2020年薪税师二级模拟考试328题（含参考答案）

2020年薪税师二级考试题库328题［含参考答案］

一、单选题

i.企业最常用的薪策略是（）

A.领先型

B.跟随型

C.滞后性

D.混合型

参考答案：B

2.（）认为，如果某项工作具有负面特性，企业必须支付更高的薪酬来弥补这些负

面特性。

A.信号工资理论

B.保留工资理论

C.薪酬差异理论

D.劳动成本理论

参考答案：C

3.年薪制的特点不包括（）。

A.支付周期较长

B.适用于特定的对象

C.收入存在一定风险

D.把经营者和员工区分开来

参考答案：D

4.李某2016年9月参加某商场组织的奖活动，取得中奖收入30000元将其中的

10000通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应维纳个人所得税（）元.

A.4500

B.4200

C.4400

D.5000

参考答案：B

5.控制薪成本的途径包括（）。

A.控制雇员人数

B.控制支出

C.利用薪酬技术水平

D.以上都是

参考答案：D

6.我国《劳动法》规定，安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的（）工资报酬

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

参考答案：B

7.全面预算管理的管理框架不包括（）

A.设置明确的预算目标

B.建立不同层级的预算体系

C.建立预算管理和运营组织

D.建立预算考核体系

参考答案：B

8.下列选顶中，属于稿"稿酬所得”的项目是（）。

A.记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬

B.将国外的作品翻译出版职得的报酬

C.某知名画家按客户要求进行绘画职得的报酬

D.提供著作权而职得的报酬

参考答案：B

9.下列可以在计算生产经营所得时扣除的项目是（）

A.分配给投资者的股利

B.对子公司的热助支出

C.自然灾害有偿的部分

D.违约金

参考答案：D

10.M是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业，2016年5月采取股权投

资方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不

正确的是（）.

A.2018年，甲可以照对的科技型企业N资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的所

得

B.甲当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度结转抵扣

C.2018年乙可以按照对初创企业N投资的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经营所得。

D.乙当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

参考答案：B

11.（）是对课税对象的量的规定。

A.税目

B.计税依据

C.税源

D.税本

参考答案：B

12.税收是政府为了满足社会公共需要，凭借（）强制.无偿地取得财政收入的一种

形式

A.政治权力

B.财产权

C.经营权

D.物权

参考答案：A

13.新战略中，（）与绩效考核结果关系最为紧密。

A.内部的一致性

B.外部的竞争力

C.员工的贡献率

D.薪酬管理体系

参考答案：C

14.下列各项中，应当征收个人所得税的是（）

A.个人举报违法犯罪行为而获得的奖金

B.个人购买赈灾彩票中奖1万元

C.国有企业职工因企业破产，取得的一次性安置费用

D.个人取得单张有奖发票资金1000元

参考答案：D

15.《国税地税征管体制改革方案》决定，从（）起，将基本养老保险费.基本医疗保险

费.失业保险费.工伤保险费.生育保险费交由（）统一征收。

A.2019年1月1日，财政部门

B.2018年12月1日，税务部门

C.2018年12月1日,财政部门

D.2019年1月1日，税务部门

参考答案：D

16.（）是指原告请求法院通过判决改变或消灭与被告之间现存的某种民事关系的诉

讼。

A.确认之诉

B.请求之诉

C.给付之诉

D.变更之诉

参考答案：D

17.（）是企业薪酬战略决策的基点，也是保障薪制度体系有效性的重要策略。

A.人工成本的束性

B.薪酬体系管理

C.薪酬外部竞争力

D.员工的贡献率战路

参考答案：C

18.各单位支付给职工的（）以及其他根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的

还是不计入成本的，不论是按国家规定支付列入计征奖金税项目的还是未列入计

征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围。

A.劳动报酬

B.劳务报酬

C.经营所得

D.年终奖金

参考答案：A

19.关于税制要素，下列说法正确的有（）。

A.所有税种都需规定税目

B.财产税的税源与征税对象是一致的

C.国家税收对经济的调节作用一般也是从征税对象入手，而不直接涉及其税源

D.代扣缴义务人是指税法规定的，在向纳税人收取税款时，依法履行代收代缴纳税款的单

位或者个人

参考答案：C

20.关于企业薪酬分配原则，下列说法不正确的是（）。

A.分配结果均等

B.对外有竞争力

C.对内分配公平

D.适当拉开薪酬差距

参考答案：A

21.按税收与价格关系，税收可分为（）。

A.直接税和间接税

B.价内税和价外税

C.从价税和从量税

D.中央税和地方税

参考答案：B

22.李某2016年9月参加某商场组织的抽奖活动，取得中奖收入30000元，将其中的

10000元通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。

A.4500元

B.4200元

C.4400元

D.5000元

参考答案：B

23.（）是国家或者企业给予在特殊劳动条件下工作的员工生产性质的补偿。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.补贴

