【中小企业财务管理存在的问题及对策分析-以A公司为例研究9300字（论文）】

I1.绪论1.1研究背景和意义1.1.1研究背景在中国特色社会主义新时代，我国经济由快速发展向高质量发展转变。然而，面对如此激烈的市场竞争，我国中小企业在发展过程中也遇到了空前的机遇与挑战。中小企业为我国综合国力和社会就业创造了大量就业机会，缓解就业压力，促进社会经济发展。但是，在当前的经济形势下，中小企业在生产、发展、管理等方面都面临着许多问题。这些问题已成为影响我国中小企业可持续发展的一个主要障碍。当前，一个重要的问题就是如何改变当前的形势，加快经济的发展。随着国家政策的变化和全球化趋势的发展，公司的内部体制需要不断地进行调整，特别是财务管理体制的改革和调整，才能更好地促进公司的健康发展，并在激烈的市场竞争中取得优势。1.1.2研究意义本论文具有两个研究意义。从理论上看，本文的研究不仅可以对以往的研究进行总结与创新，而且还可以丰富高新中小企业的财务状况，为以后的研究工作提供一定的参考价值。而从实际意义来看，本课题的研究也是有益的。A公司是一家中小型企业，主要业务是设计，开发，生产和销售，其财务管理将对其销售和营销层面产生一定的影响。而以点带面的进行探究，不仅可以找到问题的根源予以解决，更能为具有相似情况的公司提供创新方式，一举两得。考虑到中国中小企业作为出发点的现状和以现代财务管理为基础的理论，笔者对中小企业的财务管理问题进行了系统和深入的分析，并努力实现有机一体化，以配合A公司的实际运作和财务状况，探讨有效的财务管理方法，以促进中小型企业的发展，促进企业的持续和稳定的发展。1.2研究内容与方法1.2.1研究内容本文首先阐述研究背景及意义、研究内容及方法、文献综述；第二章阐述财务管理概念及趋势分析法和因素分析法；第三章阐述A公司财务管理问题分析，包括A公司概况、A公司财务管理存在的问题、服装行业中小公司财务管理现状；第四章阐述服装行业中小公司财务管理财务管理问题产生的原因；第五章阐述A公司财务管理的完善对策，最后做出总结。1.2.2研究方法文献研究法，本文收集财务管理相关文献，整理后结合A公司财务管理实际情况，综合找出A公司财务管理存在问题，分析A公司财务管理问题产生的原因，提出A公司财务管理的完善对策。个案法，本文以A公司财务管理现状为研究对象，通过A公司财务管理现状，找到A公司财务管理存在问题，分析A公司财务管理问题产生的原因，提出A公司财务管理的完善对策。1.3文献综述1.3.1国外文献综述LeopoldA.Bernstein（1999）在《财务分析技术》认为，财务分析是对企业财务状况及其经营成果进行外推的过程，具有定性的定量特征，基于企业未来经营的假设。ReginaAndekina和RakhilaRakhmetova（2013）在《公司财务分析与诊断》提出，公司的财务状况分析应当广泛，包括经济、会计、财务、审计等领域。Hans-GeorgPetersen（2015）在《制度经济学、风险管理和企业社会责任分解：走向金融市场的新架构》认为有两种方法可以检测公司的发展。也可以用来研究企业发展的第一种方法是以前用来研究国民经济集约化和广泛发展参数的方法。第二个是对杜邦对这些参数的分析中增加的ROE（股本回报率）总体变化的财务分析。1.3.2国内文献综述孟倩（2022）在《财务管理在破产清算实践中的问题与改进措施》认为，财务分析应建立在财务分析模型建模的基础上，进行基于业务环境建模的企业战略分析。财务分析是基于精心挑选的财务信息，这是财务分析的首要任务，它表明，财务信息的重要性如何，因此分析财务信息的可靠性。财务分析是以财务报告和审计数据为基础，分析企业的财务状况和经营成果。朱会菲（2022）在《新医改背景下公立医院财务管理发展思路》指出，财务部门是一个有计划的运作，是一个业务结果，是一个解释者对指标的运用和跟踪，对当前的货币流动进行分析和分析。这是企业财务规划的重要组成部分。