2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试专项特训题（详细参考解析）x - 金融资料整合与分析

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、下列关于可转换公司债券定价的方法，正确的有（）。Ⅰ转换平价=可转换公司债券市价×转换比例Ⅱ股票波动率越大，可转换公司债券的价值越高Ⅲ转股期限越长，可转换公司债券的价值越高Ⅳ可转换公司债券的普通债券部分可以采取现金流贴现法定价Ⅴ在我国，布莱克模型比二叉树模型更适用于债券估值分析A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

2、以下不会引起速动比率变化的有（）。Ⅰ短期借款还应付账款Ⅱ现金买存货Ⅲ现金买固定资产Ⅳ现金买交易性金融资产Ⅴ存货对外投资A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

3、发行公司债券内部增信措施有哪些?（）Ⅰ．商业保险Ⅱ．资产抵押、质押担保Ⅲ．限制发行人债务及对外担保规模Ⅳ．设置回售条款A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

4、下列说法不符合中小板规范运作指引的是（）。A.单一股东及其一致行动人拥有权益的股份比例在10％及以上的上市公司，应当采用累积投票制B.股东大会在董事、监事选举中应当积极推行累积投票制C.采用累积投票制度的公司应当在公司章程中规定该制度的实施细则D.股东大会以累积投票方式选举董事的，独立董事和非独立董事的表决应当分别进行

5、某可转换债券的面值为1000元，转换价格为40元。标的股票的市场价格为45元，可转债的市场价格为1100元，则下列说法正确的有（）。Ⅰ．转换贴水率1.27％Ⅱ．转换平价44元Ⅲ．转换升水率2.22％Ⅳ．转换价值1125元A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ

6、甲上市公司发行期限为5年、每年付息1次，到期还本的公司债券，以下关于债券价值的判断正确的有（）。Ⅰ．当市场利率保持不变时，随着时间延续，债券价值逐渐接近其面值Ⅱ．随着该债券到期时间的缩短，市场利率的变动对债券价值的影响越来越大Ⅲ．如果该债券票面利率低于市场利率，债券将以折价方式出售Ⅳ．如果该债券票面利率高于市场利率，将其发行方案改为发行期限为6年会导致债券价值上升A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

7、下列涉及预计负债的会计处理中，正确的是（）。A.待执行合同变为亏损合同时，应全额确认预计负债B.重组计划对外公告前不应就重组义务确认预计负债C.因某产品质量保证而确认的预计负债，如企业停止生产该产品时，应将其余额立即冲销D.企业当期实际发生的担保诉讼损失金额与上期合理预计的预计负债相差较大时，应按重大会计差错更正的方法进行调整

8、以下关于上市公司分红说法正确的有（）。Ⅰ．公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%Ⅱ．公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40%Ⅲ．上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当经股东大会特别决议审议通过Ⅳ．上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配方式中的优先顺序A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

9、财务顾问主办人采取不正当竞争手段进行恶性竞争时，中国证监会可以采取的措施有()。Ⅰ.监管谈话Ⅱ.责令改正Ⅲ.出具警示函Ⅳ.刑事拘留Ⅴ.更换主办人A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅲ,VD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

10、根据《上海证券交易所公司债券上市规则》，下列说法正确的有（）。Ⅰ债券上市期间，发行人应当披露的定期报告包括年度报告、中期报告Ⅱ发行人和资信评级机构应当于每一会计年度结束之日起6个月内披露上一年度的债券信用跟踪评级报告Ⅲ至少每年8月31日前披露上一年受托管理事务报告Ⅳ债券持有人会议召开前10个交易日发布召开债券持有人会议公告A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

11、发行保荐工作报告应由（）签字，加盖保荐机构公章并注明签署日期。Ⅰ保荐机构法定代表人Ⅱ保荐业务负责人Ⅲ保荐代表人、项目协办人Ⅳ注册会计师Ⅴ保荐业务部门负责人Ⅵ内核负责人A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅵ

12、下列各项关于稀释性每股收益的表述，正确的是（）。A.在计算合并财务报表的稀释每股收益时，其分子应包括少数股东损益B.亏损企业签订的回购价格高于当期普通股平均市场价格的股份回购合同具有反稀释性C.盈利企业发行的可转换公司债券增量股每股收益大于基本每股收益具有稀释性D.盈利企业发行的行权价格低于当期普通股平均市场价格的认股权证具有反稀释性

13、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）。Ⅰ．首次公开发行股票Ⅱ．创业板上市公司非公开发行股票适用简易程序且自行销售Ⅲ．上市公司发行分离交易可转换公司债券Ⅳ．上市公司公开发行公司债券Ⅴ．发行资产证券化产品A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ

14、首次公开发行股票，主承销商应当保留配售工作底稿的年限是（）。A.至少1年B.至少5年C.至少3年D.至少10年

15、以下系中小板上市公司应当进行业绩预告的情形的有（）。Ⅰ.预计净利润为负值Ⅱ.预计净利润与上年同期相比下降50％Ⅲ.预计期末净资产为负值Ⅳ.实现扭亏为盈Ⅴ.预计净利润与上期相比上升50％A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

16、超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（）。A.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量一主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量B.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量C.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量D.本次发行的新股数量=发行包销股份数量一超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量

17、公司应当在每个会计年度上半年度结束之日起（）个月内将半年度报告全文刊登在中国证监会指定网站上。A.1B.2C.3D.4

18、下列情况下需计提金融资产减值准备的是（）。Ⅰ．发行方或债务人发生重大财务困难Ⅱ．利息支付违约、逾期Ⅲ．发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失Ⅳ．债务人很可能破产或进行其他财务重组A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

19、关于财务报告附注中关联方和关联交易的披露，下列说法正确的有（）。Ⅰ关联方授权公司无须使用该关联商标，故作为关联交易披露Ⅱ对外提供合并报表的，对于合并范围内企业之间的交易不予披露Ⅲ关键管理人员的薪酬，应作为关联交易披露Ⅳ企业与关联方发生关联交易，应披露该关联方关系的性质A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

20、招股说明书存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏，以下主体承担责任的说法正确的有（）。Ⅰ发行人承担赔偿责任Ⅱ发行人董监高承担连带责任，可以证明自己无过错的除外Ⅲ保荐机构承担连带责任，能够证明自己无过错的除外Ⅳ实际控制人有过错的，承担连带责任A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

