薪税师二级模拟考试题库328题（含答案）

2020年薪税师二级考试题库328题［含参考答案］

一、单选题

i.新税师建议某公司将销售货物的方式由直接收业务变更为分期收歉销售业务等

方式这属于（）税收筹划方法的运用。

A.利用退税

B.利用税收抵免

C.利用税法漏洞

D.利用延期纳税

参考答案：D

2.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5

B.10

C.15

D.30

参考答案：C

3.法律,行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为（）。

A.纳税人

B.负税人

C代征人

D.代收人

参考答案：A

4.个人取得的下列报酬，应按稿酬所得缴纳个人所得税的是（）。

A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬

B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬

C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬

D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

参考答案：D

5.下列企业变动情形中需要注销原有税务登记的是（）。

A.某企业由国有企业改制力股份制企业

B.某企业被工商局吊销营业执照

C.某企业改变经营围

D.李某接替张某担任公司法人代表

参考答案：B

6.实施全面预算管理，其目的是（）。

A.公司风险最小化

B.公司市场占有率最大化

C.公司利益最大化

D.公司成本最小化

参考答案：C

7.年薪制的特点不包括（）。

A.支付周期较长

B.适用于特定的对象

C.收入存在一定风险

D.把经营者和员工区分开来

参考答案：D

8.（）是指原告请求法院通过判决改变或消灭与被告之间现存的某种民事关系的诉讼。

A.确认之诉

B.请求之诉

C.给付之诉

D.变更之诉

参考答案：D

9.控制薪成本的途径包括（）。

A.控制雇员人数

B.控制支出

C.利用薪酬技术水平

D.以上都是

参考答案：D

10.下列属于非居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所

B.在中国境内有住所，但目的未居住

C.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得

D.在中国境内无住所，但是居住时间满183天的个人

参考答案：C

11.（）是国家或企业给予在特殊劳动条件下工作的员工生产性质的补偿。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.补贴

参考答案：C

12.企业最常用的薪策略是（）

A.领先型

B.跟随型

C.滞后性

D.混合型

参考答案：B

13.（）是对课税对象的量的规定。

A.税目

B.计税依据

C.税源

D.税本

参考答案：B

14.《中华人民共和国个人所得税法〉的法律级次属于（）

A.财政部制定的部门规章

B.全国人民代表大会授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规

D.全国人大和全国人大常要会制定的税收法律

参考答案：D

15.新战略中，（）与绩效考核结果关系最为紧密。

A.内部的一致性

B.外部的竞争力

C.员工的贡献率

D.薪酬管理体系

参考答案：C

16.国家课征税款的目的是（）。

A.组织财政收入

B.满足社会公共需要

C.对社会产品进行再分配

D.调节经济

参考答案：B

17.李某2016年9月参加某商场组织的奖活动，取得中奖收入30000元将其中的

10000通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应维纳个人所得税（）元.

A.4500

B.4200

C.4400

D.5000

参考答案：B

18.用人单位克扣或者无故拖欠劳动者工资的，以及拒不支付劳动者延长工作时间工

资报酬的，除在规定的时间内全额支付劳动者工资报酬外，还需加发相当于工资报酬

（）的经济补偿金。

A.15%

B.25%

C.35%

D.45%

参考答案：B

19.居民个人取得综台所得，（）计算个人所得税。

A.按月

B.按季

C.按半年合并

D.按纳税年度言并

参考答案：D

20.自2018年4月1日起，将残疾人就业保障金征收标准上限，由当地社会平均工资的3

倍调整至（）。

A.1倍

B.2倍

C.4倍

D.5倍

参考答案：B

21.在中国境内依法注册或者登记的企业，事业单位.社会团体.民办非企业单位.基金会.律

师事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法（）.

A.参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生育保险

B.参加职工基本养老保险，不参加职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险

C.不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险

D.以上都错误

参考答案：D

22.李某2016年9月参加某商场组织的抽奖活动，取得中奖收入30000元，将其中的

10000元通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。

A.4500元

B.4200元

C.4400元

D.5000元

参考答案：B

23.（）是国家或者企业给予在特殊劳动条件下工作的员工生产性质的补偿。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.补贴

参考答案：C

24.王某与2017年年初购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2017年度上半年的

利润分配方案为每10股送3股，并于2017年9月16日实施，该股票的面值为每股1

元，当日股票收盘价每股8元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。

A.0

B.300

C.600

D.4800

参考答案：B

25.下列关于个人所税的规定表述不正的有（）。

A.个人取得保险赔偿放应收个人所得税

B.对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的奖金，免征个人所得税

C.对延长退休的高级专家从其的劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的讲课费和

顾问费，按规定计征个人所得税

D.生育妇女按规定取得的生育津贴.生育医疗费，免征个人所得税

参考答案：A

26.各单位支付给职工的（）以及其他根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的

还是不计入成本的，不论是按国家规定支付列入计征奖金税项目的还是未列入计

征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围。

A.劳动报酬

B.劳务报酬

C.经营所得

D.年终奖金

参考答案：A

27.关键绩效指标（KPI）为核心的绩效管理理论中，对关键绩效指标进行确定时应

注意（）。

A.指标的笼统性

B.指标的可度量性

C.指标的长期性

D.指标的抽象性

参考答案：B

28.根据公司法律制度的规定，以股东权利行使的目的是涉及全体股东利益还是股东

个人利益为标准进行分类的是（）。

A.参与管理权和资产收益权

B.单独股东权和少数股东权

C.固有权和非固有权

D.普通股东权和特别股东权

参考答案：A

29.个人所得税率属于（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超率累进税率

D.超额累进税率

正确答：D

30.企业投资于员工技术的再造.组织程序和日常工作的理顺，这是平衡记分卡（

）追求的目标。

A.财务层面

B.客户层面

C.内部经营流程层面

D.学习与成长层面

参考答案：D

31.自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润.盈余公积.

