备考2024河北省初级经济师之初级经济师财政税收试题及答案五

备考2024河北省初级经济师之初级经济师财政税收精选试

题及答案五

一单选题（共60题）

1、每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得额的20%

【答案】D

2、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

3、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是()。

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

【答案】D

4、社会保障制度首创于()。

A.英国

B.法国

C德国

D荷兰

【答案】C

5、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助

收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其

他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附

属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资

产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元,

应缴款项60万元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

6、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金债券制

【答案】A

7、调节个人收入的基本目标不包括（）。

A.合理拉开收入差距

B.防止贫富悬殊

C.逐步实现共同富裕

D.物价稳定

【答案】D

8、设立偿债基金的好处在于0o

A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C,增强预算安排灵活性

D.有效减轻政府负担

【答案】A

9、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】C

10、主管预算单位是指。。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.三级预算单位

D.财政部门

11、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取()。

A.平价发行

B.溢价发行

C折价发行

D.议价发行

【答案】B

12、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是

(??)□

A不缴纳消费税

B.受托人代收代缴消费税

C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税

D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

【答案】D

13、事业基金中的一般基金主要用于（）。

A.对外投资

B.固定资产购置

C弥补以后年度收支差额

D.增加单位职工福利

【答案】C

14、特别适用于国库券的发行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

15、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在（）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】A

16、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

17、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）。

A.市场效率

B.经济效率

C,生产效率

D.供给效率

【答案】A

18、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为0o

A.l%o

B.0.5%

C.O.O5%o

D.0.5%o

【答案】c

19、（）是财政分配的前提。

A.国家

B.企业

C.政府

D居民

【答案】A

20、我国的政府预算产生于（）。

A明代

B.唐代

C.宋代

D.清代

【答案】D

21、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

22、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称

为（）。

A.预算管理局

B.政府基金管理局

C.国家基金

D.国家金库

【答案】D

23、财政分配以（）的存在为前提。

A.国家

B社会

C.家庭

D.集体

【答案】A

24、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。

A.发行主体不同

B.债务人范围不同

C.收益不同

D.担保物不同

【答案】D

25、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是0。

A本级预算支出额

B.本级预算收入额

C.上级预算限制额

D.下级预算上报额

【答案】A

26、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的是

()□

A小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产

B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料

C.一般纳税人的典当行销售死当物品

D.小规模纳税人销售自产的农机产品

27、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）0

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

【答案】C

28、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。

A.（成本+利润+消费税户（1-消费税税率）

B.（成本+利润）+（1+消费税税率）

C.成本x（1+成本利润率）+（1-消费税税率）

D.（成本+消费税）+（1-消费税税率）

【答案】c

29、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式

是()。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】B

30、2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20

元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的

定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税()万元。

A.100

B.120

C.80

D.28

31、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是0。

A,综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率一速算扣除数

B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x上一级税率一速算扣除数

C综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x下一级税率一速算扣除数

D.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率+速算扣除数

【答案】A

32、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】c

33、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是0o

A,高等教育

B.铁路设施

C.国防建设

D.电信服务

【答案】C

34、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司双方

【答案】c

35、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指(??)。

A省级金库

B.市级金库

C.地级金库

D.县级金库

【答案】D

36、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】B

37、政策性银行资本金的主要来源渠道是()。

A,中央银行

B.商业银行

C政府预算

D.企业存款

【答案】C

38、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

【答案】c

39、()是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C,预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

【答案】C

40、事业单位的无形资产转让收入一般应计入()。

A预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】B

41、关于公共物品的说法，错误的是（）。

A公共物品的效用是不可分割的

B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用

C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零

D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化

【答案】D

42、下列行为不征收契税的是（）。

A以房抵债

B.以房产对外投资

C.房屋赠与

D.房屋产权等价交换

【答案】D

43、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】B

44、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税

的是（）

A典当业销售死当物品

B.用动物毒素制成的生物制品

C,以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

45、()是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。

A.营业税

B.印花税

C.个人所得税

D.增值税

【答案】B

46、特别适用于国库券的发行方式是()。

A.公募法

B.承受法

C,出卖法

D.支付发行法

47、契税纳税人中不包括（）。

A.私营组织

B.转移房屋的卖家

C国有经济单位

D.外商投资企业

【答案】B

48、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。

A,公开招标米购

B.单一来源采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

【答案】C

49、国民经济偿债率以0为宜。

A.5%〜6%

B.5%〜10%

C.10%〜15%

D.15%〜20%

【答案】A

50、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

51、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A,不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税2万元