21、北交所认为创新层挂牌公司不符合发行条件或者信息披露要求，作出终止发行上市审核决定，或者中国证监会作出不予注册决定的，自决定作出之日起（）后，创新层挂牌公司可以再次提出公开发行股票并上市申请。A.1个月B.3个月C.6个月D.9个月E.12个月

22、保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反《保荐办法》的规定，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有（）。Ⅰ．监管谈话Ⅱ．警告Ⅲ．重点关注Ⅳ．罚款A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

23、关于上市公司国有股东发行可交换公司债券，下列说法正确的是（）。A.国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后，按照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于20个工作日，将该方案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核B.国有股东为中央单位的，由国务院国有资产监督管理机构审核；国有股东为地方单位的，由所在市级国有资产监督管理机构审核C.上市公司国有股东发行的可交换公司债券，其利率不得超过同期银行贷款利率40%D.上市公司国有股东发行的可交换公司债券交换为上市公司每股股份的价格应不低于债券募集说明书公告日前10个交易日、前20个交易日、前30个交易日该上市公司股票均价中的最高者

24、企业以500万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了150的资本化开发支出，请问无形资产的确认金额是多少（）。A.150万元B.400万元C.650万元D.0万元

25、根据《关于餐饮等生活服务类公司首次公开发行股票并上市信息披露指引（试行）》，发行人应在招股说明书中披露的主要管理制度及执行情况包括（）。Ⅰ．报告期各期全部店面统一采购、加工、配送的覆盖比率，以及集中采购、统一配送的商品总价值占营业成本的比重Ⅱ．发行人报告期内在销售、收款、资金管理等方面的内控制度建设及运行情况。如发行人采用了店面集中监控及交易结算系统，应披露系统的主要功能及报告期内的实际运行情况Ⅲ．发行人应结合自身业务特点披露所采用的主要会计政策，特别是餐饮收入、与餐饮相关的烟酒收入、商品销售收入、特许权及加盟费等收入的确认和计量方法Ⅳ．发行人报告期各期对个人客户销售收入占全部销售收入的比例，以现金、刷卡方式进行结算的比例Ⅴ．发行人连锁经营的管理模式和组织管理方法A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

26、关于公司主要会计数据和财务指标的计算和披露，下列论述正确的有()。Ⅰ.编制合并会计报表的公司应以合并财务报表数据填列或计算主要会计数据和指标Ⅱ.应按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》的要求，确定和计算非经常性损益Ⅲ.数据的排列应该从左到右，左边起是报告期的数据Ⅳ.数据的排列应该从右到左，右边起是报告期的数据Ⅴ.应当披露净资产收益率指标和以报告期扣除非经常性损益后净利润为基础计算的加权平均净资产收益率A.Ⅰ,Ⅳ,ⅤB.Ⅲ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

27、某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权激励相关规定的是（）。Ⅰ标的股票来源为回购本公司股份1000万股Ⅱ经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过，授予公司总经理120万股股票Ⅲ因没有足够的资金行权，公司一名董事将获授的股票期权无偿转让给另一名董事Ⅳ审议通过股权激励计划草案，需董事会2／3以上的董事同意A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

28、根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》，以下说法正确的是（）。Ⅰ．年度股东大会每年召开一次，应当在上一会计年度结束后的6个月内召开Ⅱ．临时股东大会不定期召开，出现《公司法》规定应当召开临时股东大会情形的，应当在3个月内召开Ⅲ．监事会有权向董事会提议召开临时股东大会，并应当以书面形式提出，董事会不同意召开，或者在收到提议后10日内未做出书面反馈的，监事会应当自行召集和主持临时股东大会Ⅳ．单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以书面提议董事会召开临时股东大会Ⅴ．监事会同意召开临时股东大会的，应当在收到提议后10日内发出召开股东大会的通知A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

29、甲公司因专利纠纷于2007年9月起诉乙公司，要求乙公司赔偿300万元。乙公司在年末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，认为赔偿的可能性在50％以上，赔偿金额在150万元至200万元之间，而且这个区间内每个金额的可能性都相同，另需支付诉讼费2万元。同时，公司因该或有事项，基本确定可从丙公司获得120万元的赔偿，乙公司年末时以下处理正确的是（）。A.确认预计负债177万元，确认其他应收款120万元B.确认预计负债177万元，在财务报表中披露或有资产120万元C.披露或有负债177万元，确认其他应收款120万元D.确认预计负债200万元，确认其他应收款120万元

30、以下关于或有事项的披露，说法正确的有（）。A.公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或有负债的种类及其形成原因以及期初、期末余额和本期变动情况B.或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露未决诉讼、未决仲裁的任何信息C.或有资产很可能会给企业带来经济利益的应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响D.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响以及及期初、期末余额和本期变动情况

31、配股操作流程中，上海证券交易所与发行人、主承销商协商在配股说明书中确定（）。Ⅰ股权登记日Ⅱ除权日Ⅲ投资者配股申购数量Ⅳ投资者配股申购期限Ⅴ股利发放日A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

32、下列关于政府补助说法正确的是（）A.增值税出口退税属于政府补助B.先征后返的企业所得税属于政府补助C.政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取得，因此计入递延收益D.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入

33、张某持有上交所主板上市公司甲公司35%股份，为甲公司第一大股东；乙公司持有甲公司5%股份，为其第二大股东。2019年9月3日，张某与孙某、赵某签订股份转让协议，分别转让其持有的5%、25%的股份。2019年11月20日，上述股份完成过户手续。甲公司2019年9月2日的收盘价为9元/股，公司经营状况良好，不考虑其他因素，根据《上市公司收购管理办法》和《上海证券交易所上市公司股份协议转让业务办理指引》，以下做法正确的有（）。Ⅰ．赵某与张某约定的转让价格为10元/股Ⅱ．孙某与张某约定的转让价格为8元/股Ⅲ．2019年9月3日～2019年11月20日，甲公司不能实施配股Ⅳ．2019年9月3日～2019年11月20日，甲公司的董事可以辞职A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

34、甲股份公司拟吸收合并乙股份公司，双方董事会于与T日发出通知，并于T+20日召开股东大会，且吸收合并的决议均获得通过，下列说法正确的有（）。Ⅰ．T日算起10日内通知债权人，30日内发出公告Ⅱ．债权人应当自接到通知书之日起30日。未接到通知书的自公告之日起45日内申报债权Ⅲ．合并后乙公司债权债务由甲公司承担Ⅳ．债权人可要求还款或提供担保A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

