

B)28800元

C)33600元

D)57600元

参考答案：A

2(5.0分)某公司购买写字楼应缴纳的税金有()o

A)土地增值税

B)契税

C)营业税

D)城建税

参考答案：B

3(5.()分)某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额为

0o

A)扣除折扣额的销售额

B)不扣除折扣额的销售额

C)折扣额

D)加上折扣额的销售额

参考答案：B

4(5.0分)企业在计算应纳税所得额时允许税前扣除的项目是()o

A)被没收财物的损失

B)违反销售合同支付的违约金

C)迟纳税款的滞纳金

D)法院判处的罚金

参考答案：B

5(5.0分)孙某2008年3月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付的含增

值税价款为17550()元，另外又支付手续费100元，运输费500元，其他费用

300元，孙某应纳车辆购置税税额为()o

A)15076.92元

B)17640元

C)15000元

D)17550元

参考答案：A

6(5.0分)国有企业职工陈某2009年1月取得工资收入3000元，取得全年一次

性奖金5000元，陈某2009年1月份应纳个人所得税是()o

A)300元

B)695元

C)700元

D)325元

参考答案：D

7(5.0分)卷烟厂用委托加工收回的烟丝连续生产卷烟，在计算卷烟应纳消费税

时，委托加工烟丝已纳消费税款应按下列办法处理()O

A)烟丝已纳消费税款不得扣除

B）烟丝已纳消费税款当期可全部扣除

C）烟丝已纳消费税款可扣除50%

D）烟丝已纳消费税款按当期生产领用数量计算扣除

参考答案：D

8（5.0分）下列属于契税纳税人的是（）o

A）购买花园别墅的用户

B）销售花园别墅的某房地产公司

C）出让土地使用权的国土资源管理局

D）转让土地使用权的房地产公司

参考答案；A

9（5.0分）纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市

国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）O

A）6个月

B）3个月

C）12个月

D）1年

参考答案：B

10（5.0分）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。

A）人造石油

B）原油

C）汽油

D）柴油

参考答案：B

11（5.0分）化妆品厂将本厂研制的新型化妆品发放给本厂女职工使用，新型化

妆品的生产成本为10000元，成本利润率为5%,消费税税率为30%,组成计

税价格为为（）O

A）15000元

B）13650元

C）4095元

D）4500元

参考答案：A

12（5.0分）工业企业满足小型微利企业税收优惠的条件为（）。

A）年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不

超过3000万元

B）年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超

过1000万元

C）年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过10D人，资产总额不

超过1000万元

D）年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超

过3000万元

参考答案：A

13（5.0分）某运输公司拥有并使用以下车辆：（1）从事运输用的净吨位为2吨

的载货汽车4辆；（2）净吨位为4吨的汽车挂车6辆；（3）5吨载货卡车20

辆。当地政府规定载货汽车车船税税额为50元/吨，该公司当年应纳车船税为

0o

A)5800元

B)6040元

C)6120元

D)6600元

参考答案：D

14(5.0分)某铜矿山某月销售铜矿石原矿20000吨，移送入选精矿4000吨，选

矿比为20%,该矿山单位税额为1.2元/吨，则该矿山本月应纳税额为()o

A)33600元

B)48000元

C)16800元

D)17360元

参考答案：A

15(5.0分)下列固定资产，允许计算折扣扣除的是()o

A)以经营租赁方式租出的固定资产

B)以融资租赁方式租出的固定资产

C)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

D)单独估价作为固定资产入账的土地

参考答案：A

16(5.0分)甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司