资本公积向个人殿东转增股本时个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可

根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过（）个公历年度内（含）分期缴

纳，并将有关资料报主管税务机关备案

A.2

B.3

C.4

D.5

参考答案：D

32.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的（）

前，缴纳税款。

A.次月十五日

B.次年一月三十日前

C.次年三月三H^一日前

D.次年六月三十日

参考答案：D

33.中国境内的工资.新薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A.5%至35%

B.3%至45%

C.3%至35%

D.5%至45%

参考答案：B

34.下列各项中不能直接提起行政复议的是（）。

A.不予审批减免税或者出口退税

B.国家税务总局和国务院其他部门的规定

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的征税行为

参考答案：B

35.税制的核心要素是（）。

A.纳税人

B.税率

C.纳税环节

D.课税对象

参考答案：B

36.关于考核费用的定额制定，以下表述不正确的是（）。

A.办公费应尽量控制在国家规定的范围之内

B.差旅费应根据部门工作性质.人次数等因素进行控制

C.制定业务招待费定额时应注意下达招待客人的费用标准

D.不易确定数额的杂费定额，可将其与该部门的总费用联系起来加以确定

参考答案：A

37.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批

准或者宣告终止之日起（）内持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销

A.10

B.15

C.30

D.60

参考答案:B

38.在平衡计分卡评价中既要考虑股东和客户对企业的评价也要注意内部经营过程.新技术

学习等评价，这体现了（）

A.外部评价指标和内评价指标的平衡

B.成果评价指标和导致成果出现的驱动因素评价指标的平衡

C.财务评份指标和财务评价指标的平衡

D.长期评价指标和短期评价指标的平衡

参考答案：A

39.下列各项财政收入形式中最主要的财政收入形式是（）。

A.土地

B.税收

C.国有资产出让收入

D.行政事业收费

参考答案：B

40.对任何一个预算期，任何一种费用项目的开支，都不是从原有的基础出发，属于

哪种预算编制方法（）。

A.固定预算法

B.弹性颈算法

C.概率预算法

D.零基颈算法

参考答案：D

41.纳税审查的方法中，有利于提高审查效率，适用于对业务较大的纳税人.扣缴义务人进

行审查的方法是（）。

A.顺查法

B.详查法

C.逆查法

D.抽查法

参考答案：D

42.刘某是电视台编刷，2018年5月从单位取得剧本使用费50000元，关于刘某该项收入

个人所得税，说法正确的是（）。

A.应按稿酬所得计缴个人所得税

B.应按工资薪金所得计缴个人所得税

C.应按劳务报酬所得计缴个人所得税

D.应按特许权使用费所得计缴个人所得税

参考答案：D

43.居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖

金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发（2005）9号）规定的，在（）前，

可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按月换算

后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

A.2021年12月31日

B.2020年12月31日

C.2019年12月31日

D.2022年12月31日

参考答案：A

44.中华人民共和国（）的用人单位和个人依法缴纳社会保险费。

A.所有

B.管辖

C.境内

D.成立

参考答案：C

45.下列人员中属于个人所得税居民纳现人的是（）

A.2019年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中国境内工作的外籍专家

C.在中国境内无住所且不居住的外卜^人员

D.被北京总公司派到香港工作的中国居民王某

参考答案：D

46.根据《企业年金办法》，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的（企业和职工

个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的（）。具体所需费用，由企业和职工一方协商确

定。

A.8%,20%

B.20%,8%

C.8%,12%

D.12%,20%

参考答案：C

47.非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间

不超过（）小时，每周工作时间累计不超过（）小时的用工形式。劳动者，可以与一个或一

个以上用人单位建立劳动关系。

A.5,30

B.5,25

C.4,24

D.4,20

参考答案：C

48.由于福利具有（），无形之中碱少了企业的开支。

A.稳定性

B.合法性

C.潜在性

D.延迟性

参考答案：D

49.在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便.便于征收和缴纳的税率形式是

（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.全额累进税率

参考答案：A

50.甲公司于2016年年初制订和实施了一项短期利润分享计划，用于对公司管理层进行激

励。该计划规定，公司全年的净利润指标为1000万元，如果在公司管理层的努力下完成的

净利润超过1000万元，公司管理层可以分享超过1000万元净利润部分的10%作为额外报

酬。假定至2016年12月31甲公司2016年全年实际完成净利润1500万元。假定不

考虑离职等其他因素，甲公司2016年12月31日因该项短期利润分享计划应计人管理费

用的金额为（）万元。

A.0

B.50

C.100

D.150

参考答案：B

51.下列选顶中，属于稿"稿酬所得”的项目是（）。

A.记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬

B.将国外的作品翻译出版职得的报酬

C.某知名画家按客户要求进行绘画职得的报酬

D.提供著作权而职得的报酬

参考答案：B

52.税收法律关系作为特琳社会分配关系的反映，除了具有一般法律关系共有的特征以

外，还具有以下特征（）。

A.税收法律关系中的一方可以是国家，而另一方可以是不同的自然人和法人

B.税收法律关系中的枢利与义务对等

C.税收法律关系具有财产所有栅有偿转移的性质

D.税收法律关系更为直接地体现国家的意志

参考答案：D