35、关于地方政府发行债券，下列表述正确的是（）。Ⅰ．地方政府发行专项债券的期限为1年、3年、5年、7年和10年，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30%Ⅱ．地方政府发行专项债券由省、自治区、直辖市（含经省政府批准自办债券发行的计划单列市）人民政府依法自行组织本地区专项债券发行、利息支付和本金偿还Ⅲ．地方政府发行一般债券的资金用于没有收益的公益性项目，而发行专项债券的资金用于有收益的公益性项目Ⅳ．地方政府发行专项债券只需进行债项信用评级，首次评级进行一次，此后跟踪评级每年开展一次Ⅴ．地方政府专项债券由各地按照市场化原则自发自还，发行和偿还主体为地方政府，债券资金收支列入一般公共预算管理A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

36、公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（）。Ⅰ项目负责人Ⅱ内核负责人Ⅲ主承销商法定代表人Ⅳ合规负责人Ⅴ债券承销业务负责人A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

37、下列交易或事项的会计处理正确的有（）。ⅠBOT建造期间，项目公司应确认金融资产或无形资产Ⅱ民航公司授予客户的奖励积分，应在当期确认为销售费用Ⅲ对于分期收款销售商品，企业应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额Ⅳ对于售后回租业务，企业应当将公允价值与账面价值的差确认为当期损益Ⅴ广告制作费应该根据广告的完工进度确认收入A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

38、下列关于地方政府专项债券的说法，正确的有（）。Ⅰ专项债券采用记账式固定利率附息形式Ⅱ单只专项债券只能对应单一项目发行Ⅲ各地应按照有关规定开展专项债券信用评级，择优选择信用评级机构Ⅳ采用招标方式的，发行利率在招标日前1至5个工作日相同待偿期凭证式国债的平均收益率之上确定Ⅴ专项债券存续期内，各地应持续披露募投项目情况、募集资金使用情况、对应的政府性基金或专项收入情况Ⅵ．企业和个人取得的专项债券利息收入免征企业所得税和个人所得税A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

39、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有（）。[2016年5月真题]Ⅰ．发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新Ⅱ．发行人申请文件中记载的信息存在自相矛盾Ⅲ．保荐机构被中国证监会依法采取限制业务活动，尚未解除Ⅳ．负责本次发行的保荐代表人发生变更A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

40、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，发行人存在下列（）情形的，中国证监会视情节轻重，采取责令改正、监管谈话、出具警示函、六个月至一年内不接受发行人公开发行证券相关文件的监管措施。Ⅰ．制作或者出具的文件不齐备或者不符合要求Ⅱ．擅自改动注册申请文件、信息披露资料或者其他已提交文件Ⅲ．注册申请文件或者信息披露资料存在相互矛盾或者同一事实表述不一致但不是实质性差异Ⅳ．文件披露的内容表述不清，逻辑混乱，严重影响投资者理解Ⅴ．未及时报告或者未及时披露重大事项A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

41、以下关于会后事项的说法正确的有（）。Ⅰ过会后发行人变更保荐机构的，需重新履行申报程序Ⅱ过会后发行人变更老股转让方案的，需重新提交发审会审核Ⅲ过会后更换签字注册会计师，保荐机构通过重新尽职调查复核后认为新出具的文件与原机构出具的文件内容有重大差异，需重新提交发审会审核Ⅳ过会后发行人提出增加募集资金需求量的，需重新提交发审会审核A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

42、根据《深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》，股东通过集中竞价交易减持上市公司非公开发行股份的，在股份限制转让期间届满后十二个月内，减持数量不得超过其持有的该次非公开发行股份的（）。A.10%B.25%C.30%D.50%E.75%

43、深圳证券交易所对上市公司及相关信息披露义务人的信息披露事务实施日常监管，具体措施包括()。Ⅰ.向中国证监会报告有关违法违规行为Ⅱ.向公司发出各种通知和函件Ⅲ.要求公司聘请相关中介机构对公司存在的问题进行核查并发表意见Ⅳ.约见相关人员Ⅴ.对相关当事人证券账户采取限制交易措施A.Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

44、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》，下列关于招股说明书摘要编制和披露要求，正确的有（）。Ⅰ．招股说明书摘要的目的为向公众提供有关本次发行的简要情况，并不包括招股说明书全文的各部分内容Ⅱ．发行人运行不足三年的，应披露最近三年及一期的利润表以及设立后各年及最近一期的资产负债表和现金流量表Ⅲ．发行人编制合并财务报表的，仅披露合并财务报表即可Ⅳ．发行人应有针对地披露其实际面对的特有风险及应对措施A.Ⅱ、ⅢB.ⅡC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ

45、下列情形中，可能会影响留存收益的是（）。Ⅰ．固定资产盘盈Ⅱ．增资权益法转成本法Ⅲ．减资成本法转权益法Ⅳ．投资性房地产成本模式转公允价值模式A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

46、首次公开发行股票发行公告应披露的内容不包括()。Ⅰ.承销机构Ⅱ.发行人律师及审计机构Ⅲ.发行股数Ⅳ.发行方式Ⅴ.发行价格A.Ⅰ,ⅡB.ⅡC.Ⅲ,IVD.Ⅱ,Ⅲ,V

47、甲公司是某上市公司管理层及员工控制的企业，甲公司拟对该上市公司进行收购，该上市公司应当具备的条件有（）。A.上市公司应当聘请符合《证券法》规定的资产评估机构提供公司资产评估报告B.本次收购可以聘请独立财务顾问出具意见，决定是否聘请独立财务顾问须经公司董事会过半数决议通过C.本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得1/2以上的独立董事同意后，提交公司股东大会的非关联股东所持表决过半数通过D.上市公司董事会成员中独立董事的比例占董事会成员总数的1/3

48、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（）。Ⅰ．查询被调查单位或个人的资金账户、证券账户、银行账户Ⅱ．经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，限制被调查事件当事人的证券买卖Ⅲ．冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时，需取得司法机关的协助Ⅳ．对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

49、关于信用级别对债券价值的影响，下列说法正确的有（）。Ⅰ所有的债券都有信用风险Ⅱ信用风险相同的债券价值相同Ⅲ信用级别低的债券，内在价值低Ⅳ信用级别低的债券，内在价值高Ⅴ一般债券都有信用风险A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

