内部控制与内部审计制度

内部掌控与内部审计制度一、总则1.1为加强企业内部风险管理本领，规范企业运作，提高业务运转效率，特订立本《内部掌控与内部审计制度》。1.2本制度适用于本企业全体员工，并在企业内部执行。1.3内部掌控是指企业为实现经营目标，通过制度、流程和方法，合理调配职责，完善内部监管，有效掌控风险的一整套管理方式。1.4内部审计是指企业内部的独立审计部门对各个部门、项目或流程的业务流程、风险管控和内部掌控有效性进行全面审查和评估的过程。二、内部掌控制度2.1全员参加：全部员工都应参加内部掌控，共同维护企业内部稳定和安全，做到风险识别、风险评估和风险防范。2.2角色分明：明确各级员工的职责，建立层级制度和分工机制，确保职责界限明确、责任到位。2.3制度建设：建立健全企业内掌控度体系，包含人事管理、财务管理、信息管理、资产管理等方面，确保各项掌控措施的有效执行。2.4过程管理：建立完善的业务流程，规范操作规程，确保各个环节的操作符合制度要求，有效降低风险和错误的发生率。2.5内控培训：定期组织内控培训，提升员工内控意识和本领，加强对相关制度、政策和法律法规的了解和遵守。2.6风险评估：定期开展内部风险评估和分析工作，及时发现和解决可能存在的内部掌控缺陷和风险隐患。2.7内部监控和检测：建立有效的内部监控和检测机制，对关键业务环节进行监控和记录，及时发现异常情况，并采取相应措施加以处理。2.8文件记录与保管：各类文件和记录的管理应做到规范、系统、完整、真实，并按要求进行保管和归档。2.9内部报告和沟通：建立内部报告和沟通机制，及时向相关职能部门报告内部掌控情况，并协调处理突发事件。2.10内部审计：建立内部审计制度，定期开展内部审计，对各部门、流程和项目进行全面检查和评估。三、内部审计制度3.1内部审计目标：通过内部审计，验证企业的内部掌控制度的有效性，供应有效的改进看法，保障企业健康发展。3.2内部审计部门：设立特地的内部审计部门，负责内部审计工作，具备良好的专业知识和独立性，履行检查、评估、报告职责。3.3审计计划与程序：内部审计部门应订立年度审计计划，依据风险评估和业务特点，确定审计范围、审计重点和审计程序。3.4审计依据和方法：内部审计部门应依据相关法律法规、企业内掌控度和审计规范，采用文件、记录、数据、实地查看等方式进行审计。3.5审计发现与跟踪：审计期间，如发现内部掌控缺陷、风险隐患或违规行为，应及时跟踪、记录，并提出整改看法与要求。3.6审计报告与看法：内部审计部门应编制审计报告，明确审计结果、发现问题、风险评估、改进建议及整改要求，递交给相关部门。3.7整改追踪与评估：相关部门应及时对内部审计报告中的问题进行整改，内部审计部门负责跟踪、评估整改情况，并出具整改报告。3.8内审制度评估：内部审计部门应定期评估内审制度的有效性，提出改进建议，保持内审工作的科学性、准确性和规范性。3.9内外部合作与搭配：内部审计部门应与外部审计机构进行合作，帮助外部审计，保持信息沟通和搭配。3.10内部审计保密：内部审计部门应保守审计结果和涉及企业利益的机密信息，严禁泄露给未授权人员或外部机构。四、违规与惩罚4.1对于违反内部掌控和内部审计制度的员工，应依据违规程度和情况严重性，予以相应的纪律处分，包含扣减奖金、调职甚至开除。4.2对于有意破坏内部掌控和内部审计制度的行为，视情节严重性将追究其法律责任，如涉及犯罪，依法追究刑事责任。4.3企业应建立投诉举报制度，鼓舞员工乐观反映违规行为，对于供应可信举报线索的员工予以相应嘉奖，并保护其合法权益。五、制度修订5.1内部掌控与内部审计制度应依据企业发展和制度需求进行定期修订和更新，确保制度的适用性和有效性。5.2制度修订应经过相关部门审查，并进行内部沟通和讨论，达成共识后，经企业负责人批准，方可生效。5.3修订后的制度应及时向全体员工发布，确保员工知晓并依照新制度执行，对于违反新制度的行为，依照相应规定予以惩罚。六、附则6.1本制度自发布之日起生效，之前订立的相关规章制度，如与本制度有冲突，以本制度为准。6.2本制度解释权归企业负责人全部，如有需要，应及时修订并公布，