53.岗位评价要素的特征不包括（）。

A.共通性

B.显著性

C.可观察性

D.可衡量性

参考答案：B

54.《中华人民共和国个人所得税法》的法律级次属于（）。

A.财政部制定的部门规章

B.全国人民代表大会授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规

D.全国人大和全国人大常委会制定的税收法律

参考答案：D

55.按税收与价格的关系，税收可分为（）。

A.直接税和间接税

B.价内税和价外税

C.从价税和从量税

D.中央税和地方税

参考答案：B

56.方先生所在的公司每月6号发工资，因国庆放假，公司将2018年10月份的工资提前

到9月29日发放，方先生每月工资5500元，每月按规定缴纳基本养老保险.基本医疗保险

500元，请问方先生当月工资应纳个人所得税（）。

A.95

B.60

C.45

D.0

参考答案：D

57.在中国境内依法注册或者登记的企业.事业单位.社会团体.民办非企业单位.基金会.了不

是事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法（）

A、参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生

育保险

B、参加职工基本养老保险.不参加职工基本医疗保险，工伤保险，失业保险和

生育保险

C、不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保

险

D.以上都错误

参考答案：D

58.在税制要素中，代表征税广度的是（）。

A.纳税人

B.税目

C.纳税环节

D.税率

参考答案：B

59.中国公民王某于2015年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公

司的股票10000股。2016年10月，该上市公司宣布实施每股0.8元的分红决定，王某在3

月将上述股票以7万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.800

C.2700

D.2800

参考答案：A

60.M是一家由法入合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业,2016年5月采取股权投

资方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不正确（）

A.2018年，甲可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合创投企业M分得的所得

B.甲当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度结转抵扣

C.2018年乙可以按照对初创科技型企N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经营

所得

D.乙当年不足抵扣的,可以以后纳税年度结转抵扣

参考答案：B

61.按税收的基本规范，税法应预先规定一定征收标准和程序并在一定时期内保持相对稳

定。这种做法体现的税收形式特征是（）。

A.无偿性

B,固定性

C.强制性

D.规范性

参考答案B

62.下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）

A.财产租质所得的个人所得税的纳税义务人为承租方

B.在确定材产相租质所得的的积义务人时，应以产权凭据为依据;对无产权依据的取得租金的

个人为纳税义务人

C.个人取得的财产转租收入,由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入,不缴纳

个人所得税

D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20%

的费用，其余额为应纳税所得额

参考答案：D

63.出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客

货营运取得的收入，按（）项目征收个人所得税。

A.工资.薪金所得

B.对企事业单位的承包经言.承租经营所得

C.劳务报所得

D.生产经营所得

参考答案：A

64.按税收与价格的关系。税收可分为（）。

A.直接税和可接税

B.价内税和价外税

C.从价税和从量税

D.中央税和地方税

参考答案：B

65.残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（）

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.财产相赁所得

D.特许权使用费所得

参考答案：D

66.个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限（）。

A.重新计算

B.分段计算

C.累计计算

D.按统筹地区政策确定

参考答案：c

67.职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定纳生育保险费，职工（）生育保

险费。

A.按本人工资的1%数纳

B.按单位平均工资的％纳

C.按会平均工资的1%维纳

D.不缴纳

参考答案：D

68.纳税人取得经世所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日

内向税务机关报送申报表，并预增税其，在取得所得的次年（）前办理

A.一月三十一日

B.三月三十一日

C.五月三十一日

D.六月三十日

参考答案：B

69.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满

（）的个人，为非居民个人。

A.—•年

B.二百七十五天

C.一百八十三天

D.九十天

参考答案：C

70.下列各项个人所得，免纳个人所得税的是（）

A.财产转让所得

B.承租经营所得

C.偶然所得

D.抚恤金.救济金

参考答案：D

7L绩效管理流程是一个完整的系统，它是由绩效计划.绩效实施.绩效考核.（）.绩效改进

5个环节构成。

A.绩效调整

B.绩效反馈

C.绩效控制

D.绩效评估

参考答案：B

72.下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。

A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税

B.按年缴纳年金的企业激费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

C.个人按本人激费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除

D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费

部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

参考答案:D

