预算绩效管理全过程-操作实务

预算绩效管理全过程操作实务xxx省财政厅预算绩效管理处预算绩效管理链条绩效理念融入预算管理全过程从办事花钱分离到预算绩效一体化预算编制绩效目标绩效监控预算执行决算绩效评价随决算信息公开随预算信息公开结果反馈结果应用事前绩效评估绩效自评山东省财政厅预算绩效管理处预算管理绩效管理“花钱”“办事”目录contents01省级政策和项目事前绩效评估管理02省级财政项目支出绩效目标管理03省级预算绩效运行监控管理04省级项目支出绩效单位自评管理05省级项目支出绩效部门和财政评价管理06省级预算绩效信息公开PART011省级政策和项目事前绩效评估管理什么是事前绩效评估？是指省财政部门和部门单位依据国家及省政策要求、事业发展规划等，运用科学、合理的评估方法，对政策或项目立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性等进行客观、公正的评估。事前绩效评估中共山东省委山东省人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见(鲁发〔2019〕2号)

山东省人民政府办公厅关于印发《山东省省级部门单位预算绩效管理办法》和《山东省省对下转移支付资金预算绩效管理办法》(鲁政办字〔2019〕20号)《山东省省级政策和项目预算事前绩效评估管理暂行办法》

政策依据山东省财政厅预算绩效管理处事前绩效评估适用范围新设立的重大政策和项目在既有专项资金规模内新增政策任务因实施内容、标准等发生重大调整，拟申请新增省级预算资金的既有支出政策和项目（不包括中央统一部署调整的政策）到期申请延续执行的重大政策和项目等事前评估对象主要是本部门单位拟新增安排的重大政策和项目根据工作需要，对认为有必要开展事前评估的省级新增重大政策和项目，结合预算评审等工作，开展财政事前评估部门单位财政部门拟新增安排的重大政策和项目范围山东省财政厅预算绩效管理处政策事前评估与项目事前评估政策事前绩效评估项目事前绩效评估（一）政策设立必要性（一）立项必要性（二）政策目标合理性（二）绩效目标合理性（三）政策实施可持续性（三）投入经济性（四）政策资金合规性（四）实施方案可行性（五）政策时效性（五）筹资合规性财政政策是指在一定时间内，由财政预算安排，具有专门用途和政策目标的财政专项资金政策，以及省对下专项转移支付政策。相同之处：均关注设立必要性、绩效目标合理性和筹资合规性不同之处：政策评估更宏观，关注可持续性和时效性

