CIA内部审计师《科目3：内部审计知识要素》模拟试卷二（含答案）

CIA内部审计师《科目3：内部审计知识要素》模拟试卷二(含答案)

［单选题］1.某标牌制造商在业务规模很小的时候，只有三名员工处理(江南博

哥)信息系统，他们都可以访问系统的开发和生产库，这样可以使系统的实施

速度更快。目前计算机系统已经有10名员工，但运作方式和以前还是一样。信

息系统经理感觉到，这种不加限制的访问所带来的风险是没有经过测试的程序

可能安装到了生产库中。下列哪项口令控制可以对库进行保护并在一定程度上

保留开放式访问的效率？

A.升级工作只能由某一指定岗位的人员进行，但信息系统的每个人都可以对源

代码进行读取访问

B.升级工作每个人都可以进行，但对源代码读取只能由某一岗位的人员进行

C.升级和对源代码的读取只能由某一岗位的人员进行

D.允许信息系统中的每个人都可以升级和读取源程序

参考答案：A

［单选题］2.没有任何一方文字或行动的意思表达或者协议的法律强制义务属于

()。

A.默示合同

B.明示订立的合同

C.无效合同

D.准合同

参考答案：D

参考解析：合同通过强制性来避免不公正，而准合同就是不建立在合同基础上

的义务关系。

［单选题］3.一种管理方法的核心在于它通过研究，确定哪一种管理实践和方法

适用于当前的具体环境，这种管理方法是以下哪种？()