73.下列说法符合《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔问题的通知》的规定的选项

是（）。

A.全年一次性奖金收入个人所得税应纳税额=全年次性奖金收入*适用税率

B.自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳

个人所得税

C.个人取得全年一次性奖金收入如不并入当年综合所得，符合财税（2018）164号规定的，以

全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，适用月度税率表

D.自2022年1月1日起，非居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴

纳个人所得税

参考答案：C

74.陈某参加商场的有奖销售活动，中奖20000元。陈某直接向当地一小学捐款7000

元。陈某该项中奖所得应缴纳个人所得税（）元。

A.4000

B.2800

C.2600

D.1800

参考答案：A

75.下列各项中，属于中央税的是（）。

A.车船税

B.土地增值税

C.车辆购置税

D.资源税

参考答案:C

76.某进出口企业2013年采用假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额较大，企业将

面临（）处罚。

A.处5年以上10年以下有期徒刑

B.处5年以下有期徒刑或拘役并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

C.处5年以上10年以下有期徒刑并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

D.处5年以下有期徒刑或拘役，或处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

参考答案B

77.如果费用定额的超支是由于工作量增加引起费用的超支，应该（）。

A.冲减该部门以后的费用定额

B.根据工作量增长的比例相应增加该部的费用额

C.对该部门负责人处以扣除奖金等形式的处罚

D.减少该部门其他费用的定额

参考答案：B

78.下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。

A.财产租赁所得的个人所得租的纳税义务人为承租方

B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据，对无产权依据的，以实际

取得租金的个人为纳税义务人

C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，

不缴纳个人所得税

D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，超过4000元的，减除

20%的费用，其余额为应纳税所得额

参考答案：D

79.根据个人所得税法的规定，下列收入中不属于税收入的是（）。

A.保险赔款

B.抚恤金.救济金

C.退休费.离休费

D.企业发行的债券利息

参考答案：D

80.中国境内职工全年月平均制度工作天数为（）天。

A.21.75

B.22

C.20.83

D.21

参考答案：C

81.根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（）。

A.分得的股息按"工资.薪金所得"税目缴纳个人所得税

B.股票期权转让净收入应按"财产转让所得"税目缴纳个人所得税

C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按"财产转让所得"税目缴纳个人所得税

D.行权时的行权价与施权价之间的差额按"股息.红利所得"税目缴纳个人所得税

参考答案：B

82.以下不属于专项附加扣除内容的是：（）。

A.3岁以上子女学前教育支出

B.商业用房贷款利息

C.大病医疗

D.继续教育支出

参考答案：B

83.以下关于个人转让股权的原值说法错误的是（）。

A.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和

确认股权原值

B.以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性

资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值

C.通过无偿让渡方式取得的股权，按取得股权发生的合理费用与该股权的公允价值之和确

认股权原值

D.被投资企业以资本公积.盈余公积.未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税

的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值

参考答案：C

84.公司初创阶段一般适用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.稳定股利额方式

C.固定股利率方式

D.正确股利加额外股利方式

参考答案：A

85.根据有关税收法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。

A.提供生产设备使用权取得的收入

B.提供运输工具使用权取得的收入

C.提供房屋使用权取得的收入

D.提供商标权的使用权取得的收入

参考答案：D

86.个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。

A.县级人民政府颁发的教育方面奖金

B.按国家统一规定发放的补贴.津贴

C.提前退休发放的一次性补贴

D.转让国债的所得

参考答案：B

87.有下列情形的，纳税人应当依法办理纳税申报：（）。

A.取得工资

B.取得境外所得

C.取得加班补贴

D.取得绩效奖金

参考答案：B

88.下列项目中，不构成工资薪金所得的是（）。

A.奖金

B.年终加薪

c.差旅费津贴

D.加班费

参考答案：C

89.经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支

付。六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付（）工资的经济补

偿。

A.一个月

B.半个月

C.二个月

D.一年

参考答案:B

90.以下哪点不是预算的特性（）？

A.预算局限于财务管理

B.预算与企业的战略或目标要保持一致

C.预算具有可执行性

D.预算是数量化的

参考答案:A

91.薪酬水平高的企业应当注意（）点处的薪酬水平。

A.25%

B.50%

C.75%

D.100%

参考答案:c

92.下列人员中属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.2019年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中国境内工作的外籍专家

