稽查管理习题（无答案）

税务稽查管理习题集（稽查培训专题三）

2009年02月06日

税务稽查管理习题集

第一章税务稽查概述

-、单项选择题：

1、税务稽查的对象是指（）。

A.纳税人的经营活动与应税活动

B.扣缴义务人的经营活动与应税活动

C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动

D.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人

2、税务稽查执法要以（）为依据，按照法定的职责、权限和程序进行。

A.口供B.事实C.财会制度D.税收法律

3、专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查

A.个别B.单一C.某类D.某个

4、税务稽查的客体是指（）。

A.纳税人的经营活动与应税活动

B.扣缴义务人的经营活动与应税活动

C.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人

D.纳税人、扣缴义务人和税法规定的其他义务的履行情况

5、（）是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或

特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。

A.日常稽查B.专项稽查C.专案稽查D.税收专项检查

6、下列哪些不属于税务稽查的客体（）。

A电厂申报的2008年度的应纳企、也所得税

B天上人间代扣的某歌星演出劳务费的应纳个人所得税。

C中石化2009年人事干部任免情况

D王子鞋城偷税案的老板在中国银行的储蓄存款

7、在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则

中（）的具体体现。

A.合法原则

B.依法独立原则

C.分工制约原则

D.客观公正原则

8、税务稽查的惩戒职能来源于法律赋予稽查局的税收行政处罚权，体现了税收的（）o

A、强制性B、普遍性C、及时性D、公平性

9、税收法律关系是指国家和（）之间，在税法所调整的税收活动中所发生的权利和义务

关系，它是国家政治权力介入经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。

A.自然人B.公民C.纳税人D.经济组织

10、税收法律关系的主体是在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人，它包括

（）两个方面。

A.执法主体和违法主体B.征管主体和稽查主体

C.权利主体和义务主体D.征税主体和纳税主体

11、征税主体有广义与狭义之分，广义的征税主体依次包括哪三个层次。（）

A.国家，立法机关和各级政府，税务机关

B.各级政府、征税机关、国家

C.政府、国家、征税机关

D.政府、税务机关、人大常委会

12、税收法律关系的客体是指税收法律关系主体权利义务指向的对象，而税收救济法律关系

的客体是（），即税务机关在税收征管活动中做出的相关行政行为。

A.行为B.财产C.收入D.所得

13、税务稽查法律关系作为税收法律关系的组成部分，主要体现着（）和纳税人、扣缴

义务人之间的权利义务关系。

A.税务局B.稽查局C.征税主体D.司法机关

14、按照（）规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。

A.人民代表大会B.国务院C.财政部D.国家税务总局

15、征管法及实施细则规定稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，同时

授权（）明确划分税务局和稽查局的职责。

A.人民代表大会B.国务院C.财政部D.国家税务总局

二、多项选择题：

1、税务稽查的基本内涵主要包括：（）。

A.主体特定B.依据法定C.对象明确D.客体清晰E.内容完整。

2、税务机关的税收征管质量与效率，主要从（）来衡量。

A.执法是否规范

B.征收率的高低

C成本的高低

D.社会是否满意

3、税务稽查的效率取决于（）方面。

A.税收违法行为的有效查处概率

B.执法是否公平公正

稽查执法的成本

D.社会是否满意

4、税务稽查是税收征收管理体系中的有机组成部分，其地位主要体现在（）方面：

A.税务稽查是税收征管的最后一道环节

B.税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管的质量与效率

C.税务稽查是有效提高纳税遵从的重要手段

D.税务稽查能作为收入任务的调节器

5、实体法规定的各项纳税义务的确认涵盖于以（）为主线的税收征管各环节中。

A.纳税服务

B.税款征收

C.税务稽查

D.法律救济

6、税务稽查原则主要包括（）。

A.合法原则

B.依法独立原则

C.分工制约原则

D.客观公正原则。

7、税务稽查中的合法原则要求稽查执法必须以税收法律法规为准绳，其基本内容是（）：

A.主体合法。

B.权限合法。

C.程序合法。

D.依据合法。

8、税务稽查职能是指税务稽查执法活动所固有的功能。•般而言，税务稽查的职能主要包

括（）。

A惩戒职能、B监控职能、C收入职能、D教育职能。

9、2008年全国税务稽查工作的总体思路和要求主要体现在四个方面：（）。

A坚持依法稽查抓整治，深入整顿和规范税收秩序。

B坚持科学创新谋发展，加强稽查执法能力建设。

C坚持强化管理促规范，提高稽查管理质量和效率。

D坚持以人为本带队伍，优化税务稽查的社会形象。

10、监控职能是指稽查局通过检查纳税人和扣缴义务人有关（）的过程，可以起到监控稽

查对象是否全面、准确、及时履行法定义务情况的作用.

