2020-2021年度广东省职业院校学生专业技能大赛(高职组)税务技能赛项规程

2020-2021年度广东省职业院校学生

专业技能大赛(高职组)税务技能赛项规程

一、赛项名称

赛项编号：GZ-55

赛项名称：税务技能

赛项组别：高职组

赛项归属类别：财经商贸大类

二、竞赛目的

为贯彻落实国家税制改革和适应国家对税收征管信息

化发展要求，促进高职院校财税相关专业人才培养，提高相

关专业高职在校学生税务技能水平，引领专业建设和教学改

革，设置税务技能赛项，实现“以赛促教、以赛促学、以赛

促改、以赛促建”、展示广东财经职业教育人才培养改革成

果的目的。

三、竞赛规则

（一）报名要求

每校限报1支参赛队（根据《广东省教育厅办公室关于

公布2020—2021年度全省职业院校学生专业技能大赛参赛

名额以及开展大赛督察工作的通知》文件中关于学校队数确

定），每支参赛队由3名选手组成。参赛选手须为普通高等

学校全日制在籍专科学生，本科院校中高职类全日制在籍学

生可报名参加比赛，五年制高职学校四、五年级学生可报名

参加比赛。参赛选手年龄一般不超过25周岁，年龄计算的

1

截止时间以2021年的5月1日为准。已在省大赛平台提交

的报名信息，原则上不能变更，如遇特殊情况，需更改报名

信息，须由参赛院校向省大赛办提交申请，经审批通过后方

可调整。各赛项于开赛前15个工作日内将不再接受更改报

名信息申请。

（二）组队方式

赛项为团队赛，每支队伍由1-2名指导教师以及3名参

赛选手组成。3名选手分别担任办税员、税务会计、财务主

管三个涉税工作岗位，每位参赛选手根据比赛要求完成相应

的业务处理任务。

（三）竞赛时长

竞赛总时长为240分钟，分为上半场120分钟，下半场

120分钟。

（四）赛前准备

1.竞赛预备会：赛前召开赛务会议，由各参赛队伍的领

队和指导教师参加，会议讲解竞赛注意事项并进行赛前答

疑。

2.抽签仪式：选手操作岗位抽签。

3.熟悉场地：赛前开放赛场，熟悉场地。

（五）比赛期间

竞赛期间参赛选手须听从工作人员安排，不得自行离开

规定场地。

四、竞赛内容与规定

（一）竞赛内容

本赛项以“税务技能竞赛平台”作为比赛平台，竞赛设置

办税员、税务会计、财务主管三个涉税工作岗位，分为上下

2

两个半场，上半场为“企业日常涉税业务办理”，模拟不同

行业中小型企业的日常涉税业务，由三位选手各自独立完

成；下半场为“企业所得税汇算清缴”，模拟一家中型企业

的年度企业所得税汇算清缴过程，由三位选手分工协作完

成。

1.“企业日常涉税业务办理”环节竞赛内容

“企业日常涉税业务办理”环节考核参赛选手的职业素

养和企业日常涉税业务办理能力，竞赛以不同行业企业为案

例背景，模拟企业日常涉税业务办理，要求三位选手根据实

际工作职责划分，按照现行税法和税收相关法规、《企业会

计准则》的规定，独立完成职业素养考核和企业日常涉税业

务工作。

职业素养考核学生的基本财税职业素养，包括：财税职

业道德和行为规范、税收法律法规、税收征收管理法律制度

等内容。税收法律法规包括增值税、消费税、企业所得税、

个人所得税、房产税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、

车船税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加、

地方教育附加、关税、环境保护税、车辆购置税、耕地占用

税、烟叶税、船舶吨税等；税收征收管理法律制度包括税收

管理、税款征收、税务检查、税务行政复议、税收法律责任

等。

企业日常涉税业务工作主要包括增值税发票的申领及

开具、增值税发票认证、税费计算、税费核算、纳税申报及

纳税筹划等。

3

各岗位具体工作任务如下：

（1）办税员

1）根据财税职业道德和税收法律法规相关规定完成涉

税业务分析与处理；

2）熟悉业务中心的相关业务资料信息；

3）负责防伪税控开票系统基础信息维护、发票申领、

发票开具、发票作废等任务；

4）负责增值税发票综合服务平台增值税进项发票的勾

选认证；

5）负责房产税、土地使用税、印花税与个人所得税的

计算工作；

6）负责房产税、土地使用税、印花税的核算工作；