项目评估更具体，更关注细化内容，侧重实施方案可行性及预算编制的细化程度等山东省财政厅预算绩效管理处政策事前绩效评估的内容（一）政策设立必要性（二）政策目标合理性政策设立依据是否充分，是否符合中央和省委、省政府重大决策部署，是否符合国民经济和社会发展规划及其他专项规划要求是否属于公共财政投入或保障范围是否符合事权与支出责任相适应的原则是否与其他政策重复交叉决策过程是否科学规范等评估政策绩效目标是否明确是否与部门单位的职责和中长期规划目标相匹配目标及指标设定是否合理等山东省财政厅预算绩效管理处政策事前评估的内容（四）政策资金合规性（五）政策时效性（三）政策实施可持续性政策落实是否有全面、有效的保障措施，相关资源是否能保障政策可持续实施是否按规定开展财政可承受能力评估和债务风险评估等筹资行为是否符合预算法、政府债务管理等相关规定筹资规模是否合理，资金渠道及各类资金来源是否合法合规资金投入重点是否突出支持方式是否科学合理政策设立是否有明确的实施期限政策清理、退出或调整的机制是否健全，是否符合全生命周期管理的要求山东省财政厅预算绩效管理处项目事前绩效评估内容提升绩效管理层次，在更高层面统筹和优化资源配置。大部分市场经济国家预算绩效改革的普遍路径项目设立是否符合国家及省相关行业发展政策，是否与主管部门职能、规划及年度重点工作相关，是否有迫切的现实需求和明确的服务对象，是否属于公共财政支持范围是否按规定履行主管部门审批程序等。立项必要性项目绩效目标是否明确，是否与相关规划、计划相符，绩效目标与绩效指标和现实需求是否匹配，绩效目标和指标是否细化、量化，目标值是否具有科学性、前瞻性等。绩效目标合理性投入经济性项目投入产出比是否合理，成本测算是否充分，成本控制措施是否科学有效等。实施方案可行性筹资合规性项目实施方案设计是否合理可行，人员、设施、物资等基础保障条件是否具备，不确定因素和风险是否可控，项目是否采取有效的过程控制措施等，项目设立清理和退出是否有明确的时限和步骤，是否符合全生命周期管理的要求。项目资金来源渠道、筹措程序是否合规，投入渠道及方式是否合理，筹资风险是否可控，是否按规定开展财政承受能力评估和债务风险评估等。山东省财政厅预算绩效管理处案例：疏堵工程-机场高速五元桥东道路拓宽改造评估方法：资料分析——查询相关政策资料专家咨询——咨询相关行业专家相关政策：1.《北京市十二五时期交通发展建设规划》；2.《北京市人民政府关于进一步推进首都交通科学发展加大力度缓解交通拥堵工作的意见》（京政发〔2010〕42号）；3.《北京市人民政府关于印发进一步提升首都机场陆侧交通运输综合服务水平意见的通知》（京政办函〔2013〕95号）；4.《交通疏堵工程专项资金管理暂行办法》（京交发〔2004〕405号）项目事前绩效评估重点及案例解析立项必要性——是否与国家及省相关行业宏观政策相关？山东省财政厅预算绩效管理处案例：疏堵工程-机场高速五元桥东道路拓宽改造评估方法：资料分析——查询相关职能文件和规划文件专家咨询——咨询相关行业专家相关政策：1.北京市交通委员会职能职责2.北京市路政局道路建设工程项目管理中心职能职责。3.《北京市2014年为群众拟办重要实事》立项必要性——是否与主管部门职能、规划及年度重点工作相关？事前绩效评估重点及案例解析山东省财政厅预算绩效管理处案例：疏堵工程-机场高速五元桥东道路拓宽改造评估方法：社会调查——了解民意需求（随机访谈或者问卷调查）现场踏勘——组织专家于早高峰时段赴项目实施路段进行实地踏勘网络调查——网络论坛中关于五元桥拥堵的评论立项必要性——是否有迫切的现实需求和明确的服务对象？基建、修缮改造、重大购置以及民生项目尤其需要做深入的需求分析事前绩效评估重点及案例解析山东省财政厅预算绩效管理处立项必要性——是否属于公共财政支持范围？案例：疏堵工程-机场高速五元桥东道路拓宽改造评估方法：1.现场踏勘，明确项目的公共性2.资料分析，明确项目的投资主体3.集中座谈，项目单位、项目实施单位、首都机场高速公司、专家组、人大、政协、中介相关政策1.《公路安全保护条例》（中华人民共和国国务院令第593号）2.五环路建设规划。事前绩效评估重点及案例解析山东省财政厅预算绩效管理处提升绩效管理层次，在更高层面统筹和优化资源配置。大部分市场经济国家预算绩效改革的普遍路径绩效目标合理性目标明确性绩效目标设定是否明确与部门长期规划目标、年度工作目标是否一致项目受益群体定位是否准确绩效目标和指标设置是否与项目高度相关评估要点绩效目标审核目标合理性绩效目标与项目预计解决的问题是否匹配绩效目标与现实需求是否匹配绩效目标是否具有一定的前瞻性和挑战性绩效目标和指标是否细化、量化、可考是否符合上级审核标准指向明确细化量化合理可行相应匹配评估方法资料分析评估资料项目绩效目标申报表/项目申报文本山东省财政厅预算绩效管理处投入经济性投入合理性项目投入资源及成本是否与预期产出及效果相匹配——投入产出比投入成本是否合理，成本测算依据是否充分其他渠道是否有充分投入评估要点成本控制措施项目是否采取相关成本控制措施，成本控制措施是否有效评估方法成本效益分析法/资料分析评估资料项目支出明细清单/项目申报书预算明细表/其他预算资料山东省财政厅预算绩效管理处实施方案有效性项目内容是否明确、具体，与绩效目标是否匹配评估要点项目技术路线是否完整、先进、可行、合理，与项目内容及绩效目标是否匹配；项目组织、进度安排是否合理；与项目有关的基础设施条件是否能够得以有效保障项目申报、审批、调整及项目资金申请、审批、拨付等方面已履行或计划履行的程序是否规范；项目组织机构是否健全、职责分工是否明确、项目人员条件是否与项目有关并得以有效保障；业务管理制度、技术规程、标准是否健全、完善，以前年度业务制度执行是否出现过问题，相关业务方面问题是否得到有效解决并配有相应的保障措施；项目执行过程是否设立管控措施、机制等，相关措施、机制是否能够保证项目顺利实施。实施内容明确性实施方案可行性过程控制有效性山东省财政厅预算绩效管理处案例：疏堵工程-机场高速五元桥东道路拓宽改造评估方法：现场踏勘——了解项目拟改造道路的具体位置、面积等信息，判断项目内容是否明确具体、技术方案和设计图纸是否合理等。资料分析——分析项目内容与绩效目标匹配情况、机构设置情况、各项管理制度、技术规程和标准的建设情况以及管控措施等专家咨询——行业专家判断技术方案、管理规章和相关措施的科学合理性等实施方案可行意味着方案具有很强的操作性，可以指导项目即时实施。