江苏自考会计本科30448会计信息系统复习资料

会计信息系统复习资料第一章会计信息系统概述识记：信息、数据、系统、信息系统及会计信息系统、会计软件分类、ERP。理解：信息与数据的关系、信息系统的类型；管理信息系统的构成、财务会计数据处理的特点、会计信息系统的构成要素、会计信息系统的结构、会计信息系统的技术架构。简单应用：C/S与B/S结构优缺点分析第一节数据、信息与信息技术一、数据与信息（一）数据（识记）数据是对客观事物的性质、特征、形态、结构等进行记录的符号，能对客观事物的属性进行描述。（二）信息（识记）信息是数据的主观解释，是经过加工的、具有一定含义、对决策有价值的数据。因此，信息强调的是数据所反映的含义，信息是数据的灵魂。信息的特征：1共享性；2可传递性3效益性与可增值性；4时效性（三）（理解）数据与信息的关系1、不是任何数据都是信息2、信息不随物理载体变化而变化，但数据会变化3、数据和信息是相对的4、信息一定要借助于数据才能表达。二、信息系统（一）系统的概念系统是由一些相互联系、相互作用的若干要素，为实现某一目标而组成的具有一定功能的有机整体。（二）系统的特征系统的特征：整体性；关联性；层次性（三）信息系统的定义（识记）信息系统是以信息基础设施为基本运行环境，由人、信息技术设备、运行规程组成的，以信息为处理对象，进行信息的收集、传递、存储、加工，辅助组织进行各项决策的人机相结合的系统。（四）信息系统的基本功能信息系统的基本功能有数据的收集和输入、存储、传输、加工、检索和分析、反馈和控制等。（五）信息系统的类型（理解）信息系统的类型：（1）电子数据处理系统（2）管理信息系统（3）决策支持系统三、管理信息系统构成管理信息系统是由人和计算机设备等多种要素组成的并用于满足组织中管理者在日常管理行为中对信息需求的系统。（理解）管理信息系统的构成：（1）人力资源信息系统HR（2）供应链管理信息系统SCM（3）制造管理信息系统MM（4）客户关系管理CRM（5）会计信息系统AIS第二节会计信息系统的产生和发展一、会计业务的一般内容会计业务的一般内容包括收集业务数据（原始凭证）、填制凭证、审核凭证、登记账簿、分类和计算（如成本计算等）、编制报表、分析、考核和审计等。二、会计信息处理（一）会计信息处理的基本要求会计信息处理的基本要求是正确、及时和经济。（二）（理解）财务会计数据处理的特点（1）大量数据的重复处理。（2）简单的算术运算或逻辑判断。（3）处理过程和结果有一定可审性并留下审计线索。（4）会计数据安全、可靠、正确。（5）结果数据要以文档方式保存。三、会计数据处理技术的发展会计数据处理技术的发展：（一）手工会计阶段（二）机械化会计阶段（三）基于计算机的会计信息系统阶段四、计算机会计信息系统发展概况五、会计信息系统的定义及主要应用（一）会计信息系统的定义（识记）会计信息系统一般都指的是计算机技术环境下的会计系统，会计信息系统是利用信息技术对会计信息进行采集、存储、处理，产生和输出各种会计信息，以实现会计核算、会计监督和辅助决策的主要面向价值信息的信息系统（二）主要应用六、（理解）会计信息系统的基本构成要素：1、硬件资源：会计信息系统的各种电子设备，主要包括输入设备、数据处理设备、存储设备、输出设备、网络设备等2、软件资源：系统软件和会计软件3、信息资源：会计信息系统中的数据及其文件4、会计人员：会计信息系统的使用者和管理者第三节会计信息系统功能结构和会计软件分类一、会计业务的基本内容及其数据传递关系二、（理解）会计信息系统的基本功能结构三、（识记）会计软件的分类（一）按适用范围划分，可分为通用会计软件和定制会计软件（二）按软件的提供方式划分，可分为商品化会计软件和非商品化会计软件（三）按提供信息的层次划分，可分为核算型会计软件和管理型会计软件（四）按软件适用的企业规模或层次划分，可分为部门级会计软件、企业级会计软件第四节会计信息系统数据技术模式一、（理解）（应用）二层客户/服务器（C/S）模式（一）基本工作原理（二）主要优点（1）提高了系统的安全性、可靠性。（2）提高了系统的运行效率。（3）较强的开放性。（三）主要缺点（1）很难对客户机和服务器之间进行合理分工。（2）维护和管理成本高，当客户机很多时，系统的维护和升级非常麻烦。（3）应用局限性大。（4）灵活性、扩展性差，二、（理解）（应用）浏览器/服务器（B/S）模式（一）基本工作原理B/S技术架构在逻辑上分成三个层次：客户服务层、应用服务层、数据服务层（二）浏览器/服务器（B/S）模式的优势分析（1）提高了组织管理平台的实施效率。（2）降低了系统平台的维护成本。（3）实现大区域数据的实时传递。（4）数据集中存储。第五节会计信息系统与ERP的关系一、ERP的概念（识记）企业资源计划（EnterpriseResourcePlanning,ERP）是指建立在信息技术基础上，集信息技术与先进管理思想于一身，以系统化的管理思想，为企业员工、管理者及决策层提供信息、管理控制及决策手段的信息管理平台。