的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购

买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现，甲公司应缴纳的印花税是()o

A)150元

B)600元

C)1050元

D)DOO元

参考答案：D

17(5.0分)车辆购置税实行单一比例税率，该税率是()。

A)5%

B)10%

C)17%

D)20%

参考答案：B

18(5.0分)在计算企业所得税时不允许税前扣除的税金是()o

A)消费税

B)印花税

C)增值税

D)关税

参考答案：C

19(5.0分)某商场有两辆客货两用汽车，专门用于为顾客送货，其载货净吨位

为4吨，按当地政府规定，与此类似客车的年税额为180元/辆，载货汽车的年

税额40元/吨，该企业年应纳车船税为()o

A)320元

B)360元

C)500元

D)680元

参考答案：A

20(5.0分)某企业(增值税一般纳税人)2008年4月购进一批免税农产品已入

库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价款为60000元，为购买农产品支付

的运费为500元(有运输发票)，该项业务允许抵扣的进项税额为()o

A)5835元

B)7835元

C)6035元

D)6065元

参考答案：B

《国家税收》课程综合复习资料

一、单选题

1.税法规定的对课税对象征税的起点为()。

A.减征额

B.征税标准

C.起征点

D.免征额

答案：C

2.下列项目中，实行自行申报纳税的是()o

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.取得应税所得没有扣缴义务人

答案：D

3.增值税专用发票的基本联次不包括()o

A.发票联

B.抵扣联

C.客户联

D.记账联

答案：C

4.工资、薪金所得采用的税率是()o

A.比例税率

B.全额累进税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：C

5.外购已税消费品用于生产应税消费品时，准予按()扣除己负担的消费税。

A.当期购进数量

B.当期生产领用数量

C.当期出库数量

D.当期已出售的应税消费品的耗用数量

答案：B

6.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自()起，第1年至第

3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

A.获利年度

B.经营年度

C.亏损年度

D.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

答案：D

7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的()扣

除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的()o

A.60%,5%o

B.60%,5%

C.70%,5%o

D.70%,5%

答案：A

8.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但

结转年限最长不得超过()o

A.5年

B.3年

C.10年

D.不能弥补

参考答案：A

9.小型微利企业适用的企业所得税税率为()o

A.25%

B.30%

C.20%

D.15%

答案：c

10.企业购置环保专用设备，该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳

税额中抵免。

A.20%

B.70%

C.10%

D.90%

答案：C

11.创业投资企业采取股权投资方式，直接投资于初创科技型企业满2年的，可

以按照其投资额的()，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳

税所得额。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

答案：C

12.某公交公司为增值税一般纳税人，当月提供公共交通服务取得总价款206000

元，选择简易计税办法，其销售额是()元。

A.6000

B.200000

C.185586

D.20414

答案：B

13.黄某作为引进人才获得企业奖励住宅一套，市场价值120万元，当地契税税

率为3%,黄某接受奖励房产应纳契税()o

A.0万元

B.3.6万元

C.6万元

D.4.8万元

答案：B

14.下列税种，采用定额税率的是().