A、生产经营情况

B、人事变动情况

C、申报纳税

D、代扣代缴税款

E、会计核算情况

11、税务稽查的收入职能主要体现在四个方面：（

A、稽查执法直接带来查补收入；

B、通过稽查执法的震慑作用所增加的税收收入；

C、通过案件协查在其他地区实现的税收收入；

D、通过以查促管避免税收流失而增加的税收收入

12、税务稽查的教育职能一方面可以通过对稽查对象的检查、处理和处罚过程来实现；另一

方面还要通过（）等宣传手段扩大稽查执法的影响面，以形成教育广大纳税人，震慑税收

违法活动的效果。

A、公告、B、新闻发布会、C、媒体曝光D、发放传单

13、税务稽查的基本任务是依据国家税收法律法规，通过查处税收违法行为，（）保障税

收收入。

A、捍卫税收法律尊严、B、维护税收秩序、C、引导纳税遵从、D、调整产业结构

14、我国将税收征管的目标定义为（）。

A、以申报纳税和优化服务为基础B、以计算机网络为依托C、集中征收D、重点稽查E、

强化管理

15、广义的征税主体包括哪几个层次（）。

A.国家B.立法机关和各级政府C.审计机关D.税务机关

16、税务机关作为征税主体的权利有哪些（）。

A.税法解释权B.委托代征权C.估税权D.税收检查权

17、纳税人和扣缴义务人作为纳税主体的权利有哪些（）。

A.申请减税权B.委托税务代理权C.申请免税权D.申请延期纳税权

18、下列哪些是税务机关作为征税主体的义务（）。

A.返还多征税款B.保守商业秘密C.听取陈述申辩D.依法办理税务登记

19、下列哪些是纳税人和扣缴义务人作为纳税主体的义务（）。

A.按期申报B.足额纳税C.依法按期办理税务登记D.绝对服从

20、税务稽查法律关系是税收法律关系的组成部分，所以它具备税收法律关系的各项基本特

征，同时其还有特殊性，表现为（）»

A.法律关系内容的特殊性B.执法主体的特殊性

C.税务稽查法律关系保护D.税务稽查工作模式

21、税收法律关系的客体是指税收法律关系主体权利义务指向的对象，其具体客体呈多样性。

下面那些属于税收法律关系的客体（）。

A税收权力B税收权益c按25%税率计算出的应纳企业所得税款D税务机关作出的强制

执行行为

22、征管法及实施细则规定稽查局专司（）案件的查处。

A.偷税B.抗税C.骗税D.合理避税

23、为了保证稽查局正确行使职权，来自下列哪些是对其进行的内外监督。（）

A.纪检监察B.社会公众C.执法检查D.新闻媒体

1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务进行检查和处

理工作的行政执法行为。（）

2、稽查执法的主要内容是检查和处理。（）

3、日常检查的目的在于发现、分析和掌握税收违法活动的动向和规律，查处税收违法行为。

（）

4、其他税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽查对象的所有事项有关联的其他单位和个

人。（）

5、税收专项检查是稽查局按照上级税务机关的统•部署或下达的任务对管辖范围内的特定

行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。（）

6、如果税务稽查的执法主体不合法，则执法行为就不合法。就税务机关而言，就是税务稽

查实施的主体要合法。（）

7、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利

害关系的，应当回避这是税务稽查中应遵循的合法原则的体现。（）

8、税务稽查会引起征纳双方的对立，强化稽查职能将对构建和谐社会的氛围产生消极影响。

()