参考答案：C

24.公司初创阶段一般适用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.稳定股利额方式

C.固定股利率方式

D.正常股利加额外股利方式

参考答案：A

25.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5

B.10

C.15

D.30

参考答案：C

26.王某与2017年年初购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2017年度上半年的

利润分配方案为每10股送3股，并于2017年9月16日实施，该股票的面值为每股1

元，当日股票收盘价每股8元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。

A.O

B.300

C.600

D.4800

参考答案：B

27.下列属于非居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所

B.在中国境内有住所，但目的未居住

C.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得

D.在中国境内无住所，但是居住时间满183天的个人

参考答案：C

28.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税

所得额时予以税前扣除，扣除限额为（）。

A.1200/年（100元月）

B.2400/元年（200元月）

C.3600/元年（300元月）

D.4800/元年（400元月）

参考答案：B

29.用人单位克扣或者无故拖欠劳动者工资的，以及拒不支付劳动者延长工作时间工

资报酬的，除在规定的时间内全额支付劳动者工资报酬外，还需加发相当于工资报酬

（）的经济补偿金。

A.15%

B.25%

C.35%

D.45%

参考答案：B

30.个人因各种原因终止投资.联营.经营合作等行为，从被投资企业或合作项目

被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入.违约

金.补偿金.赔偿金及以其他名目收回的款项等，应（）。

A.按照经营所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税

B.按照财产转让所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税

C.按照利息.股息.红利所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税

D.不属于个人所得税应税所得

参考答案：B

31.根据公司法律制度的规定，以股东权利行使的目的是涉及全体股东利益还是股东

个人利益为标准进行分类的是（）。

A.参与管理权和资产收益权

B.单独股东权和少数股东权

C.固有权和非固有权

D.普通股东权和特别股东权

参考答案：A

32.个人所得税率属于（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超率累进税率

D.超额累进税率

正确答：D

33.下列各项支出中，可以在计算经营所得应纳税所得额时扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息