第二章企业业务过程与会计循环识记：企业内部职能、企业的业务循环、会计循环、会计系统与业务系统的关系。理解：财务业务一体化的基本思想、计算机处理环境下的会计业务循环、会计信息系统与手工会计核算的异同。第一节企业运营过程简介一、企业内部职能（识记）企业内部职能，典型的企业有三个基本职能：财务、营销和生产运作。这三个职能必须相互依赖、相互配合才能实现企业的目标。二、生产与运作运作职能是由与生产或提供服务直接相关的所有活动组成的。对于大多数企业来说，运作职能是其核心。运作的实质是在转换过程中发生价值增值。增值是用来反映投入成本与产出价值或价格之间差异的一个概念。三、财务财务职能包括以有利的价格获取资源并将这些资源在企业内部分配而进行的活动，具体包括以下方面：（1）预算。（2）投资方案经济分析。（3）资金供应。四、营销营销是指销售或推销一个企业的产品或服务。五、其他职能（1）会计部门负责编制财务报表。（2）采购部门负责采购原材料和设备，（3）人事部门负责合格人力资源的有效供应。（4）运销将产品送至仓库、顾客。（5）工业工程主要设计工作进度，执行标准、工作方法、质量控制。（6）维修是对设备、建筑物等进行全面保养与修理。（7）公共关系为企业建立良好的公共形象。尤其是在市场方面。第二节企业的业务循环一、业务循环和会计循环的概念（识记）在管理工作中，对某一类型经济业务的处理都会遵循一定的工作程序和先后顺序，这称为业务循环。（识记）会计核算中，从填制和审核会计凭证开始，到登记账簿，直至编制财务会计报告，即完成一个会计期间会计核算工作的过程。这种按一定次序依次进行的账务处理方法，习惯上称为会计循环。二、企业基本业务过程业务过程是指为实现某个业务目标而进行的一系列活动，每一个企业都有一些基本的业务过程，从对资源的处理过程来看，这些业务过程可分为：获取各种资源，并为资源支付款项；将获取的资源转换为提供给顾容的商品和服务向顾客交付商品和服务并收款。三、企业业务处理循环（一）采购及付款循环（二）生产循环（三）销售及收款循环（四）固定资产循环（五）人力资源循环（六）会计循环（企业业务循环的核心）四、企业基本业务过程与业务循环间的关系三个主要的业务过程是：1、获取和支付要输入的资源；2、将输入的资源转换成完工的商品和服务；3、向顾客销售需要的商品和服务并收取顾客支付的款项。第三节会计循环与会计信息系统一、会计系统与业务系统的关系（识记）会计信息系统的相应功能与业务系统是相对应的，前者必须依赖业务系统提供的业务数据作为系统的原始数据来源；会计信息系统要从业务系统获得业务数据和信息。二、部门级会计信息系统与企业级会计信息系统软件系统设计有两个角度：从会计部门角度和从企业整体角度。部门级会计信息系统：是在单项核算软件的基础上发展起来企业级会计信息系统：是从企业经营管理的角度设计会计信息系统并非面向财务部门独立应用的会计核算软件系统。（理解）财务一体化的基本思想是：在包括网络、数据库、管理软件平台等要素的IT环境下，将企业经营中的三大主要流程，即业务流程、财务会计流程、管理流程有机融合，将计算机的“事件驱动”概念引入流程设计，建立基于业务事件驱动的财务一体化信息处理流程，使财务数据和业务融为一体。三、现行会计信息系统的基本子系统与业务系统数据传递部门级会计信息系统与业务系统的连接方式有两种方式：第一种：会计核算处理与业务系统是分开的，没有进行紧密和实时连接。第二种：业务事件发生时，业务部门的进、销、存系统可自动生成会计记账凭证，记账凭证并不能自动、实时地传递到会计信息系统中，需要人工控制才能传递到会计信息系统中进行记账处理。四、手工会计循环步骤1：识别所需记录的会计事项。步骤2：根据会计事项数据，编制会计分录，登记日记账。步骤3：过账。步骤4：编制调整前试算平衡表。步骤5：编制期末调整分录并过账。步骤6：调整后试算平衡表。步骤7：编制结账分录并过账。步骤8：编制结账后试算平衡表。步骤9：编制财务报表。步骤10：编制转回分录并过账。五、计算机处理环境下的会计业务循环（理解）计算机处理环境下的会计业务循环步骤1：建立账套。步骤2：初始化设置。步骤3：启用账套。步骤4：日常账务处理。步骤5：期末处理。步骤6：报表处理。步骤7：财务分析。步骤8：结账。六、两种环境下会计循环比较（理解）两种会计循环所经历的内容基本上是相同的，开始环节（编制记账凭证）和最终环节（编制报表）是完全相同的，中间环节在具体程序和方法有所差异。七、会计信息系统与手工会计核算的异同（一）会计信息系统与手工会计核算的相同之处1.目标一致2.遵守会计规范和会计准则3.遵守基本会计理论和会计方法4.会计数据处理流程基本相同（二）会计信息系统与手工会计核算的区别1.会计核算工具不同2.会计信息载体不同3.账户识别和记账规则不同，错账更正方法也有一些变化4.账务处理程序不同5.内部控制方式不同6.会计报告生成的具体方式不同第三章账务处理子系统识记：流程、流程图、立体科目、账务处理初始设置、凭证“有痕迹”修改。