9、税收法律关系内容是指税收法律关系中的纳税主体在征纳活动中依法享有的权利和承担

的义务。（）

10、税务稽查法律关系是税收法律关系的组成部分，所以它具备税收法律关系的各项基本特

征。（）

11、税务稽查法律关系规定了纳税人、扣缴义务人及其他当事人接受税务检查、调查义务的

特别设定说明，税务稽查法律关系中稽查执法主体与稽查对象在法律地位上是不平等的关

系。（）

12、税务稽查的管辖关系不构成税务稽查法律关系的内容。（）

第二章税务稽查和相关法律

一、单项选择题：

1.税务行政简易程序的内容不包括（）。

A、表明身份

B、确认违法事实，说明处罚理由和依据

C、告知听证权

D、制作行政处罚决定书

2、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）

年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。

A、2年B、3年C、4年D、5年

3、纳税人、扣缴义务人编制虚假计税依据的，由税务机关责令限期改下，并处（）的罚款。

A、2000元以下B、10000元以下C、10000元以上50000元以下D、50000元以下

4、下列那个不属于未按规定取得发票的行为（

A、应取得未取得发票的行为

B、取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额的

C、借用他人发票的

D、擅自填开、伪造发票入帐

5、下列不属纳税担保的范围主要（）。

A、罚款B、税款C、抵押、质押登记费用D、滞纳金

6、税务机关委托拍卖机构开始正式拍卖时，抵税财物依次按（）顺序确定价格。

A、评估价-市场价-出厂价

B、市场价-评估价-保留价

C、出厂价-评估价-保留价

D、市场价-出厂价-评估价

7、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得,

可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（）倍以下的罚款。

A^一倍B、两倍C、三倍D、五倍

8、不属于税收法律责任的归责原则包括（）.

A、责任法定原则B、公正原则C、公开原则D、责任自负原则

9、、不属于税收法律责任的特征（）o

A、法定性B、国家强制性C、无偿性D、否定性

10、行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在（）

日内依照《民事诉讼法》的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。

A、1B、3C、5D、7

11、不属于税收刑事法律责任主刑有（）。

A、管制B、拘役C、有期徒刑D、剥夺政治权利

12、《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议

时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后

可以依法申请行政复议。这是法律适用原则中（）的具体体现。

A、上位法优于下位法原则

B、法律不溯及既往原则

C、新法优于旧法原则

D、特别法优于一般法原则

13、以下不属于稽查局法定职责的是（）。

A、在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查及处理

B、税收违法案件的查处（包括选案、检查、审理、执行）

C、查处偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件

D、专项稽查

14、以下属于税收程序法律法规的征管类的是（）。

A、《中华人民共和国发票管理办法》

B、《税务稽查工作规程》

C、《纳税信用等级评定管理试行办法》

D、《税收减免管理办法（试行）》

15、以下属于税收程序法律法规的工作规程类的是（）。

A、《纳税人财务会计报表报送管理办法》

B、《税收减免管理办法（试行）》

C、《欠税公告办法（试行）》

D、《个体工商户建帐管理暂行办法》

16、税务行政处罚的主体有（）«

A、法律法规授权的具有管理公共事务的组织

B、行政机关依照法律、法规、规章委托的组织

C、税务机关

D、税务机关以外的其他行政机关

17、对公民处以50元以下税务行政处罚适用简易程序，公民包括（）o

A、个人独资企业B、个人合伙企、业C、个体工商户

D、不具备法人资格的其他组织

18、以下关于“一事不二罚”原则，表述正确的是（）。

A、“一事不二罚”中的处罚不仅指罚款，还包括可以实施税务行政处罚中的其它处罚。

B、“可以按罚款数额的百分之三加处罚款”并不违反“一事不二罚”。

C、纳税人对逾期不改正税收违法行为，如果税务机关先前已对该税收违法行为进行了罚款,

对该“逾期不改正行为”可再予以罚款。

D、纳税人的数个违法行为，税务机关不能分别予以处罚。

19、依据《国家赔偿法》的规定，税务行政赔偿的范围不包括（）。

A、侵犯生命健康权B、侵犯财产权C、侵犯人身自由权D、侵犯名誉权

20、复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理

A、5B、10C、15D、30

21、关于税务行政赔偿，下列说法正确的是（）：

A、赔偿请求人单独提起税收行政赔偿诉讼的。可以直接向人民法院提起行政赔偿诉讼

B、赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2年，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为发

生之日起计算。

C、对于单独提起税收行政赔偿诉讼的起诉，人民法院依法审理后，可以作出维持、变更、

驳回判决，也可以调解结案。

D、赔偿请求人对赔偿数额有异议或者税务机关逾期不赔偿，赔偿请求人有权自期限届满之

H起15日内向人民法院提起行政赔偿诉讼。

22、税务行政诉讼的被告是（）。

A、纳税人B、扣缴义务人C、纳税担保人或其他当事人D、作出税收具体行政

行为的税务机关

23、根据税收违法行为的对象分，税收违法行为可以分为（）。

A、抽象税收违法行为和具体税收违法行为B、税收实体违法行为和税收程序违法

行为C、征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为D、违反税款征收的行为和

违反税收管理制度的行为

24、（）是税收法律责任构成的核心要素。

A、税收法律责任主体B、损害后果C、税收违法行为D、因果关系

25、（）是税收法律责任构成必须具备的要件。

A、损害后果B、税收违法行为C、因果关系D、税收法律责任主体

26、（）是税收法律责任主体承担法律责任的主观要件。

A、损害后果B、税收违法行为C、因果关系D、主观过错

27、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税

款，数额在（）元以上的，依法追究刑事责任。

A、1万B、2万C、5万D、10万

28、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，其数额在（）元以上的，

应依法追究刑事责任。

A、1万B、2万C、5万D、10万

29、下列属未按规定开具发票的行为（

A、擅自填开、伪造发票入账B、未按规定设置发票登记簿

C、盗取（用）发票D、拒绝接受“发票换票证”