B.合理的劳动保护支出

C.为投资者支付的商业保险费

D.内设营业机构之间支付的租金

参考答案：B

34.按税收与价格的关系，税收可分为（）。

A.直接税和间接税

B.价内税和价外税

C.从价税和从量税

D.中央税和地方税

参考答案：B

35.单位职工本人纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为基

础，在当地职工平均工资的（）的范国内进行核定。

A、60%-300%

B、40%-300%

C、50%-300%

D、60-200%

参考答案：A

36.税收法律关系作为特琳社会分配关系的反映，除了具有一般法律关系共有的特征以

外，还具有以下特征（）。

A.税收法律关系中的一方可以是国家，而另一方可以是不同的自然人和法人

B.税收法律关系中的枢利与义务对等

C.税收法律关系具有财产所有栅有偿转移的性质

D.税收法律关系更为直接地体现国家的意志

参考答案：D

37.从哪方面着手，有助于降低产品的间接成本（）？

A.改进生产工艺

B.加强费用预算

C.降低物料消耗定额

D.增加工人激励奖金

参考答案：B

38.一般条件下，对中国境内劳动者延长工作时间的小时数平均每月不得超过（）

A.30小时

B.32小时

C.36小时

D.20小时

参考答案：C

39.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批

准或者宣告终止之日起（）内持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销

A.10

B.15

C.30

D.60

参考答案:B

40.劳动争议诉讼中,若当事人对一审判决不服的，可以自收到一审判决之日起（）内向上一

级人民法院提起上诉。

A、5日

B.7日

C.10日

D.15日

参考答案：D

41.下列各项财政收入形式中最主要的财政收入形式是（）。

A.土地

B.税收

C.国有资产出让收入

D.行政事业收费

参考答案：B

42.下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是（）。

A.个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税

B.员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资.薪金所得缴纳个

人所得税

C.上市公司高管人员取得股票期权所得时，纳税确有困难的，可自其股票期权行权之日

起，在不超过12个月的期限内分期激的个人所得税

D.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是按照行权日股票期权所指定的股市

场价与施权价之间的差额，按股息所得缴纳个人所得税

参考答案:A

43.我国现行税制结构的基本持征是（）。

A.以直接税为主的税制结构

B.以间接税为主的税制结构

C.以直接税或间接税为主的税制结构

D.直接税与间接积并重的"双主体”结构

参考答案：D

44.我国将生活自理障碍分为（）等级。

A.3个

B.5个

C.7个

D.10个

正确答素：A

45.下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）

A.财产租质所得的个人所得税的纳税义务人为承租方

B.在确定材产相租质所得的的积义务人时，应以产权凭据为依据;对无产权依据的取得租金的

个人为纳税义务人

C.个人取得的财产转租收入,由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入,不缴纳

个人所得税

D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20%

的费用，其余额为应纳税所得额

参考答案：D

46.中华人民共和国（）的用人单位和个人依法缴纳社会保险费。

A.所有

B.管辖

C.境内

D.成立

参考答案：C

47.关于考核费用的定额制定，以下表述不正确的是（）。

A.办公费应尽量控制在国家规定的范围之内

B.差旅费应根据部门工作性质.人次数等因素进行控制

C.制定业务招待费定额时应注意下达招待客人的费用标准

D.不易确定数额的杂费定额，可将其与该部门的总费用联系起来加以确定

参考答案：A

48.非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间

不超过（）小时，每周工作时间累计不超过（）小时的用工形式。劳动者，可以与一个或一

个以上用人单位建立劳动关系。

A.5,30

B.5,25

C.4,24

D.4,20

参考答案：C

49.由于福利具有（），无形之中碱少了企业的开支。

A.稳定性

B.合法性

C.潜在性

D.延迟性

参考答案：D

50.预算管理的援权审批制度应注意（）。

A.各项预算应由公司最高枫力机构进行审核并做出批准

B.企业最高决策者可以超出授权的职责范围

C.遵循不相容职务相分离和授权批准控制的原则

D.企业各个部门均应成立预算工作小组

参考答案：C

51.《社会保险法》是中国特色社会主义法律体系中起支架作用的重要法律，是一部着力

保障和改善民生的法律。根据（）制定《社会保险法》。

A.宪法

B.劳动法

C.劳动合同法

D.就业保进法

参考答案：A

52.甲公司于2016年年初制订和实施了一项短期利润分享计划，用于对公司管理层进行激

励。该计划规定，公司全年的净利润指标为1000万元，如果在公司管理层的努力下完成的

净利润超过1000万元，公司管理层可以分享超过1000万元净利润部分的10%作为额外报

酬。假定至2016年12月31日，甲公司2016年全年实际完成净利润1500万元。假定不

考虑离职等其他因素，甲公司2016年12月31日因该项短期利润分享计划应计入管理费

用的金额为（）万元。

A.0

B.50

C.100

D.150

参考答案：B

53.刘某是电视台编刷，2018年5月从单位取得剧本使用费50000元，关于刘某该项收入

个人所得税，说法正确的是（）»

A.应按稿酬所得计缴个人所得税

B.应按工资薪金所得计缴个人所得税

C.应按劳务报酬所得计缴个人所得税

D.应按特许权使用费所得计缴个人所得税

参考答案：D

54.按税收与价格的关系。税收可分为（）。

A.直接税和可接税

B.价内税和价外税

C.从价税和从量税

D.中央税和地方税

参考答案：B

55.个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。

A.县级人民政府颁发的教育方面奖金

B.按国家统一规定发放的补贴.津贴

C.提前退休发放的一次性补贴

D.转让国债的所得

参考答案：B

56.方先生所在的公司每月6号发工资，因国庆放假，公司将2018年10月份的工资提前

到9月29日发放，方先生每月工资5500元，每月按规定缴纳基本养老保险.基本医疗保险

500元，请问方先生当月工资应纳个人所得税（）。

A.95

B.60

C.45

D.0

参考答案：D

57.M是一家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业，2016年5月采取股权投资

方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不正确的是

（）O

A.2018年，甲可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的

所得

B.甲当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度结转抵扣

C.2018年乙可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经

营所得

D.乙当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

参考答案：B

58.在税制要素中，代表征税广度的是（）.