50、H上市公司采取询价增发、比例配售方式发行股票，具体安排为：4月3日开始增发股票，同时进行原股东配售缴款工作。下列日程表述正确的有()。Ⅰ.4月1日，网下累计投标询价暨申购，网下申购定金缴款Ⅱ.4月4日，主承销商联系会计师事务所Ⅲ.4月5日，主承销商确定本次网上网下发行数量、配售比例和发行价格Ⅳ.4月6日，主承销商刊登《发行结果公告》Ⅴ.4月7日，网上申购资金解冻，网下中购资金验资，股票复牌A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ二、多选题

51、根据《上市公司章程指引》，下列属于上市公司股东大会职权范围内应予审议的事项有（）。Ⅰ.选举和更换公司董事、监事，包括职工代表出任的董事、监事Ⅱ.决定有关董事、监事的报酬事项Ⅲ.聘用公司经理Ⅳ.1年内购买、出售重大资产超过公司最近1期经审计净资产的30％的事项Ⅴ.公司控股子公司的对外担保总额，达到或超过最近1期经审计净资产的50％以后提供的任何担保A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ

52、以下关于上市公司分红说法正确的有（）。Ⅰ．公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80％Ⅱ．公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40％Ⅲ．上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当经股东大会特别决议审议通过Ⅳ．上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配方式中的优先顺序A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

53、A公司于2016年1月以12000万元取得B公司30%的股权，取得投资时B公司可辨认净资产的公允价值（与账面价值相同）为38000万元。A公司对所取得的长期股权投资按照权益法核算。B公司2016年实现净利润1500万元，B公司持有的某项可供出售金融资产公允价值上升600万元。2017年1月，A公司又斥资15000万元取得B公司另外30%的股权，追加投资后，A公司能够对B公司实施控制，从而形成企业合并。当日B公司可辨认净资产公允价值为39800万元，A公司之前取得的30%股权于购买日的公允价值为15000万元。假定A公司在取得对B公司的长期股权投资以后，B公司并未宣告发放现金股利或利润。不考虑其他因素，则A公司在购买日编制合并财务报表时，应确认的投资收益为（)A.3180万元B.2370万元C.2550万元D.2490万元

54、董事对上市公司负有忠实义务和勤勉义务，根据相关规定，下列有关深交所主板上市公司董事应履行义务的说法，正确的有（）。Ⅰ．任职期内连续十二个月亲自出席董事会会议次数少于期间董事会会议总次数的2/3的，董事应当作出书面说明Ⅱ．董事在审议重大交易事项时，应当关注是否存在通过关联交易非关联化的方式掩盖关联交易的实质以及损害公司和中小股东合法权益的行为Ⅲ．董事在审议关联交易事项时，应当关注交易的定价政策及定价依据Ⅳ．董事在审议对上市公司的参股公司的担保议案时，应当重点关注参股公司的各股东是否按股权比例进行同比例担保Ⅴ．董事在审议重大融资议案时，应当关注上市公司是否符合融资条件A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

55、深交所一主板上市公司，拟于2015年9月申请公开增发股票，以下情形构成障碍的有（）。[2015年9月真题]Ⅰ．现任监事正被立案调查Ⅱ．2013年10月，技术总监离职Ⅲ．2012年度被ⅢPⅠ出具了保留意见的审计报告，申报时所涉事项影响已经消除Ⅳ．2014年10月被深交所公开谴责A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.ⅢD.Ⅲ、Ⅳ

56、某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计入管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（)万元。A.400B.850C.450D.500

57、甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行手续费25万元，实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4％。则发行债券时应付债券的初始确认金额为（）万元。A.10000B.9975C.10400D.10375

58、根据《公司债券发行与交易管理办法》，非公开发行公司债券的交易场所包括（）。Ⅰ．证券交易所Ⅱ．全国中小企业股份转让系统Ⅲ．机构间私募产品报价与服务系统Ⅳ．证券公司柜台Ⅴ．上海清算所A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

59、关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（）。Ⅰ证券公司短期次级债的期限是3个月到1年Ⅱ证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的，新借入的次级债务到期期限在3、2、1年以上的，原则上按照100%、70%、50%的比例计入净资本Ⅲ证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，承销结束，发生包销情形的，按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备Ⅳ证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，在承销期内，按债务资金与承销业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备Ⅴ长期次级债计入净资本的数额不得超过发行后证券公司净资本的50%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

60、上市公司公开发行股票，以下情形构成发行障碍的有（）。A.上次非公开发行，当年营业利润下降60％B.2年前，控股股东承诺1年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入C.某董事2年前受证监会处罚，并于6个月前辞职D.某现任监事2年前被交易所公开谴责

61、保荐机构和保荐代表人在持续督导期间应履行的职责有()。Ⅰ.对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排Ⅱ.发行人证券上市后，保荐机构应当持续督导发行人履行规范运作、信守承诺、信息披露等义务Ⅲ.保荐机构应当针对发行人的具体情况，确定证券发行上市后持续督导的内容，督导发行人履行有关上市公司规范运作、信守承诺和信息披露等义务Ⅳ.组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复Ⅴ.审阅信息披露文件A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

62、可以将经营分部确定为报告分部的情形有（）。Ⅰ该分部的资产占所有分部资产合计的10％Ⅱ该分部的利润占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的10％Ⅲ该分部亏损占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的较高者的10％Ⅳ该分部的收入占所有分部收入合计的10％A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

63、A上市公司2018年6月12日召开股东大会审议通过了发行股份购买资产方案，拟向自然人甲、乙、丙发行股份购买其分别持有的B公司50%、25%、15%的股权。B公司90%的股权交易价格为18亿元，B公司的剩余10%股权由自然人丁持有，不参与本次交易，同时A公司募集配套资金3亿元。下列各项交易相互独立，不考虑其他因素，关于本次方案调整是否构成重大调整的说法，正确的有（）。Ⅰ股东大会后，上市公司调减交易对象乙，调整后交易对手方乙不参与交易，该方案调整构成重大调整Ⅱ股东大会后，上市公司调减交易对象丙，调整后交易对手方丙不参与交易，该方案调整构成重大调整Ⅲ股东大会后，上市公司调增交易对象丁，调整后收购B公司100%股权，该方案调整构成重大调整Ⅳ股东大会后，B公司90%的股权交易价格调整为9亿元，构成重大调整Ⅴ股东大会后，上市公司调减配套融资为1亿元，该方案调整构成重大调整A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