30、下列属于违反纳税申报制度的行为（）。

A、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

B、拒绝提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明

C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备

查的

D、未按规定申报办理变更税务登记的行为

31、下列属违反账簿管理制度的行为（）。

A、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

B、拒绝提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明

C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备

查的

D、未按规定申报办理变更税务登记的行为

32、纳税保证期间是指税务机关有权要求纳税保证人承担保证责任的时间。我国法律规定，

为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（）日。

A、10B、15C、30D、60

33、履行保证责任的期限即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起（）日

内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。

A、10B、15C、30D、60

34、纳税质押分为动产质押和权利质押。动产质押包括（）。

A、现金B、存款单C、债券D、商业承况汇票

35、根据我国担保法的规定，不可以用于设定抵押权的标的包括（）。

A.集体所有的房屋

B.抵押人所有的国有土地使用权

C.抵押人所有的自留地使用权

D.抵押人所有的林木

36、以下不属于违反纳税申报制度的行为（）:

A、编造虚假计税依据的行为

B、不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的行为。

C、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

D、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的

37、下列那个不是税收违法行为的构成要件（）。

A、行为人有履行税法的义务

B、行为人有不履行税法义务的行为

C、行为人的行为造成了危害后果

D、行为人的行为有主观故意

38、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、

经营的事业单位自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务

登记。

A、15B、30C、6（）D、90

39、抵税财物委托商业企业代为销售（）日后，无法实现销售的税务机关应当第二次核定

价格，第二次核定的价格应不发不低于首次核工、业定价格的2/3。

A、5B、10C、15D、30

40、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）o

A、注销税务登记B、变更税务登记C、开业税务登记D、注册税务登记

41、发票的管理办法由（）规定。

A国务院B、财政部C、国家税务总局D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方

税务局

42、刑罚中附加刑不包括（）。

A、罚金B、管制C、剥夺政治权利D、没收财产

43、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金

融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（）帐号向税务机关报告。

A、基本存款B、一般存款C、临时存款D、全部

44、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。

A、清单、B、收据C、清单和收据D、发票

45、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款

的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为

（）。

A、纳税担保B、税收强制执行C、税收保全措施D、税收处罚

46、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（）规定。

A、征管法B、主管税务机关C、国务院D、国家税务总局

47、不属于行政复议的基本原则的是（）。

A.保密原则B.合法原则C.公正原则D.及时原则

48、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前

的（）。

A、抵押权应当先于税收、质权、留置权执行

B、税收应当先于抵押权、质权、留置权执行

C、质权应当先于抵押权、税收、留置权执行

D、留置权应当先于抵押权、质权、税收执行

49、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳

税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料时，有关单位拒绝的，由税务机关

责令改正，可以处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。

A、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下B、2000元以下，2000元以上

10000元以下C、2000元以下,2000元以上5000元以下D、10000元以下,10000元以上50000

元以下

50、纳税人自（）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

A、结算缴纳税款B、会计记帐C、办理纳税申报D、计算应纳税款

51、行政机关委托的组织作出的具体行政行为引起行政复议，（）是被申请人。

A.委托的行政机关的同级政府

B.委托的行政机关的匕一级机关

C.委托的行政机关

D.该组织

52、按照《税务行政复议规则（暂行）》规定，下列表述正确的是（）。

A、税务行政复议申请人不可委托代理人代为参加税务行政复议

B、税务行政复议第三人不可委托代理人代为参加税务行政复议

C、税务行政复议被申请人不可委托代理人代为参加税务行政复议

D、该《规则》缩小了税务行政复议申请人主体范围的规定

53、下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是（）o

A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据

B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证

D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

54、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是（）。

A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记

B、纳税人未按规定设置、保管帐簿

C、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报

D、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的

55、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（）日内办理退还手续；纳税

人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起（）日内查

实并办理退还手续。

A、1030B、3010C、1020D、2010