A.车辆购置税

B.企业所得税

C.房产税

D.车船税

答案：D

15.小规模纳税人销售自建或者取得的不动产，增值税税率是()o

A.0%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：C

16.劳务报酬所得，应纳税所得额是()o

A.收入减除20%的费用后的余额

B.每次取得的收入

C.收入减除800元费用后的余额

D.收入减除20%的费用后减按70%计算

答案：A

17.某石油化工企业为增值税一般纳税人，从国外某石油公司进口原油50000

吨，支付不含税价款9000万元，支付运费、包装费10万元，保险费10万元，已

知原油资源税税率为6%,这笔业务应纳资源税为()o

A.不缴纳资源税

B.540万

C.540.6万元

D.541.2万元

答案：A

18.李某购买彩票，中奖10万元，这笔收入应纳个人所得税是()o

A.不缴纳个人所得税

B.2万元

C.1.6万元

D.1万元

答案：B

19.李某的住房原值为500万元，李某将住房出租，每年租金收入20万元，按照

当地规定房产允许减除30%后按余值计税。这笔业务应纳房产税为()o

A.免征房产税

B.4.2万元

C.2.4万元

D.0.8万元

答案：D

20.某石化企业为增值税一般纳税人，2021年9月从国外进口原油50000吨，支

付不含税价款8990万元，支付包装费和保险费10万元，原油的资源税税率为

6%,这笔业务该石化企业应纳资源税为()。

A.539.4万元

B.540万元

C.0.6万元

D.0万元

参考答案：D

21.下列属于按“次”计算个人所得税的项目为()o

A.经营所得

B.非居民个人取得的工资、薪金所得

C.利息、股息、红利所得

D.居民个人取得的综合所得

答案：C

22.税收基本特征中，核心特征是()o

A.惩罚性

B.无偿性

C.固定性

D.强制性

答案：B

23.企业纳税年度发生亏损，准予用以后年度所得弥补，但最长不得超过()o

A.五年

B.三年

C.十年

D.七年

答案：A

24.税收的本质是()。

A.分配关系

B.再生产活动

C.交换形式

D.政治活动

答案：A

25.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，()o

A.视同销售缴纳消费税

B.于移送使用时缴纳消费税

C.按组成计税价格缴纳消费税

D.不缴纳消费税

答案：D

26.直接税包括()o

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.关税

答案：B

27.从租计征房产税的计税依据是()。

A.房产原值

B.房产租金

C.房产售价

D.房产余值

答案：B

28.采取还本销售方式销售货物，增值税的销售额是()o

A.货物的销售价格

B.还本支出

C.货物的销售价格减除还本支出

D.货物的销售价格加上还本支出

答案：A

29.居民个人每一纳税年度内取得综合所得，不包括()o

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

答案：D

30.房产税从价计征的依据是()o

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产原值的10%〜30%

D.房产原值一次减除10%〜30%后的余值

答案：D

31.企业在计算应纳税所得额时允许据实扣除的项目是()o

A.合理的工资、薪金支出

B.职工福利费

C.业务宣传费

D.业务招待费

答案：A

32.下列税种属于资源税和环境保护税类的是()o

A.车辆购置税

B.车船税

C.契税

D.资源税

答案：D

33.某企业将一批自产的涂料用作广告，其账面成本为400000元，无同类产品

市场销售价格，成本利润率为7%,则应纳消费税()元。(涂料消费税率为

4%)

A.17120

B.17833

C.16000

D.16667

答案：B

34.按税收与价格的组成关系，可将税种分为()o

A.价内税和价外税

B.直接税和间接税

C.力役税、实物税和货币税

D.从价税和从量税

答案：A

35.根据《税收征收管理法》的规定，下列有关税收强制执行措施的表述不正确

的有()。

A.仅适用从事生产经营的纳税人，不适用扣缴义务人

B.税收强制执行措施必须发生在责令期满之后

C.采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准

D.对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先，执行在后

答案：A

36.劳务报酬所得，适用的个人所得税税率是()o

A.七级超额累进税率

B.五级超额累进税率

C.20%税率

D.20%和加成征收

答案：A

二、综合题

1.试述减免税的基本形式。

答案：减免税的基本形式有税基式减免、税率式减免和税额式减免：

（1）税基式减免。是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税。包括起征

点、免征额、加计扣除等。起征点是指税法规定对计税依据开始征税的起点数

额。

免征额是指按照一定标准从计税依据全部数额中预先扣除的数额。

（2）税率式减免。是指通过直接降低税率的方式实现的减免税。包括重新确定

税率、选用其他税率、零税率等形式。

（3）税额式减免。是指通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税。包括全

部免征、减半征收、投资抵免等。

2.试述增值税不允许抵扣进项税额的项目。

答案：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人

消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。

（2）非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务。

（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务和交通运输服务。

（4）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑

服务。

（5）北正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（6）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（7）纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问