A.纳税人

B.税目

C.纳税环节

D.税率

参考答案：B

59.中国公民王某于2015年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公

司的股票10000股。2016年10月，该上市公司宣布实施每股0.8元的分红决定，王某在3

月将上述股票以7万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.800

C.2700

D.2800

参考答案：A

60.下列各项个人所得，免纳个人所得税的是（）

A.财产转让所得

B.承租经营所得

C.偶然所得

D.抚恤金.救济金

参考答案：D

61.M是一家由法入合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业,2016年5月采取股权投

资方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不正确（）

A.2018年，甲可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合创投企业M分得的所得

B.甲当年不足抵扣的,可以在以后五个纳税年度结转抵扣

C.2018年乙可以按照对初创科技型企N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经营

所得

D.乙当年不足抵扣的,可以以后纳税年度结转抵扣

参考答案：B

62.王先生2019年取得工资新进所得70000元，在外讲学取得报酬5000元，出版专著一

本，获得出版社支付的稿酬10000元，嘉定无其他扣除项目，请问王先生2019年应缴个

人所得税（）元

A.750

B.2220

C.588

D.660

参考答案：C

63.下列各项中不能直接提起行政复议的是（）。

A,不予审批减免税或者出口退税

B.国家税务总局和国务院其他部门的规定

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的征税行为

参考答案：B

64.个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限（）。

A.重新计算

B.分段计算

C.累计计算

D.按统筹地区政策确定

参考答案：C

65.根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（）。

A.某公司职员李某2014年2月将家中的旧汽车处置

B.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售

C.某高校教授受市教委委派去某高中授课

D.某学校校长的夫人在校内开设一家超市

参考答案：D

66.居民个人在中国境内两处或两处以上取得工资.新金所得的，其申报纳税地点是

（）O

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人送择并因定在其中一地税务机关

参考答案：D

67.薪酬战略中，（）与绩效考核结果关系最为紧密。

A.内部的一致性

B.外部的竞争力

C.员工的贡献率

D.新管理体系

参考答案：C

68.纳税人取得经世所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日

内向税务机关报送申报表，并预增税其，在取得所得的次年（）前办理

A.一月三十一日

B.三月三十一日

C.五月三十一日

D.六月三十日

参考答案：B

69.下列人员中属于个人所得税居民纳现人的是（）

A.2019年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中国境内工作的外籍专家

C.在中国境内无住所且不居住的外卜^人员

D.被北京总公司派到香港工作的中国居民王某

参考答案：D

70.下列表述中，符合个人独资企业和合使企业纳税规定的是（）。

A.个人独资企业的资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作力为企业的应纳税所

得额

B.个人以独资和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税

所得额计算缴纳各自的所得税税额

C.个人独资的投资者以企业资金为本人，家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支

出，依照，利息，股息，红利所得项目征收个人所得税

D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下形成

的年度经营亏损未弥补完的部分，不得在继续弥补

参考答案：D

71.纳税评估过程中，发现纳税人有偷税.逃避追缴欠税.骗取出口退税.抗税或其他需要立

案查出的税收违法行为嫌疑的，是（）处理。

A.移交司法部门

B.移交工商行政管理部门

C.移交上级税务部门

D.移交税务稽查部门

参考答案：D

72.将预算分为未来状态预算.责任预算及措施预算的分类方式是从（）出发的。

A.从预算所涵盖的内容范围

B.从预算编制的主体

C.从预算所所涵盖的时间范围

D.从预算编制的特征

参考答案：D

73.把PDCA法运用到全面预算管理中，下列哪项工作属于计划阶段的步骤（）？

A.对近几年经验管理中存在的问题提出具体的改进措施，并转换为预算指标

B.将预算计划付诸干实践

C.找出企业预算执行中存在的问题

D.对于完成较好的指标，总结经验

参考答案：A。

74.下列各项中，属于中央税的是（）。

A.车船税

B.土地增值税

C.车辆购置税

D.资源税

参考答案:C

75.某进出口企业2013年采用假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额较大，企业将

面临（）处罚。

A.处5年以上10年以下有期徒刑

B.处5年以下有期徒刑或拘役并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

C.处5年以上10年以下有期徒刑并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

D.处5年以下有期徒刑或拘役，或处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

参考答案B

76.如果费用定额的超支是由于工作量增加引起费用的超支，应该（）。

A.冲减该部门以后的费用定额

B.根据工作量增长的比例相应增加该部的费用额

C.对该部门负责人处以扣除奖金等形式的处罚

D.减少该部门其他费用的定额

参考答案：B

77.根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（）。

A.分得的股息按"工资.薪金所得"税目缴纳个人所得税

B.股票期权转让净收入应按"财产转让所得"税目缴纳个人所得税

C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按"财产转让所得"税目缴纳个人所得税

D.行权时的行权价与施权价之间的差额按"股息.红利所得"税目缴纳个人所得税

参考答案：B

78.控制薪酬成本的途径不包括（）。

A.控制雇员人数

B.控制薪酬支出

C.利用薪酬技术水平

D.降低保险缴纳比例

参考答案：D

79.下列说法符合《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔问题的通知》的规定的选项

是（）。

A.全年一次性奖金收入个人所得税应纳税额=全年次性奖金收入*适用税率

B.自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳

个人所得税

C.个人取得全年一次性奖金收入如不并入当年综合所得，符合财税（2018）164号规定的，以

全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，适用月度税率表

D.自2022年1月1日起，非居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴

纳个人所得税

参考答案：C

80.公司初创阶段一般适用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.稳定股利额方式

C.固定股利率方式

D.正确股利加额外股利方式

参考答案：A

81.以下哪项不属于财务经理三维管理的管理维度（）。

A.向外管理

B.向上管理

C.向下管理

D.横向管理

参考答案：A

82.适当拉开员工之间的薪酬差距，体现了薪酬管理的（）。

A.竞争力原则

B.公正性原则

C.激励性原则

D.合理性原则

参考答案：C

83.《中华人民共和国社会保险法》于（）施行。

A.2011年1月1日

B.2011年7月1日

C.2011年10月1日

D.2011年11月1日

参考答案：B

84.核定股权转让收入的方法不包括哪种（）。

A.净资产核定法

B.总资产核定法

C.类比法

D.其他合理方法

参考答案：B

85.以下项目所得应按"劳务报酬所得"缴纳个人所得税的是（）。

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印公开拍卖（竞价）取得的所得

B.个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励

C.出租汽车经营单位对出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的

收入

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客

货运营取得的收入

参考答案：B

86.对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（）。

A.受让方户籍所在地税务机关

B.转让方经常居住地的税务机关

C.被投资企业所在地的税务机关

D.股权转让合同签署地的税务机关

参考答案：C

87.（）保障制度，是指国家通过强制手段规定用人单位支付给劳动者的工资下限，以满

足劳动者自身及其家庭成员基本生活需求的法律制度。

A.最低工资

B.标准工资

C.平均工资

D.社平工资

参考答案：A

88.在中国境内依法注册或者登记的企业，事业单位.社会团体.民办非企业单位.基金会.律

师事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法（）。

A.参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生育保险

B.参加职工基本养老保险，不参加职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险

C.不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险

D.以上都错误

参考答案：D

89.以下不属于专项附加扣除内容的是：（）。

A.3岁以上子女学前教育支出

B.商业用房贷款利息

C.大病医疗

D.继续教育支出

参考答案：B

90.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（）。

A.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所

得额

B.人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳

税所得额计算缴纳各自的所得税税额

C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人.家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支

出，依照利息.殷息.红利所得项目征收个人所得税

D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下形成

的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

参考答案：D

91.下列人员中属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.2019年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中国境内工作的外籍专家