A.权变方法

B.阿尔达格达汉姆(Aldag/Dunham)方法

C.行为方法

D.经营管理方法

参考答案：A

参考解析：A.正确。权变观点认为，管理技术和环境之间的关系可以进行归

类，而且，适当的行为选择依赖于分析的结果。B.不正确，这个答案仅提到了

在这一领域的两位研究者。C.不正确，行为方法不一定是依赖于环境的。D.不

正确，经营管理方法涉及的是具体的管理实践，而不是研究。

［单选题］4.证券不能迅速以合理的价格出售的风险称为()。

A.违约风险

B.利率风险

C.购买力风险

D.流动性风险

参考答案：D

参考解析：流动性风险是指证券不能迅速以合理的价格出售的风险。选项A不

正确，因为违约风险是借款人不能支付借款利息或偿还本金的风险。选项B不

正确，利率风险是投资者由于面临利率变动所承担的风险。选项C不正确，购

买力风险是指由于通货膨胀而导致货币购买力减少的风险。

[单选题]5.在使用无线技术时，下面()在本质上安全性较低。

A.数字格式

B.模拟格式

C.错误检测协议

D.错误纠正协议

参考答案：B

参考解析：无线数字网络提供商声称它们的数字系统本质上比模拟蜂窝技术更

安全，是因为它们的数字格式以及错误检测和纠正协议。

[单选题]6.关于公司资本结构的决策涉及()。

A.长期债务或短期债务

B.债务或股本

C.短期资产或长期资产

D.留存收益或普通股

参考答案：B

参考解析：债务和股本都是公司资本结构的影响因素。选项A不正确.因为这个

答案忽视了股本。选项C不正确，因为资本结构决策没有直接涉及资产。选项D

不正确，因为资本结构决策虽然涉及权益，却不直接关注于使用的权益类型。

[单选题]7.在营运的第1年，公司的固定营业成本是50000美元。它的销售量

是10000单位，每单位售价10美元变动成本是每单位4美元。如果所有的价格

和成本在下1年都不变，预计销售额上升到25000单位，那么下1年的经营杠

杆率(公司营运使用固定成本的程度)是()。

A.1.25

B.1.50

C.2.0

D.6.0

参考答案：B

参考解析：预计的经营杠杆率计算如下：D0L=Q(P-V)/[Q(P-V)-F]=25000X

(10-4)/[25000X(10-4)-50000]=150000/100000=1.50其中，901=经营杠杆

率；0=销售量；P=单位价格；\^=单位变动成本；F=固定营运成本。选项A不正

确，因为它在下列经营杠杆率公式中，错误地使用了对总收益，而不是对固定

成本的贡献。其计算如下：D0L=Q(P)/[Q(P)-F]=(25000X10)/[25000X10-

500001=250000/200000=1.25选项C不正确，该选项在计算经营杠杆率时使用了

第1年的销售水平10000单位和总收益，而不是对固定成本的贡献。其计算如

下：DOL=Q(P)/[Q(P)-F]=(10000X10)/(10000X10-

50000)=100000/50000=2.00选项D不正确，因为它在计算经营杠杆率时使用了

第1年的销售水平10000单位产品。其计算如下：D0L=Q(P-V)/[Q(P-V)-

F]=10000X(10-4)/[10000X(10-4)-50000]=60000110000=6.00

[单选

下面是一家公司的简明比较资产负债表。

2001年12月2002年12月

31日31n

现金40000美元30000美元

应收账款120000美元100000美元

存货200000美元300000美元

财产、厂房

500000美元550000美元

和设备

累计折旧(280000)美元(340000)美元

总资产580000美元M00Q0美元

短期负债60000城100000美元

长期负债390000美元420000美元

股东权益130000美元120000美元

负债和股东

580000美元Sopoo美元

权益合计

题］8两个日期的流动性比率：⑴流动比率，⑵酸性测试比率，分别发生了（）变化。

A.上升上升

B.上升下降

C.下降上升

D.下降下降

参考答案：D

参考解析：流动比率是流动资产除以流动负债。速动比率是用速动资产除以流

动负债。在2001年12月31日，流动比率360000美元（即，40000美元+120000

美元+200000美元）除以60000美元，等于6：10在2002年12月31日，流动

比率430000美元（即，30000美元+100000美元+300000美元）除以100000美元

等于4.3：1。所以流动比率从6下降到4.3。在2001年12月31日，速动比率

160000美元（即，40000美元+120000美元）除以60000美元等于2.7：1。而

2002年12月31日，速动比率130000美元（即，30000美元+100000美元）除以

100000美元等于1.3：lo所以，速动比率从2.7下降到1.3。选项A,B和C都

不正确，其中两个比率都上升了。

［单选题］9.全面质量管理可以成为战略工具的一个很重要的原因是（）。？

A.全面质量管理给公司带来的改进很难被竞争者所复制