64、某公司2015年末有形资产9亿元，负债2亿元，资产10亿元，则产权比率是（）。A.0.2B.0.25C.0.8D.0.22

65、甲公司为乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司从集团外部用银行存款3500万元购入丁公司80％股权(属于非同一控制下控股合并)并能够控制丁公司的财务和经营政策，购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为4000万元，账面价值为3800万元，除一项存货外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为500万元，账面价值为300万元。至2014年7月1日，丁公司将上述存货对外销售60％。2014年7月1日，乙公司购入甲公司所持有的丁公司80％股权，实际支付款项3000万元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司实现的净利润为800万元，无其他所有者权益变动。则2014年7月1日，乙公司购入丁公司80％股权的初始投资成本为（）万元。A.3700B.3744C.3680D.4044

66、下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（）。Ⅰ发行人发行证券时，可以聘任2个主承销商Ⅱ同次发行的证券，保荐人必须是主承销商Ⅲ证券发行规模达到一定数量的，可以采用2个以上保荐机构联合保荐的方式Ⅳ同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

67、下列关于创业板上市公司信息披露的说法中，符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的有（）。Ⅰ．上市公司定期报告和临时报告经交易所登记后应当在中国证监会指定网站和公司网站上披露。定期报告摘要还应当在中国证监会指定报刊上披露Ⅱ．预计不能在会计年度结束之日起4个月内披露年度报告的公司，应当在该会计年度结束后2个月内披露业绩快报。业绩快报应当披露公司本期及上年同期营业收入、营业利润、利润总额、净利润、总资产、净资产、每股收益、每股净资产和净资产收益率等数据和指标Ⅲ．上市公司当年存在募集资金使用的，公司应当在进行年度审计的同时，聘请会计师事务所对实际投资项目、实际投资金额、实际投入时间和完工程度等募集资金使用情况进行专项审核，出具专项审核报告，并在年度报告中披露专项审核的情况Ⅳ．上市公司应当在每年年度报告披露后1个月内举行年度报告说明会，向投资者真实、准确地介绍公司的发展战略、生产经营、新产品和新技术开发、财务状况和经营业绩、投资项目等各方面情况Ⅴ．上市公司可以在中午休市期间或下午3∶30后通过指定网站披露临时报告。在紧急情况下，公司可以向交易所申请相关股票及其衍生品种临时停牌，并在上午开市前或者市场交易期间通过指定网站披露临时报告A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

68、甲公司于2018年12月31日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年，转为投资性房地产之前，已使用4年，甲公司按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转为投资性房地产核算后，预计能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，甲公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量，转换日，该房屋的公允价值为800万元，假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同，同时，税法规定投资性房地产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2019年12月31日的公允价值为900万元，甲公司2019年度实现的利润总额为8000万元，适用的所得税税率为15%，从2020年开始，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有（）。Ⅰ．2019年12月31日递延所得税负债余额为84.375万元Ⅱ．2019年应交所得税为1179.375万元Ⅲ．2019年确认递延所得税费用为34.375万元Ⅳ．2019年所得税费用为1200万元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

69、某主板上市公司拟于2016年7月非公开发行股票，根据《上市公司证券发行管理办法》，以下将导致该上市公司不符合非公开发行股票的条件的有（）。[2016年5月真题]Ⅰ．该上市公司因违规占用耕地曾于2013年9月受到土地主管部门的行政处罚Ⅱ．该上市公司2015年度财务报表被注册会计师出具附带强调事项段的无保留意见审计报告Ⅲ．2014年8月该上市公司对其关联公司提供担保，未按相关规定提交股东大会审议，该上市公司于2015年主动撤消了对该关联公司的担保Ⅳ．现任监事李某于2013年8月受到过中国证监会的行政处罚Ⅴ．该上市公司现任董事因涉嫌内幕交易正被证监会立案调查A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.ⅤD.Ⅰ、Ⅱ

70、投资者李强被某上市公司的股东大会选举为该公司的董事，根据规定，李强应当从被选举之日起（）内签署《董事声明及承诺书》，并报交易所和公司董事会备案。A.15日B.20日C.1个月D.3个月

71、投资者要求的必要报酬率为10％，则以下债券收益率最低的是（）。A.面值1000，票面利率11%两年到期，每年付息一次B.面值1000，票面利率11％两年到期，每半年付息一次C.面值1000，票面利率12％两年到期，到期一次还本付息D.面值1000，无付息，两年到期，以810折价发行

72、在收购上市公司时，以下哪些属于可以向中国证监会申请以简易程序免于发出要约收购方式增持股份的情形（）[2015年9月真题]Ⅰ．经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30％Ⅱ．在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%，自上述事实发生之日起1年后，每12个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该公司已发行股份的2％Ⅲ．在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位Ⅳ．因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％Ⅴ．因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

73、以下可以作为股权激励激励对象的有（）A.董事会秘书最近3年受到证券交易所的公开谴责B.独立董事C.监事D.核心业务人员

74、下列各项中，体现会计信息质量的谨慎性要求的有（）。Ⅰ因本年实现利润远超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备Ⅱ符合条件的或有应付金额确认为预计负债Ⅲ对投资性房地产计提减值准备Ⅳ将长期借款利息予以资本化A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

75、某上市公司股本规模为1亿股，其中甲公司为该上市公司的第一大股东并持有50%的股份，第二大股东为乙公司，持股比例小于1%。乙公司及其一致行动人拟受让甲公司之外的其他股东所持有的该上市公司1500万股的股份，甲公司与乙公司不存在关联关系。不考虑其他因素，下列相关事项中乙公司及其一致行动人必须在权益变动报告书予以披露的是（）。A.是否有意在未来12个月内继续增加其在上市公司中拥有的权益B.前24个月内与上市公司之间的重大交易C.控股股东、实际控制人及其股权控制关系结构图D.未来12个月内上市公司资产、业务等进行调整的后续计划E.取得相关股份的价格、所需资金额、资金来源

76、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第46号—北京证券交易所公司招股说明书》，下列说法中，符合要求的是（）。Ⅰ．发行人在招股说明书中披露预测性信息及其他涉及发行人未来经营和财务状况信息，应当谨慎、合理Ⅱ．信息披露事项涉及重要性水平判断的，发行人应结合自身业务特点，披露重要性水平的确定标准和依据Ⅲ．发行人下属企业的资产、收入或利润规模对发行人有重大影响的，应参照本准则的规定披露相关信息Ⅳ．发行人应遵循有效性原则披露可能直接或间接对发行人及本次发行产生重大不利影响的所有风险因素Ⅴ．发行人应简要披露持有发行人5%以上股份或表决权的主要股东、实际控制人，控股股东、实际控制人所控制的其他企业，发行人的分公司、控股子公司、参股公司以及其他有重要影响的关联方A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