理解：账务处理的基本特征、手工环境下账务处理流程的缺陷、计算机环境下的账务处理流程、计算机环境下账务处理流程与手工账务处理流程的差异、账务处理系统的主要流程控制、会计科目编码设计的必要性、会计科目编码设计的基本原则与方法、账务处理初始设置中的主要控制措施、记账凭证的修改和删除、自动转账、记账、结账、出纳管理。简单应用：账务处理子系统主要功能及其初始设置、凭证管理及其操作、期末处理及其操作。第一节账务处理概述账务处理是会计核算的核心。账务处理系统又称为总账系统。（理解）账务处理的基本特征规范性强，综合性强，集成性要求高，正确性要求高。一、规范性强账务处理采用世界上通用的会计记账方法—复式记账法，并满足以下基本处理原则：（1）有借必有贷，借贷必相等（2）资产=负债+所有者权益（3）总账的余额和发生额等于其下属明细账的余额和发生额之和。二、综合性强会计信息系统中的其他业务子系统是局部反映某个经营环节或某类经济业务的，这些业务系统虽然也采用货币计量单位，但更广泛使用的是实物数量指标，而账务处理系统主要使用货币计量单位综合性反映经济业务引起的价值变化，实物数量指标是辅助的计量指标。三、集成性要求高账务处理的基础是原始凭证，而原始凭证又是来源于采购、生产和销售等业务活动，这就要求总账系统与会计信息系统的其他业务系统保持高度的集成性，不仅能够从其他子系统获取信息，还要能够向其他子系统传递信息，起到数据交换的桥梁作用。账务处理系统是整个会计信息系统的核心。四、正确性要求高提供给投资人、债权人、税务部门等外部会计信息使用者的数据基本都来自总账系统。第二节账务处理流程分析会计账务处理流程也称账务处理程序或会计核算组织程序，是指对会计数据的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方法。在手工会计里，账务处理程序包括从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方法。账务处理程序的基本模式可以概括为：原始凭证--记账凭证--会计账簿--会计报表。一、流程概述（识记）流程是一组将输入转化为输出的相互关联或相互作用的活动。（识记）所谓流程图，就是用连接的图形符号来将基本固化的、有一定规律的流程进行显性化和书面化的表达，帮助人们理解和说明某一活动过程。二、手工环境下账务处理的流程分析（1）根据原始凭证编制汇总原始凭证。（2）根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证（收款凭证、付款凭证、转账凭证）。（3）逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。（4）登记各种明细分类账（5）登记总分类账。（6）月末，进行对账、结账。（7）期末编制会计报表和内部分析表。三、（理解）手工会计下账务处理形式的缺陷数据大量重复；信息提供不及时；准确性差；工作强度大。四、计算机环境下的账务处理流程分析（一）计算机账务处理的数据来源计算机账务处理的数据来源依然主要是来自业务系统的原始凭证（二）（理解）计算机环境下的账务处理流程（1）用户初始化，设置账务处理环境。（2）用户根据原始凭证编制记账凭证输入计算机并存储。（3）有己审核标志的记账凭证可以记账。（4）银行自动对账是账务处理的辅助功能。（5）期末处理的主要功能是自动转账和结账。（三）计算机数据文件设计1.凭证文件2.科目汇总文件五、（理解）计算机环境下账务处理流程与手工账务处理流程的差异（1）数据处理起点不同（2）会计核算工作组织方式不同（3）账薄存储内容及账页格式不同（4）对账方式不同（5）会计资料查询统计方式不同六、（理解）账务处理系统的主要流程控制（一）控制要点（1）作为会计记录依据的交易经过了授权。（2）业务职责分工合理。（3）软件操作权限分工合理。（4）保留审计线索。（5）独立复核。（二）主要控制环节和控制内容（1）输入控制（2）处理控制：①处理权限控制。②数据合理性检验控制。③业务时序控制。④审计线索控制。⑤备份及恢复控制。（3）输出控制：①输出数据正确性控制。②输出数据审核控制。③输出权限控制。第三节会计科目编码及其体系设计一、（理解）会计科目编码设计的必要性（1）会计科目代码可以反映会计科目间的逻辑关系。（2）保证会计科目的唯一性。（3）便于计算机分类处理和分类。（4）节省存储空间。（5）提高处理速度。二、（理解）会计科目编码设计的基本原则规定性原则；层次性原则；一致性原则；扩展性原则；简短性原则。三、（理解）会计科目编码的方法定长定位；不定长方式；立体科目（识记）立体科目是将大量重复的会计科目从科目体系中分离出来；将具有相同的分类特征单独编码，然后建立会计科目与各特征类别的动态链接。第四节账务处理子系统主要功能及其初始设置一、（应用）账务处理子系统的主要功能账务处理系统与其他管理子系统关系密切，既可以独立运行，也可以与其他子系统协调运行，形成财务业务一体化管理模式。