C.在中国境内无住所且不居住的外籍人员

D.被北京总公司派到香港工作的中国居民王某

参考答案:D

92.根据新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，下列不属于取得综合

所得需要办理汇算清缴的纳税申报情形的是（）。

A.从两处人上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元

B.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额未超过6万元

C.取得劳务报酬所得.稿酬所得.特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入

额减除专项扣除的余额超过6万元

D.纳税年度内预缴税额低于应纳税额

参考答案：B

93.绩效反馈面谈的原则不包括（）。

A.建立和维护彼此之间的信任

B.清楚地说明面谈的目的

C.避免对立和冲实

D.集中在员工的性格特征

参考答案：D

94.关于税款追征与退还的说法正确的是（）。

A.纳税人多缴的税款税务机关发现后应当立即退还

B.纳税人多缴的税款，自结算精了之日起5年内发现的可以向税务机关要求退还

C.纳税人多缴的税款退回时应加算银行同期贷款利息

D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税教，税务机关可以在3年内补征税款和加

收滞纳金

参考答案：A

95.企业对带薪缺勤的会计处理，下列说法中正确的是（）。

A.企业设置累积带薪缺勤的，应该按照其存要被使用的带薪缺勤权利确认管理费用，并计

入应付职工薪酬

B.企业将职工的年休假.病假.婚假等按照累积带薪缺勤的原则进行账务处理

C.企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬

D.企业需要将本年享有但尚未使用的.预期将在下一年度使用的累积带薪缺勤计入当期损益

或者相关资产成本

参考答案：D

96.（）是企业薪酬制度设计的基本依据和前提。

A.薪酬的市场调查

B.岗位分析与评价

C.绩效考评的实施

D.岗位调查与分类

参考答案：B

97.陈某参加商场的有奖销售活动，中奖20000元。陈某直接向当地一小学捐款7000

元。陈某该项中奖所得应缴纳个人所得税（）元。

A.4000

B.2800

C.2600

D.1800

参考答案：A

98.税务师对某企业纳税情况审核时,发现该企业计提当年12月份折旧时多计了上月新购

固定资产产生的折旧3000元，请问较为恰当的调账方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.分配率调整法

参考答案:A

99.下列收入中属于中国境内所得的是（）。

A.提供专利权.非专利技术.商标权.著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得

B.因任职.受雇.履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

D.转让境外的建筑物.土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得

正确管案：C

100.满意度水平.服务效率等指标属于（）。

A.效益类指标

B.营运类指标

C.组织类指标

D.利润类指标

参考答案：C

101.单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数，原则上以上一年度本人月平均工资为基

础，在当地职工平均工资的（）的范围内进行核定。

A.60%-300%

B.40%-300%

C.50%-300%

D.60%-200%

参考答案:A

102.国家建立全国统一的个人社会保障号码，个人社会保障号码为公民（）。

A.身份号码

B.统一社会信用代码

C.用人单位代码

D.系统生成的号码

参考答案:A

103.在（）期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣

除，也可以选择享受住房补贴.语言训练费.子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时

享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。

A.2019.1.1-2019.12.31

B.2019.1.1-2020.12.31

C.2019.1.1-2021.12.31

D.2020.1.1-2021.12.31

参考答案:C

104.下列各项中，不能直接提起行政复议的是（）。

A.不予审批减免税或者出口退税

B.国家税务总局和国务院其他部门的规定

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的征税行为

参考答案:B

105.下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。

A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税

B.按年缴纳年金的企业激费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

C.个人按本人激费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除

D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费

部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

参考答案:D

106.预算管理的运营部门是（）。

A.预算管理委员会

B.预算管理办公室

C.各部门的预算管理网络体系

D.财务部门的预算管理专员

参考答案：B

107.我国税收理论界也有一些学者认为用（）更能说明政府和纳税人之间的关系。

A.公需说

B.交换说

C.保险说

D.社会政策说

参考答案：B

108.职工应当参与工商保险，由（）缴纳工伤保险费。

A.个人

B.用人单位

C.单位和个人共同

D.国家补贴和单位

参考答案：B

109.法律.行政法规规定自有纳税义务的单位和个人为（）。

A.纳税人

B.负税人

C.代征人

D.代收人

参考答案：A

110.居民个人取得综合所得，（）计算个人所得税。

A.按月

B.按季

C.按半年合并

D.按纳税年度合并

参考答案：D

111.M公司为非上市公司，根据董事会批准决定授予本公司技术骨干股权期权，以下关

于股权期权个人所得税说法正确的是（）。

A.符合规定条件的，经主管税务机关审核同意，可实行递延纳税政策

B.员工取得的股权期权应并入当期工资薪金所得计算缴纳个人所得税

C.员工取得的股权期权应按全年一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税

D.员工股权转让时按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用"财产

转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税

参考答案：D

112.以下项目所得，应按"劳务报酬所得“缴纳个人所得税的是（）。

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得

B.个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励

C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的

收入

D.出租汽车经营单位将出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客

货营运取得的收入

参考答案：B

113.为了建立科学有效的绩效管理体系，在设计绩效管理体系时应（）。

A.对不同部门.不同岗位进行绩效考核时，应做到标准一致

B.在绩效实施过程中，管理人员是主体，应高度参与和努力

C.绩效管理必须成为公司每一位管理者的常规性的管理工作

D.为兼顾效率，绩效目标调整和绩效考核等工作应在年终一次性进行

参考答案：C

114.国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率，并根据使用工伤保险基金.