费、手续费、咨询费等费用。

（8）提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付

给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方。

（9）未按规定取得并保存合理合法的应税凭证。

3.试述自产自用应税消费品的含义及税务处理。

答案：（1）自产自用是指纳税人生产应税消费品后，不是外于直接对外销售,

而是用于自己连续生产应税消费品，或用于其他方面。

（2）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不需要纳

税。所谓“纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品”，是指纳

税人生产的应税消费品作为生产最终应税消费品的直接材料、并构成最终产品

实体的应税消费品。

（3）纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，应视同销售应税消费

品，于移送使用时纳税。用于其他方面是指纳税人用于生产非应税消费品、在

建工程、管理部门、非生产机构，提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广

告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。

4.试述个人所得税的应税项目。

答案：（1）工资薪金所得。

（2）劳务报酬所得。

（3）稿酬所得。

（4）特许权使用费所得。

（5）经营所得。

（6）利息、股息、红利所得。

（7）财产租赁所得。

（8）财产转让所得。

（9）偶然所得。

5.某交通运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月业务如下：

（1）委托上海B公司一项运输业务，取得B企业开具增值税专用发票注明价

款50万元；

（2）提供运输服务，开具增值税专用发票注明价款400万元；

（3）当月购进运输使用车辆，取得增值税专用发票注明价款80万元（增值税

税率13%）；

（4）运输车辆耗用油品取得增值税专用发票注明金额50万元（增值税税率

13%）；

（5）企业购买办公用品取得普通发票注明价款2万元、税款0.26万元。

要求：计算该交通运输企业本月应纳增值税(该企业增值税税率9%,专用发票

已经认证；写出计算步骤，计算结果有小数的，均保留两位小数.)

答案：(1)进项税额=50x9%=4.5万元

(2)销项税额=400x9%=36万元

(3)允许抵扣进项税额=80xl3%=10.4万元

(4)允许抵扣进项税额=50xl3%=6.5万元

(5)普通发票不允许抵扣进项税额

当期应纳增值税=销项税额•进项税额=36—(4.5+10.4+6.5)=36—21.4=14.6万

元

6.某红酒生产企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%,2020年3月发生下

列业务：

(1)从国外进口一批A类红酒，关税完税价格为320万元，关税税款40万

元；

(2)委托某工厂加工B类红酒，提供原材料实际成本450万元，支付加工费取

得增值税专用发票注明价款90万元，该批加工红酒收回直接用于销售，开具专

用发票注明价款936万元(受托方没有该类红酒的销售价格)；

(3)“五一”劳动节向全体职工发放C类红酒，该红酒的市场零售价是45.2万

O

要求：计算该企业3月份以上各项目应纳消费税。(红酒消费税税率为10%；

写出计算步骤，计算结果有小数的，均保留两位小数。)