7）负责自然人税收管理系统正常工资薪金和全年一次

性奖金的申报工作；

8）负责电子税务局房产税、土地使用税、印花税的网

上申报工作。

（2）税务会计

1）根据财税职业道德和税收法律法规相关规定完成涉

税业务分析与处理；

2）熟悉业务中心的相关业务资料信息；

3）负责增值税、消费税、附加税费、关税、车辆购置

税与车船税的计算工作；

4）负责增值税、消费税、附加税费、关税、车辆购置

税与车船税的核算工作；

4

5）负责电子税务局增值税、消费税与附加税费的申报

工作。

（3）财务主管

1）根据财税职业道德和税收法律法规相关规定完成涉

税业务分析与处理；

2）熟悉业务中心的相关业务资料信息；

3）负责企业所得税季度预缴、土地增值税与契税的计

算工作；

4）负责企业所得税季度预缴、土地增值税的核算工作；

5）负责电子税务局企业财务报表网上报送、企业所得

税季度网上预缴申报的工作；

6）负责增值税、企业所得税、个人所得税及其他税种

的纳税筹划工作。

2.“企业所得税汇算清缴”环节竞赛内容

“企业所得税汇算清缴”环节以一家中型企业为案例背

景，模拟企业所得税汇算清缴过程，由三位选手分工协作完

成年度财务数据的汇总、凭证查阅、纳税调整及年度企业所

得税申报等工作任务。

各岗位具体工作任务如下：

（1）办税员

1）熟悉年度企业所得税申报的操作环境；

2）负责填制12月份涉及收入、成本、营业外收支及其

他费用的凭证；

3）负责汇总1-12月收入、成本、三大费用的明细表；

5

4）负责编制企业年度利润表；

5）负责填报汇算清缴的企业收入、成本支出及期间费

用相关内容，涉及A101010、A102010及A104000明细表。

（2）税务会计

1）熟悉年度企业所得税申报的操作环境；

2）负责查阅11月记账凭证并填制纳税调整工作底稿；

3）负责填制12月份公允价值变动、投资收益、资产处

置收益、其他收益、资产减值损失、信用减值损失、职工薪

酬等相关内容的记账凭证；

4）负责汇总1-12月职工薪酬的明细表；

5）负责填报汇算清缴视同销售业务、未按权责发生制

确认收入、投资收益、专项用途财政性资金、职工薪酬支出、

广告费和业务宣传费及捐赠支出纳税调整的相关内容，涉及

A105000至A105070明细表。

（3）财务主管

1）熟悉年度企业所得税申报的操作环境；

2）负责填制12月份税费类和折旧摊销类等相关内容的

记账凭证；

3）负责汇总1-12月折旧与摊销的明细表；

4）负责根据企业实际情况选择需要填报的表单；

5）负责填报汇算清缴的基础信息表、年度纳税申报主

表，涉及A000000与A100000表；

6）负责填报汇算清缴的资产折旧、摊销及损失纳税调

整，企业重组及递延纳税事项纳税调整，企业所得税弥补亏

6

损，收入减免、费用加计扣除、应纳税所得额减免及抵扣、

税额减免及抵免等优惠，境外所得税收抵免，跨地区经营汇

总纳税分摊所得税的相关内容，涉及A105080至A109010明

细表；

7）负责检查申报表填写的完整性、表内表间逻辑正确

性，并进行申报表报送。

（二）竞赛赛场规定

1.参赛选手应严格遵守赛场纪律，服从指挥，着装整洁，

仪表端庄，讲文明礼貌。各代表队之间应团结、友好，避免

各种矛盾发生。

2.抽签。每位参赛选手的竞赛岗位将在赛前说明会现场

公开进行抽取（参赛队领队抽签），岗位一经确定，不得更

换。竞赛当天通过抽签，确定每个参赛团队的座位号。

3.参赛选手需按照要求提前到达指定地点，凭参赛证、

学生证和身份证（三证必须齐全）在赛场工作人员引导下进

行赛前准备。进入赛场后，按赛前抽签结果就坐。禁止私自

携带任何竞赛软硬件工具(各种便携式电脑、各种移动存储

设备等)、通信工具及纸质资料。

4.参赛选手应听从工作人员的统一指挥。比赛过程中出

现违规、违纪、舞弊等现象，取消比赛资格，比赛成绩作废。

5.竞赛过程中，参赛选手之间可以相互沟通，但不得影

响其他团队，也不得向裁判、巡视和其他必须进入考场的工

作人员询问与竞赛项目有关的操作流程和操作方法等问题。

如有竞赛题目文字不清、软硬件环境故障的问题时，可举手

7

向裁判员询问。

6.竞赛过程中除裁判、巡视和其他必须进入考场的工作