56、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同•地累计超过（）天的，应当在营业地办理税

务登记手续。

A、180B、360C、90D、60

57、银行和其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中

登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账

户账号的，由税务机关责令其限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。

A、2000元以上20000元以下，20000元以上50000元以下B、2000元以下，2000元以上

10000元以下C、2000元以下,2000元以上5000元以下D、10000元以下,10000元以上50000

元以下

二、多项选择题：

1.税收法律按照法律内容的不同可分为。（）。

A、程序法B、一般法C、实体法D、特别法

2、以下属于税收法律的是（）。

A、《中华人民共和国个人所得税法》B、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

C、《中华人民共和国税收征管法》D、《中华人民共和国企业所得税法》

3、税收法律按照法律适用范围的不同可分为（）：

A、程序法B、一般法C、实体法D、特别法

4、税收法律按照具体法在法律体系中的法律地位不同可分为（）：

A、程序法B、通则法C、单行法D、特别法

5、按照法的效力来源和效力等级不同可分为（）：

A、税收法律B、税收行政法规C、地方性税收法规

D、税收规章、其他税收规范性文件

6、（）之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。

A、部门规章

B、部门规章与地方政府规章

C、地方性法规与部门规章之间

D、部门规章与规范性文件之间

7、税收实体税法的基本构成要素是（）o

A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率

8、纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限，一般有（）。

A、按次纳税B、按期纳税C、按年计征、分期预缴D、按税务机关要求

9、税收优惠是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除或部分免除纳税义务的规定，

包括（）等多种形式。

A、减税B、出口退税C、免税D、税收抵免

10、纳税人有下列行为（）之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下

的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A、不设置账簿

B、未按照规定安装、使用税控装置

C、损毁或者擅自改动税控装置的

D、未按照税务机关的规定报送税控装置的电子报税资料

11、、纳税人构成偷税罪的表现形式有（）。

A、纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证

B、在帐簿上多列支出或者不列、少列收入

C、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款

D、偷税数额占应纳税额10%以上不满30%且偷税额在一万元以上不满十万元或者因偷税

被税务机关给予二次行政处罚又偷税的

12、抗税罪的处罚标准是（）。

A、犯抗税罪的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处拒缴税额1倍以上5倍

以下罚金

B、情节严重的处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税额1倍以上5倍以下罚金

C、情节特别严重的处七年以上十年以下有期徒刑，并处拒缴税额1倍以上5倍以下罚金

D、情节特别严重对国家造成重大损失的，处十年以上或无期徒刑，并处拒缴税款I倍以上

5倍以下罚金

13、根据现有法律规定，税务稽查中税务行政处罚的对象包括（）。

A扣缴义务人的开户银行或者其它金融机构

B税务代理人

C其它税务当事人

D循私舞弊不征少征税款的税务机关工作人员

14、适用《税收征管法》第三十七条对未按规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以

及临时从事经营的纳税人采取税收保全措施，应当具备的证据包括（）。

A、证明纳税人未按规定提供纳税担保的证据

B、证明经国税机关责令缴纳后纳税人仍不缴纳税款的证据

C、证明纳税人纳税义务发生的证据

D、证明纳税人未办理税务登记的证据

15、认定纳税人逃避追缴欠税的，应当具备的证据包括（）。

A、证明纳税人欠税的证据

B、证明纳税人不缴纳税款的证据

C、证明纳税人欠税后实施转移、隐匿财产行为的证据

D、公安机关的调查报告或事实认定材料

16、税务行政处罚主要有三种（）。

A、罚款B、没收非法财物和违法所得C、是取消某种行为资格D、警告

17、下列那些纳税担保人具有纳税担保能力（）：

A与纳税人存在担保关联关系的自然人、法人或其它经济组织但净资产或所拥有的财产远大

于需要担保的税额及滞纳金的

B企业法人的分支机构在其法人书面授权范围以内提供纳税担保的，为具有纳税担保能力

C自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需

要担保的税额及滞纳金的

D法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金两倍以上的

18、《税收征管法》及有关法律规范规定了纳税担保的方式只有（）。

A、保证B、留置C、抵押D、质押

19、税收犯罪行为的构成要件包括（）。

A、犯罪主体B、主观方面C、客体D、客观方面

20、承担税收法律责任的行为人必须同时具备以K（）个要件。

A、税收法律责任主体B、行为已构成税收违法C、损害后果

D、因果关系E、主观过错

21、税收法律责任的归责原则主要包括（

A、责任法定原则B、公正原则C、公开原则D、责任自负原则

22、税收法律责任具有以下特征（）。

A、法定性B、国家强制性C、无偿性D、否定性

23、违反税款征收制度的行为（）。

A、偷税行为B、抗税行为C、未按规定期限缴税的行为D、未扣缴税款的行为

24、违反税务机关检查制度的行为（）。

A、拒绝检查B、隐瞒真实情况C、拒绝接受“发票换票证"D、拒绝提供

境外公证机构或者注册会计师的确认证明

25、未按规定保管发票的行为（）。

A、未按规定缴销发票B、印刷发票和生产发票防伪专用品的企业丢失发票和发票监

制章或发票防伪专用品等C、未按规定建立健全专人、专账、专库（柜）等发票保管

制度

D、保管不当，造成发票被盗、蛀咬、损毁

26、税收违法行为的特点是（）。

A、行为主体具有广泛性B、行为具有特定性C、行为的法律后果特定

D、行为的形式具有多样性

27、税收犯罪的主体可以是（）。

A.自然人B.事业单位C税收征管人员D其他有关国家机关工作人员

28、税收违法行为的具体形式有（）。

A、违反税务登记管理制度的行为B、违反发票管理制度的行为C、违反税款征收

制度的行为D、银行及其他金融机构未能协税的行为

29、下列属于税收程序法的有（）。

A、《税收征管法》B、《中华人民共和国发票管理办法》C、《企业所得税核定征

收办法》D、《稽查工作规程》

30下列选项中，必须先申请行政复议才能提起行政诉讼的是（）o

A、税务机关作出的确认纳税主体行为

B、税务机关作出的强制执行行为

C、税务机关不予审批减免税行为

D、税务机关不予退还税款行为

E、税务机关不予抵扣税款行为

31、公民、法人或其他组织对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出

对（）审查申请。

A、地方人民政府规章

B、国务院行政法规

C、国务院部门的规定

D、国务院部委规章

E、县级人民政府工作部门的规定

32、税务行政复议的特征是（）»