C.在中国境内无住所且不居住的外籍人员

D.被北京总公司派到香港工作的中国居民王某

参考答案:D

93.关于税款追征与退还的说法正确的是（）。

A.纳税人多缴的税款税务机关发现后应当立即退还

B.纳税人多缴的税款，自结算精了之日起5年内发现的可以向税务机关要求退还

C.纳税人多缴的税款退回时应加算银行同期贷款利息

D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税教，税务机关可以在3年内补征税款和加

收滞纳金

参考答案：A

94.企业对带薪缺勤的会计处理，下列说法中正确的是（）。

A.企业设置累积带薪缺勤的，应该按照其存要被使用的带薪缺勤权利确认管理费用，并计

入应付职工薪酬

B.企业将职工的年休假.病假.婚假等按照累积带薪缺勤的原则进行账务处理

C.企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬

D.企业需要将本年享有但尚未使用的.预期将在下一年度使用的累积带薪缺勤计入当期损益

或者相关资产成本

参考答案：D

95.在（）期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，

也可以选择享受住房补贴.语言训练费.子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享

受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。

A.2019.1.1-2019.12.31

B.2019.1.1-2020.12.31

C.2019.1.1-2021.12.31

D.2020.1.1-2021.12.31

参考答案:C

96.下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（）。

A.税收

B.上缴利润

C.国债

D.国有资产转让收入

参考答案：A

97.国家建立全国统一的个人社会保障号码，个人社会保障号码为公民（）。

A.身份号码

B.统一社会信用代码

C.用人单位代码

D.系统生成的号码

参考答案:A

98.下列关于税收分类的说法中，错误的是（）。

A.企业所得税属于直接税，增值税属于间接税

B.资源税属于从价税，耕地占用税属于从量税

C.消费税属于价内税，增值税属于价外税

D.房产税属于财产税，印花税属于行为税

参考答案：B

99.（）是企业薪酬制度设计的基本依据和前提。

A.薪酬的市场调查

B.岗位分析与评价

C.绩效考评的实施

D.岗位调查与分类

参考答案：B

100.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资.社会保险费后不足以缴纳税款时可以按

规定程序向税务机关申请办理（）。

A.减征税款

B.豁免应纳税款

C.提供纳税担保

D.延期缴纳税款

正确管案：D

101.税务审计内容中税源管理情况的审查不包括（）。

A.对税源户的迁入迁出是否及时办理注销登记手续

B.税务人员在收到纳税人的申报后，是否及时审核办理有关手续

C.户管清册的填列是否真实.齐全.准确;对关.停•并.转户是否及时办理税款和票证结清手续

D.对新开户是否按规定及时办理税务登记注册手续

参考答案：B

102.税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时多计了上月新购

固定资产产生的折旧3000元，请问较为恰当的调账方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.分配率调整法

参考答案:A

103.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（）。

A.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所

得额

B.人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳

税所得额计算缴纳各自的所得税税额

C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人.家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支

出，依照利息.殷息.红利所得项目征收个人所得税

D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下形成

的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

参考答案：D

104.某画家2018年4月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10

万元。根据个人所得税法律制度的规定，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是

（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

参考答案：C

105.下列属于稿酬所得的项目（）。

A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬

B.提供著作的版权而取得的报酬

C.书画家出席笔会现场书写作画取得的收入

D.将国外的图书翻译出版取得的报酬

参考答案：D

106.工伤保险是由（）缴纳。

A.企业或雇主

B.雇主和个人

C.个人

D.企业和个人各按一定比例

参考答案：A

107.按照《残疾人就业条例》的规定，用人单位未按照规定缴纳残疾人就业保障金的，由

财政部门给予警告，责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴

之日起，按日加收（）的滞纳金。

A.千分之一

B.千分之二

C.万分之五

D.千分之五

参考答案：D

108.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿

金，生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，应（）。

A.免征个人所得税

B.按综合所得征税

C.按偶然所得征税

D.按其他所得征税

参考答案：A

109.下列表述不符合《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》规定

的是（）。

A.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前，向经营管

理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B

表）》

B.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前，向经营管

理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A

表）》

C.非居民个人取得工资.薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的，应当

在取得所得的次年6月30日前，向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报

D.非居民个人在次年6月30日前离境（临时离境除外）的，应当在离境前办理纳税申报

参考答案：B

110.对于危险性较大的重点岗位，生产经营单位应当制定重点岗位的（）。

A.现场处置方案

B.专项应急方案

C.安全管理预案

D.综合应急方案

参考答案：A

111.职工应当参加工伤保险，由（）缴纳工伤保险费。

A.个人

B.用人单位

C.单位和个人共同

D.国家补贴和单位

参考答案：B

112.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得应缴纳个人所得税

C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D.个人取得兼职收入应并入当月"工资.薪金所得"应税项目计征个人所得税

参考答案：C

113.将预算分为未来状态预算.责任预算及措施预算的分类方式是从（）出发的。

A.从预算所涵盖的内容范围

B.从预算编制的主体

C.从预算所所涵盖的时间范围

D.从预算编制的特征

参考答案：D

114.被投资企业应当在董事会或股东会结束后（）个工作日内，向主管税务机关报送与

股权变动事项相关的堇事会或股东会决议.会议纪要等资料。

A.5

B.7

C.15

D.30

参考答案：A

115.下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（）。

A.所得支付者标准

B.劳务发生地标准

C.常设机构标准

D.固定基地标准

参考答案：A

116.国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率，并根据使用工伤保险基金.