人员外，其它人员不得进入竞赛场地。

7.参赛选手要严格遵守竞赛现场规则，如发现有冒名顶

替等舞弊行为者，取消竞赛资格。

8.竞赛结束(或提前完成)后，参赛队伍须经过裁判员确

认后，方可离开赛场，离开赛场时不得带走任何竞赛资料（包

括草稿纸）。参赛队在竞赛结束后不得再进行任何操作。

9.其它未尽事宜，将在赛前向各领队做详细说明。

五、赛卷说明

本赛项采用公开样题方式。公开样题在专家组编制完成

后于正式比赛前30天，通过省赛平台正式发布。本赛项正

式比赛试题，由专家组依据本竞赛规程和样题模式编制3

套。正式比赛时，由省教育厅选派的大赛督察员从3套试

题中随机任意抽取一套试题作为比赛用题。

本赛项竞赛试用平台将于2021年1月12日免费开放使

用，参赛院校可免费使用与正式比赛流程完全相同的训练题

（账号领取方式届时由赛事承办院校公布），训练截止比赛

日前一天。

六、比赛流程

主要为竞赛从报到日到结束的具体流程安排。

日期时间内容参加人员地点

指导老师及

报到日9：00-12:00报到教学楼C110

参赛选手

8

参加赛务会议

（2021年4月14:00-16:00领队及指导老师教学楼C110

及岗位抽签

23日）

选手熟悉竞赛

16:00-16:30参赛选手实训楼C

场地

17:00竞赛现场封闭

领队、指导老师及

8:30-9:00比赛开幕式教学楼C210

一名选手代表

检录及抽取座

9:00-9:25参赛选手实训楼C

位号

督察抽取竞赛

9:25-9:30专家组教学楼C110

试题

税务技能大赛

上半场：

参赛选手实训楼C

比赛日9:30-11:30

企业日常涉税

（2021年4月

业务办理

24日）

11:30-13:30午餐及休息参赛院校教学楼C110

检录及抽取座

13:30-13:55参赛选手实训楼C

位号

督察抽取竞赛

13:55-14:00专家组教学楼C110

试题

税务技能大赛

14:00-16:00下半场：参赛选手实训楼C

企业所得税汇

9

算清缴

评判、汇总成专家组、裁判组、

16:30-18:30实训楼C

绩仲裁组、督察

18:30-19:30竞赛闭赛式参赛院校教学楼C210

返程日

（2021年4月

25日）

七、评分标准

竞赛结果由系统进行自动评分，裁判组全程监控。

本赛项按照600分记载比赛成绩，计算结果保留两位小

数，第三位四舍五入。

（一）企业日常涉税业务办理评分细则

岗位任务内容分值

职业素养案例分析10

发票申领

客户信息及商品信息维护

防伪税控开票系

增值税发票开具（附清单、商业折扣、红字、特殊25

统开具发票

备注说明）

增值税发票作废

增值税发票认证增值税进项发票的勾选认证5

正常工资薪金所得

办

全年综合所得及一次性奖金收入

税

劳务报酬所得

员

稿酬所得

个人所得税计算30

利息、股息、红利所得

财产租赁所得

财产转让所得

偶然所得

人员信息采集

专项附加扣除信息采集

个人所得税申报10

正常工资薪金申报

全年一次性奖金申报

10

房产税计算与核算

土地使用税计算与核算

其他税计算与申

房产税及土地使用税申报20

报

印花税计算与核算

印花税申报

合计100

职业素养案例分析10

当期销项税额的计算

当期进项税额的计算

当期进项税额转出的计算

增值税计算与核

当期应纳税额的计算35

算

进口环节增值税的计算

当期免抵退税额的计算

增值税的会计核算

增值税纳税申报表（一般纳税人适用）

增值税纳税申报表附列资料（一）

增值税纳税申报表附列资料（二）

增值税网上申报10

增值税纳税申报表附列资料（三）

增值税纳税申报表附列资料（四）

税增值税减免税申报明细表

务

生产销售环节应纳消费税的计算

会

委托加工环节应纳消费税的计算

计

消费税计算与核进口应税消费品应纳税额的计算

15

算已纳消费税扣除的计算

特殊环节应纳消费税的计算

消费税的会计核算

烟类、酒类、小汽车、电池、涂料、卷烟批发环节、

消费税网上申报10

其他应税消费品消费税纳税申报表

增值税的附加税费计算

附加税费计算与消费税的附加税费计算

10