一般应包括具体实施内容、组织管理机构和责任分工、进度安排、过程控制、资金计划及使用监管、风险评估控制、基础设施保障条件等事前绩效评估重点及案例解析实施方案可行性山东省财政厅预算绩效管理处筹资合规性筹资合规性资金来源渠道是否符合相关规定资金筹措程序是否科学规范，是否经过相关论证，论证资料是否齐全筹资风险是否可控，是否针对预期风险设定应对措施评估要点根据近三年某区可支配财力变动情况，合理预估了棚户区改造年份内财政出资能力；依据各棚改项目的基础数据，合理预测土地转让收益及专项债发行成本等内容，按照项目实施期限分年度计算现金流，分析了各项目在项目实施年度内是否能够达到运营资金平衡根据项目资金出资计划，认定了政府财政支出责任，明确各年度财政需承担的资金支出，并结合财政出资能力的测算，分年度汇总、分析、论证了财政对于棚户区改造项目的可承受能力。财政承受能力和债务风险评估北京市财政局、住建委、重大办三部门联合下发了《关于开展棚户区改造财政承受能力论证评估有关工作的通知》（京财经二【2019】274号），要求各区申报棚户区改造任务计划时，首先开展财政承受能力评估，在统筹本区重点事项财政资金需求的基础上，对2019年预计开工的各棚改项目的资金平衡情况、资金筹措情况及财政资金的承受程度等进行论证财政投入能力财政资金投入渠道及方式是否合理是否按规定开展财政承受能力评估和债务风险评估等山东省财政厅预算绩效管理处事前绩效评估程序确定事前评估对象事前绩效评估准备评估实施综合评估评估报告部门根据职能，按照中央和省委、省政府决策部署，依据年度预算编制管理的有关要求，确定事前评估对象部门成立评估工作组，根据政策和项目特点，拟订评估工作方案评估工作组全面收集与被评估政策和项目有关的数据和资料，进行审核与分析，开展现场和非现场评估评估组选择合适的评估方法，对政策和项目进行综合评判评估组按照规定的文本格式和要求撰写事前绩效评估报告项目入库省级部门单位将事前评估结果为予以支持的政策和项目，纳入部门项目库，报送财政项目库预算部门山东省财政厅预算绩效管理处事前绩效评估程序财政审核财政重点评估省财政对口处室对新出台重大政策和项目预算进行审核，对未提供事前评估报告的，不予纳入财政项目库；对论证不充分、无法有效支撑评估结论、建议调整完善后予以支持的政策和项目，当出具审核意见后予以退回，部门单位按要求调整完善后，仍不符合要求的，不再受理；对审核认定同意的，纳入财政项目库省财政厅根据工作需要，对有必要直接评估或重新进行评估的重大政策和项目，直接开展事前绩效评估或组织第三方机构独立开展事前绩效评估，并依据审核和评估结果安排预算。财政部门山东省财政厅预算绩效管理处事前绩效评估流程图山东省财政厅预算绩效管理处事前绩效评估报告报告阶段山东省财政厅预算绩效管理处事前绩效评估报告——案例报告阶段山东省财政厅预算绩效管理处事前绩效评估报告——案例报告阶段山东省财政厅预算绩效管理处事前绩效评估报告——案例报告阶段山东省财政厅预算绩效管理处事前绩效评估报告——案例报告阶段山东省财政厅预算绩效管理处PART022省级财政项目支出绩效目标管理项目支出绩效目标管理项目支出绩效目标管理：是指财政部门、业务主管部门和项目单位以项目绩效目标为对象，以项目绩效目标的编制、审核、下达、目标实现及结果运用为内容所开展的管理活动。预算绩效管理的基础预算执行有监控预算绩效管理预算编制有目标执行完成有评价评价结果有反馈反馈结果有应用绩效目标是建立项目库、编制部门预算、实施绩效运行监控、开展绩效评价等工作的重要基础和依据中共山东省委山东省人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见(鲁发〔2019〕2号)。山东省人民政府办公厅关于印发《山东省省级部门单位预算绩效管理办法》和《山东省省对下转移支付资金预算绩效管理办法》(鲁政办字〔2019〕20号)政策依据山东省财政厅预算绩效管理处绩效目标管理内容与分工谁申请资金谁设定目标谁分配资金谁审核目标谁批复资金谁批复目标绩效目标申报绩效目标审核绩效目标批复省财政厅预算绩效管理处会同预算处结合年度预算编制，研究提出绩效目标管理范围及规范，并随同部门预算编制一体部署财政对口处室对业务主管部门报送的绩效目标进行初审，重点审核绩效目标的完整性、相关性和可行性，审核结果作为预算安排的重要依据。预算绩效管理处、绩效评价中心对财政对口处室报送的绩效目标进行复审财政对口处室指导督促业务主管部门随同项目入库，同步从预算一体化系统中编制部门预算项目和专项资金绩效目标，绩效目标应作为申请预算和项目入库的前置条件。预算追加和调整项目，应根据预算管理流程同步编制或调整项目绩效目标财政对口处室配合预算处、预算绩效管理处在批复部门预算和下达资金时，同步批复下达绩效目标，其中:分配对下专项转移支付资金时，财政对口处室应同步下达资金区域绩效目标或项目绩效目标，不能直接下达区域绩效目标的，应提出区域绩效目标编报要求，指导、督促市县财政及业务主管部门按时报送财政对口处室及省级业务主管部门备案山东省财政厅预算绩效管理处绩效目标管理流程图山东省财政厅预算绩效管理处什么是绩效目标产出对应“绩”工作内容直接性例：通过对境内112线、106线、省道等约85.456公里道路进行养护，保障设施完好，提升公路路面状况，优化公路环境，保障公众出行舒适和安全。绩效目标：是财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果产出是效果实现的前提效果对应“效”作用影响间接性效果是产出的结果山东省财政厅预算绩效管理处绩效目标构成要素绩效目标绩效指标绩效标准产出效果产出指标效益指标满意度指标历史标准行业标准计划标准其他标准目标宏观、中观；指标微观、具体；指标是构成目标的内容指标是衡量目标达成的尺度绩效指标值（以绩效标准为参考依据）是指标期望实现的结果概念解析山东省财政厅预算绩效管理处绩效目标设置要求指向明确符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划等要求与相应的预算支出内容、范围、方向、效果等紧密相关细化量化绩效目标应当从数量、质量、成本、时效以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等方面进行细化，尽量进行定量表述不能以量化形式表述的，可采用定性表述，但应具有可衡量性合理可行设定绩效目标时要经过调查研究和科学论证，符合客观实际，能够在一定期限内如期实现相应匹配绩效目标要与计划期内的任务数或计划数相对应与预算确定的投资额或资金量相匹配山东省财政厅预算绩效管理处绩效目标设置——绩效指标产出指标数量指标质量指标时效指标成本指标效益指标经济效益社会效益生态效益可持续影响满意度指标服务对象满意度绩效指标：绩效目标的细化和量化山东省财政厅预算绩效管理处产出指标：反映根据既定目标，相关预算资金预期提供的公共产品和服务情况，分为数量指标、质量指标、时效指标和成本指标数量指标：反映预期提供的公共产品和服务数量产出指标产出数量指标值与预算资金不对应—保守产出指标条数繁多、缺乏凝练归纳产出数量指标与其他带数量的指标混为一谈原则：指标条目适当、体现重点。