工伤发生率等情况在每个行业内确定费率档次。行业差别费率和行业内费率档次由国务院

（）制定，报国务院批准后公布施行。

A.社会保险行政部门

B.财政部门

C.税务部门

D.医疗保险部门

参考答案：A

117.以下纳税人发生的事项，不涉及办理变更税务登记证的有（）

A.甲企业由于经营不善，减少注册资本

B.乙企业法定代表人意外死亡，由他人接替

C.丙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司

D.丁企业在北京某区注册经营，2014年在上海设立一家从事货物运输的子公司

参考答案：D

118.个人取得的下列所得中，免于征收个人所得税的是（）•

A.企业职工李某取得原提存的住房公积金

B.个人转让自用达2年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

C.徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红

D.退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资

参考答案：A

119.职工应当参与工商保险，由（）缴纳工伤保险费。

A.个人

B.用人单位

C.单位和个人共同

D.国家补贴和单位

参考答案：B

120.绩效实施中，管理人员应（）。

A.由员工自行安排绩效实施

B.时刻关注员工的工作过程

C.每年监督.检查员工的工作

D.花费时间做记录或收集员工的绩效信息

参考答案：D

121.下列行为，税务师在执行过程中不得实施的是（）。

A.接受纳税人的委托代理记账

B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务

C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询

D.允许他人以本人名义执业

参考答案：D

122.薪酬市场调查是为了保证企业员工薪酬的（）。

A.外部公平B.内部公平C.个人公平D.结构公平

参考答案：A

123.以下不属于专项附加扣除的是（）。

A.继续教育

B.补充医疗保险

C.住房租金

D.赡养老人

参考答案：B

124.缴纳单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位

上月缴费数额的（）确定应缴数额。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

参考答案：B

125.适当拉开员工之间的薪酬差距，体现了薪酬管理的（）。

A.竞争力原则

B.公正性原则

C.激励性原则

D.合理性原则

参考答案：C

126.《中华人民共和国社会保险法》于（）施行。

A.2011年1月1日

B.2011年7月1日

C.2011年10月1日

D.2011年月］.日

参考答案：B

127.核定股权转让收入的方法不包括哪种（）。

A.净资产核定法

B.总资产核定法

C.类比法

D.其他合理方法

参考答案：B

128.以下项目所得应按"劳务报酬所得"缴纳个人所得税的是（）。

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印公开拍卖（竞价）取得的所得

B.个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励

C.出租汽车经营单位对出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的

收入

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客

货运营取得的收入

参考答案：B

129.对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（）。

A.受让方户籍所在地税务机关

B.转让方经常居住地的税务机关

C.被投资企业所在地的税务机关

D.股权转让合同签署地的税务机关

参考答案：C

130.欠缺对员工进行生产标准工时的教导属于（）。

A.材料与供应品的浪费

B.机器与设备的浪费

C.人力的浪费

D.空间的浪费

参考答案：C

131.把PDCA法运用到全面预算管理中，下列哪项工作属于计划阶段的步骤（）？

A.对近几年经验管理中存在的问题提出具体的改进措施，并转换为预算指标

B.将预算计划付诸干实践

C.找出企业预算执行中存在的问题

D.对于完成较好的指标，总结经验

参考答案：Ao

132.福建省某个体户2018年全年取得生产经营所得300000元，当年该个体户业主购买

符合规定的商业养老保险产品支出25000元，该个体户在计算2018年个人所得税时，可

以扣除的商业养老保险支出（）元。

A.O

B.12OOO

C.18000

D.25000

参考答案：B

133.累进税率的显著优点是体现()。

A.横向公平性

B.纵向公平性

C.便于征收和管理

D.计算简便

参考答案B

134.关键绩效指标(KPI)为核心的绩效管理理论中，对关键绩效指标进行确定时应注意

()。

A.指标的笼统性

B.指标的可度量性

C.指标的长期性

D.指标的抽象性

参考答案：B

135.岗位评价结果的形式多种多样，但最值得关注的是()。

A.岗位与薪酬对应关系

B.岗位等级的高低

C.岗位与绩效的对应关系

D.岗位与职务相关度

参考答案：A

136.居民个人在中国境内两处或两处以上取得工资.薪金所得的，其申报纳税地点是

()。

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人选择并固定在其中一地税务机关

参考答案：D

137.用人单位自用工之日起超过个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的应当向劳动

者每月支付()倍的工资。

A.1

B.1.5

C.2

D.3

参考答案：C

138.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补

足，并自欠缴纳之日起，按日加收（）的滞纳金，逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠

缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

A.万分之一

B.万分之二

C.万分之五

D.千分之二

参考答案：C

139.下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税说法中，错误的是（）。

A.个人转让非货币性资产的所得，应按照"财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现

D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发

生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税

参考答案:C

140.法律.行政法规规定自有纳税义务的单位和个人为（）。

A.纳税人

B.负税人

C.代征人

D.代收人

参考答案：A

二、多选题

141.下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有（）。

A.没有明确的被申请人

B.已向人民法院提出行政诉讼，未被受理

C.已向其他法定复议机关提出申请，且受理

D.纳税人就半年前的行政行为提出复议

E.申请人死亡

参考答案：ACD

142.个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，准予在应纳税所得

额中全额扣除的有:（）。

A.向十字事业捐赠

B.向农村义务教育捐赠

C.向中国绿化基金会捐赠

D.公益性青少年活动场所

参考答案：ABD

143.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以取得的收入全额为应纳税所得

额计征个人所得税的有（）。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特许权使用费所得