B.引进新产品能够将顾客从竞争对手那里吸引过来

C,降低成本的同时改进质量能够使公司支付较高的股东股利

D.全面质量管理为商业活动提供了一个全面的计划流程

参考答案：A

参考解析：全面质量管理持续改进流程的累计作用能够吸引和留住顾客.并且无

法被其他竞争者复制。选项B不正确，因为新产品能够被竞争者迅速复制，从

而无法提供持久的竞争优势。选项C不正确，因为全面质量管理不关注成本的

降低。选项D不正确，因为全面质量管理仅仅是战略管理的一个工具，其他工

具也会在战略管理中使用。

［单选题］10.如果政府仅仅希望通过财政政策刺激经济复苏，那么它将会（）。

A.提高消费税并且增加政府支出

B.降低商业税和财政支出

C.增加货币供给并且增加政府支出

D.降低消费税并且增加政府支出

参考答案：D

参考解析：在经济衰退期中，政府将会增加自身的开支并且通过减税来增加消

费者和商业支出。选项A不正确，政府不会想增税。选项B不正确，政府不会

想要减少自身的开支。选项C不正确，灵活的（自由的）货币政策毕竟只是货币

政策而不是财政政策。

［单选题］11.胶卷随同相机一起出售是以下哪种产品组合定价策略的例子？

A.副产品定价

B.选择品定价

C.补充产品定价

D.产品系列定价

参考答案：C

参考解析：A不正确。对生产副产品而言，除了储存和运输外，没有额外的成本

发生。因此，只要该种产品的价格超过其储存和运输成本，制造商都可以从中

获取利润。B不正确。选择品是那些随同主要产品一起被提供出售的产品。生产

它们不可能没有生产成本发生，因此，对该种产品，销售商必须采用一个超过

储存和运输成本的价格才会获得利润。C正确。补充产品是指那些必须与主要产

品一起使用的产品。销售商通常不是从主要产品上、而是从补充产品上获取利

润，他们为主要产品制定较低的价格，而为补充产品制定较高的加成，远高于

储存和运输成本。D不正确。产品系列是以较低的价格一起出售的产品组合，例

如剧院的季票。产品捆绑在一起出售目的是为了推动某些产品的销售，若非如

此，顾客可能不会去购买这些产品。

［单选题］12.在审查某公司对外出售已用过计算机的政策时，审计师最关心的是

以下哪项内容？（）

A.硬盘驱动器上已经删除的文件是否彻底消除

B.计算机是否有病毒

C.计算机上的所有软件是否获得恰当许可

D.计算机上是否存在终端仿真软件

参考答案：A

参考解析：A.正确。多数删除程序只是删除文件的指针，而并不清除相关的数

据，公司要彻底清除数据就必须使用特殊的工具。因为计算机上可能存有机密

的数据，所以这样做很重要。B.不正确，如果微机上的病毒破坏了购买单位的

数据或程序，公司可能需承担一定责任。但是，购买单位应该使用反病毒软件

来检测和消除计算机上的病毒。这个问题虽然也重要，但没有A项严重。C.不

正确，购买单位有责任确保它们的软件都有适当的许可。如果公司宣称所有的

软件都有适当的许可，则也可能会产生法律责任。然而，这种可能性没有A项

所产生的后果严重。D.不正确，终端仿真软件随处可得。

［单选题］13.比较两家公司，当其他条件一致时，股息发放比率较高的公司将会

有0。

A.较高的边际资本成本

B.较低的负债比率

C.较多的投资机会

D.较高的市盈率

参考答案：A

参考解析：股利支付率越高，公司的留存收益消耗越快，公司将需要借助成本

更高的外部融资，边际资本成本上升。选项B不正确，因为负债比率是用总负

债除以总资产，股利支付率与此无关。选项C不正确，因为公司可得的投资机

会与股利发放状况无关。选项D不正确，该选项正好反了。市盈率是用股价除

以每股净收益，股利支付率较高的公司该比率较低。

［单选题］14.运用以下述资料回答以下五个问题：一家在11个城市拥有百货商

店的公司计划安装一套网络，这样可使各商店将每日的分类销售情况传递给公

司总部，而且百货公司的销售人员可以从靠顾客量近的商店调货给顾客。管理

层相信这样比现在每周递交的书面的销售报告可以进行更好的存货管理。销售

人员可以通过网络查询各商店存货情况，从而留住因商店缺货而跑到其他公司

商店采购的顾客。计划委员会希望能安装大量其它的应用软件从而可以在短时

间内发挥该网络的最大效能。如果计划委员会安装了众多的应用软件，那么重

大风险在于：

A.使用了不完整的、或未经充分测试的、未经许可的应用软件

B.各百货商店缺乏安装和使用新网络的热情

C.当使用新的应用软件时会侵害专利和商标权

D.当网络应用增加时，无法从网络销售商那里得到所需的网络配件

参考答案：A

参考解析：A正确。不完整的、或未经充分测试的、未经许可的应用软件会影响

现有网络的正常运行，导致百货商店经营的混乱，造成重大经济和名誉损失甚

至破产。B不正确。缺乏安装和使用新网络的热情会影响网络效能的发挥，但不

构成重大风险。C不正确。使用新的应用软件时可能会侵害专利和商标权虽然也

是一个风险，但相对于“A.”选项，其风险毕竟要小得多。D不正确。这种风险

几乎不存在，即使发生，也只是延误部分应用的使用，不足以构成重大风险。

［单选题］15.防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访