绝对指标：如“建设、改造、修缮工程量（平米、公里、个数、亩等）”、“购置设备数量（台、套）”、“示范生产线数量”相对指标：工程量完成率、配套设施完成率、工程完工率（开工率）常见问题原则：指标条目适当、体现重点数量指标过多如何处理？提炼（大额、重要）数量指标过少如何处理？分类山东省财政厅预算绩效管理处质量指标：反映公共产品和服务达到的标准、水平和效果产出指标定性指标：科研项目“通过验收”，技改项目“符合技术标准和规范”，基建项目“通过竣工验收”等定量指标：“项目竣工验收合格率”、“技术标准达标率”等不是所有项目类型都一定要填列，但基建、设备购置、信息系统建设等有明确质量标准和验收标准的项目需要填列。部分类型项目如培训类项目质量指标与效果指标有时不易区分。时效指标：反映公共产品和服务提供的及时程度和效率情况进度指标关键节点和标志性事件的进度，如“**月前完成招投标”、“**前完成建设工程验收”、“年前完成设备购置（安装）”等效率指标“开工率”、“完成及时率”、工程按期完成率等不是所有项目都必须有时效指标，如科研项目。但基建（新建维修扩建）、信息系统建设、大型仪器设备购置类的有明确工期的项目应设定。年度绩效指标中，不应以“年底前完成”作为指标值，缺乏对项目执行进度的有效控制与约束，应根据任务事项的开展频次，设定具有实际约束力的时效指标山东省财政厅预算绩效管理处产出指标—成本指标成本指标：反映预期提供公共产品和服务所需成本的控制情况结合项目支出定额标准体系建设，设定可衡量的成本指标，不建议设置“控制在预算内”类指标，对一般的行政事业类项目无意义。尤其对基建、购置、信息系统建设等有硬预算约束的项目需设置。如：成本控制率”、“成本节约率”、“成本增长率”等单位成本：如单位平米、公里、个数、亩数等的建设、改造、修缮成本；单场活动成本；单次培训成本；单人、次、企业补助标准等；单台套购置成本等总成本：“概算范围内”（基建项目）绝对成本相对成本山东省财政厅预算绩效管理处效果指标效果指标：反映与既定绩效目标相关的、前述相关产出所带来的预期效果的实现程度。包括：经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标等。无需面面俱到，经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响只是考虑的维度，不是所有的项目都必须设定。可以根据项目实际情况进行取舍。经济效益：相关产出对经济发展带来的影响和效果应有直接关系，最好为量化指标，无需刻意攀扯。“产值”、“利润总额”、“人均产值”、“销售收入”“采用先进技术带来的实际收入增长率”、“投资回收期（年）”、“项目内部收益率”、“达产年项目人均产值”、“达产年地均产值”等山东省财政厅预算绩效管理处效果指标—社会效益社会效益：相关产出对社会发展带来的影响和效果。定量指标：“综合利用率”、“隐患消除情况”、“设计功能实现率”、“基础设施完好率”、“带动就业增长率”、“安全生产事故下降率”、“市场占有率”等定性指标：业务保障能力、行业地位提升、技术实力提升、企业成长性、对行业技术带动作用、对区域经济带动作用等最有普适性的效果指标，几乎适用于所有行业领域、全部项目类型定量化较为困难，实践中定性指标偏多，且难以衡量。最终效果指标过于宏大，无法衡量效果。如“推进教育公平”“推动事业发展”等等。指标口径过大，多种因素和资金共同作用的结果。项目效益发挥的滞后性。当年项目未来年度产生效果。山东省财政厅预算绩效管理处直接产出——中间/半效果——最终效果中间／半效果指标：科研启动经费：人才科研工作的效果，比如年均竞争性科研经费、论文、专利、标志性成果等；实验室建设支出：实验室使用率、大型仪器设备开机率、实验次数等；信息系统、基建修缮类项目：使用主体满意度情况等。效果指标可持续影响指标可定位为“影响的可持续期限”，如“项目持续发挥作用的期限”一般不应设“对本行业未来可持续发展的影响”类难以衡量的指标。可从制度和机制完善、人才培养、配套设施、沟通协调等长效机制方面分别予以设置。若设置“对本行业未来可持续发展的影响显著”指标，也应通过具体可衡量的细化指标综合衡量，保证指标可衡量性。生态效益指标：相关产出对自然环境带来的影响和效果环境类指标：“地表水质量达到或好于Ⅲ类水体比例”“地表水质量劣Ⅴ类水体比例”、“PM2.5年均浓度同比下降”能耗类指标：万元产值能耗、万元产值水耗可持续影响指标：相关产出带来影响的可持续性生态效益指标并非所有类型项目均需设置，但节能环保类项目通常都应涉及。生态效益指标应尽可能定量化，通过量化数据予以反映。山东省财政厅预算绩效管理处服务对象满意度满意度指标：属于预期效果的内容，反映服务对象或项目受益人对相关产出及其影响的认可程度。有明确服务对象的项目都应该设置服务对象满意度指标。尤其对民生类项目，是非常重要和有参考价值的衡量效益的指标。设置服务对象满意度指标需明确指标值，不应定性描述为“有所提高（升）”等难以衡量的值申报满意度指标的项目，在项目执行过程中应主动开展问卷调查，科学发放问卷和整理分析数据；或者通过其它方式收集满意度反馈。正向指标：“服务对象满意度”、“公众满意度”、“服务企业/机构满意度”、“特殊群体满意度”等反向指标：“社会公众投诉率/投诉次数”主要关注点山东省财政厅预算绩效管理处绩效目标设置—绩效指标值与标准对应：历史标准、行业标准、计划标准、其他标准合理可行：指标值要经过调查研究和科学论证，符合客观实际，在一定期限内如期实现相应匹配：与计划内的任务数或计划数相对应，与预算确定的投资额货资金量相匹配计划数据。预算资金编制的数量对应工作计划完成后接受考核的工作量以及单位预算。历史数据。某一时间节点的数据作为参照值，可以是过去三年的平均值或以前某年度的数值产出数量/成本/时效指标产出数量指标/成本指标/效果指标行业数据。类似项目的先进水平、行业标准、经验标准等。产出质量指标/效果指标/满意度指标设置要求参考标准及适用山东省财政厅预算绩效管理处绩效指标设定规范性问题指标名称、指标解释、指标值杂糅来源指标名称指标值**项目不规范