A、审查对象是税收具体行政行为

B、只审查具体行政行为的合法性，不审查具体行政行为的合理性

C、税务行政复议前置

D、合法性审查和合理性审查相结合

33、以下关于税务行政复议管辖表述正确的是（

A、对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议

B、对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政

复议。

C、对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务

机关的上一级税务机关申请行政复议。

D、对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税

务机关申请行政复议

34、税务行政诉讼的特征（）。

A、税务行政诉讼的原告的特定性

B、税务行政诉讼的被告的特定性

C、税务行政诉讼的对象的特定性

D、税收具体行政行为不因诉讼而停止执行

35、当事人对税务机关作出的下列具体行政行为必须先依照税务机关的纳税决定解缴税款及

及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，对复议决定不服的，可以提起

行政诉讼（）。

A、中南财大代扣老师个人所得税的行为

B、确认格力公司的货物从武汉公司移送至宜昌售后公司应于移送时纳税的行为

C、按某外资公司未按期纳税，按日加收万分之五滞纳金的行为

D、对某个体工商户作出10000元处罚的行为

36、拍卖、变卖活动的终止有以下情形（）：

A、被执行人破产或死亡的

B、拍卖、变卖实现，拍卖、变卖活动自然终止；

C、被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的；

D、经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖

37、税收法律责任的构成要件包括（）。

A、税收法律责任主体

B、行为已构成税收违法

C、损害后果

D、因果关系

E、主观过错

38、以下属于违反税务登记管理制度的法律责任（）。

A、纳税人未按照规定办理税务登记、变更或注销登记的，可以处2000元以下的罚款；情

节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款；

B、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证

件的，处2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的

罚款。

C、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，

可以处2000元以下的罚款：情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。

D、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起三日内责令其

限期改正，并可处以2000元以下的罚款。

39、以下属于违反税款征收制度的法律责任（）o

A、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的

税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

B、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法

追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒

缴税款1倍以上5倍以下的罚款。

C、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税

款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规

定期间内停止为其办理出口退税。

D、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务

人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

40、以下属于其他税务当事人的行政法律责任（

A、未经税务机关依法委托征收税款的，责令退还收取的税款，依法给予行政处分或者行政

处罚

B、银行和其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中

登录税务登记证件号码

C、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、

扣缴义务人存款账户

D、非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的。

41、下列关于行政复议时效的表述，正确的有（）。

A.申请人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之H起60日内

提出行政复议申请B.申请人可以自收到行政复议机关不予受理决定书之日起或者行政复议

期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼

C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定

D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以

适当延长，但是延长期限最多不超过60日

E.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以

适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过三十日

42、人民法院通常受理当事人对下列税收具体行政行为不服提起的诉讼（）。

A、对税务机关作出的行政处罚决定不服的

B、对责令提供纳税担保不服的

C、认为税务机关不作为的。如不予答复或办理税收事务等

D、复议期限届满，复议机关不予答复。

三、判断改错题：

1、国际法与国内法的规定不•致时，涉及税收优惠的，按国际法优于国内法的原则，应当

执行国际法。（）