二、账务处理系统的基本操作流程账务处理系统的使用大体分为初始设置、日常处理和期末处理三部分。三、（应用）账务处理系统初始设置的内容（1）外币及汇率设置；（2）会计科目设置；（3）结算方式设置；（4）凭证类别设置；（5）期初余额设置。四、（理解）初始设置中的主要控制措施（1）编码参数的修改控制。（2）对核算类别的删除和修改要从底层往上逐层进行。（3）已经使用过的对象不能删除或修改。（4）余额平衡检验第五节凭证管理及其操作凭证的处理一般包括凭证录入、凭证修改和删除、凭证审核、凭证查询打印、凭证汇总、凭证记账等功能。一、记账凭证录入的内容基本内容：凭证编号；凭证类别；附单数据；摘要；会计科目；金额。二、凭证录入的自动控制措施（1）凭证类型和凭证号：从1开始连续编号；如果人工输入编号，系统不允许重号（2）凭证日期：凭证日期必须为公历日期（3）附件和摘要（4）会计科目：三种控制措施保障其正确性：①存在性检查；②是否末级科目检查；③符合性检查。（5）金额：必须满足“有借必有贷，借贷必相等”原则。三、（理解）记账凭证的修改和删除计算机凭证表文件中的凭证数据记录存在四种时期状态：未审核状态；已审核但未记账状态；已记账但未结账状态；已结账状态（1）“无痕迹”修改。①凭证输入后还未审核或审核未通过的凭证；②已审核但未记账的凭证。（识记）（2）“有痕迹”修改。①对已经记账的凭证如果发现错误，只能进行“有痕迹”修改，②采用红字冲销法或补充凭证法进行修改。③只有未审核的凭证才允许删除。四、凭证的审核系统一般采取的控制措施有：（1）一张凭证的审核人员和该凭证的填制人员不能是同一人；（2）已经审核的凭证不能被修改、删除，只能取消审核才可以；（3）取消审核只能由原审核人才能完成。五、记账（理解）记账就是将所选记账凭证（已审核）的借贷数据加入有关会计科目汇总文件对应会计科目的月借贷发生数额，并由系统重新计算出这些会计科目的期末余额、年累计发生额等的数据处理过程。第六节出纳管理（理解）出纳管理是与现金银行存款相关的核算和管理工作，主要有银行与现金日记账输出、资金收支报告、支票管理、银行对账及其核销等。一、支票管理在手工条件下企业出纳人员通常建立支票领用登记簿，用来登记支票领用情况。会计软件通常在账务处理子系统中提供支票管理功能，以供出纳人员登记支票领用人、领用日期、支票用途、是否报销等信息。二、银行对帐银行对账：指单位将银行记载的银行存款收付记录与单位自己登记的银行存款收付记录相互核对。未达账项：银行的记录与单位自己的记录可能由于入账时间和记录错误而形成差异，已入账而另一方尚未入账的记录。自动对账：由系统自动根据设定的对账条件对银行日记账和银行对账单自动进行核对，找出日记账和对账单中不一致的记录，并生成未达账项和银行存款余额调节表的功能。第七节期末处理及其操作（应用）一、期末转账的内容期末转账有几个特点：（1）大多数在各个会计期末进行。部分利用月初余额计算结转的转账可以在月中进行。（2）期末转账的数额大多数是根据某些会计科目发生额和余额计算得出的，因此在进行期末转账前必须将相关具体业务登记入账。（3）期末转账一般只要会计人员自己编制会计凭证，一般没有外来原始凭证。（4）期末转账有一定的顺序要求。企业的期末转账业务各类主要包括以下几种①费用的提取或摊销②费用的分摊或分配③税金计算的结转④损益类账户发生额结转本年利润（理解）自动转账，是由计算机用户设定，自动从数据库提取或计算产生相关数据，自动生成记账凭证并保存到记账凭证库中。二、实现自动转账的步骤（1）自动转账分录的定义：（摘要和借贷科目、定义金额计算公式）（2）生成转账凭证：生成的转账凭证，仍需审核才能记账。三、结账（理解）结账是结束本月账务处理工作，将各会计科目本月余额转记为下月的期初余额，并为下月会计业务正是准备好环境。在用户启动结账功能时，系统一般会自动进行如下检查和控制。（1）上月未结账，则本月不能结账。（2）本月还有凭证未记账，则本月不能结账。（3）通过必要的平衡检查和一致性检查。（4）其他业务系统已经全部结账。在所有子系统中，账务处理系统是最后一个结账的子系统。第四章其他业务子系统识记：成本核算与管理子系统、工资核算的基本工作、固定资产子系统特点。理解：工资子系统的数据流程、包括工资数据处理，固定资产子系统数据流程。简单应用：工资子系统的功能结构、固定资产管理系统日常业务处理。第一节成本核算与管理子系统一、成本核算与管理子系统的特点（识记）与会计信息系统中的其他子系统相比，成本子系统具有以下特点：（1）成本核算处理流程比较复杂。（2）与其他子系统之间的数据交换多。成本系统与会计信息系统中其他子系统之间的关系二、成本核算与管理子系统的业务流程（识记）成本计算方法要根据成本计算对象、成本计算期和生产费用在完工产品与在产品之间分配的特点加以选择。品种法是产品成本核算的最基本方法。以下按照一级核算体制并采用品种法进行产品成本的核算其账务处理基本程序如图（识记）成本系统的日常输入数据可分为两类：（一）是从其他子系统转来的料、工、费数据，这些费用又可分为直接费用和间接费用；（二）是成本系统产生和需要输入的数据，如产品的产量、工时等数据。