表述数学学科数字资源数量1460条1460条修改建议数学学科数字资源建设数量1460条**项目不规范

表述指标1哲学社会科学人才队伍规模持续扩大，一批学术领军人物、学科带头人和中青年教学科研骨干脱颖而出，结构更合理，高层次人才比重大幅提高，承担国家重大项目能力持续增强修改建议学科人才队伍总体规模扩大3%学科人才队伍结构显著改善高层次人才比重提高5%**项目不规范

表述通过课题研究开展，储备了一支上接中央政策方针，下接教育改革实践地气的改革智库队伍智库规模提升修改建议智库建设规模和质量显著改善

山东省财政厅预算绩效管理处绩效指标设定合理性问题

指标不可衡量定量指标缺乏定性指标不可衡量数据不可获得指标不可行不合理指标值过高指标值过低匹配性较差指标与项目关联性不强指标与预算资金不匹配指标不明确缺少效益指标和满意度指标指标笼统不具体好的绩效指标应该符合“SMART”原则具体的、可衡量的、可获得的、相关的、有期限的山东省财政厅预算绩效管理处绩效目标申报表

山东省财政厅预算绩效管理处共性绩效指标示例——会议培训类山东省财政厅预算绩效管理处共性绩效指标示例——政策研究类山东省财政厅预算绩效管理处共性绩效指标示例——宣传类山东省财政厅预算绩效管理处共性绩效指标示例——活动类山东省财政厅预算绩效管理处共性绩效指标示例——基建工程类山东省财政厅预算绩效管理处共性绩效指标示例——设备购置类山东省财政厅预算绩效管理处共性绩效指标示例——信息系统建设运维类山东省财政厅预算绩效管理处共性绩效指标示例——科研类山东省财政厅预算绩效管理处共性绩效指标示例——监督检查类山东省财政厅预算绩效管理处共性绩效指标示例——纪检监察类山东省财政厅预算绩效管理处绩效目标审核——审核内容绩效目标内容是否完整绩效目标是否清晰明确完整性审核绩效目标与功能、规划相关性绩效指标科学性相关性审核适当性审核绩效合理性，是否符合正常业绩水平资金匹配性，与预算规模是否匹配可行性审核实现可能性条件充分性绩效目标审核是指财政部门或预算部门对相关部门或单位报送的绩效目标进行审查核实，并将审核意见反馈相关单位，指导其修改完善绩效目标的过程。有预算分配权的部门应对预算部门提交的有关项目支出绩效目标进行审核，并据此提出资金分配建议。山东省财政厅预算绩效管理处绩效目标审核——分类审核要求绩效目标审核表（一般审核）一般审核一般项目/政策由财政部门和预算部门按照预算管理流程进行一般审核一般审核为定性审核，结果直接判定为“优”、“良”、“中”、“差”山东省财政厅预算绩效管理处绩效目标审核——分类审核要求绩效目标审核表（重点审核）完整性20分/相关性30分/适当性30分/可行性20分重点审核社会关注程度高、对经济社会发展具有重要影响、关系重大民生领域或专业技术复杂的重点政策和项目的绩效目标，由财政部门或预算部门进行重点审核，并将审核意见反馈部门或单位。重点审核为定性与定量相结合的方式开展，结果则按实际评分情况确认。山东省财政厅预算绩效管理处绩效目标审核——结果应用直接进入下一步预算安排流程审核结果为“优”或90分（含）以上可与相关部门或单位进行协商，直接对其绩效目标进行完善后，进入下一步预算安排流程审核结果为“良”或80分（含）到90分审核结果为“中”或60分（含）到80分不得进入下一步预算安排流程结果为“差”或60分以下由相关部门或单位对其绩效目标进行修改完善，按程序重新报送审核山东省财政厅预算绩效管理处绩效评价绩效自评绩效监控绩效目标绩效目标批复、调整与应用

财政部门在批复部门预算时，一并批复绩效目标。部门在批复所属单位预算时，同步批复绩效目标。绩效目标确定后，一般不予调整。确需调整的，由部门（单位）提出绩效目标调整申请，按照预算管理流程报批调整。