公司财务部门可以帮助财务决策、财务忠诚决策、传统智慧决策、创造力和行动决策。刘琼（2022）在《内蒙古地区中小企业财务管理存在的问题及其对策》中将Z公司房地产项目视为对象，通过项目投资评估、成本评估和收益评估，通过选择合适的指标来确定项目的盈利能力、支付能力和发展潜力。基于基于金融管理理论的杜邦分析规律，分析贵州酒业利润率，提出未来发展的建议。以珠海格力的具体案例为例，张明（2022）在《基于业财融合的企业财务管理转型》通过查阅财务报表对杜邦进行了分析，并将股权回报率（ROE）指标分解为多个层次，从盈利能力的角度识别了格力的财务问题，经营能力和偿债能力。2.相关概念及相关理论基础2.1财务管理财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。2.2相关理论基础2.2.1趋势分析法趋势分析的方法是比较相同的数字，并使用多个财务报表中列出的日期之间的差异。评估公司的财务状况和绩效。它也是财务分析中最简单的分析方法，通过比较公司在几个会计年度中的财务数据的长度，可以确定每个会计年度的差异和差异，也可以确定差异。分析各种财务报表。与趋势分析不同，分析只能在同一家公司的不同年份进行，而忽略相关的财务关系，这在某些公司中非常重要。因此，在使用趋势分析方法时，我们还应注意相关财务关系中发生的变化。2.2.2因素分析法分析因子是对财务分析主题产生影响的各种财务因素的使用，以排斥财务分析的金额。此外，每个财务因素对财务解散的影响可以有所不同。采用因子分析，提出所分析的企业财务指标应分解为各种影响因素的乘法运算，为了使企业经理或财务报告员能够在工作过程中更详细地研究企业的财务问题，以期为发展作出更有利的决定。3.A公司财务管理问题分析3.1A公司的概况A公司是一家集设计、开发、生产、销售于一体的中小型企业。公司主营：毛纺、针织、成衣；进出口业务：各种中高档针织服装均已通过IS09001质量管理体系认证，实行5S管理，与众多中高档服饰品牌保持密切的联系，在国内处于领先地位。公司拥有现代化的生产设备，生产的计算机横机120余台，年产量达到几百万件，产品远销日本，韩国，欧美，港澳等地，国内。凭借多年的羊毛行业经验，公司凭借精湛的技术，真诚的服务，优良的质量，深受广大用户的好评与信任！A公司目前实行的是总经理负责制，下面的各个部门都是由总经理来领导，而各个部门的经理则是直接向公司的工作报告。各部门分工合作，分工明确。公司的财务部负责公司资金、审计、成本结算等方面的综合核算，此外，公司还设立了三名财务部部长，由总经理直接管理公司的财务事务。其组织结构见图1：图1A公司组织结构图3.2A公司财务管理存在的问题3.2.1资金不足，筹资困难因为公司在成立之初的时候，公司的规模太小，资金少，所以公司的资金来源也很有限，所以A公司在资金短缺的情况下，根本无法提供足够的资金来维持公司的正常运转，从而影响到A公司的融资。最最终，A公司在后期资金短缺的情况下，现有的融资和贷款规模不足以支撑公司今后的经营，这将对公司的发展产生不利的影响。在银行贷款中，由于A公司的实际经营状况，使其信用额度受到一定程度的影响。表1为A公司2018-2020年的资产负债率.表1A公司资产负债率年份2018年2019年2020年资产负债率16.220.930.6数据来源：A公司财务数据整理所得从上表可以看出，A公司的年负债只有16.2%。一家经营良好的公司，其负债比例通常会随着负债比例的增加而下降，但结果表明，A公司的经营管理和运营越来越差。我国的政策要求，对于中小企业贷款，如银行和其他金融机构应该慎重，对其贷款的要求更加严格。无论A公司的规模和经营状况如何，像A公司这样的公司都很难从银行获得低息贷款，因为A公司的资产负债率会影响到他们的资金和借贷。在这个案例中，A公司只有从私人信贷公司那里得到资金。