基于成本计算的过程及其账务处理基本程序，成本系统的数据流程，如图所示：三、成本核算与管理子系统的功能模块1、初始化模块设计2、获取数据模块设计3、成本核算数据模块设计4、自动转账模块设计5、输出模块设计第二节固定资产管理子系统一、固定资产核算概述固定资产管理系统的作用：（1）完成企业固定资产日常业务的核算和管理（2）生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加等变化及其他变动（3）保证企业固定资产的安全完整并充分发挥其效能（4）传递凭证至总账系统（5）输出相关的报表和账簿，分析固定资产的利用效果（识记）固定资产管理的主要功能特点：•管理的对象数据量大•固定资产日常数据变动少•固定资产数据处理模式固定单一固定资产管理系统一般分为初始设置、日常处理和固定资产管理系统期未处理三大部分。二、固定资产管理系统初始设置（理解）固定资产管理系统初始设置包括：设置固定资产账套参数、设置基础数据和输入期初固定资产卡片三项内容。（一）建立固定资产子账套（1）固定资产子账套是系统总帐套的基础上建立的。（2）首次进入固定资产管理系统时，环境设置。（二）基础设置——主要包括：（1）部门档案设置（2）部门对应折旧设置（3）资产类别设置（4）增减方式设置（5）使用状况设置（6）折旧方法设置（7）卡片项目设置(三）原始卡片录入三、（应用）固定资产管理系统日常业务处理1、固定资产卡片管理2、固定资产增减管理3、固定资产变动管理资产变动主要内容包括：原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、其他变动管理四、固定资产管理系统期末处理（一）计提减值准备：将可收回金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备进行处理。固定资产减值准备必须按单项资产计提。（二）折旧计提自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。主要有：（1）工作量法（2）双倍余额法（3）年数总和法（4）年限平均法（三）制单、对账与结账处理（1）制单（2）查询、修改、删除凭证。（3）对账：对账操作不限制时间。（4）月末结账：每月进行一次，结账后当期数据不能修改。（四）账表管理系统所提供的报表分为五类：分析表、统计表、账簿、折旧表、自定义报表第三节工资管理系统一、工资管理概述工资系统用于各类企业、科研单位与集团公司人事部门进行工资核算、工资发放、工资费用分配、银行代发、职员信息管理等人事管理。（识记）工资管理系统的主要功能如下：（1）及时准确输入与职工工资有关的原始数据并计算职工工资（2）根据职工所属部门和工资性质，汇总分配工资费用（3）计提职工福利费、劳动保险费等并生成相应的记账（4）打印工资发放表、各种汇总表及个人工资条；二、（应用）工资系统管理初始设置（一）建立工资账套（二）基础信息设置1、部门设置2、人员档案的设置3、设置工资项目4、设置计算公式三、（理解）工资系统日常处理（一）工资数据输入第一次使用工资管理系统必须将所有人员的基本工资数据录入计算机。（二）个人所得税的计算与申报（三）银行代发（四）工资分摊（五）工资数据查询统计四、工资系统期末结转工资系统的期末结转分为月末处理和年末结转。月末结账只有在会计年度的1月至11月进行。第五章会计报表子系统识记：会计报表系统的特点、分类、基本功能结构、报表数据来源定义、维护报表、UFO的基本名词解释。理解：报表子系统的数据流程、报表输出、初始化内容，报表数据的自动生成。简单应用：会计报表流程分析。第一节会计报表系统概述财务会计报表是根据企业日常的账簿、凭证等会计资料进行加工后，有一定格式和规范的、反映企业经济活动情况的书面文件。财务会计报表主要采用货币指标作为数据计量单位。一、(识记)会计报表分类（一）按所反映的编报主体分类①单位报表(个别会计报表)②汇总会计报表③合并会计报表（二）按报送对象分类①外部报表：资产负债表；利润表；现金流量表；所有者权益变动表。②内部报表：如产品成本表、管理费用明细表。（三）按报告的时间分类①定期报表：外部报表②不定期报表二、（识记）会计报表软件分类（一）专用报表软件（二）通用报表软件（三）电子表格软件三、（识记）会计信息系统的报表子系统的基本功能结构一个报表子系统至少要完成以下几项任务：（1）提供报表格式的设计和数据来源的定义；（2）自动根据定义的格式、数据来源公式从数据库中提取数据进行处理，生成具体报表；（3）向用户提供报表的查询、打印功能；（4）必要的报表管理功能，包括数据备份、报表恢复等。第二节会计报表流程分析一、手工处理方式下会计报表的编制流程会计人员手工编制会计报表前先要了解报表阅读者对报表信息的需求，取得或设计报表格式，然后根据报表项目和数据关系，从具体账表抄录数据，经过分析、计算，填入表中。