77、根据《首发办法》，发行人的董事、监事和高级管理人员不得有的情形包括（）。Ⅰ．因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见Ⅱ．最近12个月内受到证券交易所公开谴责Ⅲ．最近36个月内受到中国证监会行政处罚Ⅳ．被中国证监会采取证券市场禁入措施但已过禁入期的Ⅴ．最近12个月内受到中国证券业协会通报批评A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

78、甲公司向乙公司销售设备并提供安装服务。安装的设备价款为500万元，安装简单易行，安装服务费为5000元。截止年底，客户已经验货并开具销售发票，安装工作已完成90％。则甲公司应确认的收入为（）A.确认商品销售收入500万元，确认劳务收入5000元B.确认商品销售收入500万元，确认劳务收入4500元C.确认商品销售收入450万元，确认劳务收入5000元D.确认商品销售收入450万元，确认劳务收入4500元

79、约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响。下列各项中，不属于企业约束性固定成本的有（）。Ⅰ．厂房折旧Ⅱ．厂房租金支出Ⅲ．高管人员基本工资Ⅳ．新产品研究开发费用A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ

80、上交所上市的公司债券发行人，下列事项中，应当及时向上交所提交并披露临时报告的有（）。Ⅰ．发行人发生超过上年末净资产10％的重大损失Ⅱ．发行人出售、转让主要资产或发生重大资产重组Ⅲ．发行人作出增资的决定Ⅳ．发行人高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施Ⅴ．发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的10％A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

81、某公司2015年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2015年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。A.260B.230C.200D.150

82、关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（）。[2015年9月真题]Ⅰ．证券公司短期次级债的期限是3个月到1年Ⅱ．证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的，新借入的次级债务到期期限在3、2、1年以上的，原则上按照100％、70％、50％的比例计入净资本Ⅲ．证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，承销结束，发生包销情形的，按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备Ⅳ．证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，在承销期内，按债务资金与承销业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备Ⅴ．长期次级债计入净资本的数额不得超过发行后证券公司净资本的50％A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

83、公司对转让主要财产形成股东会决议，甲股东投反对票，甲股东可以（）A.请求公司以合理价格收购其股权B.不经他人股东同意将股份转让C.该决议无效D.可以请求法院撤销该决议

84、以下应当召开债券持有人会议的情形的有（）。Ⅰ公司减资、合并、分立、解散或者申请破产Ⅱ拟变更债券受托管理人Ⅲ担保人或者担保物发生重大变化Ⅳ公司不能按期支付本息Ⅴ拟变更债券募集说明书的约定A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

85、发行人申请在上交所科创板首次发行股票并上市的，应当至少符合下列（），发行人的招股说明书和保荐人的上市保荐书应当明确说明所选择的具体上市标准。A.预计市值不低于人民币15亿元，最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币500万元，或者预计市值不低于人民币10亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1亿元B.预计市值不低于人民币30亿元，且最近一年营业收入不低于人民币1亿元C.预计市值不低于人民币30亿元，主要业务或产品需经国家有关部门批准，市场空间大，目前已取得阶段性成果D.预计市值不低于人民币15亿元，最近一年营业收入不低于人民币2亿元，且最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入的比例不低于20%E.预计市值不低于人民币20亿元，最近一年营业收入不低于人民币3亿元，且最近三年经营活动产生的现金流量净额累计不低于人民币1亿元

86、首次公开发行股票时，主承销商在询价时向询价对象提供的投资价值研究报告可由下列哪些人员撰写（）。Ⅰ主承销商的研究人员Ⅱ分销商的研究人员Ⅲ保荐代表人Ⅳ独立第三方研究机构的研究人员A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅳ

87、根据《北京证券交易所上市公司股份协议转让细则》，上市公司股份转让具有（）情形的，可以向北交所和中国结算申请办理协议转让手续。Ⅰ．与上市公司收购及股东权益变动相关，且单个受让方受让的股份数量不低于公司总股本10%的协议转让Ⅱ．转让双方存在实际控制关系，或均受同一控制人所控制的Ⅲ．外国投资者战略投资上市公司所涉及的协议转让Ⅳ．根据经北交所认可的股东间业绩承诺及补偿等特殊条款，特定投资者之间以事先约定的价格进行的协议转让Ⅴ．行政划转上市公司股份A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

88、证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务的要求有()。Ⅰ.财务顾问主办人不少于6人Ⅱ.公司财务会计信息真实、准确、完整Ⅲ.公司控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录Ⅳ.有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度Ⅴ.具备良好的项目风险评估和内核机制A.Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

89、上市公司拟聘请某证券公司作为其独立财务顾问，下列事项影响该证券公司作为独立财务顾问的有（）。Ⅰ证券公司派员工李某担任该上市公司的董事Ⅱ上市公司派员工王某担任该证券公司的董事Ⅲ上市公司拥有该证券公司6%的股份Ⅳ该证券公司去年曾为上市公司提供融资服务Ⅴ证券公司的子公司持有上市公司4%的股权A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

90、以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有（）。Ⅰ．开出承兑汇票，年利率6%Ⅱ．采购用于购建固定资产的物资，但尚未付款Ⅲ．计提了与资产支出相关的职工薪酬Ⅳ．以现金采购了用于购建固定资产的物资Ⅴ．转移了非现金资产Ⅵ．使用自己生产的产品用于购建固定资产A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

91、下列收入中，应当征收增值税的是（）。Ⅰ商品期货的实物交割Ⅱ航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入Ⅲ增值税纳税人收取的会员费收入Ⅳ月收入3万元的增值税小规模纳税人A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

92、以下构成一致行动人的有（）。Ⅰ.投资者之间存在合作关系Ⅱ.甲公司的董事在乙公司当总经理，甲乙为一致行动人Ⅲ.持有投资者5％股份自然人股东的直系亲属Ⅳ.甲公司的监事在乙公司担任董事A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

93、甲公司有A原材料账面价12万元／套，专门用于生产产品X，该原材料市场销售价格为9万元／套。每套原材料加工成X产品将要发生成本15万元，每件X产品估计的销售税费为1万元，产品售价26万元／套，则期末该原材料要计提多少跌价准备（）万元。A.0B.1C.2D.4