工伤发生率等情况在每个行业内确定费率档次。行业差别费率和行业内费率档次由国务院

（）制定，报国务院批准后公布施行。

A.社会保险行政部门

B.财政部门

C.税务部门

D.医疗保险部门

参考答案：A

115.对于危险性较大的重点岗位，生产经营单位应当制定重点岗位的（）。

A.现场处置方案

B.专项应急方案

C.安全管理预案

D.综合应急方案

参考答案：A

116.企业对带薪缺勤的会计处理，下列说法正确的是（）。

A.企业设置累积带薪缺勤的，应该按照其将要被使用的带薪缺勤权利确认管理费用，并计

入应付职工薪酬

B,企业将职工的年休假.病假.婚假等按照累积带薪缺勤的原则进行账务处理

C.企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬

D.企业需要将本年享有但尚未使用的，预期将在下一年度使用的累积带薪缺勤计入当期损

益或者相关资产成本

参考答案：D

117.某高校教师2014年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。

A.国债利息收入

B.任职高校发放的午餐补助

C.为某企业开设讲座取得的酬金

D.任职高校为其缴付的住房公积金

参考答案：C

118.绩效实施中，管理人员应（）。

A.由员工自行安排绩效实施

B.时刻关注员工的工作过程

C.每年监督.检查员工的工作

D.花费时间做记录或收集员工的绩效信息

参考答案：D

119.在确定薪酬调查范围时，应遵循（）原则。

A.可比性

B.前瞻性

C.效益性

D.谨慎性

参考答案：A

120.纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5

B.10

C.15

D.30

参考答案：C

121.下列各项财政收入形势中，最主要的是财政收入形势是（）。

A.土地

B.税收

C.国有资产出让收入

D.行政事业收费

参考答案：B

122.预算管理的授权审批制度应注意（）。

A.各项预算应由公司最高权力机构进行审核并做出批准

B.企业最高决策者可以超出授权的职责范围

C.遵循不相容职务相分离和授权批准控制的原则

D.企业各个部门均应成立预算工作小组

参考答案：C

123.（）是将企业活动导向预定目标的有力工具。

A.绩效管理

B.内部控制管理

C.公司金融管理

D.预算管理

参考答案：D

124.职工应当参加工伤保险，由（）缴纳工伤保险费，（）不缴纳工伤保险费。

A.用人单位，社保经办机构

B.社保经办机构，职工

C.职工，用人单位

D.用人单位，职工

参考答案:D

125.个人获得股权奖励，属于个人所得税征税项目中的（）。

A.工资薪金所得

B.利息股息红利所得

C.财产转让所得

D.劳务报酬所得

参考答案：A

126.欠缺对员工进行生产标准工时的教导属于（）。

A.材料与供应品的浪费

B.机器与设备的浪费

C.人力的浪费

D.空间的浪费

参考答案：C

127.下列关干个人以非货币性资产投资的个人所得税说法中，错误的是（）。

A.个人转让非货币性资产的所得，应按照"财产转让所得"项目，依法计算及缴纳个人所得

税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现

D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发

生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所有税

参考答案：c

128.累进税率的显著优点是体现（）。

A.横向公平性

B.纵向公平性

C.便于征收和管理

D.计算简便

参考答案B

129.下列关于停业的税务管理表述正确的是（）。

A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其营业执照正本，纳税人保留副本

D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

参考答案：D

130.居民个人在中国境内两处或两处以上取得工资.薪金所得的，其申报纳税地点是

（）。

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人选择并固定在其中一地税务机关

参考答案：D

131.甲公司2013年1月1日设立了一项设定受益计划。2016年因经营困难需要进行重

组，重组日需要一次支付给职工退休补贴2000万元。重组日该项设定受益义务总现值为

2300万元，假定不考虑其他因素的影响，则结算利得是（）万元。

A.300

B.0

C.2300

D.2000

参考答案：A

132.中国境内劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约

定工的（），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

参考答案：D

133.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满（）的，按月领取基本

养老金。

A.10年

B.15年

C.20年

D.到法定退休年龄

参考答案：B

134.福建省某个体户2018年全年取得生产经营所得300000元，当年该个体户业主购买

符合规定的商业养老保险产品支出25000元，该个体户在计算2018年个人所得税时，可

以扣除的商业养老保险支出（）元。

A.0

B.12000

C.18000

D.25000

参考答案：B

135.自2018年4月1日起，将残疾人就业保障金征收标准上限，由当地社会平均工资的

3倍调整至（）。

A.1倍

B.2倍

C.4倍

D.5倍

参考答案：B

136.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者

补足，并自欠费之日起，按日加收（）滞纳金。

A.万分之一

B.万分之三

C.万分之五

D.万分之十

参考答案：C

137.职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工（）生育

保险费。

A.按本人工资的1%缴纳

B.按单位平均工资的1%缴纳

C.按社会平均工资的1%缴纳

D.不缴纳

参考答案：D

138.（）是对课税对象的质的规定。

A.税目

B.税基

C.税源

D.税本

参考答案：A

139.下列各项个人所得，免纳税个人所得税的是（）。

A.财产转让所得

B.承租经营所得

C.偶然所得

D.抚恤金.救济金

参考答案：D

140.按照《残疾人就业条例》的规定，用人单位未按照规定缴纳残疾人就业保障金的，由

财政部门给予警告，责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴

之日起，按日加收（）的滞纳金。

A.千分之一

B.千分之二

C.万分之五

D.千分之五

参考答案：D

141.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿

金，生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，应（）。

A.免征个人所得税

B.按综合所得征税

C.按偶然所得征税

D.按其他所得征税

参考答案：A

142.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在你当年（月）计算应纳税所

得额时予以税前扣除，扣除限额为（）。

A.1200元/年（100元/月）

B.2400元/年（200元/月）

C.3600元/年（300元/月）

D.4800元/年（400元/月）

参考答案：B

143.下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（）。

A.所得支付者标准

B.劳务发生地标准

C.常设机构标准

D.固定基地标准

参考答案：A

二、多选题

144.下列关于非全日制用工的说法，正确的有（）。