问，以下哪项安全控制效果最佳？

A.使用带密码的屏幕保护程序

B.使用工作站脚本程序

C.对数据文件加密

D.自动注销不活动用户

参考答案：D

参考解析：答案A、B、C均不正确。见题解D。答案D正确，自动注销不活动用

户可使攻击者推动获得合法用户的机会。

［单选题］16.2005年1月1日，一家独资企业的资产总额为210000美元，债务

为120000美元。在2005年间，其所有者的投资为72000美元，而所有者的支

出总计75000美元。2005年12月31日，资产总计270000美元，而债务总额为

171000美元。2005年的净收入为()。

A.0美元

B.6000美元

C.9000美元

D.12000美元

参考答案：D

参考解析：

运用基本会计恒等式，并根据所有者权益变动的原因，计算过程如下所示。

计算过程为：

A=L^OE

假设2005年的净收入为X

210000=120000+900001

270000=171000+990002

①210000-120000=90000（美元）2005年1月1日的余额

②270000-171000=99000（美元）2005年12月31日的余额

解出X：

90000+72000-75000+X=99000

90000+72000-75000=99000-X

90000+72000-75000-99000=-X

X=12000（美元）

选项（a）不正确，因为这个答案只是正确答案的一半。选项（b）不正确，因为这

个答案在所给出的计算的基础上错误地扣减了72000美元，并且错误地加上

了75000美元。选项⑹不正确，因为这个答案反映的是所有者权益的期初余

额（90000美元）与期末余额（99000美元）之间的差额。

［单选题］17.在发现与产品规格不一致的产品时发生的质量成本是指（）。？

A.预防成本

B.评估成本

C.返工成本

D.损失成本

参考答案：B

参考解析：评估成本是检查哪些产品不符合规格的成本（例如检测设备维护和破

坏性的测试）。预防成本是防止产品不符合规格的成本。选项C不正确，返工成

本，作为一种损失成本，会在发现及更正不符合规格产品时发生。选项D不正

确，损失成本会在维修不符合规格的产品时发生。

［单选题］18.为了确保职责分工与公司内部的用户报告架构恰当挂钩，以下哪种

数据库控制措施最有效？

A.访问安全特点

B.软件变化控制程序

C.依赖检查

D.备份与恢复程序

参考答案：A

［单选题］19.下面哪一程序体现了公司保险部门的有效管理？？

A.保险经理接收保险项目的账单并支付相关费用

B.保险项目每年基于合适的价格指数做出调整

C.在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算

D.对特定水平的保险项目而言，政策总是围绕提供最低保险费率的“承销商”

来制定的

参考答案：C

参考解析：a.不正确。保险经理责任太多；没有进行职责分离。b.不正确。保

险项目应按规定每年都系统地评估，以保证项目的适当性(即，设备更新应根据

当前的成本情况而不是以价格指数来确定重置成本)。c.正确。有效的保险部门

应该审查索赔的清算。d.不正确。除保险费率以外的其他因素，如保险公司的

金融实力以及处理索赔的公正性和有效性，都应该予以考虑。这是审慎的态度

所要求的。

［单选题］20.营业杠杆系数(D0L)、财务杠杆系数(DFL)和总杠杆系数(DTL)之间

的关系是哪项？

A.DTL=D0L+DFL

B.DfL=D0L-DFL

C.DTL=D0LXDFL

D.DTL=D0L4-DFL

参考答案：C

参考解析：本题考查总杠杆系数。总杠杆系数=营业杠杆系数义财务杠杆系

数。

［单选题］21.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司

的董事长由乙公司委派，甲方的出资比例为35%,股东按出资比例行使表决权。

以下哪项业务处理是正确的？

A.甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权

投资

B.甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权

投资

c.M公司和乙公司均采用成本法核算该长期股权投资

D.甲公司和乙公司均采用权益法核算该长期股权投资

参考答案：A

参考解析：甲公司能对丙公司实施重大影响,应采用权益法核算；乙公司对丙公

司能够控制，按准则规定应该采用成本法进行核算。

［单选题］22.磁盘作为存储介质的主要优点是：

A.成本低

B.允许直接存取

C.便于携带

D.不受环境条件影响

参考答案：B

［单选题］23.在战略实施过程中，企业总经理鼓励中下层管理者制定与实施自己

战略模式的是以下哪种类型？

指挥型

A.文化型

B.

C合作型

增长型

D.

案：D

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