94、首次公开发行的发行人应在招股说明书中披露本次发行的基本情况，其中主要包括()等。Ⅰ.法定代表人Ⅱ.标明计算基础和口径的市盈率Ⅲ.标明计量基础和口径的市净率Ⅳ.每股发行价Ⅴ.发行费用概算Ⅵ.预计募集资金总额和净额A.Ⅱ,Ⅲ,ⅥB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,ⅥD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ

95、保荐机构核查企业的信用信息报告时，应在专项核查意见中披露的有（）。Ⅰ.对外投资情况Ⅱ.借款人财务状况Ⅲ.未结清不良信贷信息Ⅳ.已结清不良信贷信息Ⅴ.被证券交易所公开谴责情况A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

96、某上市公司于2018年3月1日停牌公告拟进行重大资产重组，并于2018年5月31日发布相关重组公告。依据公告内容，本次交易不构成重组上市，该上市公司拟通过发行股份的方式，以10亿元的价格购买甲公司100%股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司70%、10%、20%的股权，其中丙公司的股权系2018年3月31日以资产增资方式获得，丁公司的股权系2017年12月31日以现金增资的方式获得。若该上市公司拟将该事项作为重大资产重组提交证监会上市部进行审核，不考虑其他因素，则下列说法符合目前监管要求的是（）。Ⅰ．募集配套资金规模可以为9亿元，用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用Ⅱ．募集配套资金规模可以为8亿元，用于投入标的资产在建项目建设Ⅲ．募集配套资金规模可以为7亿元，用于补充标的公司的流动资金Ⅳ．募集配套资金规模可以为10亿元，用于支付本次并购交易中的现金对价及补充标的公司的流动资金A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

97、下列发行人拟于2017年5月申请首次公开发行股票并在创业板上市，其发行条件符合相关规定的有（）。Ⅰ甲公司，成立于2014年5月，2016年10月被国家科技部认定为高新技术企业，拥有多项自主创新、国际领先的专利技术，成长性良好，因持续经营不到3年，拟向国务院申请特批Ⅱ乙公司，发行人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为Ⅲ丙公司，2014年、2015年、2016年的营业收入分别为4000万元、5000万元、8000万元，2014年、2015年、2016年扣除非经营性损益前后净利润孰低者分别为－100万元、－50万元、800万元Ⅳ丁公司，最近1期末净资产为3000万元，其中无形资产为2000万元。无形资产的构成中，土地使用权为500万元，专利技术为1500万元Ⅴ戊公司，发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人在1年内易主A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

98、下列企业适用的企业所得税税率均为25％，不考虑其他因素，关于递延所得税的会计处理错误的是（）。A.甲公司2017年经营亏损1亿元，公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元B.乙公司2017年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧。该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计1000万元，为此确认递延所得税资产250万元C.丙公司2017年初以2000万元购入一项可供出售金融资产，2017年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元D.丁公司2017年初以4000万元购入一项投资性房地产，2017年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元

99、以下可以提议召开临时股东大会的有（）。[2015年9月真题]Ⅰ．独立董事Ⅱ．监事会Ⅲ．监事Ⅳ．董事长Ⅴ．连续180日持股3%以上的股东A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

100、股份公司可以提议召开临时董事会的人有（）。Ⅰ．独立董事Ⅱ．监事会Ⅲ．三分之一以上监事Ⅳ．十分之一以上表决权的股东A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

参考答案与解析

1、答案：B本题解析：Ⅰ项，转换平价=可转换公司债券市价／转换比例；Ⅴ项，二叉树模型更适用于我国可转换公司债券实际情况。

2、答案：B本题解析：速动比率=速动资产／流动负债。Ⅰ项，短期借款和应付账款均属于流动负债；Ⅳ项，现金和交易性金融资产均属于速动资产；Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ项，存货、固定资产和对外投资均不属于速动资产。

3、答案：D本题解析：《公司债券发行与交易管理办法》第56条规定，发行人可采取内外部增信机制、偿债保障措施，提高偿债能力，控制公司债券风险。内外部增信机制、偿债保障措施包括但不限于下列方式：①第三方担保；②商业保险；③资产抵押、质押担保；④限制发行人债务及对外担保规模；⑤限制发行人对外投资规模；⑥限制发行人向第三方出售或抵押主要资产；⑦设置债券回售条款，公司债券增信机构可以成为中国证券业协会会员。

4、答案：A本题解析：《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》第3.3.11条规定，股东大会在董事、监事选举中应当积极推行累积投票制。单一股东及其一致行动人拥有权益的股份比例在30％及以上的上市公司，应当采用累积投票制。采用累积投票制度的公司应当在公司章程中规定该制度的实施细则。股东大会以累积投票方式选举董事的，独立董事和非独立董事的表决应当分别进行。

5、答案：C本题解析：转换比例=1000／40=25转换价值=25×45=1125转换平价=1100／25=44转换贴水率=(45-44)／45=4.22％

6、答案：A本题解析：Ⅱ项，随着到期时间的缩短，市场利率的变动对债券价值的影响越来越小。

7、答案：B本题解析：选项A错误，待执行合同变为亏损合同时，企业拥有合同标的资产的，应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，如预计亏损超过该减值损失，应将超过部分确认为预计负债，而不是全额确认为预计负债。选项C错误，已对其确认预计负债的产品，如企业不再生产，则应在相应的产品质量保证期满后，将预计负债余额冲销，不留余额，而不是在停止生产该产品的时候立即冲销。选项D错误，企业当期实际发生的担保诉讼损失金额与上期合理预计的预计负债之间的差额，直接计入或冲减当期营业外支出，不作为前期重大差错处理。

8、答案：A本题解析：Ⅰ、Ⅱ两项，《上市公司监管指引第3号——上市公司现金分红》第5条规定，上市公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形，并按照公司章程规定的程序，提出差异化的现金分红政策：①公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%；②公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40%；③公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到20%。公司发展阶段不易区分但有重大资金支出安排的，可以按照前项规定处理。Ⅲ项，第7条规定，上市公司应当严格执行公司章程确定的现金分红政策以及股东大会审议批准的现金分红具体方案。确有必要对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件，经过详细论证后，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过。Ⅳ项，第4条第1款规定，上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配方式中的优先顺序。Ⅴ项，第6条规定，独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议。