填制完成的报表经过审核确认无误后，盖章送交需要的部门。二、计算机系统会计报表编制的基本流程(识记)报表编制中主要涉及两种数据文件：（1）格式文件：包括报表样式、报表项目及其数据来源计算公式（2）源数据文件：主要有账务处理系统的数据表文件（凭证、账）和其他业务系统数据文件。（理解）计算机会计报表处理的一般流程：三、（理解）报表系统的操作流程第三节会计报表的定义和生成一、报表的格式定义（一）报表格式概述（1）表头。常用的表头内容：报表名称、编制单位、报告日期、计量单位等。（2）表体。表体由表元数据及其分隔线构成。（3）表尾。一般多以固定的说明文字和输入的数据为主。（二）报表格式的设计报表单元是报表的一个数据单元，是报表记录数据的基本单元，也称表元。报表内填制的数据分为两类：一个是常量；另一个是变动的数据。报表格式设计主要包括以下几个方面：（1）设置报表框架，即设定报表的行数和列数。（2）定义合适的行高和列高。（3）表格划线。（4）设置单元属性。（5）设置单元风格。（三）定义数据公式表元数据公式定义的基本步骤如下：（1）取得表元变动数据的来源。（2）确定取数条件。（3）确定和输入计算公式。计算公式分为两类：运算公式和非运算公式。运算公式由常量、变量、函数和连接它们的运算符号构成。非运算公式是对报表进行审核和调整的辅助工具。三表的主要勾稽关系（1）资产负债表：资产=负债+所有者权益资产总计=流动资产+长期投资+固定资产+递延及无形资产+其他资产（2）利润表：主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用（3）现金流量表：各类现金流入-各类现金流出=现金及现金等价物净增加额二、报表的生成需要特别注意资产负债表的如下项目：（1）存货。（2）未分配利润。（3）应根据明细账数据填列的项目，如“应收账款”、“应付账款”等。（4）需要分析填列的项目，如“一年以内到期的长期负债”、“一年以内到期的长期投资”等。三、报表的审核1、报表的审核分为人工审核和应用审核公式的一般性审核。2、无法通过审核的报表说明有错误，报表系统不提供对报表数据的直接修改功能，如果报表数据需要修改，必须采用以下方法：（1）如果是报表编制方法错误（公式定义错误），应对报表数据来源重新定义。（2）不属于报表编制方法的问题，应通过对总账子系统的记账凭证或其他业务系统的数据进行调整。四、合并报表的编制合并报表主要包括：合并资产负债表；合并利润表及利润分配表；合并现金流量表合并报表的编制流程如下：（五步）（1）确定合并报表的抵销项目内容及抵销数据关系（2）采集个别会计报表和内部交易数据（3）定义合并报表格式和取数公式（4）根据定义和内部交易数据产生抵销分录（5）使用抵销分录调整汇总报表项目，产生合并报表第四节UFO报表管理简介一、UFO的主要功能文件管理功能格式设计功能公式定义功能数据处理功能图表功能其他功能二、（识记）UFO的操作中基本名词①格式状态和数据状态UFO将报表制作分为两部分进行:1是报表格式和公式设计(这部分操作是在格式状态下进行的）2是报表数据处理(这部分是在数据状态下进行的)②单元单元是组成报表的最小单位,每个单元的名称由行列来标志,类似Excel单元类型有:1数值单元(默认)；2字符单元；3表样单元(只能在格式状态下输入）注意:数值单元和字符单元是在数据状态下输入或由单元公式生成③区域由一张表页上的相邻单元组成,从起点单元至终点单元,是一个完整的长方形矩阵。④组合单元由相邻的多个单元组成,与Excel的合并单元格操作类似,组合单元的名称可以用区域名称或区域内任何一个称来表示。⑤表页一个报表可以包含多个具有相同格式的表页⑥二维表和三维表确定某一数据位置的要素称为:“维。二维表：在一张平面表上,这个表的位置要通过行和列来描述。三维标：多个相同的二维表叠放在一起,要在这一叠表中找到某个数据,需要增加一个位置要素即页号⑦关键字关键字是一种特别的单元,可以唯一标识一个表页,其实质是整个表页的变量.第六章会计信息系统建设与管理识记：会计信息系统的架构、会计信息系统实施、会计信息系统管理。理解：会计信息系统实施的步骤、会计信息系统实施后的评价和改善。简单应用：会计软件的选择、商品化会计软件优缺点分析。第一节会计信息系统的结构（识记）会计信息系统的架构：作为人机结合的系统，其包括计算机硬件、软件、信息资源、管理制度和会计人员等要素。一、会计信息平台的建设（一）硬件环境（二）软件环境（三）会计人员（四）管理制度二、会计信息系统应用模式在企业信息化背景下，会计的工作流程、组织方式、机构设置都需要进行调整。会计信息系统应用模式发生巨大改变。财务工作和业务一体化（业财融合）成为主流趋势。三、会计信息系统应用平台选择会计信息系统应用所需软硬件平台主要包括：1、单机模式2、多用户模式3、网络模式第二节会计信息系统实施一、会计信息系统实施概述（识记）ERP实施应用已经成为企业业务财务融合的普遍作法。这种情况下，会计信息系统的实施应用只是ERP整体实施应用的一个环节。