网上申报附加税费的会计核算

附加税费申报

关税计算与核算

其他税计算与核

车辆购置税计算与核算10

算

车船税计算与核算

合计100

职业素养案例分析10

财企业财务报表网季度资产负债表报送5

务

上报送季度利润表报送5

主

企业所得税季度

管

预缴的计算与核企业所得税的计算与核算5

算

11

中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申

报表（A类）

企业所得税季度

免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表5

预缴网上申报

固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表

减免所得税优惠明细表

收入总额的计算

扣除项目金额的计算

土地增值税清算

增值额的计算

及其他税计算与35

土地增值税应纳税额的计算

核算

土地增值税的核算

契税的计算与核算

增值税纳税筹划

企业所得税纳税筹划

企业纳税筹划35

个人所得税纳税筹划

其他税种纳税筹划

合计100

总计300

（二）企业所得税汇算清缴评分细则

任务内容分值

审查查阅11月记账凭证并填制纳税调整工作底稿10

核算填制12月损益类相关凭证45

汇总登记12月损益类相关明细账并汇总全年数据45

编报编制12月利润表10

申报A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表

20

申报A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

申报A101010一般企业收入明细表

申报A102010一般企业成本支出明细表30

申报A104000期间费用明细表

申报A105000纳税调整项目明细表

申报A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表

申报A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表

申报A105030投资收益纳税调整明细表

70

申报A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表

申报A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表

申报A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表

申报A105070捐赠支出及纳税调整明细表

申报A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表

申报A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表

申报A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表70

申报A106000企业所得税弥补亏损明细表

申报A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表

12

A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠

申报

明细表

申报A107012研发费用加计扣除优惠明细表

申报A107020所得减免优惠明细表

申报A107030抵扣应纳税所得额明细表

申报A107040减免所得税优惠明细表

申报A107041高新技术企业优惠情况及明细表

申报A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表

申报A107050税额抵免优惠明细表

申报A108000境外所得税收抵免明细表

申报A108010境外所得纳税调整后所得明细表

申报A108020境外分支机构弥补亏损明细表

申报A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表