答案：(1)进口红酒应纳消费税=(320+40)+(1-10%)xl0%=40万元

(2)受托方代收代缴税=(450+90):(1-10%)xl0%=60万元

销售该批红酒应纳消费税=936X10%=93.6万元

由于其售价高于原计税依据，应补缴消费税=93.6—60=33.6万元

(3)应纳消费税=45.2+(1+13%)xl0%=4万元

应纳消费税合计=40+60+33.6+4=137.6万元

7.某酒类生产企业为增值税的一般纳税人，增值税税率13%,主营业务是外购

粮食生产酒类产品，2020年9月业务如下：

（1）向某大型商场销售粮食白酒30吨，开具增值税专用发票注明金额90万

元；

（2）向某商店销售药酒10吨，开具普通发票注明价税合计金额45.2万元；

（3）销售甲类啤酒10吨，销售乙类啤酒5吨，开具增值税专用发票注明金额

5.42万元。

（4）从农业生产者手中购进粮食，支付价款50万元。

要求：计算该企业9月应纳的消费税（白酒消费税税率20%加0.5元/500克；

甲类啤酒消费税税率250元/吨，乙类啤酒消费税税率220元/吨；其他酒消费税

税率10%；写出计算步骤，计算结果有小数的，均保留两位小数。）

答案：（1）销售粮食白酒，适用复合计征方法：

应纳消费税=9000（）（）x20%+30x2000x0.5=180000+30000=2lOOOO/G

（2）销售药酒，普通发票注明价款含增值税，需要换算：

应纳消费税=452000：（1+13%）xl0%=40000元

（3）销售啤酒，适用定额税率：

应纳消费税=10x250+5x220=3600元

（4）应纳消费税合计=210000+40000+3600=253600元

8.某工业企业为居民纳税人，2020年度会计利润是80。万元，事务所核查的涉

税资料如下：

（1）产品销售收入5000万元，其他业务收入200万元，营业外收入10万元；

（2）发生管理费用600万元，其中业务招待费60万元；

（3）发生销售费用900万元，均为广告费；

（4）发生营业外支出100万元，其中支付违约金5万元，税收滞纳金10万

元，通过市政府相关部门向减灾委员会捐赠30万元；

（5）当年购置环保设备，取得增值税专用发票注明价款80（）万元，已经投入使

用。

要求：计算该企业2020年度应纳的企业所得税。（要求写出计算步骤，计算结

果有小数的，均保留两位小数。）

答案：（1）企业营业收入=5000+200=5200万元

（2）业务招待费实际发生数的60%=60x60%=36万元

营业净收入的5%o=5200x5%o=26万元

业务招待费允许扣除26万，调增所得额=60—26=34万元

（3）广告费和业务宣传费扣除标准=5200x15%=780万元

调增所得额=900—780=120万元

（4）公益捐赠扣除标准=800xl2%=96万元，捐赠支出未超过标准，允许据实

扣除

（5）税收滞纳金10万元不允许税前扣除，应调增所得额10万元

（6）应纳税所得额=800+34+120+10=964万元

应纳企业所得税=964X25%=241万元

（7）购置环保设备可以抵免税款

投资抵免额=800X10%=80万元

实际应纳所得税=241—80=161万元

9.试述起征点和免征额的联系与区别。

答案：联系：起征点和免征额都属于税收优惠的内容，都是税基式减免，在规

定的标准之下都不缴纳税款。区别：（1）概念不同。起征点是指税法规定对课

税对象开始征税的起点数额。免征额是指在课税对象全部数额中免予征税的数

额。（2）在规定的标准之上，计算基数不同。课税对象的数额未达到起征点的

不征收税款，达到起征点的就课税对象的全部数额征税。课税对象达到免征额

的仅对超过免征额的数额征税。（3）适用税种不同。起征点适用于增值税；免

征额主要适用于个人所得税。

10.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年9月份发生如下业务：

（1）购进原材料取得销售方的专用发票注明价款60万元；

（2）购买运输服务，取得运输公司的专用发票注明运费8万元（交通运输服务

税率为9%）；

（3）将自产的产品投资于联营企业，开具专用发票注明价款为160万元；

（4）以折扣方式销售产品开具专用发票注明总额为80万元，在同一张发票注

明折扣额8万元；

（5）销售货物开具增值税专用发票注明价款200万元。

要求：计算该企业9月应纳增值税(该企业增值税税率13%,专用发票已经认

证；写出计算步骤，计算结果有小数的，均保留两位小数。)

答案：(1)允许抵扣进项税额二60xl3%=7.8万元(2)允许抵扣进项税额

=8x9%=0.72万元(3)视同销售，销项税额=160xl3%=20.8万元(4)由于折扣

开在同一张专用发票，应以余额计税销项税额=(80-8)xl3%=9.36万元(5)