9、答案：B本题解析：B根据《财务顾问管理办法》第三十九条，财务顾问主办人采取不正当竞争手段进行恶性竞争时，中国证监会可以对财务顾问及其财务顾问主办人采取监管谈话、出具警示函、责令改正等监管措施。

10、答案：B本题解析：根据《上海证券交易所公司债券上市规则》：Ⅰ项，第6.5.1条规定，债券上市期间，发行人应当披露的定期报告包括年度报告、中期报告。Ⅱ项，第7.8.2条规定，发行人和资信评级机构应当于每一会计年度结束之日起6个月内披露上一年度的债券信用跟踪评级报告。Ⅲ项，第9.10.4条规定，受托管理人应当至少在每年6月30日前披露上一年度的年度受托管理事务报告。Ⅳ项，第12.11.5条规定，受托管理人或者自行召集债券持有人会议的提议人（以下简称召集人）应当至少于持有人会议召开日前10个交易日发布召开持有人会议的公告，召集人认为需要紧急召集持有人会议以有利于持有人权益保护的除外。

11、答案：C本题解析：《发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号——发行保荐书和发行保荐工作报告》第33条规定，发行保荐工作报告应由保荐机构法定代表人、保荐业务负责人、内核负责人、保荐业务部门负责人、保荐代表人和项目协办人签字，加盖保荐机构公章并注明签署日期。

12、答案：B本题解析：A项，以合并财务报表为基础计算的每股收益，分子应当是归属于母公司普通股股东的当期合并净利润，即扣减少数股东损益后的余额；B项，计算稀释每股收益时，增加的普通股股数按下列公式计算：增加的普通股股数＝回购价格×承诺回购的普通股股数÷当期普通股平均市场价格－承诺回购的普通股股数，所以当回购使得股数增加时，亏损企业的每股损益会增加（即反稀释）；C项，对于盈利企业，持有增量每股收益小于当期基本每股收益的可转换公司债券，具有稀释性；D项，对于认股权证、股份期权，计算稀释每股收益时，一般无需调整分子净利润金额，只需要按照下列步骤对分母普通股加权平均数进行调整：增加的普通股股数＝拟行权时转换的普通股股数－行权价格×拟行权时转换的普通股股数÷当期普通股平均市场价格，所以当行权使得股数增加时，对于盈利企业具有稀释性。

13、答案：B本题解析：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ四项，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020年修订）第2条规定，首次公开发行股票、上市公司发行分离交易可转换公司债券需要聘请保荐机构保荐，而发行公司债券、资产证券化产品均不需要聘请保荐机构保荐。Ⅱ项，《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》（2020年修订）第22条规定，上市公司申请发行证券，应当按照中国证监会有关规定制作注册申请文件，依法由保荐人保荐并向交易所申报。核准制下，创业板上市公司非公开发行股票采取自行销售且适用简易程序的，可免予聘请保荐机构。注册制实施后，所有板块非公开发行股票均应当聘请保荐机构，无例外情形（即使上述情形）。

14、答案：C本题解析：根据《首次公开发行股票配售细则》第21条规定，主承销商应当保留配售工作底稿，工作底稿至少保存3年。

15、答案：A本题解析：《深圳证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第113.14.1条规定，上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩将出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预告：①净利润为负值；②净利润与上年同期相比上升或者下降50％以上；③实现扭亏为盈。Ⅲ项属于创业板上市公司应进行业绩预告的情形；V项表述不准确，“上期”应为“上年同期”。

16、答案：A本题解析：《超额配售选择权试点意见》第12条规定，超额配售选择权行使完成后，本次发行的新股按以下公式计算：本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量一主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量。主承销商应当在超额配售选择权行使完成后的5个工作日内，通知相关银行将应付给发行人的资金（如有）支付给发行人。

17、答案：B本题解析：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第3号——半年度报告的内容与格式》（2017年修订）第十一条主板（含中小企业板）公司应当在每个会计年度上半年度结束之日起2个月内将半年度报告全文刊登在中国证监会指定网站上。

18、答案：D本题解析：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需确认资产减值损失，其余金融资产需在资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，应当确认减值损失，计提减值准备。Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四项均是表明金融资产发生减值的客观证据。

19、答案：C本题解析：【考点】财务报告附注中关联方和关联交易的披露；根据《企业会计准则第36号——关联方披露》的规定，具体分析如下：Ⅰ、Ⅲ两项，关键管理人员薪酬属于关联交易类型，关联方授权公司不属于关联交易类型。第8条规定，关联方交易的类型通常包括下列各项：①购买或销售商品。②购买或销售商品以外的其他资产。③提供或接受劳务。④担保。⑤提供资金（贷款或股权投资）。⑥租赁。⑦代理。⑧研究与开发项目的转移。⑨许可协议。⑩代表企业或由企业代表另一方进行债务结算。关键管理人员薪酬。Ⅱ项，第2条规定，企业财务报表中应当披露所有关联方关系及其交易的相关信息。对外提供合并财务报表的，对于已经包括在合并范围内各企业之间的交易不予披露。Ⅳ项，第10条规定，企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。

20、答案：A本题解析：《证券法》第六十九条：发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、，临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任；发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外；发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。

21、答案：C本题解析：根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）》第二十六条，北交所认为发行人不符合发行条件或者信息披露要求，作出终止发行上市审核决定，或者中国证监会作出不予注册决定的，自决定作出之日起六个月后，发行人可以再次提出公开发行股票并上市申请。

22、答案：B本题解析：《证券发行上市保荐业务管理办法》第六十五条，保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人、内核负责人、保荐业务部门负责人及其他保荐业务相关人员违反本办法，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并对其采取监管谈话、重点关注、责令进行业务学习、出具警示函、责令公开说明、认定为不适当人选、责令增加内部合规检查的次数并提交合规检查报告、责令处分有关责任人员并报告结果、对保荐机构及其有关董事、监事、高级管理人员给予谴责等监管措施；依法应给予行政处罚的，依照有关规定进行处罚；情节严重涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究其刑事责任。

23、答案：A本题解析：A项，《关于规范上市公司国有股东发行可交换公司债券及国有控股上市公司发行证券有关事项的通知》（国资发产权〔2009〕125号）第10条规定，国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后，按照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于20个工作日，将该方案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核。国有资产监督管理机构在上市公司相关股东大会召开前5个工作日出具批复意见。B项，第5条第2款规定，国有股东为中央单位的，由中央单位通过集团母公司报国务院国有资