内部审计-工作实施办法

附一办〔2006〕24号签发人：院长王深明关于印发《中山一院内部审计工作实施办法》的通知各处、科室：为规范医院内部审计工作，建立健全内部审计制度，明确内部审计的目的、职责和工作程序，现将《中山大学附属第一医院内部审计工作实施办法》印发给你们，请遵照执行。特此通知。二○○六年十一月八日主题词：医院内部审计△办法通知中山一院院长办公室2006年11月9日责任校对：曾雪莲（共印25份）中山大学附属第一医院内部审计工作实施办法第一章总则第一条为加强医院内部审计工作，完善内部监督制约机制，促进医院建设健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》、卫生部《卫生系统内部审计工作规定》和《中山大学内部审计工作实施办法》，结合我院实际情况，特制定本办法。第二条医院内部审计是对医院及所属单位（部门）的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性依法进行独立监督、评价和审核的活动。内部审计工作的主要目的是为医院的发展和经营服务，促进各部门强化内部管理，加强党风廉政建设，遵守国家财经法纪，维护自身合法权益，防范风险，保证国有资产的安全和完整，提高医院资金使用效益。第三条医院按照统一的内部审计准则开展内部审计工作，建立健全内部审计规章制度。第二章审计机构和审计人员第四条医院审计科是医院行使审计职权的专门机构。审计科在医院主要负责人的直接领导下开展工作，依据国家法律、法规及本办法开展审计工作，接受中山大学审计处和广东省教育、卫生审计机关的业务指导和监督。第五条审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关知识和业务能力。审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，医院予以支持和保障。第六条审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则制度和内部审计人员职业道德规范,依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。第七条医院支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护审计人员依法履行职责，保证审计工作的开展和培训所必需的经费。第八条审计人员依法执行公务，受法律保护，任何部门和个人不得设置障碍和打击报复。第三章审计部门的职责、权限第九条审计科履行以下职责：㈠拟定内部审计规章制度；㈡审计预算和决算的执行；㈢审计财务收支及有关经济活动；㈣按照干部管理权限对有关领导成员开展任期经济责任审计；㈤审计基本建设投资、修缮工程项目；㈥审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；㈦开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；㈧审计经济管理和效益情况；㈨审计内部有关管理制度的落实；㈩医院领导和上级主管部门交办的其它审计事项。第十条审计科每年须向医院主要负责人提交审计工作报告。第十一条审计科对审计工作中的重大事项，应及时向上级主管部门内部审计机构报告。第十二条审计科根据审计业务的需要，经医院主要负责人批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。第十三条审计科在审计工作中应加强与外部审计机构的沟通与合作（有特别规定的除外）。第十四条按照《中山一院院务公开实施细则》的要求，落实、呈报拟公开的审计工作内容。第十五条审计科在履行审计职责时，具有下列权限：㈠根据审计工作的需要，要求被审计单位（部门）提供财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料；㈡参加医院基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议；㈢参与研究制定有关的规章制度；㈣审核会计凭证、账簿、报表等；㈤检查计算机系统有关电子数据和资料；㈥对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料；㈦对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，提出制止的建议，经医院主要负责人批准后实施；㈧经医院主要负责人批准对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存；㈨根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为，以及改进管理和提高效益的建议；第四章内部审计工作程序第十六条内部审计工作的主要程序：㈠根据医院具体情况，确定审计工作重点，拟定年度审计工作计划，经医院主要负责人批准后实施。㈡审计科实施审计前，应编制审计工作方案，组成审计组，并提前3个工作日以书面形式通知被审计对象（包括部门或个人）；被审计对象应配合审计工作，提供必要的工作条件。㈢审计组对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计对象签字确认；㈣审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，报审计科负责人审核后征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告（征求意见稿）之日起10个工作日内，提出书面反馈意见交审计科，逾期即视为无异议；㈤审计科对审计组提交的审计报告进行审核后，报医院主要负责人审批下达被审计单位执行；㈥审计科应督促被审计对象在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；㈦审计科对审计事项执行回访制度，检查被审计对象对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果，并对重要审计事项进行后续审计。第十七条审计科对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并按照有关规定保存。第五章责任追究第十八条有下列行为之一的被审计对象，审计科根据情节轻重，提出处理建议，报请医院或纪检监察部门予以处理：㈠拒绝提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；㈡转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；㈢转移、隐匿违法所得财产的；㈣弄虚作假，隐瞒事实真相的；㈤阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；㈥拒不执行审计意见的；㈦报复陷害审计人员和检举人的。第十九条审计工作人员及与审计事项有关的人员有下列行为之一的，医院根据有关规定给予处理：㈠利用职权、谋取私利的；㈡弄虚作假、欺上瞒下、内外勾结、徇私舞弊的；㈢玩忽职守，不负责任或不敢负责任，工作推诿，给医院造成重大损失的；㈣泄露