虽然通过引入私营信贷公司可以暂时缓解A公司的资金紧张，但也会使A公司的财务费用有所上升，从而导致A公司的运营费用不断上升，运营过程中的压力也越来越大，从而导致公司的盈利能力不断下降。目前，国内一些中小微企业还面临着资金匮乏、资金紧张、融资困难等问题，对其经营模式、经营活动造成诸多不利影响。其原因是：一方面，我国中小企业的债务水平较高，使其面临的金融风险增大，因此，它的融资成本不断攀升。中小企业在发展的过程中，存在着许多问题，这些问题严重地影响着企业的信誉和形象，因此，银行对于中小企业的放贷十分谨慎。甚至在银行批准放款后，其贷款利率也很高，这给中小企业增加了融资成本。另外就是政府政策，虽然有了一些政策，比如小企业，可以享受到一些税收上的优惠，也可以减轻一些中小企业的负担。但也有一些问题，比如政府的支持。因此，在国内和国际市场的竞争中，中小企业将会处于相对劣势。在现行的政策框架下，我国的中小企业发展存在着一些局限，使得其在各个方面都不能很好地满足其需要。由于绝大多数中小企业属于私营企业，因此，由于各种原因，大多数的金融放款机构对于中小企业的贷款需求并不十分重视。由于这些原因，中小企业发展的速度不稳定，甚至会对其发展造成很大的影响。3.2.2应收账款与存货占比大，资金难以回笼从表2相关数据可以看出，近年来，A公司的应收帐款周转率和存货周转率逐年降低，而存货周转率却在逐年上升，这表明，公司的收帐速度在不断放缓，平均收帐期也在不断地延长，从而导致了呆帐的大量亏损，资金的流动变得薄弱，资金的周转变得困难，偿还率也会逐渐降低，最后形成了应收账款。存货变现缓慢，资金为外单位所占用的时间加长，使得管理工作越来越不高效。表2A公司2018年-2020年营运资金周转情况表（单位：元）时间项目2018年2019年2020年应收账款平均余额a169786914954071639560存货平均余额b103927614252851728496主营业务收入c（元）298347025020952384978主营业务成本d（元）193895816798371642626应收账款周转率（e=c/a）1.761.671.45存货周转率(f=d/b)1.871.180.95应收账款周转天数（天）（360/e）205215247存货周转天数（天）（360/f）193305379数据来源：A公司财务数据整理所得3.2.3内部控制制度不完善A公司由于资本规模较小、管理人员较少、组织结构较单一等原因，未能形成较大的公司体系，尤其是在财务管理方面。图2所示为A公司的财务部，由三名董事、一名会计、一名收银员、一名主管帐务及银行事务。各部门的员工相互协作，共同完成公司所有的财政工作。图2A公司财务部门组织结构图如果企业管理者对内部控制体系缺乏足够的重视，那么就会出现一人多岗，甚至一人多岗的情况。尽管A公司的出纳根据会计职务的设置，主要是处理现金和银行事务，并处理与之有关的帐务；会计工作主要有：核对凭证、盘点、整理相关会计信息；审计部主管负责成本、流动资本结算、工资、报表编制等方面的核算。有些职务的职权和职权已经远远的超过了这个职务的职权范围，而且还是由一个主管的亲戚担任，这显然不符合公司的内部控制体系。所以，在这种工作环境下，财务会计只能遵从老板的意志，违反职业道德，连自己的工作都做不到，财务部也成了摆设，权力不明确，管理层次不明确，财务信息不能得到有效的保障。另外，由于A公司内部没有独立的审计机构和有效的监管机制，导致公司在经营中很容易产生“一言堂”现象。3.3服装行业中小公司财务管理现状3.3.1筹资困难，筹资成本高随着我国经济发展速度越来越快，市场化发展程度越来越深，欣欣向荣的市场给企业带来了更大的发展空间，有着更多的发展机遇，但随之而来的也伴随着各种挑战，随着企业发展速度越来越快，在企业发展过程中所出现的财务问题也越来越多。企业自身对于财务管理方面往往会遇到资金短缺和资产规模不断缩小等问题，这些问题都会给服装行业中小型企业的发展造成致命打击。