xx乳业2001年5月ROIC分析

恒康乳业有限公司5月ROIC（税前占用资本回报率）分析税前经营ROICEBIT/销售额毛利/销售额营销费用/销售额折旧/销售额-1总商品成本/销售额-总商品成本COGS1人工/COGS原材料/COGS其它制造成本/COGS×COGS/销量（单位成本）

销量净销售额销售额平均单价×平均折扣-资产周转率(销售额/净经营资产)11×销量×-÷××人力资源部财务部总经办市场部太原销售部目标：确保顺利公司行政总部预算公共关系档案管理合同管理信息技术KPI：合同制度建设合同评审率公共关系管理公司行政管理部门预算执行率目标：确保顺利公司预算与计划公司财务管理融资KPI：公司预算执行率现金流计划执行率财务管理差错率部门预算执行率财务费用/销售额综合税率目标：以最低成本及时提供高素质的人KPI：员工满意度骨干人员流失率招聘与挑选人员考评培训与发展薪资系统设计与管理部门费用预算控制目标：以最低成本获得最高的短长期利润KPI：税息前利润息税前利润率销售额市场份额品牌价值市场信息质量目标：以最低的费用获得最高的销售额KPI：销量销售额营销费用息税前利润税前利润率责任客户投诉率总经理目标：长期股东价值最大化KPI：营业额增长率利润ROIC合格率董事会销售总监外埠销售部目标：以最低的费用获得最高的销售额KPI：销量销售额营销费用息税前利润税前利润率责任客户投诉率储运部目标：以最低的费用准确、及时、安全地运送产品KPI：单位储运成本储运费用安全行驶里程运输及时率责任客户投诉率客户服务部目标：以最低成本准确、及时地解决客户咨询、订奶和投诉KPI：客诉单位成本记录完整二次投诉率及时处理率乳品厂目标：以最低成本及时为销售部提供高质量的产品KPI：产量单位生产成本合格率及时供货市场总监生产总监财务总监采购部目标：以最低成本及时为各部门提供高质量材料/物品KPI：外购材料成本/销售额原奶合格率采购物品合格率外购材料库存周转率及时供货牛场目标：以最低成本及时提供高质量的原奶KPI：提供原奶的单位成本合格率及时供货固定资产增值研发部目标：以最低成本及时提供和改进合乎市场需求的产品KPI：产品设计成本新产品开发周期新/改进产品数/6月一年内新产品利润和销售额/总利润和销售额2000-5-12乳品厂5月UHT鲜奶单位制造成本结构序号品名用量单价（元）万元单位成本(元/袋)费用0.7557原材料0.59441牛乳

0.43112复合膜

0.05993Ru乳化剂

0.10344香精

5奶粉

0.072586煤

0.007057水

0.010168电

0.05537工资0.071599工资

0.07159管理费0.0229610办公费

0.0229611差旅费

12通讯费

13维修费

14交通费

15损耗

折旧0.310816折旧7000万20年平均折旧290.3108合计

1.0665乳品厂6月预算UHT鲜奶单位制造成本结构序号品名用量单价（元）万元单位成本(元/袋)费用0.69原材料0.561牛乳678吨1700元115.20.42472复合膜

15.50.0573Ru乳化剂

2.210.0084香精

8.840.03255奶粉

10.20.03760.0876煤288吨7020.0077水14850吨2.53.70.0148电32.64万度0.5517.90.066

9工资83800+补助7.60.028管理费0.0157610办公费

0.50.001811差旅费

0.70.0025812通讯费

10.0036813维修费

1.50.005514交通费