A.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员由用人单位缴纳基本养老保险费

B.从事非全日制工作的劳动者应当参加基本养老保险原则上参照个体工商户的参保办法

C.从事非全日制工作的劳动者可以以个人身份参加基本医疗保险并按照待遇水平与缴费

水平相挂钩的原则享受相应的基本医疗保险待遇

D.用人单位应当按照国家有关规定为建立劳动关系的非全日制劳动者缴纳工伤保险费

参考答案：BCD

145.按照税收计征标准，可以把税收分为（）

A.从价税

B.从量积税

C.直接税

D.间接税

参考答案：AB

146.下列原则中属于税务行政诉讼原则的有（）。

A.合法性审查原则

B.由税务机关员负责赔偿原则

C.不适用调解原则

D.纳税人员举证责任原则

参考答案：ABC

147.下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有（）。

A.没有明确的被申请人

B.已向人民法院提出行政诉讼，未被受理

C.已向其他法定复议机关提出申请，且受理

D.纳税人就半年前的行政行为提出复议

E.申请人死亡

参考答案：ACD

148.在我国现行税收体系中，增值税属于（）。

A.从价税

B.从量税

C.直接税

D.间接税

参考答案：AD

149.上市公司公开发行优先股,应当在公司章程中规定的事项包括（）。

A.采取固定股息率

B.在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息

C.未向优先股股东足额派发股息的差额部分不能累积到下一个会计年度

D.优先股股东按照约定的股息率分配股息后可以同普通股股东-起参加剩余利润分配

参考答案：AB

150.个人所得税专项附加扣除暂行办法中，纳税人的子女接受全8制学历教育的相关支

出，父母可以选择由（）具体扣除方式在一一个纳税年度内不能变更。

A、父亲每月扣1000元，母亲不扣

B、母亲每月扣1000元，父亲不扣

C、父亲.母亲每月各扣500元

D、父亲扣400元每月，母亲扣600元每月

参考答案：ABC

151.下列项目中属于税务机关职权的是（）。

A.代位权和撤销权

B.依法办理减税.免税等税收优惠

C.税收监督权

D.税收征收权

参考答案：AD

152.下列关于发票开具要求的说法正确的有（）。

A.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的必须逐笔开具发票A

B.一般纳税人开具专用发票后发生销货退回或销售折让按照规定开具红字专用发票后不再

将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案

C.单位和个人在开具发票时必须做到按照号码顺序填开填写项目齐全，内容真实字迹清楚，

全部联次一次打印内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章

D.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

参考答案：BCD

153.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，可以依法申请行政复议也可以直接向

人法院起诉的有（）。

A.加收税款滞纳金

B.适用税率

C.税收保全措施

D.不依法确认纳税担保行为

参考答案：CD

154.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构（）。

A.责令其限期微纳

B.责令其限期补足

C.直接予以处罚

D.追究主要责任人刑事责任

参考答案：AB

155.个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有（）。

A.红十字事业

B.贫困地区

C.农村义务教育

D.慈善基金会

参考答案：ACD

156.职工（）情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤。

A.故意犯罪

B.醉酒或者吸毒

C.自残或者自杀

D.法律.行政法规规定的其他情形

参考答案:ABCD

157.在整个商品流转过程中，按照纳税环节的多少，对商品流转额征税环节的选择，

-一般可分（）。

A.一次课征制

B.两次课征制

C.多次课征制

D.循环课征制

参考答案：ABC

158.根据《中华人民共和国刑法》第二百零二条的规定，以下表述正确的是（）。

A.以暴力.威胁方法拒不缴纳税软的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以

上五倍以下罚金

B.以暴力.威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款倍

以上三倍以下罚金

C.情节严重的，处三年以上五年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金

D.情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金

参考答案：AD

159.自2016年1月日起全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润.盈余公积.资

本公积向个人股东转增股本适用的个人所得税政策有（）。

A.个人股东获得转增的服股本应按照利息.股息.红利所得项目适用20%率征收个人

所得税

B.个人股东一次纳个人所得税确有困难的可根据实际情况自行制定分期缴税计划在不

超过个公历年度内含分期绩纳

C.分期缴税的有关资料报主管税务机关审批

D.股东转让股权并取得现金收入的该现金收入应优先用于纳尚未清的税款

参考答案：ABD

160.从表现形式上看，税收优惠可分为（）。

A.税基式优惠

B.税率式优惠

C.税目式优惠

D.税额式优惠

参考答案：ABD

161.下列说法正确的是:（）

A.税务机关根据残疾人联台会核定的残疾人就业保验金向企业征收保障金

B.每年7-9月为残疾人就业保障金集中征收期

C.用人单位应自收到绩款通知书之日起3内主动交纳保障金

D.用人单位逾期不纳保障金的务机关可以按日加收应交保脸保障金总额的千分之二

的滞纳金

参考答案：ABC

162.下列项目中，免征.减征.不征个人所得税的有:（）。

A.领事馆的外交代表所得

B.军烈属所得

C.周业保险到期返还款

D.商业保脸赔款

参考答案：ABCD

163.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。

A.在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内累计居住满一百八十三天的个人,为居民

纳税人

B.非居民个人的工资.薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

C.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额除费用六万元以及专项扣除.专项附

加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额

D.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本.费用以及损失后的余额，为应纳税所得额

参考答案：ABCD

164.下列各项中,应计算缴纳个人所得税的有（）。

A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的收入

D.职工个人以股份形式取得的量化资产参与企业分配而取得的利息收入

参考答案：CD

165.个人以非货币资产投资的个人所得税规定说法正确的有（）。

A.个人以非货币性资产投资，对个人转让非货币性资产的所得，应按照"财产转让所得"项

目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评怙后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让.取得被控资企业股权时，确认非货币