【答案】D

52、假设某年公债发行额为3000亿元，当年公债还本付息额为2000亿元，财政收入额

为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为（）。

A.5.81%

B.5.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】C

53、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含增值税价格为3000元,

另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为6%,该油田本月应纳资源税（）

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480

【答案】C

54、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。

A.0.2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

C.0.5%和0.7%

D.0.3%和0.8%

【答案】B

55、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%o关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%o

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0.96

【答案】D

56、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.10.2

B.0

C.8.04

D.4.8

【答案】c

57、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】A

58、基础教育属于（）。

A.社会公共需要

B.半社会公共需要

C.个人需要

D.半个人需要

59、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称

为（）。

A.预算管理局

B.政府基金管理局

C.国家基金

D.国家金库

【答案】D

60、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。

A依率计征房产税

B.延期缴纳房产税

C.免予征收房产税

D.减半征收房产税

【答案】c

二多选题（共20题）

1、关于公债，下列说法正确的是0O

A.凭证式公债需填制“国库券收款凭证”

B.记账式公债被称为“储蓄式公债”

C.凭证式公债安全性好，保管、兑现方便的特点

D.记账式公债是“无纸化公债”

E.记账式公债是世界各国发行公债的主要形式

【答案】ACD

2、公共物品的特征有（）

A提供目的的非盈利性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.自然垄断性

E.效用的不可分割性

【答案】ABC

3、关于政府消费性支出的说法，正确的有（）。

A政府消费性支出是经济运行的结果

B.政府消费性支出是社会总消费的重要组成部分

C政府消费性支出规模缩小，会使社会购买力提高

D.政府消费性支出具有刺激民间消费的作用

E.政府消费性支出受价格波动的影响比个人消费小

【答案】ABD

4、在政府非税收入中，体现国有产权的收入为0o

A,行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资源有偿使用收入

D.国有资产有偿使用收入

E.中央银行收入

【答案】CD

5、下列合同中，免征印花税的是（）。

A.财产租赁合同

B.运输合同

C.贴息贷款合同

D.农牧业保险合同

E.营业账簿

【答案】CD

6、科教文卫支出按用途不同可划分为（）。

A.生产经费

B.人员经费

C.公用经费

D.科研事业费

E.公安支出

【答案】BC

7、车船税的计税依据包括（）。

A.辆

B.净吨位

C.载重吨位

D.车船净值

E.自重吨位

【答案】AB

8、实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）。

A.直接缴库

B.集中汇缴

C.分级缴库

D.代收汇缴

E.分批缴库

【答案】AB

9、某家具企业2015年会计资料如下：

A行政罚款支出不得税前扣除

B.税收滞纳金可全额扣除

C.赞助支出不得税前扣除

D.国债利息收入属于不征税收入

【答案】AC

10、社会公共需要的特征包括（）。

A,为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”

B.为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性

C.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务，无须付出费用或只须付出

少量费用

D.满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分

E.为满足公共需要所提供的产品和服务，必须等价交换

【答案】ABCD

11、属于我国公共财政收入分类级科目的是（）

A,罚没收入

B.转移性收入

C,税收收入

D.非税收入

E.债务收入

【答案】BCD

12、美国政府绩效评价的组织实施部门包括（）。

A美国国会

B.国会会计总署

C.总统预算与管理办公室

D.联邦政府各部门

E.参议院

【答案】BCD

13、税率的基本形式有()。

A,比例税率

B.定额税率

C,累进