安徽省内审师《审计业务》：观察考试题

安徽省2017年内审师《审计业务》：观察考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计

A：预付款资金的合并；

B：采购职能的合并；

C：法律职能的合并；

D：营销职能的合并。

2.在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completionaudit)中，审计人员注意到一些由当地

商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。审

计人员应当

A：将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值

核对。

B：向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。

C：从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。

D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。

3.审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程

序得到开展的证据•没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与

公司存货记录吻合：•将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比

较，没有发现任何错误；•在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没

有发现有违反公司政策的地方；・审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在50个被

测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。将桶装废弃

物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据

A：有害废弃物正按公司政策规定得到处理；

B：所使用的有害原料数量得到准确记录；

C：运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录；

D：存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。

4.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于

A：提高现场工作人员的客观性；

B：减少旅行时间和相关的旅行费用；

C：更容易维持整个公司范围内的统一标准；

D：强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。

5,根据《标准》的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即

A：可计量性和可实现性

B：经预算和批准

C：经计划和可实现性

D：被要求和批准

6.机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停

工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。

假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用

A：作业研究法；

B：属性列表法；

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c：价值分析法；

D：头脑风暴法。

7.依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力

A：a.熟练运用内部审计准则；

B：b.理解管理原则；

C：c.良好的人际沟通；

D：d.用量化方法承担培训课程能力。

8.针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注

A：政策与程序的符合程度。

B：预算程序。

C：组织目标的完成程度。

D：资源与基金运用报告的正确性。

9.某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部

审计部门没有工程方面的人员。根据IIA的《标准》，恰当的行动是

A：对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。

B：询问工程主管，以解释为何存在这种差异。

C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。

D：询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。

10.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的？

A：可信赖性

B：保证

C：有形的

D：反应灵敏

11.如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗

用情况的数据，以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商

A：改善月度生产情况报告

B：为了保密而不提供任何数据

C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据

D：通过每周报告发送耗用情况数据

12.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包

研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师

应该从何处下手？

A：审查政策和程序。

B：与一组研究管理人员面谈。

C：在一些实验室观察报告的准备情况。

D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。

13.为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应

A：从销售日记帐追查至应收帐款。

B：从应收帐款追查至现金收入日记帐。

C：从应收帐款追查至销售凭证。

D：从现金收入凭证追查至应收帐款。

14.购买日期和最低票价，它能用于

A：评价对公司旅行政策的遵循情况

B：确定员工旅行的成本

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C：比较一个部门的实际费用与预算

D：支持业务支出税收扣除

15.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项？

A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，

C：c.不确定的需求和非结构化的任务。

D：d.确定的需求和非结构化的任务。

16.管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是

A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；

B：扩大投保范围；

C：将存货实存数与会计记录相核对；

D：随同仓库管理员证实库存数量。

17.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下

哪种审计技术来进行实时例外检查

A：绕过计算机审计；

B：内嵌审计模块；

C：平行模拟；

D：桌面方法检查。

18.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定

A：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

B：b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。

C：c.行政上向总行政官（CE。）报告，职能上向董事会报告。

D：d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。

19.以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样？

A：分层抽样

B：停一走抽样

C：属性抽样

D：发现抽样

20.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？

A：失去对热线的直接控制；

B：增加热线运行费用；

C：增加培训要求；

D：削弱雇员对投诉的匿名感觉；

21.企业风险管理

A：保证组织目标的实现。

B：要求内部审计师确定风险和控制活动。

C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，

D：包括为组织选择最佳风险响应。

22.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复

杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属

于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首

席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

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C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

23.在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供

者比较合适

A：将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；

B：评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；

C：对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。

D：以上答案都正确。

24.某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基

金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财

务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合

下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。

下一步内部审计师应该：

A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；

B：通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票

或债券支付的利息或股息；

C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；

D：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。

25.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项？

A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，

C：c.不确定的需求和非结构化的任务。

D：d.确定的需求和非结构化的任务。

26.通用审计软件(GAS)允许审计师

A：监控应用程序的执行；

B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；

C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；

D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。

27.以下有关审计目标的论述恰当的是

A：为了观察实地盘点

B：为了确定存货是否足以满足计划销售量

C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性

D：为了在审计报告中包括存货短缺信息

28.以下是关于某分公司的一些情况⑴该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，

并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；⑵营运资本比率由较理想的3:1下降

至0.9:1；⑶过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款

管理人员和财务岗位的其他职员；⑷公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管

理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审

计师应该

A：最不可能追查情况1、情况2或情况3

B：对情况2不予理睬，因为经济处于箫条期

C：认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息

D：将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息

29.在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如客

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户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是

A：难以计算样本均值和标准差；

B：不予回复者与回复者可能存在系统性的区别；

C：调查问卷过短；

D：置信区间会变窄。

30.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的

开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计

时，审计师应该

A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

C：仅受政府审计标准的指导；

D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

31.下列选项哪个是时间序列的四个组成部分

A：平滑指数、周期性、季节性和不规则性；

B：趋势、周期性、季节性和不规则性；

C：平滑指数、周期性、季节性和重复；

D：趋势、周期性、季节性和重复。

32.下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷

A：提供有关控制系统的详细信息；

B：与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；

C：要求内部审计师进行适当的管理；

D：提供间接证据，仍需要证实。

33.公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和

运营数据。这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。随着时间的推

移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成

套财务和运营数据。与这种情况相关的最大风险是

A：多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；

B：主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；

C：数据的定义可能过时；

D：所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。

34.与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外

A：在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因

B：业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方

法下，产品没有得到交叉补贴

C：业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用

D：如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可

能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异

35.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？

A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；

B：内部审计师最低限度的道德行为标准；

C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；

D：适用于各种内部审计机构。

36.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评

估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该

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A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。

B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。

C：不进行分析

D：推迟分析直到数据完整时

37.确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。H、再进一步审查时排除

以前已经审计过的领域。IIL了解被审计领域的业务程序和控制活动。VI、理解管理层关注

的问题或提出的要求。

A：只有HI是对的。

B：只有II和III是对的。

C：只有I和HI是对的。

D：只有I、III和VI是对的。

38.如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成

本变化组合？

A：质量成本增加，订货成本降低

B：缺货成本增加，储存成本降低

C：采购成本增加，缺货成本降低

D：采购成本增加，质量成本降低

39.询问管理部门II、观察业务客户的处理程序HI、实物检查IV、外部提供的资料

A：IILIV、II、I

B：IV、I、II、III

c：Il、W、I、in

D：IV、IILI、II

40.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个

方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计

业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？

A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。

B：实现营业利益的机会被忽略了。

C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。

D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。

41.如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是

A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。

B：对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。

C：使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)

清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。

D：将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。

42.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真

实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是

A：核查公司的收购清单；

B：与公司的出纳员和现金主管面谈；

C：获得外部银行的确认函；

D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。

43.对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项

的排列顺序是正确的I、询问管理部门II、观察业务客户的处理程序11【、实物检查IV、外部

提供的资料

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A：IILIV.II.I

B：IV、I、II、HI

c：n、iv、iin

D：MHI、I、II

44.审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？

A：审计职员的晋升和加薪。

B：内部审计报告中的审计观察结果和建议。

C：审计工作日程安排。

D：首席审计执行官的任命。

45.小组决定最适用于确定

A：是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；

B：在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案；

C：在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序；

D：在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。

46.鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时,，审计执行主管(CAE)决定不针

对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了《标准》？

A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。

B：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续

措施。

C：没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。

D：违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。

47.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内

容提供了最佳描述？

A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；

B：以人