参考答案：BC

144.下列事项中，可以进行行政复议调解的有（）。

A.核定税额

B.行政处罚

C.税收保全措施

D.确定应税所得率

E.行政奖励

参考答案：ABDE

145.下列属于税法适用原则的有（）。

A.法律不溯及既往原则

B.法律优位原则

C.新法优于旧法原则

D.实质课税原则

参考答案：ABC

146.社会保险经办机构及其工作人员有下列行为之一的，由社会保险行政部门责令改

正;给社会保险基金.用人单位或者个人造成损失的，依法承担赔偿责任:对直

接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给子处分，（）。

A.未履行社会保险法定职责的

B.未将社会保险基金存入财政专户的

C.克扣或者拒不按时支付社会保险待遇的

D.丢失或者篡改缴费记录,享受社会保险待遇记录等社会保险数据.个人权益记录的

参考答案：ABCD

147.对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产

原值及合理费用有（）。

A.有价证券的原值

B.建筑物的建造费用及相关费用

C.机器购进价格及运输费

D.转让土地使用权所取得的价外收入

参考答案：ABC

148.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构（）。

A.责令其限期微纳

B.责令其限期补足

C.直接予以处罚

D.追究主要责任人刑事责任

参考答案：AB

149.下列情形中，按利息.股息.红利所得纳个人所得税的有（）

A.个人独资企业为个人投资者购买汽年并将汽车所有权置记到个人名下

B.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息.股息.红利

C.股份有限公司为投资者家庭成员购买房产

D.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有

权的企业量化资产

参考答案：BC

150.《税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。

A.税收基本法

B.税收实体法

C.税收程序法

D.国内税法

参考答案：CD

151.根据《中华人民共和国刑法》第二百零二条的规定，以下表述正确的是（）。

A.以暴力.威胁方法拒不缴纳税软的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以

上五倍以下罚金

B.以暴力.威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款倍

以上三倍以下罚金

C.情节严重的，处三年以上五年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金

D.情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金

参考答案：AD

152.个人所得税专项附加扣除暂行办法中，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商

业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生

的首套住房贷款利息支出住房贷款利息，经夫妻双方约定，可以选择由（），具

体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

A.由丈夫100%扣除

B.由妻子100%扣除

C.若为夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，也可以由夫妻双方对各自购买的

D.住房分别按扣除标准的50%扣除

E.不允许扣除

参考答案：ABC

153.利用税收优惠进行税务筹划时主要利用的优惠要素有（）。

A.利用减免税

B.利用退税

C.利用税率差异

D.利用税收抵免

参考答案：ABCD

154.在我国现行税收体系中，增值税属于（）。

A.从价税

B.从量税

C.直接税

D.间接税

参考答案：AD

155.下列各项个人所得中应当征收个人所得税的有（）。

A.企业集资利息

B.从股份公司取得股息

C.企业债券利息

D.国家发行的金融债券利息

E.个人转让自用达5年以上.并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

参考答案：ABC

156.上市公司公开发行优先股,应当在公司章程中规定的事项包括（）。

A.采取固定股息率

B.在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息

C.未向优先股股东足额派发股息的差额部分不能累积到下一个会计年度

D.优先股股东按照约定的股息率分配股息后可以同普通股股东一起参加剩余利润分配

参考答案：AB

157.个人所得税专项附加扣除暂行办法中，纳税人的子女接受全8制学历教育的相关支

出，父母可以选择由（）具体扣除方式在一一个纳税年度内不能变更。

A、父亲每月扣1000元，母亲不扣

B、母亲每月扣1000元，父亲不扣

C、父亲.母亲每月各扣500元

D、父亲扣400元每月，母亲扣600元每月

参考答案：ABC

158.下列关于发票开具要求的说法正确的有（）。

A.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的必须逐笔开具发票A

B.一般纳税人开具专用发票后发生销货退回或销售折让按照规定开具红字专用发票后不再

将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案

C.单位和个人在开具发票时必须做到按照号码顺序填开填写项目齐全，内容真实字迹清楚，

全部联次一次打印内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章

D.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

参考答案：BCD

159.下列关于税法规定的“其他税务行政主体说法正确的是（）。

A：代扣代缴义务人属于税法规定的“其他税务行政主体”

B.代收代缴义务人属于税法规定的“其他税务行政主体”

C.税务代理人属于税法规定的“其他税务行政主体”

D.委托代征人属于税法规定的“其他税务行政主体”

参考答案：ABCD

160.有关税法解释的表述中正确的是（）。

A.由最高行政机关制定的税收行政法规由国务院负责解释

B.税法立法解释通常为事后解释

C.按解释权限划分税法的法定解释可以分为立法解释.司法解释和行政解释

D.税法的规范性行政解释可以作为法庭判案的依据

参考答案：ABC

161.个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全解I扣除的有（）。

A.红十字事业

B.贫困地区

C.农村义务教育

D.慈善基金会

参考答案：ACD

162.下列属于税务行政诉讼的受案范围的有（）。

A.税务机关作出的罚款行为

B.税务机关作出的行政复议行为

C.税务机关作出的税收保全措施

D.税务机关作出的税收强制执行措施

参考答案：ABCD

163.下列原则中属于税务行政诉讼原则的有（）。

A.合法性审查原则

B.由税务机关员负责赔偿原则

C.不适用调解原则

D.纳税人员举证责任原则

参考答案：ABC

164.下列各项中，应按照"利息.股息.红利所得”项目计征个人所得税的有（）。

A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

参考答案：ABD

165.个人以非货币资产投资的个人所得税规定说法正确的有（）。

A.个人以非货币性资产投资，对个人转让非货币性资产的所得，应按照"财产转让所得"项

目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评怙后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让.取得被控资企业股权时，确认非货币