ERP系统的实施在企业管理信息化过程中经常受到忽视，实际上它是一项复杂的系统工程。ERP系统的实施不是简单的软件安装，其一般需要企业用户和软件供应商共同参与，涉及软件的二次开发，程序调试等过程，是系统应用的关键环节二、（理解）会计信息系统的实施步骤（一）准备阶段1、调研2、需求确认3、确定目标4、系统选型（二）实施阶段1、系统沟通2、业务流程重组3、数据准备4、系统调试5、制定工作准则与流程6、用户培训（三）验收、维护阶段1、并行阶段2、验收3、持续发展阶段三、（理解）会计信息系统实施后的评价和改善会计信息系统实施过程中，可能发现系统设计上存在的缺陷，或者随着企业的发展，管理及业务流程的变化，会对会计信息系统提出新的要求。这些都需要对会计信息系统实际运行情况进行实质性评价，并在可能的情况下进行改进，以便会计信息系统更好地为企业服务。（一）系统评价（二）应用评价（三）自我评价第三节会计软件的选型一、会计软件概述会计软件是计算机应用软件的一种，其包括由计算机语言编制的一系列能够指挥计算机完成相应会计工作的程序和所有相关的文档。二、会计软件的发展阶段（一）会计软件的初级阶段（二）会计信息化阶段三、（应用）商品化会计软件的优缺点（一）商品化会计软件的优点1、见效快2、成本低3、安全可靠4、维护有保障（二）商品化会计软件的缺点1、不能全部满足使用单位的各种核算和管理要求。2、对会计人员素质要求较高3、软件越通用，计算机资源浪费越严重，系统初始化的工作量越大四、（应用）选择会计软件的影响因素（一）考察软件功能是否能满足本单位业务处理的要求（二）考察软件的灵活性、开放性和可扩展性（三）考察会计软件运行的易用性（四）会计软件的稳定性、可靠性（五）软件开发商的资质第四节（识记）会计信息系统管理一、会计信息系统硬件管理制度1、防止未授权人员使用会计信息系统专用计算机2、由专人或专门部门管理会计信息系统的服务器3、杜绝不明来源的外部存储设备接驳会计信息系统专用计算机4、配备专用的不间断电源5、做好防潮、防火、防磁和防静电工作6、有条件的企业应设立专门的计算机房，并由专人管理7、制定计算机硬件管理制度，并将责任落实到人，有机房的单位应制定机房管理制度二、上机操作制度1、建立严格的密码管理制度，保证密码的安全，各人应完成各自的工作，严禁代替他人操作。2、严格规定并执行权限管理制度，操作权限的分工要符合内部控制制度，注意不相容职责的分配，特别是出纳人员的权限分配一定要做到互相牵制，保证货币资金的安全。3、操作人员必须严格按软件的操作要求和会计业务处理流程操作软件。4、加强各数据源的审核制度，包括对输入的原始凭征和记账凭证的审核，保证输入数据的准确性。5、严格执行操作人员离机退出系统的规定，不给其他人员操作软件留下机会。6、建立完善的上机操作日志登记制度，并由专人保管，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。7、建立完善的备份制度，保证会计数据的安全。8、建立科学的防范计算机病毒的措施和制度。三、会计档案管理制度1、信息化会计档案比传统会计档案具有更广泛的含义，除了打印输出的凭证、账簿、会计报表外，还有会计信息系统的所有系统软件、软件程序以及其他全套文档资料。2、信息化会计档案存储介质主要以磁性介质及光电存储器为主，相比较纸质档案而言容量大、体积小，容易被修改，并且不留下痕迹。3、信息化会计档案保管会计档案技术性要求较高，会计信息化的档案应存放于防潮、防尘、防磁的环境中。4、信息化会计档案应定期复制、替换，一般每半年复制一次，双份保存，异地保存。第七章会计信息系统内部控制与审计识记：会计信息系统对审计的影响、会计信息系统风险、会计信息系统审计、CAATs。理解：会计信息系统的内部控制、信息化环境下审计的主要流程。简单应用：会计信息系统安全风险的防范对策。第一节（识记）会计信息系统对审计的影响一、对审计线索的影响审计的过程实质上就是不断收集、鉴定和综合运用审计证据的过程。收集审计证据首先要有一条清楚的审计线索对审计来说是极为重要。手工会计环境下的“账、证、表、单”都以书面的形式反映在纸制介质上在计算机环境下，会计信息系统审计线索发生了较大变化。传统的手工会计系统中的审计线索在会计信息系统中中断了甚至消失。二、对审计内容的影响会计信息系统的发展拓展了审计内容。会计信息系统的审计内容包括系统的开发与设计、会计软件的程序、数据文件以及内部控制的审计等。审计人员在会计信息系统设计之初就参与系统开发过程，以审计的视角来观察会计信息系统的合法性、可审性，还要注意会计信息系统在审计线索的设置方面是否给予足够的考虑，及时提出审计意见。三、对审计人员的影响实现会计信息化后，审计人员只依靠原有的知识和技能是无法胜任会计信息化系统的审计工作的。审计人员除了要具有丰富的财务会计、审计等方面的知识和技能，熟悉有关的政策、法律法规以及其他的审计标准外，还要掌握一定的计算机、网络、通信、电子商务知识与技能。