2、地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，由国务院提出意见。国务院认为

应当适用部门规章，应当决定在该地适用部门规章的规定。（）

3、新法优于旧法原则的适用，以新法公布实施为标志。（）

4、《行政处罚法》规定，行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚

权的行政机关管辖。因此，省以下税务局的稽查局不能享有完整的行政处罚权。（）

5、《税收征管法》第规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未

被发现的，不再给予行政处罚。5年的期限从行为终了之日起计算。

6、《中华人民共和国税收征收管理办法》及其实施细则是目前发票管理的依据，它涵盖了发

票印制、领购、开具、取得和保管的全部管理过程。（）

7、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，税务机关在3年内可以追征税款，但不得加收

滞纳金。（）

8、对国税局与地税局联合调查的涉税案件涉税案件分别作出的具体行政行为不服的，可以

向具体行政行为发生地的设区的市级地方人民政府提出行政复议申请，由接受申请的设区的

市级地方人民政府依法进行转送。（）

9、犯《刑法》第二百零一条至第二百零五条规定之罪，被判处罚金、没收财产的，在执行

前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。（）

10、在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，必须经诉讼参加人申请，人民法院才可以

采取保全措施。（）

11、税务机关作出行政处罚之前，应当告知当事人作出处罚决定的事实、理由及依据，并告

知当事人依法享有的权利。（）

12、根据《税收征管法实施细则》第八十六条规定：有特殊情况的，经设区的市、自治州以

上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其

他有关资料调回检查，但是税务机关必须在一个月内退还。（）

13、对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款适用简易程序。（）

14、“一事不二罚”中的处罚仅指罚款，税务机关对同一个违法行为不能给予两次以上罚款

的处罚，但可以实施税务行政处罚中的其它处罚种类，如没收非法所得等，或者提请其它行

政机关给予罚款以外的相应的行政处罚。（）

15、在诉讼过程中，税务机关申请人民法院强制执行被诉具体行政行为，人民法院一律不予

执行。（）

16、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，山税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务

人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款。（）

17、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得,

可以并处一万元以下的罚款。（）

18、对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务

机关的上一级税务机关申请行政复议。（）

19、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。（）

20、税收刑事法律责任主刑有管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、剥夺政治权利五种。（）

21、土地所有权属于抵押的财产。（）

22、申请人只能采用书面申请的方式申请行政复议。（）

23、对鲜活、易腐烂变质或易失效的商品、货物和拍卖机构不接受的抵税财物必须先交委托

依法成立的拍卖机构拍卖，再进入变卖程序。（）

24、税务行政诉讼中，经复议的案件，复议机关改变原税收具体行政行为的，必须由复议机

关所在地人民法院管辖。（）

25、《国家赔偿法》中的损害赔偿包括对直接损害的赔偿，也包括间接损害赔偿。

26、单位犯《刑法》第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百

零八条、第二百零九条规定之罪的，采取双罚制。即对单位判处罚金，并对其直接负责的主

管人员和其他直接责任人员，依照该条的规定处罚。（）

27、纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以1000元以下

的罚款；属于经营行为的，处以10000元以下的罚款。（）

28、纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的，由税务机关按照《税收

征管法》第六十八条规定处以未缴、少缴税款50%以上3倍以下的罚款。（）

29、税务行政赔偿采用的归责原则是“违法原则”，即以税务机关及其工作人员的行为违法

作为标准，而不问行为人有无过错。（）

30、对人民检察院不予起诉或人民法院免除刑罚的税收违法行为人，税务机关未作出行政处

罚的，不得再给予行政处罚。（）

31、税务行政复议只审查具体行政行为的合法性，不审查具体行政行为的合理性。

32、税务行政诉讼的被告是税务行政相对人，即纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或其他当

事人。

33、税收具体行政行为因诉讼而停止执行。（）

34、税务机关对自己作出的具体行政行为承担举证责任，且在诉讼过程中，可以自行向原告

和证人收集证据。（）

35、《行政诉讼法》规定，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，诉讼参加人可以向

人民法院申请保全证据，人民法院也可以主动采取保全措施。（）

36、《行政诉讼法》规定，税务机关在申请人民法院强制执行前，有充分理由认为被执行人

可能逃避执行的，可以申请人民法院采取财产保全措施。（）

37、当纳税人在规定期限届满未缴清税款及滞纳金的，税务机关应要求纳税人缴纳，但不可

以要求纳税保证人在其担保范围内承担保证责任，缴纳担保的税款及滞纳金。（）

38、《拍卖法》及有关法律法规确定了抵税财物先变卖、后拍卖的顺序.