销项税额=200xl3%=26万元(6)当期应纳增值税=销项税额一允许抵扣进项税

额二(20.8+9.36+26)一(7.8+0.72)=56.16—8.52=47.64万元

《国家税收》课程综合复习资料

一、单选题

1.税法规定的对课税对象征税的起点为()O

A.减征额

B.征税标准

C.起征点

D.免征额

答案：C

2.下列项目中，实行自行申报纳税的是()o

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.取得应税所得没有扣缴义务人

答案：D

3.增超税专用发票的基本联次不包括()o

A.发票联

B.抵扣联

C.客户联

D.记账联

答案：C

4.工资、薪金所得采用的税率是()o

A.比例税率

B.全额累进税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：C

5.外购已税消费品用于生产应税消费品时，准予按()扣除己负担的消费税。

A.当期购进数量

B.当期生产领用数量

C.当期出库数量

D.当期已出售的应税消费品的耗用数量

答案：B

6.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自()起，第1年至

第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

A.获利年度

B.经营年度

C.亏损年度

D.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

答案：D

7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的()扣

除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的()。

A.60%,5%0

B.60%,5%

C.70%,5%O

D.70%,5%

答案：A

8.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额()的，免征土

地增值税。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

答案：B

9.小型微利企业适用的企业所得税税率为()o

A.25%

B.30%

C.20%

D.15%

答案：C

10.企业购置环保专用设备，该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳

税额中抵免。

A.20%

B.70%

C.10%

D.90%

答案：C

11.创业投资企业采取股权投资方式，直接投资于初创科技型企业满2年的，可

以按照其投资额的(),在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳

税所得额。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

答案：C

12.某公交公司为增值税一般纳税人，当月提供公共交通服务取得总价款206000

元，选择简易计税办法，其销售额是()元。

A.6000

B.200000

C.185586

D.20414

答案：B

13.黄某作为引进人才获得企业奖励住宅一套，市场价值120万元，当地契税税

率为3%,黄某接受奖励房产应纳契税()o

A.0万元

B.3.6万元

C.6万元

D.4.8万元

答案：B

14.下列税种，采用定额税率的是()o

A.车辆购置税

B.土地增值税

C.房产税

D.车船税

答案：D

15.小规模纳税人销售自建或者取得的不动产，增值税税率是()。

A.0%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：C

16.劳务报酬所得，应纳税所得额是()o

A.收入减除20%的费用后的余额

B.每次取得的收入

C.收入减除800元费用后的余额

D.收入减除20%的费用后减按70%计算

答案：A

17.某石油化工企业为增值税一般纳税人，从国外某石油公司进口原油50000

吨，支付不含税价款9000万元，支付运费、包装费10万元，保险费10万元，

已知原油资源税税率为6%,这笔业务应纳资源税为。。

A.不缴纳资源税

B.540万

C.540.6万元

D.541.2万元

答案：A

18.李某购买彩票，中奖10万元，这笔收入应纳个人所得税是()o

A.不缴纳个人所得税

B.2万元

C.1.6万元

D.1万元

答案：B

19.李某的住房原值为500万元，李某将住房出租，每年租金收入20万元，按

照当地规定房产允许减除30%后按余值计税。这笔业务应纳房产税为()o

A.免征房产税

B.4.2万元

C.2.4万元

D.0.8万元

答案：D

20.某纳税人地处县城，补缴上月漏报的增值税20000元、消费税10000元以及

进口环节增值税30000元，滞纳金及罚款50000元。该纳税人补交的城市维护

建设税额是()元。

A.3500

B.1500

C.3(X)0

D.2100

答案：B

21.下列属于按“次”计算个人所得税的项目为()o

A.经营所得

B.非居民个人取得的工资、薪金所得

C.利息、股息、红利所得

D.居民个人取得的综合所得

答案：C

22.税收基本特征中，核心特征是()o

A.惩罚性

B.无偿性

C.固定性

D.强制性

答案：B

23.企业纳税年度发生亏损，准予用以后年度所得弥补，但最长不得超过()o

五

A年

.

三

B年

.十

C年

D七

.年

物A

g:

24.税收的本质是()。

A.分配关系

B.再生产活动

C.交换形式

D.政治活动

答案：A

25.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，()o

A.视同销售缴纳消费税

B.于移送使用时缴纳消费税

C.按组成计税价格缴纳消费税

D.不缴纳消费税

答案：D

26.现行教育费附加的计征比例是()o

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

答案：B

27.从租计征房产税的计税依据是()。

A.房产原值

B.房产租金

C.房产售价

D.房产余值

答案：B

28.采取还本销售方式销售货物，增值税的销售额是()o

A.货物的销售价格

B.还本支出

C.货物的销售价格减除还本支出

D.货物的销售价格加上还本支出

答案：A

29.居民个人每一纳税年度内取得综合所得，不包括()o

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

答案：D

30.房产税从价计征的依据是()o

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产原值的10%〜30%

D.房产原值一次减除10%〜30%后的余值

答案：D

31.企业在计算应纳税所得额时允许据实扣除的项目是()。

A.合理的工资、薪金支出

B.职工福利费

C.业务宣传费

D.业务招待费

答案：A

32.下列税种属于资源税和环境保护税类的是()o

A.车辆购置税

B.车船税

C.契税

D.资源税

答案：D

33.某企业将一批自产的涂料用作广告，其账面成本为400000元，无同类产品

市场销售价格，成本利润率为7%,则应纳消费税()元。(涂料消费税率为

4%)

A.17120

B.17833

C.16000

D.16667

答案：B

34.按税收与价格的组成关系，可将税种分为()o

A.价内税和价外税

B.直接税和间接税

C.力役税、实物税和货币税

D.从价税和从量税

答案：A

35.根据《税收征收管理法》的规定，下列有关税收强制执行措施的表述不正确

的有（）。

A.仅适用从事生产经营的纳税人，不适用扣缴义务人

B.税收强制执行措施必须发生在责令期满之后

C.采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局（分局）局长批准

D.对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先，执行在后

答案：A

36.劳务报酬所得，适用的个人所得税税率是（）o

A.七级超额累进税率

B.五级超额累进税率

C.20%税率

D.20%和加成征收

答案：A

二、综合题

1.试述减免税的基本形式。

答案：减免税的基本形式有税基式减免、税率式减免和税额式减免：

（1）税基式减免。是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税。包括起征

点、免征额、加计扣除等。起征点是指税法规定对计税依据开始征税的起点数

额。

免征额是指按照一定标准从计税依据全部数额中预先扣除的数额。

（2）税率式减免。是指通过直接降低税率的方式实现的减免税。包括重新确定

税率、选用其他税率、零税率等形式。

（3）税额式减免。是指通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税。包括全

部免征、减半征收、投资抵免等。

2.试述增值税不允许抵扣进项税额的项目。

答案：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人

消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。

（2）非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务。

（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务和交通运输服务。

（4）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑

服务。

（5）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（6）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（7）纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问