四、对审计技术的影响审计人员利用计算机可以比手工更迅速、更有效地完成审阅、核对、分析、比较等各项审查工作。在会计信息系统条件下，还需要对计算机系统的处理和控制功能进行审查。这就必须运用计算机完成操作处理五、对内部控制的影响在手工会计条件下，内部控制一般表现为对人的控制，强调职责分离、相互牵制，采用的手段主要是利用纸质信息进行手工核对和检查，责任容易明确，结果也比较直观。会计信息系统条件下，内部控制转变为对人和机器两方面的控制，而且多数情况是以计算机内部控制为主。第二节会计信息系统风险一、（识记）会计信息系统的风险(一)硬件环境存在的风险1、硬件配置不当所存在的风险2、硬件结构不合理所存在的风险3、硬件故障率高所存在的风险4、没有配备不间断电源遭遇市电停电时存在的风险5、备份设备不健全所存在的风险(二）软件开发和设计存在的风险1、数据处理准确性的风险2、内部信息处理设计不合理而造成的及时性风险3、由于内部控制功能设计不合理而导致的风险4、功能设计不合理而导致的风险(三）人为的误操作和有意破坏所导致的风险1、由于系统内的工作人员素质不高2、操作不规范，控制措施不严(四）来自网络的攻击(五）计算机病毒的破坏(六）计算机系统维护不当酿成的风险二、（应用）会计信息系统安全风险的防范对策(一)从技术上加强会计信息系统的安全管理建立系统硬件安全的防范措施。使用安全的会计软件平台，从软件技术上确保会计信息的安全建立预防病毒的安全措施加强技术防护措施，建立网络漏洞监测和攻击防范系统(二）建立科学有效的制度保障机制(三）加强会计信息系统使用人员的安全教育与专业技术知识的培训第三节（理解）会计信息系统内部控制一、数据准确性的控制(一)准确性控制的几个主要方面1、输入环节的控制。2、对用户错误操作的控制。3、基础数据正确性的控制。(二）在数据准确性方面应做好的内部控制工作1、建立完善的数据稽査制度2、完善其他子系统的数据检查制度3、完善岗位责任制二、数据安全性的控制(一)在数据安全方面，会计信息系统主要面临的风险1、磁性介质的特性导致计算机会计信息系统的档案更容易丢失。2、电子化的数据使得窃取企业信息变得更加方便。3、一旦由于系统错误造成数据的混乱难以用简单方法恢复。4、电子化的用户认证方法使不法分子有可乘之机。(二）针对风险，企业应采取的内部控制措施1、完善数据备份制度2、完善用户权限及口令的管理制度3、硬件设计避免采用单机结构4、合理进行人员的分工5、运行会计信息系统的计算机不能连接互联网6、除脱机备份工作外，运行会计信息系统的计算机不能使用移动介质7、为计算机系统配备不间断电源8、尽量釆用配备大型数据库系统的会计软件三、数据及时性方面的控制1、完善业务流程，并在上机操作管理制度和岗位责任制中明确各操作员对数据操作的时间性要求。2、充分利用会计软件的时间控制机制，保证各子系统间的数据传递严格按照时间顺序进行。四、合法性和合理性的内部控制1、避免使用软件提供的一些不合法功能2、充分运用软件所提供的功能，杜绝不合理数据处理过程的发生3、控制业务的时序性第四节会计信息系统审计一、会计信息系统审计概述(一)会计信息系统审计含义（识记）会计信息系统审计是通过一定的技术手段收集并评估证据，以判断一个会计信息系统是否做到安全、可靠和有效，同时又能最经济地使用资源。(二）会计信息系统审计的特征1、审计范围的广泛性2、审计线索的隐蔽性3、审计证据的动态性4、审计内容的系统性5、审计技术的复杂性二、会计信息系统审计的目标1、保护资产的安全性2、保证信息的可靠性3、提高系统的有效性4、提高系统的效率性5、促进内部控制系统完善三、（理解）信息化环境下审计的主要流程主要步骤：1、审计准备：主要包括审前调查、制定审计方案、成立审计小组、签发审计通知书。2、审计实施：主要包括采集被审计单位数据、审计数据预处理、审计数据分析、生成审计疑点、审计取证、生成审计底稿。3、审计报告：主要包括汇总总结、生成审计报告、审计机关审查批准审计报告、提出审计意见等。3、结果执行：主要包括审计意见的执行跟踪、执行结果、审计结束、项目归档。四、计算机辅助审计技术（识记）计算机辅助审计（CAATs）是指审计机关、审计人员将计算机作为辅助审计的工具，而对被审计单位财政、财务收支及计算机应用系统实施的审计。常见CAATs的技术如下：（一）数据查询（二）账表分析（三）审计抽样（四）统计分析（五）数值分析第八章会计信息系统技术前沿识记：网络财务报告、可拓展商业报告语言(XBRL)基本概念、云计算、SaaS、PaaS、IaaS。理解：XBRL技术规范、云计算特征、财务共享的特点、财务共享的风险、会计大数据。简单应用：财务共享的发展趋势。第一节网络财务报告一、网络财务报告概述(一)网络财务报告概念与发展（识记）网络财务报告就是企业通过万维网或类似通信技术披露企业的各项经营业务与财务信息，供使用者査询企业的财务状况、经营成果及其他重要事项。发展：我国强制要求上市公司进行网上财务披露的工作始于2000年。证监会从2002年5月开始了《上市公司信息披露电子化规范》的