各部门（单位）应按照批复的绩效目标组织预算执行，并根据设置的绩效目标开展绩效监控、绩效评价。山东省财政厅预算绩效管理处PART033省级预算绩效运行监控管理省级部门单位预算绩效运行监控，是指在预算执行过程中，省财政厅、省级各部门及其所属单位依照职责，对预算执行情况和绩效目标实现程度开展的监督、控制和管理的活动预算绩效管理的关键政策依据中共山东省委山东省人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见(鲁发〔2019〕2号)。山东省人民政府办公厅关于印发《山东省省级部门单位预算绩效管理办法》和《山东省省对下转移支付资金预算绩效管理办法》(鲁政办字〔2019〕20号)。《山东省省级部门预算绩效运行监控管理暂行办法》鲁财绩〔2019〕5号预算绩效运行监控山东省财政厅预算绩效管理处为什么要开展绩效运行监控？问题不被发现、事后发现的问题已是既成事实，或者发现滞后导致整改难度增加组织项目执行单位对照年初绩效目标，跟踪查找项目执行中资金使用和业务管理的薄弱环节，及时弥补管理中的“漏洞”，纠正绩效目标执行中的偏差山东省财政厅预算绩效管理处绩效目标完成情况预算资金执行情况重点、重大延伸监控其他情况预计产出完成进度及趋势预计效果的实现进度及趋势跟踪服务对象满意度及趋势预算资金拨付情况预算执行单位实际支出情况预计结转结余情况重点关注相关预算管理制度落实情况、项目预算资金使用过程中的无预算开支、超预算开支、挤占挪用预算资金、超标准配置资产等情况。政府采购工程招标监理和验收信息公示资产管理有关预算资金会计核算其他需要实施绩效监控的内容进度—已完成趋势—预计后续到位—支出—预计结转结余双监控过程管理绩效运行监控主体和内容对重点政策和重大项目，以及巡视、审计、有关监督检查、重点绩效评价和日常管理中发现问题较多、绩效水平不高、管理薄弱的项目予以重点监控省财政重点监控。省财政部门通过数据信息分析、信息系统预警、综合核查等方式，对省委、省政府确定的重大支出政策和项目进行重点监控。部门单位监控——谁支出、谁负责。预算执行单位（部门本级及所属单位）开展预算绩效日常监控监控主体山东省财政厅预算绩效管理处绩效监控方法、方式和流程省级部门单位确定年度监控范围并收集绩效监控信息。预算执行单位对照批复的绩效目标，以绩效目标实现情况为重点收集绩效监控信息报送绩效监控报告。省级部门单位年度集中绩效监控工作完成后，及时总结经验、发现问题、提出下一步改进措施，形成本部门单位绩效监控报告，并将所有投资发展类项目《项目支出绩效目标执行监控表》报送省财政厅对口处室。填报绩效监控情况表。预算执行单位在分析绩效监控信息的基础上填写《项目支出绩效目标执行监控表》分析绩效监控信息。预算执行单位在收集绩效信息的基础上，对偏离绩效目标的问题进行梳理，并进行原因分析每年十月开展对1-9月份绩效运行监控每年10月31日前报送表格和报告山东省财政厅预算绩效管理处监控方法目标比较法。采用定量分析和定性分析相结合的方式，将绩效实现情况与预期绩效目标进行比较监控方式全流程的持续监控，具体采取部门日常监控和财政部门定期监控相结合方式绩效目标运行监控表山东省财政厅预算绩效管理处基本信息预算执行情况绩效目标完成情况绩效目标运行监控表填报山东省财政厅预算绩效管理处完成才能衡量质量一般可以衡量绩效目标运行监控表填报山东省财政厅预算绩效管理处监控时间段不覆盖完成才能衡量质量绩效运行监控结果应用对于因政策变化、突发事件等客观因素导致预算执行进度缓慢或预计无法实现绩效目标的，要本着实事求是的原则，及时按程序调减预算，并同步调整绩效目标。对于绩效监控中发现严重问题的，如预算执行与绩效目标偏差较大、已经或预计造成重大损失浪费或风险等情况，应暂停项目实施，相应按照有关程序调减预算并停止拨付资金，及时纠偏止损。绩效监控结果作为以后年度预算安排和政策制定的参考，各部门单位绩效监控工作情况作为省级部门预算管理绩效综合评价的重要内容省级部门单位分类处置财政审核分析。省财政厅对省级部门单位绩效监控结果进行审核分析，对发现的问题和风险进行研判，督促相关部门改进管理对省财政重点监控发现资金使用和项目管理中存在的问题和绩效目标执行中的偏差，及时通报省级部门单位进行整改，对问题严重或整改不到位的暂缓或停止预算拨款。省财政部门审核分析山东省财政厅预算绩效管理处PART044省级项目支出单位绩效自评管理项目支出绩效单位自评是绩效目标管理的最后一个环节