性资产转让收入的实现

D.个人以非货币性资产投资交易过程中职得现金补价的，现金部分应优先用于缴纳；现金

不足以缴纳的部分，可分期缴纳

参考答案：ABCD

166.有关税法解释的表述中正确的是（）。

A.由最高行政机关制定的税收行政法规由国务院负责解释

B.税法立法解释通常为事后解释

C.按解释权限划分税法的法定解释可以分为立法解释.司法解释和行政解释

D.税法的规范性行政解释可以作为法庭判案的依据

参考答案：ABC

167.申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的.可以申请行政复议也可以直接

向人民法院提起行政诉讼。

A.确认税款征收方式

B.确认征税范围

C.税收保全措施

D.不予认定为增值税一般纳税人

E.不予代开发票

参考答案：CDE

168.下列因工伤发生的费用，按照国家规定由用人单位支付的有（）。

A.治疗工伤期间的工资福利

B.住院伙食补助费

C.五级六级伤残职工按月领取的伤残津贴

D.终止或解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金

参考答案：ACD

169.根据个人所得税的有关规定，下列说法错误的有（）。

A.个人独资企业计提的准备金可以在税前扣除

B.个人独资企业的投资者发生的生活费用允许税前扣除

C.个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税

D.合伙企业支付给从业人员的工资按实际发生数扣除

参考答案：ABC

170.根据我国公司法律规定，下列选项中，关于公司利润分配的表述，正确的有（）。

A.公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，不论是有限责任公司还是股份有限公司，

都必须严格按照股东实缴的出资比例分配利润

B.公司持有的本公司股份不得分配利润

C.公司法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资

本的50%以上时可以不再提取

D.对用法定公积金转增资本的，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本

的25%

参考答案：BCD

171.下列税收文件属于税收法律的有（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

C.《中华人民共和国企业所得税税法》

D.《中华人民共和国个人所得税税法》

参考答案：CD

172.关于税收立法，下列说法正确的有（）。

A.国务院税务主管部门制定的税收部门规章

B.全国人大和全国人大常委会指定的税收法律

C.国务院经授权立法所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位

D.国务院制定的税收行政法规

参考答案：ABCD

173.有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报（）。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.从两处以上取得工资，薪金所得

C.取得境外所得

D.因移居境外注销中国户籍

参考答案：ACD

174.下列各项中，应按照"利息.股息.红利所得”项目计征个人所得税的有（）。

A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

参考答案：ABD

175.职工因（）情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤。

A.故意犯罪

B.醉酒或者吸毒

C.自残或者自杀

D.法律.行政法规规定的其他情形

参考答案：ABCD

176.下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有（）。

A.合法性审查原则

B.由税务机关负责赔偿原则

C.不使用调解原则

D.纳税人负责举证责任原则

参考答案：ABC

177.《税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。

A.税收基本法

B.税收实体法

C.税收程序法

D.国内税法

参考答案：CD

178.下列关于税收三性的理解，正确的有（）。

A."三性”是税收区别于其他财政收入的主要特点

B.税收强制性的依据是财产所有权

C.税收固定性意味着征税对象和征税数额是固定的

D.税收无偿性指的是国家不向纳税人直接支付任何报酬

参考答案：AD

179.下列项目中，不属于劳务报酬所得的有（）。

A.发表论文取得的报酬

B.提供电影剧本而取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

参考答案：ABC

180.下列各项中应按照利息.股息.红利所得"项目计征个人所得税的有（）。

A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

参考答案：ABD

181.社会保险制度坚持（）的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应

A.广覆盖

B.低缴费

C.保基本

D.多层次

E.可持续

参考答案：ACDE

182.下列说法正确的是:（）。

A.税务机关根据残疾人联合会核定的残疾人就业保险金向企业征收保障金

B.每年7-9月为残疾人就业保障金集中征收期

C.用人单位应自收到缴款通知书之日起30内主动交纳保障金

D.用人单位逾期不缴纳保障金的税务机关可以按II加收应交保险保障金总额的千分之

的滞纳金

参考答案：ABC

183.下列说法符合《中华人民共和国劳动合同法》关于劳务派遣"的规定的是（）。

A.劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性.辅助性或者替代性的工作岗位上实施

B.劳务派遣的临时性工作岗位是指存续时间不超过9个月的岗位

C.辅助性工作岗位是指为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位

D.替代性工作岗位是指用工单位的劳动者因脱产学习.休假等原因无法工作的一定期间

内，可以由其他劳动者替代工作的岗位

参考答案：ACD

184.下列事项中，可以进行行政复议调解的有（）。

A.核定税额

B.行政处罚

C.税收保全措施

D.确定应税所得率

E.行政奖励

参考答案：ABDE

185.下列属于税法适用原则的有（）。

A.法律不溯及既往原则

B.法律优位原则

C.新法优于旧法原则

D.实质课税原则

参考答案：ABC

186.对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产

原值及合理费用有（）。

A.有价证券的原值

B.建筑物的建造费用及相关费用

C.机