性资产转让收入的实现

D.个人以非货币性资产投资交易过程中职得现金补价的，现金部分应优先用于缴纳；现金

不足以缴纳的部分，可分期缴纳

参考答案：ABCD

166.用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请人民

法院（）其价值相当于应缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。

A.扣押

B.查封

C.冻结

D.拍卖

参考答案：ABD

167.下列各项中，符合《税务行政复议规则》的有（）。

A.对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼

B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C.对国家税务总局作出的具体行为经行政复议仍不服复议决定的，可以向国务院申请裁决

D.对计划单列市国家税务机关作出的具体行政行为不服，应向省级税务机关申请行政复议

参考答案：BC

168.以下应按照利息.股息.红利项目征收个人所得税的有（）。

A.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房

B.个人购买上市公司股票得到的股利分红

C.股份制有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车

D.单位批准向个人集资支付的集资利息

参考答案：BCD

169.社会保险基金包括哪些基金（）。

A.基本养老保险基金

B.基本医疗保险基金

C.工伤保险基金

D.残疾人就业保障金

E.失业保险基金

F.生育保险基金

参考答案：ABCEF

170.下列因工伤发生的费用，按照国家规定由用人单位支付的有（）。

A.治疗工伤期间的工资福利

B.住院伙食补助费

C.五级六级伤残职工按月领取的伤残津贴

D.终止或解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金

参考答案：ACD

171.根据我国公司法律规定，下列选项中，关于公司利润分配的表述，正确的有（）。

A.公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，不论是有限责任公司还是股份有限公司,

都必须严格按照股东实缴的出资比例分配利润

B.公司持有的本公司股份不得分配利润

C.公司法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资

本的50%以上时可以不再提取

D.对用法定公积金转增资本的，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本

的25%

参考答案：BCD

172.以下属于股权转让的是（）。

A.出售股权

B.公司回购股权

C.以股权对外投资

D.以股权抵偿债务

参考答案：ABCD

173.关于税收立法，下列说法正确的有（）。

A.国务院税务主管部门制定的税收部门规章

B.全国人大和全国人大常委会指定的税收法律

C.国务院经授权立法所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位

D.国务院制定的税收行政法规

参考答案：ABCD

174.经营所得的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（）。

A.用于个人和家庭的支出

B.赞助支出

C.分配股利

D.经营性支出

E.缴纳的个税

参考答案：ABCE

175.有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报（）。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.从两处以上取得工资，薪金所得

C.取得境外所得

D.因移居境外注销中国户籍

参考答案：ACD

176.下列说法符合《中华人民共和国劳动合同法》关于劳务派遣"的规定的是（）。

A.劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性.辅助性或者替代性的工作岗位上实施

B.劳务派遣的临时性工作岗位是指存续时间不超过9个月的岗位

C.辅助性工作岗位是指为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位

D.替代性工作岗位是指用工单位的劳动者因脱产学习.休假等原因无法工作的一定期间

内，可以由其他劳动者替代工作的岗位

参考答案：ACD

177.下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬"所得缴纳个人所得税的有（）。

A.张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的报酬

B.王某由任职单位派遣到外商投资企业担任经理取得的收入

C.陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金

D.演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费

参考答案：CD

178.下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有（）。

A.合法性审查原则

B.由税务机关负责赔偿原则

C.不使用调解原则

D.纳税人负责举证责任原则

参考答案：ABC

179.下列有关征纳双方权利义务中的追征税款权和依法申请收回多缴税款权利的说法正确

的有（）。

A.因税务机关的责任致使纳税人.扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追

征税款和滞纳金

B.因纳税人，扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以

追征税款.滞纳金

C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款.滞纳金，税务机关应在20年内追征

D.对骗税的，税务机关可以在无限期追征其未缴或少缴的税款.滞纳金

E.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之

日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

参考答案：BD

180.（）属于对工资方案管理状况的评价。

A.是否听取员工的意见

B.是否采用能力工资

C.是否每年进行一次工资调查

D.是否定期修订工资方案

E.工资水平是否达到市场水平

参考答案：ACD

181.下列表述税收实质课税原则的意义错误的是（）。

A.防止税务机关滥用权力，增加税人的负担

B.有利于体现特别法优于普通法

C.有利于税务机关执行新税法

D.防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

参考答案：ABC

182.申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的.可以申请行政复议也可以直接

向人民法院提起行政诉讼。

A.确认税款征收方式

B.确认征税范围

C.税收保全措施

D.不予认定为增值税一般纳税人

E.不予代开发票

参考答案：CDE

183.下列各项中应按照利息.股息.红利所得"项目计征个人所得税的有（）。

A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

参考答案：ABD

184.下列个人收入，属于纳税人应按劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有（）。

A.张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的报酬

B.王某由任职单位派道到外商投资企业担任经理取得的收入

C.陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金

D.演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费

参考答案：CD

185.社会保险制度坚持（）的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应

A.广覆盖

B.低缴费

C.保基本

D.多层次

E.可持续

参考答案：ACDE

186.自2016年1月日起全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润.盈余公积.资

本公积向个人股东