备考2024河南省初级经济师之初级经济师财政税收试题及答案四

备考2024河南省初级经济师之初级经济师财政税收精选试

题及答案四

一单选题（共60题）

1、某酒厂为一般纳税人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】D

2、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

【答案】B

3、通常把一年以内还本付息的公债称为（）。

A.短期公债

B.一级公债

C.中期公债

D强制公债

【答案】A

4、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。

A非税收入的所有权归国家

B.非税收入是执收单位的自有资金

C.非税收入包括住房公积金

D.非税收入是强制无偿征收的

5、事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出

B.经营支出

C,对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

6、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。

A名义增长实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【答案】B

7、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与

其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为00

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】A

8、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）o

A,资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D经济发展职能

【答案】B

9、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A,动产取得人

B.不动产取得人

C.产权承受人

D.房屋所有权取得人

【答案】C

10、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在（）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】A

11、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

12、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相

对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量,

这时财政收入对纳税人经济的行为产生了0O

A,替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

13、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为(??)

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

【答案】B

14、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元,应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

15、采用财政授权支付方式的支出是()。

A,工资支出

B.财政直接支付的购买支出

C.零星支出

D.专项转移支付

【答案】C

16、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被

认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税(??)

万兀。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】B

17、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

18、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（）。

A.法律手段

B.经济手段

C,行政手段

D.市场手段

【答案】C

19、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%o

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】A

20、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】C

21、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。

A,纳税单位无租使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】A

22、根据现行《车船税法》，不属于车船税征税范围的是0o

A.企业拥有的车辆

B.境外居民拥有的临时入境的外国车辆

C行政机关拥有的车辆

D.社会团体拥有的车辆

【答案】B

23、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元,应缴款项60万元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】A

24、审查批准政府预算调整方案的机关是0o

A.各级立法机关

B.各级人民政府

C各级财政部门

D.各级审计部门

【答案】A

25、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】D

26、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是()。

A.基数法也称为基数增减法

B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础

C.它可以以预计执行数为基础

D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支出的当年基数+计划

年度各种增减因素对预算收支的影响

【答案】D

27、年终清理在政府预算的环节中属于（）。

A.预算编制环节

B.审议批准环节

C.预算执行环节

D.决算编制环节

【答案】D

28、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款

合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应

申报的销项税额为()万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

29、原始社会末期，()的出现为财政的产生提供了可能。

A.私人产品

B.公共产品

C.社会产品

D.剩余产品

【答案】D

30、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

31、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关税税率为

20%,消费税税率为3%,则该批车辆进口环节应缴消费税为（）元。

A.600.00

B.699.03

C.720.00

D.742.27

【答案】D

32、下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。

A.西方通常将财政称为公共财政

B.公共部门提供的物品叫做公共物品

C.公共物品具有效用的可分割性

D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论

【答案】C

33、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是0o

A,税收收入

B.非税收入

C,收费收入

D.债务收入

【答案】D

34、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.1344

B.2240

C.0

D.1792

【答案】A

35、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是()0

A.土地使用权

B.开征范围内的土地

C耕地

D.用于农业的土地

【答案】B

36、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是()。

A高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】C

37、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

38、下列事项中，需要进行预算调整的是（）。

A.动用预备费

B.科目经费流用

C.预算级次划转

D.举借债务数额增加

【答案】D

39、居民企业适用的企业所得税法定税率是()。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】C

40、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为()o

A.3%〜30%

B.3%〜45%

C.5%〜35%

D.5%〜40%

【答案】B

41、2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。

A.0

B.1.2%

C.4%

D.12%

【答案】C

42、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

J

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

43、在税收制度的基本要素中，()代表征税的深度。

A包内税人

B彳正税对象

C税率

D.计税依据

【答案】C

44'非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与

其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为()0

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】A

45、无形资产的摊销年限不得低于0年。

A.3

B.5

C.8

D.10

【答案】D

46、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购销合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

O.3%o；借款合同印花税税率为O.O5%o)o

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】C

47、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是()。

A.公开招标采购

B.单一来源采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

【答案】C

48、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是()o

A按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

49、下列关于彩票公益金的表述，错误的是（）。

A.实行专项预算管理

B.用于规定的社会公益事业

C可以用于平衡预算

D.应及时足额上缴财政专户

【答案】C

50、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。

A,摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

【答案】C

51、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是（）。

A.应全额上缴财政部门

B.应全额上缴主管部门

C,应按比例上缴主管部门

D.可全部用于本单位事业发展

【答案】D

52、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营:

A.200

B.O

C.15O

D.210

【答案】B

53、财政分配的主体是()o

A.国家

B.企业

C居民

D.社会团体

【答案】A

54、下列关于税率的表述中不正确的有()。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

【答案】B

55、财政支出的内容是由()确定的。

A.经济发展速度

B.国内生产总值

C法律法规

D.财政收入内容

【答案】C

56、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报()审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C国家税务总局

D.审计署

【答案】A

57、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

A高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】C

58、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元,应缴款项60万元。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

【答案】A

59、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

J

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】A

60、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】C

二多选题（共20题）

1、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年限的规定,

正确的是（）。

A.房屋、建筑物，为20年

B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年

C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为3年

D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年

E.电子设备，为5年

【答案】ABD

2、公债调节国民经济的作用表现在()。

A公债可以调节国民收入的使用结构

B.公债可以调节国民经济的产业结构

C.公债可以调节社会的货币流通和资金供求

D.公债是调节税收的重要手段

E.公债是调节金融市场的重要手段

【答案】ABC

3、下列关于公债的偿还期限说法正确的是()o

A,偿还期限较长的工作，利率应该定的低一些

B.偿还期限较短的工作，利率应该定的高一些

C.利率的确定必须与偿还期限挂钩

D.政府为了实现某种特定的经济政策，会选择较高或较低的公债利率，以诱导社会资金的

流向

E.利用公债利率升降调节证券市场运行和资金运转已成为政府实现宏观经济调控的重要手

段

【答案】CD

4、政府预算的特征包括()。

A,公开性

B.法律性

C.预测性

D.集中性

E.灵活性

【答案】ABCD

5、减免税的基本形式有()。

A.税基式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.法定减免

E.特定减免

【答案】ABC

6、税前扣除的主要项目包括（）。

A.工资、薪金

B.职工福禾U费

C,工会经费

D.业务招待费

E.税收滞纳金

【答案】ABCD

7、以下属于资源税征税范围的是（）。

A.农作物

B.原油

r土卜

VJ.Illi

D.黑色金属矿原矿

E.土地

【答案】BCD

8、影响国防支出水平的因素包括（）。

A,经济发展水平

B.国际局势变化情况

C.国家主权范围

D.国内社会稳定情况

E.国家财力

【答案】ABC

9、企业应纳税所得额的计算应遵循的原则有0

A会计优先

B.后讲先出

C.税收优先

D.收付实现

E.权责发生制

【答案】c

10、房产税的计税依据有0。

A,计税余值

B.房产原值

C.房产租金

D.房产数量

E.房产现值

【答案】AC

11、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是0。

A纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办