费、手续费、咨询费等费用。

（8）提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付

给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方。

（9）未按规定取得并保存合理合法的应税凭证。

3.试述自产自用应税消费品的含义及税务处理。

答案：（1）自产自用是指纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，

而是用于自己连续生产应税消费品，或用于其他方面。

（2）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不需要纳

税。所谓“纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品”，是指纳

税人生产的应税消费品作为生产最终应税消费品的直接材料、并构成最终产品

实体的应税消费品。

（3）纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，应视同销售应税消费

品，于移送使用时纳税。用于其他方面是指纳税人用于生产非应税消费品、在

建工程、管理部门、非生产机构，提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广

告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。

4.试述个人所得税的应税项目。

答案：（1）工资薪金所得。

（2）劳务报酬所得。

（3）稿酬所得。

（4）特许权使用费所得。

（5）经营所得。

（6）利息、股息、红利所得。

（7）财产租赁所得。

（8）财产转让所得。

（9）偶然所得。

5.某交通运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月业务如下：

（1）委托上海B公司一项运输业务，取得B企业开具增值税专用发票注明价

款50万元；

（2）提供运输服务，开具增值税专用发票注明价款400万元；

（3）当月购进运输使用车辆，取得增值税专用发票注明价款80万元（增值税

税率13%）；

（4）运输车辆耗用油品取得增值税专用发票注明金额50万元（增值税税率

13%）；

（5）企业购买办公用品取得普通发票注明金额2万元。

要求：计算该交通运输企业本月应纳增值税（该企业增值税税率9%,专用发票

己经认证；写出计算步骤，计算结果有小数的，均保留两位小数。）

答案：（1）进项税额=50X9%=4.5万元

（2）销项税额=400x9%=36万元

（3）允许抵扣进项税额=80xl3%=10.4万元

（4）允许抵扣进项税额=50xl3%=6.5万元

（5）普通发票不允许抵扣进项税额

当期应纳增值税二销项税额■进项税额=36—（4.5+10.4+6.5）=36—21.4=14.6万

元

6.某红酒生产企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%,2020年3月发生下

列业务：

（1）从国外进口一批A类红酒，关税完税价格为320万元，关税税款40万

元；

（2）委托某工厂加工B类红酒，提供原材料实际成本450万元，支付加工费取

得增值税专用发票注明价款90万元，该批加工红酒收回直接用于销售，开具专

用发票注明价款936万元（受托方没有该类红酒的销售价格）；

_（3）“五一”劳动节向全体职工发放C类红酒，该红酒的市场零售价是45.2万

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要求：计算该企业3月份以上各项目应纳消费税。（红酒消费税税率为10%；

写出计算步骤，计算结果有小数的，均保留两位小数。）

答案：（1）进口红酒应纳消费税=（320+40）­="（1-10%）xl0%=40万元

（2）受托方代收代缴税=（450+90）+（1-10%）xl0%=60万元

销售该批红酒应纳消费税二936xl0%=93.6万元

由于其售价高于原计税依据，应补缴消费税=93.6—60=33.6万元

（3）应纳消费税=45.2+（1+13%）xl0%=4万元

应纳消费税合计=40+60+33.6+4=137.6万元

7.某酒类生产企业为增值税的一般纳税人，增值税税率13%,主营业务是外购

粮食生产酒类产品，2020年9月业务如下：

（1）向某大型商场销售粮食白酒30吨，开具增值税专用发票注明金额90万

元；

（2）向某商店销售药酒10吨，开具普通发票注明金额45.2万元；

（3）销售甲类啤酒10吨，销售乙类啤酒5吨，开具增值税专用发票注明金额

5.42万元。

（4）从农业生产者手中购进粮食，支付价款50万元。

要求：计算该企业9月应纳的消费税（白酒消费税税率20%加0.5元/500克；

甲类啤酒消费税税率250元/吨，乙类啤酒消费税税率220元/吨；其他酒消费税

税率10%；写出计算步骤，计算结果有小数的，均保留两位小数。）

答案：（1）销售粮食白酒，适用复合计征方法：

应纳消费税二900000x20%+30x2000x0.5=180000+30000=210000元

（2）销售药酒，普通发票注明价款含增值税，需要换算：

应纳消费税=452000：（1+13%）xl0%=40000元

（3）销售啤酒，适用定额税率：

应纳消费税=10x250+5x220=3600元

（4）应纳消费税合计=210000+40000+3600=253600元

8.某工业企业为居民纳税人，2020年度会计利润是800万元，事务所核查的涉

税资料如下：

3）产品销售收入5000万元，具他业务收入200万元，营业外收入10万元；

（2）发生管理费用600万元，其中业务招待费60万元；

（3）发生销售费用900万元，均为广告费；

（4）发生营业外支出100万元，其中支付违约金5万元，税收滞纳金10万

元，通过市政府相关部门向减灾委员会捐赠30万元；

（5）当年购置环保设备，取得增值税专用发票注明价款800万元，已经投入使

用。

要求：计算该企业2020年度应纳的企业所得税。（要求写出计算步骤，计算结

果有小数的，均保留两位小数。）

答案：（1）企业营业收入=5000+200=5200万元

（2）业务招待费实际发生数的60%=60'60%=36万元

营业净收入的5%O=5200X5%0=26万元

业务招待费允许扣除26万，调增所得额=60—26=34万元

（3）广告费和业务宣传费扣除标准=5200xl5%=780万元

调增所得额=900-780=120万元

（4）公益捐赠扣除标准=800xl2%=96万元，捐赠支出未超过标准，允许据实

扣除

（5）税收滞纳金10万元不允许税前扣除，应调增所得额10万元