为了缓解在资金上的压力，企业往往都是通过向银行贷款来进行融资，但在融资过程中，银行对于服装行业中小型企业有着较高的要求，要想从银行获得资金，企业往往要投入较大的成本才能够获得，且获得资金所需要的时间也较长，对于那些非常紧急的资金短缺问题，往往无法及时得到解决。相较一些大规模企业而言，进行融资更为困难，投入成本也更高，对于自身发展而言非常不利。3.3.2经营模式和观念落后家族式管理也是我国服装行业中小型企业在发展过程中所拥有的一个特点。通过这种管理模式，在企业发展初期有着非常大的凝聚力，往往有利于在初期的发展，但是随着企业发展规模不断的扩大，这种经营管理模式的弊端就会逐渐暴露出来，采用家族式管理，往往管理人员的自身能力就会相对不足，没有经过专业的学习，对于管理方面的知识不够全面，同时在管理过程中往往会受到个人与个人之间情感的冲突，进而影响决策的开展。同时这种管理模式也非常容易受到个人的影响，当管理层中的某一个个体为了维护自身的利益，就会去侵犯整个集团的利益，不把集团的利益看在眼中。通过这种模式而建立起的企业，在财务管理这方面也有着非常多的漏洞，在后续推动财务管理制度的建立过程中就会遇到更多的麻烦，对一家企业而言，如果有着健全财务管理制度，那么在未来的发展过程中就能够更加顺利发展、更加持久。在家族式管理过程中，如果管理者个人能力或者是思想上有着一定的问题，那么服装行业企业的发展就会受到非常大的影响，个人能力的不足，可能会对企业发展产生负面影响。随着企业发展规模的不断扩大，个人与家庭与企业的关系过分密切，在财务管理方面往往无法梳理清楚，从而不利于企业的长久发展。4.服装行业中小公司财务管理财务管理问题产生的原因4.1筹资能力不足，筹资渠道有限中小企业融资困难的原因有：第一，没有相应的抵押物。中小企业的生产和运营规模很小，使得廉价的土地、工厂和机器设备的抵押物很少，而银行一般也很少接受除了房地产之外的抵押物，特别是在企业很难找到合适的担保方时，这也使得银行对于公司的贷款更加的慎重，银行对于这种类型的中小企业的贷款申请的通过率也很低。二是，筹资成本高，手续繁琐，时间长。如近几年，A公司的信用等级因其资产负债率逐年升高而降低。就连公司的贷款，都要走很多程序。三是,我国证券市场存在着一定的缺陷。然而，在现实中，我国的资本市场却很少有能够为中小企业融资的市场。我国中小企业进入资本市场的门槛太高，导致其发展规模无法适应市场的需要。，使得中小企业不能进行证券和股票的发行。4.2应收账款、存货日常管理不规范中小企业对应收账款和存货的管理缺乏认识，以求最大的盈利为经营目的，盲目扩张生产、销售，造成大量的应收账款和存货的大量增长，造成公司的流动资金不断下降，这就导致了我国的金融风险管理体系的缺失。同时，公司在未建立有效的风险控制体系的情况下，对应收帐款、存货的管理缺乏科学性，缺乏专业的财务人员对其进行及时的管理，并对所欠款项、存货进行了有效的管理。由于岗位分工不清，导致大量的应收账款被留存在帐面上，导致了应收账款和存货的变现能力越来越弱，导致了现金流的不断恶化。此外，中小企业信用体系不完善。公司出于对顾客的信赖，未对其进行信用等级的审核，致使公司应收账款风险增加，收回率降低，造成坏账损失。4.3内控薄弱，资产疏于管理由于我国中小企业所有权与管理权上存在着不能完全分开的问题，而企业经营者只想着获得最大的利益，而忽略了公司的财务管理。长期以来，公司的内部控制体系一直没有得到健全和发展，更别提建立科学、有效、健全的财务管理体系。此外，虽然公司拥有一套完整的财务制度，但是，由于各种原因，公司的高级主管不愿意遵守现行的制度，由于领导者在企业中拥有最高的决策权，导致其经营决策不能与公司的财务制度相脱离，无法对其进行有效的分析和预测，导致公司的财务信息不真实、可靠，导致公司的内部控制形同虚设，导致公司的资产管理混乱、应收帐款不合理、会计人员职责不明等。