围绕绩效目标，回答哪些目标完成了，哪些没有完成，出现重大偏离的原因是什么，如何改进自评反映了资金使用单位的绩效责任，应该全面开展项目支出绩效单位自评是指省预算部门组织部门本级和资金使用单位，对预算批复下达的项目绩效目标完成情况，进行自我评价的预算绩效管理活动绩效目标申报绩效目标审核绩效目标批复绩效目标监控绩效目标自评预算编制预算执行决算山东省财政厅关于印发《山东省省级项目支出绩效单位自评工作规程》和《山东省省级项目支出绩效财政评价和部门评价工作规程》的通知（鲁财绩〔2020〕4号）山东省财政厅预算绩效管理处绩效自评对象纳入省级预算管理的一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算的项目支出。全面覆盖对涉及预算资金及相关管理活动，如政府投资基金、政府和社会资本合作(PPP)、政府采购和政府购买服务、政府债务项目等开展的单位自评，可参照执行对涉农等整合资金，没有明确到具体项目或专门用途的，一般不开展自评;对明确到具体项目、有专门用途，并批复下达绩效目标的，按照本规程开展单位自评山东省财政厅预算绩效管理处绩效自评内容主要包括总体绩效目标、各项绩效指标完成情况以及预算执行情况。对未完成绩效目标或偏离绩效目标较大的项目要分析并说明原因，研究提出改进措施。主要内容预算批复时确定的绩效指标，包括项目的产出数量、质量、时效、成本，以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、服务对象满意度等。指标体系指标权重由各单位根据项目实际情况确定。原则上预算执行率和一级指标权重统一设置为:预算执行率10%、产出指标50%、效益指标30%、服务对象满意度指标10%。如有特殊情况，一级指标权重可做适当调整（预算执行率权重不得变动）。二、三级指标应当根据指标重要程度、项目实施阶段等因素综合确定，准确反映项目的产出和效益。山东省财政厅预算绩效管理处自评评分绩效自评表要素填报评价指标（三级指标）：批复的绩效指标（所含的三级指标应与申报资金时的绩效目标保持一致，可根据实际新增指标，但不得减少）年度指标值：应与申报资金时的绩效目标保持一致，调整后的指标值需重新论证。实际完成值：指标的年度实际完成值，应客观真实，依据充分。分值：一级指标（产出50分、效益30分、满意度10分、预算执行率10分）；二级指标、三级指标分值可根据实际需要适当分配，但权重要根据重要程度、实施阶段等科学分配。得分：见评分规则偏差原因分析及改进措施：未完成绩效目标原因；超额完成但偏离较大（存在指标设定问题）山东省财政厅预算绩效管理处自评结果自评结果采取评分和评级相结合的方式，具体分值和等级可根据不同评价内容设定。总分一般设置为100分，等级一般划分为四档：90(含)-100分为优、80(含)-90分为良、60(含)-80分为中、60分以下为差。评分规则指标定量指标正向指标得分计算方法：全年实际值/年度指标值*该指标分值反向指标得分计算方法：年度指标值/全年实际值*该指标分值。定性指标达成预期指标、部分达成预期指标并具有一定效果、未达成预期指标且效果较差三档，分别按照该指标对应分值区间100-80%(含80%)、80-60%(含60%)、60-0%合理确定分值。正向指标反向指标山东省财政厅预算绩效管理处绩效自评存在的主要问题和要求自评表内容填写不完整。实际完成值不填写或填写模糊，如产出指标实际完成值填写为“完成”，而不是具体数值。权重设置不合理不规范。一级指标随意调整，二级、三级指标权重设置随意性大，不以客观重要程度、而以“利于得分”为原则设置。评分不客观不合理。如指标实际完成值未填写或未达标，但未扣分；或者评分规则使用不正确。预算执行与效益指标不匹配。如预算执行率很低，各项指标得分很高甚至满分。定性指标评分不客观。尤其是定性效益指标评分主观性大，简单填写“完成”、“显著”，或无客观依据评高分甚至满分。绩效目标设置不合理。指标的合理性及可衡量性不足，指标虚置，自评结果不够科学；或刻意压低指标值，完成值与目标值误差大。指标未完成但未分析原因或原因分析不到位。如原因仅模糊为“部分子活动未完工”，未明确具体子活动名称及未完成原因。自评结果应用不足。未应用于调整预算及改进管理等方面。山东省财政厅预算绩效管理处内容完整、权重合理、数据真实、结果客观要求省本级项目支出绩效自评报送自评结果。省预算部门对本部门及所属单位自评工作开展情况、自评结果、发现的主要问题及改进措施等，归纳梳理分析，形成《部门绩效自评工作情况总结》，附《省级预算项目支出绩效自评表》（100万以上），一同报送省财政部门。部署绩效自评。年度预算执行完毕，省预算部门应当部署部门本级及所属单位对照批复的绩效目标开展自评。实施绩效自评。部门本级和所属单位按照批复下达的绩效目标分别设置指标权重，全面开展自评，形成《省级预算项目支出绩效自评表》报省预算部门。自评证明材料要真实完整，评分依据充分。审核汇总自评结果。省预算部门对项目自评情况进行梳理、审核、汇总，并提出结果应用建议。山东省财政厅预算绩效管理处绩效自评工作总结山东省财政厅预算绩效管理处省对下转移支付项目绩效自评报送绩效自评情况。省预算部门审核、汇总《XX转移支付区域(项目)绩效目标自评表》，形成《XX转移支付整体绩效目标自评表》，撰写绩效自评报告，并按要求将自评相关材料报送省财政部门

确定年度转移支付绩效自评清单。省预算部门会同省财政部门确定转移支付绩效自评清单，自评项目应与部门评价和财政评价统筹安排组织实施自评。省预算部门印发自评工作通知，组织督导各级预算部门和资金使用单位对照年初下达的绩效目标，认真开展自评，填写《XX转移支付区域(项目)绩效目标自评表》，市县预算部门审核项目实施单位自评情况，汇总形成本地区自评结果，抄送同级财政部门，并逐级上报省预算部门山东省财政厅预算绩效管理处不设权重不打分山东省财政厅预算绩效管理处转移支付绩效自评报告抽查复核责任主体省财政部门对省预算部门、单位自评情况进行抽查复核省预算部门根据工作需要，对所属单位绩效自评情况进行抽查复核自评覆盖面自评内容完整性绩效指标设置合理性数据准确真实性自评结果客观性等前期准备。成立抽查复核工作组;确定抽查复核对象;了解抽查复核对象业务情况;确定抽查复核标准等。抽查复核内容抽查复核采取非现场审核材料和现场勘查验证相结合的方法方法被抽查复核部门单位根据反馈结果，及时进行整改。形成结论、征求意见。工作组根据抽查复核情况，形成初步结论，以书面形式征求被抽查复核对象意见。被抽查复核对象对复核结论有意见的，应提交书面说明。工作组根据工作底稿等资料，综合各方面意见，形成最终结论。实施抽查复核。对提交的书面材料进行审核，核实资料的完整性、有效性；进行现场勘查验证，采取召开座谈会、专家综合评议等方法，对自评结果进行综合分析评判下达通知书。告知工作内容及需提交复核的相关材料清单、配合事项等。制定方案。明确抽查复核工作思路、目标任务、方法内容等山东省财政厅预算绩效管理处PART055省级项目支出部门和财政绩效评价管理01预算绩效评价绩效评价是价值判断的过程绩效评价是收集绩效信息，并做出价值判断的过程。“优or劣“