申报A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

总计300

（三）裁判和仲裁设置

大赛设裁判长1名、裁判员数名，正式比赛前7—10日

内由大赛执行委员会从裁判库中择优组建，大赛设仲裁组3

名（含仲裁组长1名）。

（四）成绩复核

为保障成绩评判的准确性，监督组将对赛项总成绩排名

前30%的所有参赛队伍（选手）的成绩进行复核；对其余成

绩进行抽检复核，抽检覆盖率不得低于15%。如发现成绩错

误以书面方式及时告知裁判长，由裁判长更正成绩并签字确

认。复核、抽检错误率超过5%的，裁判组将对所有成绩进行

复核。

（五）成绩公布

竞赛成绩经复核无误后，由督察人员进行审核，审核无

误后，由裁判长、督察人员和仲裁组签字确认后公布（公示）。

八、奖项设置

团体奖。根据参赛队竞赛成绩排名分别设立一、二、三

等奖。以各赛项实际参赛队（团体赛）数量为基数，一、二、

三等奖获奖比例分别为15%、25%、40%（小数点后四舍五入）。

13

九、技术规范

（一）软件平台

本赛项软件平台为：税务技能竞赛平台

（二）场地环境

竞赛场地需按实际参赛队伍数量及参赛选手人数预置

相应的工作台位，每位参赛选手1个台位，同时设置足够的

备用台位。

（三）服务器要求

项目配置要求

CPU2颗QuadCore(四核)2.0G以上

内存16GB以上

硬盘3块硬盘以上，每块容量300G以上，搭建成RAID5

网卡千兆网卡

操作系统windowsServer2008R264位

（四）硬件要求

项目配置要求

CPU酷睿I3双核3.0以上主频

内存4GB或以上

硬盘剩余未使用空间10GB或以上

显示器支持1366*768分辨率

外设键盘、鼠标

（五）软件环境

项目版本要求

操作系统MicrosoftWindows7

浏览器谷歌浏览器最新版本

输入法搜狗拼音、搜狗五笔

办公软件MicrosoftOffice2007

14

（六）网络环境

1.采用星形网络拓扑结构，安装3台千兆核心交换机（双

机模式）和6台接入交换机（48口），并提供一台核心交换

机及2台接入交换机备用；

2.采用地板，网线与电源线隐蔽铺设；

3.采用独立网络环境，不连接INTERNET，禁止外部电脑

接入；

4.不允许使用无盘工作站及云桌面部署。

（七）规范要求

竞赛以现行的财经法律、法规和财政部、国家税务总局、

人民银行统一出台的会计、税务、金融法规、制度和规范性

文件为依据（截止2020年12月31日之前）。

十、安全保障

赛事安全是税务技能赛项一切工作顺利开展的先决条

件，是赛事筹备和运行工作必须考虑的核心问题。赛项执委

会采取切实有效措施保证大赛期间参赛选手、指导教师、工

作人员及观众的人身安全。

（一）防疫管理要求

防疫管理要求，按广东省教育厅最新防控要求执行，根

据常态化疫情防控要求，所有参加大赛的所有成员（含参赛

选手、指导老师、领队、裁判、仲裁及工作人员）赛前尽量

不要跨省流动，同时每天进行自我体温检测。在参加比赛时，

要出示近14天行程码、本人健康通行码（粤康码或穗康码

绿码）。如有中、高风险等级地区及境外旅居史的，需持有

15

比赛日前7日内核算检测阴性证明。核算检测为阳性或行程

码、健康码有异常的，不允许参加比赛，按弃权处理。参赛

期间须接受体温检测及其他防疫相关检测。

（二）比赛环境安全管理要求

1.赛项执委会须在赛前组织专人对比赛现场、住宿场所

和交通保障进行考察，并对安全工作提出明确要求。赛场的

布置，赛场内的器材、设备，应符合国家有关安全规定。如

有必要，也可进行赛场仿真模拟测试，以发现可能出现的问

题。承办院校赛前须按照赛项执委会要求排除安全隐患。

2.赛场周围要设立警戒线，防止无关人员进入，发生意

外事件。比赛现场内应参照相关职业岗位的要求为选手提供

必要的劳动保护。在具有危险性的操作环节，裁判员要严防

选手出现错误操作。

3.承办院校应提供保障应急预案实施的条件。对于比赛

内容涉及高空作业、坠物、用电量大、易发生火灾等情况的

赛项，必须明确制度和预案，并配备急救人员与设施。

4.赛项执委会须会同承办院校制定开放赛场和体验区

的人员疏导方案。赛场环境中存在人员密集、车流