内部审计制度

内部审计制度1.前言内部审计是企业管理的紧要环节，它通过独立的评估、监督和改善企业内部掌控、风险管理和整治过程，为企业的连续发展供应保障。本制度旨在规范和明确内部审计的职责、权限、程序和方法，确保内部审计工作的高效性、公正性和独立性。2.内部审计职责2.1.内部审计部门具有以下重要职责：及时评估和监督企业的内部掌控体系，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议；审查和评估企业的运营过程、管理制度和决策流程，确保其合规性和高效性；评估企业的风险管理体系，供应风险警示和建议，帮忙企业防备和应对风险；发现并调查企业内部的违规行为、财务舞弊和欠妥行为，并采取相应的矫正措施；监督内部掌控和风险管理措施的执行情况，并提出改进看法；向高层管理人员和董事会报告内部掌控和风险管理的情形和问题。2.2.内部审计部门的职责不包含以下范围：监督和审核外部承包商或供应商的财务和运营活动；参加企业的策略订立和决策过程；替换外部审计机构进行外部审计工作；参加与内部审计对象有利益冲突的任何业务或决策过程。3.内部审计权限3.1.内部审计部门在履行其职责时拥有以下权限：自主决议和订立内部审计计划，依据风险评估和紧要性确定审计对象和范围；可以随时取得企业的任何信息、记录和文件，并要求相关人员帮助供应必需的资料；进入企业的各个部门、办公场合、项目现场等，在必需时进行审计调查活动；可以与企业的任何员工、管理人员、董事会成员和外部顾问进行沟通和沟通；提出内部审计报告、发表看法和建议，并要求相关部门和人员及时采取措施；要求企业高层管理人员和董事会对内部审计报告作出回应和采取行动。3.2.内部审计部门在行使其权限时应遵守以下原则：敬重和保护企业的机密信息，确保审计活动的保密性；充分沟通和协调，与相关部门和人员进行有效的合作；公正、客观、独立地开展内部审计工作，不受任何利益冲突的影响；供应准确、完整及时的内部审计报告和看法；敬重和遵守国家法律法规、职业道德和内部规章制度。4.内部审计程序4.1.内部审计的程序包含以下几个阶段：4.1.1.策划阶段：确定内部审计计划，包含审计对象、范围、时程和资源；进行风险评估，确定审计重点和优先级；订立审计程序和方法，确保审计工作的有效性和可靠性。4.1.2.实施阶段：收集和分析相关的信息、记录和文件；进行现场核查和调查，与相关人员进行沟通和询问；进行数据分析和样本抽查，验证和评估内部掌控的有效性；发现异常和问题，并提出改进建议和掌控措施。4.1.3.报告阶段：编写内部审计报告，包含审计发现、看法和建议；向高层管理人员和董事会提交内部审计报告；跟踪和监督内部审计建议的实施情况；供应必需的增补报告和更新看法。5.内部审计质量保证为确保内部审计工作的质量和可信度，需要采取以下措施：内部审计部门应建立和执行内部质量掌控系统，确保内部审计工作符合相关标准和规定；内部审计部门应定期评估和改进其内部审计程序和方法；内部审计部门应进行连续的专业培训和知识更新，提高审计人员的技能和素养；内部审计部门应与外部审计机构和其他内部审计部门进行沟通、协作和经验沟通；内部审计部门应接受内部和外部的审计评估和审核，供应必需的支持和搭配。6.内部审计责任追究任何违反内部审计制度的行为都将被严厉对待，并可能受到相应的纪律和法律惩罚。内部审计人员假如泄露机密信息、收受贿赂或从事其他不道品性为，将受到纪律处分，并可能受到刑事惩罚；经过内部审计发现的违法、违规行为或欠妥行为，将依照相关规定和程序进行处理；高层管理人员和董事会对不搭配内部审计、拒绝接受审计建议或有意干扰审计工作的行为负有责任，并可能受各惩罚。7.附则本制度的解释权归企业管理负责人全部，并可以依据需要进行修改和调整。内部审计部门应与其他相关部门进行有效沟通和协调，并定期向高层管理人员和董事会报告内部审计工作的进展和结果。本制度自发布之日起生效，并于全体员工范围内执行。以上为内部审计制