区别于工作总结或者绩效总结。价值判断意味着比较。评价标准是至关重要的。绩效的基本命题资金产生了什么效果？——效益性同样效果下资金可否更节约？——经济性管理效率怎么样？——效率性山东省财政厅预算绩效管理处什么是绩效评价？绩效目标绩效评价前提和基础工具和手段评价指标评价标准评价方法怎么评？评什么？跟谁比？主要内容经济性效率性效益性公平性山东省财政厅关于印发《山东省省级项目支出绩效单位自评工作规程》和《山东省省级项目支出绩效财政评价和部门评价工作规程》的通知（鲁财绩〔2020〕4号）山东省财政厅预算绩效管理处绩效评价实施前期准备确定评价对象和范围组建评价组开展前期调研研究制订绩效评价工作方案组织专家论证组织实施非现场评价现场分析形成初步评价结论交换意见报告阶段撰写评价报告论证报告提交报告山东省财政厅预算绩效管理处01前期准备——确定绩效评价对象和范围优先选择贯彻落实党中央、国务院重大方针政策和决策部署，省委省政府点安排的项目，以及覆盖面广、社会关注度高的项目。对实施期长、影响力大的重点项目，应周期性组织开展绩效评价。部门评价根据工作需要，优先选择反映部门履职的重大改革发展项目随机选择一般性项目原则上应以5年为周期，实现部门评价重点项目全覆盖财政评价山东省财政厅预算绩效管理处04前期准备——组建评价组、开展前期调研省财政部门、预算部门可自行组织开展评价，也可根据需要委托第三方机构或组织相关领域专家实施。工作组成员应符合利益关系回避的相关规定，人员数量、专业结构及业务能力应满足评价工作需要，并保证成员稳定。工作组应邀请或聘请一定数量的相关行业或领域专家参与。组建评价组开展前期调研通过座谈、调研等方式，了解被评价项目及相关单位业务情况，收集相关资料，全面了解项目立项、绩效目标设置、预算安排、实施内容、组织管理等情况，为编制评价方案奠定基础山东省财政厅预算绩效管理处前期准备——设计绩效评价指标体系评价指标体系评价指标指标权重评价/评分标准山东省财政厅预算绩效管理处标尺285号文财政支出绩效评价指标体系框架鲁财绩〔2020〕4号项目支出绩效评价指标体系框架前期准备——设计绩效评价指标体系山东省财政厅预算绩效管理处指标设置总体原则与评价对象密切相关，全面反映项目决策、项目和资金管理、产出和效益优先选取最具代表性、最能直接反映产出和效益的核心指标，精简实用；指标内涵应当明确、具体、可衡量，数据及佐证资料应当可采集、可获得；同类项目绩效评价指标和标准应具有一致性，便于评价结果相互比较

；个性指标应体现项目特点，准确、客观反映评价项目绩效。根据管理工作需要，可设置否决性核心指标，重点关注资金使用、资金拨付和政府采购的合规性、实际支出与预算差异度、实际支出进度与预算进度的相符性、项目实际完成率等关键指标，发挥否决性核心指标在优化资源配置中的引领作用前期准备——设计绩效评价指标体系山东省财政厅预算绩效管理处一级指标按照4号文件对项目支出绩效评价从决策、过程、产出、效益4个维度进行考核设置；决策及过程下设二、三级指标主要按照项目特点及其相关管理办法及细则，结合4号文件对应指标要点，对共性指标进行增设、删减、合并；产出及效益下设二、三级指标主要按照项目《绩效目标申报表》、项目立项目标、具体内容及实际情况予以设定，应体现被评价项目特点。决策过程产出效益前期准备——设计绩效评价指标体系指标框架的修订和分级指标山东省财政厅预算绩效管理处03产出和效果前期准备——设计绩效评价指标体系山东省财政厅预算绩效管理处03财政和部门评价指标的权重根据各项指标在评价体系中的重要程度确定应当突出结果导向，原则上产出、效益指标权重不低于60%。同一评价对象处于不同实施阶段时，指标权重应体现差异性，其中，实施期间的评价更加注重决策、过程和产出，实施期结束后的评价更加注重产出和效益。前期准备——设计绩效评价指标体系山东省财政厅预算绩效管理处评价指标权重03计划标准：预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价标准绩效评价标准是衡量绩效指标完成程度的标尺。绩效评价标准应根据相关法律法规、项目绩效目标及相关管理办法，清晰、准确确定，具有明确指向和可操作性，不得模糊表述。前期准备——设计绩效评价指标体系山东省财政厅预算绩效管理处04历史标准：按照同类指标的历史数据制定的评价标准行业标准：参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准前期准备——设计绩效评价指标体系山东省财政厅预算绩效管理处04评价标准——连续的绩效数据连续多年的绩效目标数据和完成数据，可以作为绩效目标审核和绩效评价的最有力的数据支撑。前期准备——设计绩效评价指标体系山东省财政厅预算绩效管理处评分标准表述形式定性评分式0-1判断法扣分或者得分式公式计算式前期准备——设计绩效评价指标体系山东省财政厅预算绩效管理处0-1判断：定性判断，一般用于或有或无，无包含层次或者内容，无需进行程度判断的指标。前期准备——设计绩效评价指标体系山东省财政厅预算绩效管理处扣分或者得分式——适用于包括若干层次或内容，其中扣分式样适用于“越少越好”（反向指标），得分式适用于“越多越好”（正向指标）。前期准备——设计绩效评价指标体系山东省财政厅预算绩效管理处公式计算式——适用于可以定量计算的比率指标（线性／非线性）前期准备——设计绩效评价指标体系山东省财政厅预算绩效管理处03定性评分法：难以量化衡量程度，一般通过主观判断“好、较好、一般、差”的指标。前期准备——设计绩效评价指标体系山东省财政厅预算绩效管理处成本效益分析法比较法因素分析法公众评判法标杆管理法最低成本法前期准备——确定绩效评价方法山东省财政厅预算绩效管理处03非现场评价对被评价部门单位提供的项目相关资料和数据资料进行分类、汇总、分析和评价。非现场评价应覆盖所有资金使用单位和项目预算资金现场评价采取现场勘察、询查、复核等方式，进一步核实、查证、分析、论证有关情况和问题，进行评价。现场评价范围根据具体评价要求确定，原则上不低于具体资金使用单位总量的30%、项目预算总金额的60%。对项目管理层级少、资金使用单位数量少、地域相对集中的项目，应实现现场评价全覆盖，不再开展非现场评价前期准备——确定绩效评价方式山东省财政厅预算绩效管理处社会调查方案应明确调查目的、调查对象范围、样本数量、调查方式、抽样方法，设计调查问卷内容和访谈提纲社会调查方案是针对具体评价项目涉及的利益相关方开展各种形式调查的工作计划应根据项目情况，确定是否开展社会调查。根据评价工作需要，确定需由被评价部门和单位提供的资料清单及其他需要配合的