39、土地所有权是可以纳税抵押的财产。（）

40、税收不得优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权。（）

41、正常情况下税收是不能优先于有担保债权的。（）

42、偷税罪成立的标准有两个：其一、偷税数额达一万元以上，且占应纳税额的百分之十以

上的；其二、因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的。行为人必须具备其中两点，即

可构成偷税罪。（）

43、税收行政法律责任是指税收主体违反税收法律规范，已构成犯罪的，由税务机关或其他

机关依法给予的否定性评价。

44、税收行政处罚，适用于作为征税主体的税务机关中有直接责任的税务人员，其形式有警

告、记过、记大过、降级、降职、留用察看、开除等。（）

45、行政处分，适用于纳税主体的各类纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。税收行政处

罚的形式主要是罚款、没收违法所得、取消出口退税资格等。（）

46、由于税收法律责任中的责任自负原则税收法律责任必须由税收违法行为人独立承担，不

允许有连带责任或责任的转移。（）

47、非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处

10000元以上50000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）

48、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,

由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之50%以上3倍以下的罚款。（）

49、经拍卖流拍的抵税财物，其变卖价格应当不低于最后一次拍卖保留价的1/2。（）

50、税务机关在向公安机关移送涉嫌犯罪案件前，已经依法给予当事人罚款的，以后人民法

院判处罚金时，罚款不能折抵相应罚金。（）

第三章税务稽查案源管理

一、单项选择题：

1、属地管理原则是指涉税案件的查处一般由（）税务机关负责。

A、发案地

B、被查对象所在地

C、上级指定的

D、协商确定的

2、在涉税案件管辖中规定，对重大偷税、骗税案件，重大增值税专用发票的违法案件，以

及涉及被查对象主管税务机关人员的案件，应由涉案地区的上级税务机关查处，这是税务稽

查管辖中（）原则的具体体现。

A、统筹协调

B、属地管理

C、分税制管理

D、相互制约

3、根据我国现行法律法规的规定，税务稽查管辖的种类主要有职能管辖、级别管辖、地域

管辖、指定管辖和（）五种。

A、协议管辖

B、商议管辖

C、选择管辖

D、移送管辖

4、级别管辖是指各级税务机关之间在实施稽查上的分工和（）。

A、职责

B、职能

C、权限

D、权利

5、“案件发生地”一般是指实施税收违法案件的一切必要行为的地点，包括预备地、实施地、

结果地等。如果几个地方的税务机关依法都有管辖权，一般由（）的税务机关管辖。

A^上级指定

B、最先发现违法行为

C、协商确定

D、责任最大

6、移送管辖是指已受理案件的稽查局，在受理案件后，发现该案件不属于自己管辖时，应

当及时将案件移送至（）的稽查局管辖。

A、上一级

B、下级

C、有管辖权

D、同一级

7、发票违法案件一般由（）税务机关负责管辖

A、案件发生地

B、被查处对象所在地

C、办理税务登记地

D、涉案地区的上级

8、税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的（）。

A、时间

B、人员

C、对象

D、地点

9、税务稽查选案是指按照一定的（）,对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选,

最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。

A、计划

B、标准

C、技巧

D、方式、方法和要求

10、涉税案件主要来源于检举、上级交办、各级转办、征管移办、协查拓展、检查拓展、

（）综合信息。

A、情报交换的

B、采集的

C、情报交换和采集的

D、编制的

11、税务稽查选案包括主动选案和（）选案。

A、自动

B、被动

C、内部

D、外部

12、按照《税收征管法实施细则》第八十五的规定，稽查局应建立科学的检查制度，统筹安

排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数，以下说法正确的是（）。

A、在•个纳税年度内，群众检举的同一纳税人不能重复检查

B、在一个纳税年度内，协查的同一扣缴义务人不能重复检查

C、在一个纳税年度内，日常稽查的同一纳税人不能重复检查

D、在•个纳税年度内，部门转办的同一纳税人不能重复检查

13、对线索清晰的群众检举案件，上级督办或交办、部门转办、征管移交案件，金税协查案

件，税收专项检查及需要实施检查的其他涉税案件，（）税务稽查选案的范围。

A、优先列入

B、分批纳入

C、分次纳入

D、视情况纳入

14、日常稽查的案源主要根据（）的需要，从纳税人及各地区税收征管综合信息中

筛选、产生。

A、收入任务

B、税收宏观管理

C、上级指定

D、年初计划

15、计算机选案是指利用计算机综合选案系统，通过纵向的综合分析与横向的逻辑、勾稽关

系审核，筛选出（）的纳税人作为稽查