5.A公司财务管理的完善对策5.1融资能力，拓宽融资渠道A公司的融资渠道太过单一，本身的财务管理不够规范，这将给公司未来的生产经营规模和经营规模带来负面影响。要解决资金紧缺、资金流动问题，就需要拓宽融资渠道，增强自身的吸纳能力。首先，要赢得投资人的青睐，需要优秀的团队，广阔的市场，先进的技术，以及良好的形象。良好的公司形象是融资的根本。所以，要树立起一个良好的企业形象，做到按时还贷，做到诚信。毕竟，在这种高风险性的经济形势下，任何一家银行或者投资人都不会将自己的钱投入到一家无法偿还的公司中。其次，企业要实事求是，立足实际，结合自己的产业和企业的发展特征和思维，把有限的资金投入到短期、风险较小的项目中，争取短期的利润。比如加大民间资本、社会资本和保险政策性资金的整合。这不仅扩大了融资渠道，而且增加了公司获得资金的途径。第四，中小企业的社会信用水平低，特别是在信用制度不健全的情况下，很容易给银行留下拖欠和逃避偿还的印象，再进一步，这将妨碍我国中小企业在建立良好的社会信用和良好的信用环境下获得信贷，从而使其陷入困境。中小企业要加强自身的诚信建设，完善自身的诚信体系，提高企业的诚信意识，在一定的时间内，及时或提前地制订公司的还款计划，避免逾期，按时偿还，通过这种方式，可以保证公司在银行中的良好信誉，只有这样，我们才能为以后的贷款和融资创造有利的环境。同时，要强化对中小企业的信贷，把风险分担纳入多渠道信贷制度，多渠道分散信贷风险，加大对中小企业的扶持力度，推动企业实现良性发展，推进企业的金融现代化。5.2强化资产管理，加强财务控制在新经济快速发展的时代，企业要强化资产管理、健全的财务管理制度、增强企业的资产经营意识，将财产经营作为企业发展的一个重要方面。例如，要强化存货管理，对产品的需求进行科学的预测与分析，减少不必要的生产、销售，提高存货的周转速度，提高企业的现金流；同时，要强化应收帐款的管理，建立应收帐款的风险控制制度，建立信用评估制度，并聘请专业的会计人员对其进行定期的审计，同时聘请专业人士催收应收账款，防止账龄过长、收不回款，导致公司的呆账、坏账大幅减少，提高了公司的资金流动性和偿债能力。5.3完善内部管理制度为避免在经营中遇到的问题，企业必须与时俱进，进行改革和创新，持续改进公司的财务管理体系，提升公司的运营能力。第一，要完善财务管理制度。为提高公司经营管理水平，实现公司内部财务制度的有效实施。第二，建立以财政管理为核心的财政管理制度，合理分配资金，保证各项工作的规范化和合理化。同时，结合当前的发展情况，进一步细化了财政管理的范畴，将资金、预算、审计等方面的管理问题纳入财政管理系统，并将其具体规定在规章中，以确保各项工作的顺利进行。第三，要设立内部审计组织，制订具体的审计程序和审计内容，以达到与审计部门相互制约、相互监督的目的，这样才能降低公司的财务风险，实现公司的财务管理。面对金融管理的薄弱环节，必须做到以下几点：首先，要强化财务管理意识，构建完善的财务管理制度；只有对财务进行正确的管理，才能使资金得到合理的使用与流通，这样才能更好的进行财务规划与发展，才能为企业的生产经营带来积极的利益。同时，要加强对资金的执行和监管，保证企业的财务管理水平。其次，要提高资金使用效率。加强对库存、应收帐款的统筹、合理配置。加强前、中、后三个环节的管理，降低库存和应收账款的使用率，以实现资金的合理利用。加强对公司的财务管理的认识和力度，运用财务管理系统，改进资产、材料的经营方法，强化经营管理，提升工作效率，为完善企业的财务管理体制，有效地提高企业财务风险防范奠定了坚实的基础。6.结论在我国发展的进程中，中小企业数量庞大，中小企业在税收、总产值、就业等各方面都占很大比例，所以中小企业的发展对整个国家的经济发展起着举足轻重的作用。但是，目前我国中小企业普遍存在着较弱的金融风险和市场风险抵御能力。本文从A公司的财务管理现状来看，A公司的经营状况受到了以下几方面的影响：公司融资困难、应收帐款、库存等方面的问题；针对我国目前存在