国际业务基础知识培训

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外汇的基本概念

一般定义，外汇就是“国外汇兑”的简称。狭义上说，外汇是以外币表示的用于国际结算的支付手段，包括以外国货币表示的信用工具和有价证券。广义上说，外汇是用于国际收支的一种特殊债权，这种特殊债权是指一种对外金融资产，它可以用于国际支付和国际储备。我国外汇范围主要包括

外国货币，包括钞票，铸币等外币有价证券，包括政府公债、国库券，公司债券、股票等外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证等外汇的分类

按其能否自由兑换，可分为自由和记帐外汇；按其来源和用途，可分为贸易外汇和非贸易外汇；按其买卖的交割期，可分为即期外汇和远期外汇；按外汇管理对象，可分为居民外汇和非居民外汇。特注：在我国外汇银行业务中，还经常要区分外汇现汇和现钞。

现汇和现钞的区别外币现汇是指其实体在货币发行国本土银行的存款帐户中的自由外汇。（所谓自由外汇，是指在国际金融市场上可以自由买卖，在国际结算中广泛使用，在国际上可以得到承认，并可以自由兑换成其他国家货币的外汇）。外汇现汇主要由国外汇入，或由境外携入、寄入的外币票据，经银行托收，收妥后存入。外币现钞是指外国钞票、铸币。外币现钞主要由境外携入。

外汇汇率的基本概念和分类简单来讲，外汇汇率是在两国货币之间，用一国货币表示的另一国货币的价格。例如USD1=RMB6.82外汇汇率的主要分类1）按买卖交割的时间不同，汇率分为即期汇率和远期汇率2）按制订汇率的方法，分为基本汇率和套算汇率（根据本国货币与选用的主要货币的实际价值对比制定出的汇率为基本汇率，美元是国际支付中使用较多的货币，很多国家将美元作汇率的基本汇率）3）按银行买卖外汇的角度，分为买入汇率、卖出汇率和中间汇率。（也称买入价，卖出价和中间价）特注：买入价因现汇和现钞的区别又分为现汇买入价和现钞买入价，一般来讲，现汇买入价>现钞买入价，但现汇卖出价=现钞卖出价。汇率的标价方法直接标价法：以一定单位的外国货币为标准，折算为本国货币来表示其汇率。如USD1.00=RMB6.82间接标价法：以一定单位的本国货币为标准，折算为一定数额的外国货币来表示其汇率。如BPB1=USD1.6165注：我国现在采用直接标价法外汇牌价表

单位：100币种现汇买入价现钞买入价卖出价中间价港币HKD87.4786.7687.887.66美元USD681.49676.03684.23682.81日元JPY7.4257.19577.48467.3622欧元EUR813.67788.55820.21831.362010年6月1日

外汇买卖的含义和分类外汇买卖业务又称外汇交易，指银行买进一种货币，卖出另一种货币的业务，按现行外汇管理制度的规定，银行的外汇买卖业务主要涉及外汇的结汇、售汇和套汇业务。结汇：外汇收入所有者将其外汇收入出售给外汇指定银行，外汇指定银行按一定汇率（现汇买入价或现钞买入价）付给等值人民币的行为。

例：客户要求将100USD现钞兑换成RMB现金，则我行按当时的现钞买入价6.7603收进100USD现钞，同时付给客户676.03RMB）。

会计分录：

借：现金USD100

贷：外汇买卖USD100借：外汇买卖RMB676.03

贷：现金RMB676.03(100*6.7603=676.03)售汇的定义和案例售汇：外汇指定银行将外汇按一定汇率（卖出价）卖给外汇使用者，并收取等值人民币的行为。例：客户要求用RMB现金买入100USD现汇存入其现汇账户，则我行将按当时的卖出价6.8423收取客户的人民币资金684.23元，同时卖给客户USD100元。

会计分录：

借：现金RMB684.23

贷：外汇买卖RMB684.23

借：外汇买卖USD100.00

贷：活期存款—现汇账户（美元户）USD100.00

套汇的定义及案例套汇：外汇指定银行按挂牌人民币汇率，以一种外汇通过人民币折算，兑换成另一种外汇的业务活动。包括两种情况。一是两种外币之间的套算，即一种外币兑换为另一种外币，必须通过人民币进行套汇，也就是先买入一种外币，按买入价折成人民币数额，再卖出另一种外币，把人民币数额按卖出价折算为另一种外币。二是同种货币之间的套算包括钞折汇或汇转钞，因为同一外币体现在汇率上，现钞和现汇价值有所差异，所以也必须按套汇方法处理。例1：客户要求将现汇账户上的100USD套汇成相应EUR现汇，存入其EUR现汇账户上，USD现汇买入价6.8149；EUR现汇卖出价8.2121

会计分录：

借：活期存款——现汇账户（美元户）USD100.00

贷：外汇买卖USD100.00

借：外汇买卖

RMB681.49

贷：外汇买卖 RMB681.49（100*6.8149=681.49）

借：外汇买卖 EUR82.99

贷：活期存款——现汇账户（欧元户）EUR82.99（681.49/8.2121=82.99）例2：客户要求将其现钞账户上USD100折成现汇存入其现汇账户，USD现钞买入价为6.7603，现汇卖出价为6.8423

会计分录：

借：活期存款——现钞账户（美元户）USD100.00

贷：外汇买卖 USD100.00

借：外汇买卖 RMB676.03

贷：外汇买卖 RMB676.03（100*6.7603=676.03）

借：外汇买卖

USD98.80

贷：活期存款——现汇账户（美元户）USD98.80（676.03/6.8423=98.80）

账户行和代理行账户行应资金清算的需要，为国内银行开立外币头寸帐户的境外银行，如我行的美元账户在花旗纽约和美联银行，港币账户在中银香港和渣打银行，日元账户在美联东京，欧元账户在德国商业银行等。代理行指与其他国家建立往来账户，代理对方的一些业务，为对方提供服务的银行。对一家银行来说，代理行实际上不附属于本银行，代理行关系就是不同国家银行之间建立的结算关系。我行现已与家银行建立了代理行关系。国际结算及业务

国际结算：国际结算是国际间清偿债权债务的一种货币收付行为，是以货币收付来清偿国与国之间因经济文化交流、政治性和事务性的交流所产生的债权债务。国际结算的目的是以有效的方式和手段来实现国际间以货币表现的债权债务的清偿。

产生国际间债权债务的原因主要有，有形贸易和无形贸易类。有形贸易引起的国际结算为国际贸易结算。无形贸易引起的国际结算为国际非贸易结算。国际结算业务是商业银行的一项基本中间业务。成都银行目前开办的

国际结算业务品种——汇款业务外汇汇款业务：国际结算业务中最基本和最常用的结算方式之一。汇款方式除用于贸易货款的支付以外，还常用于各种从属费用（如保证金、运费、保险费、佣金、退赔款或罚金等）的支付（非贸易的费用）分为：外汇汇入汇款和外汇汇出汇款。特点：

（１）汇款结算方式能迅速、及时地完成款项的划付，比起信用证和托收方式，可以让收款人在最短时间内得到款项。

（２）手续简便，费用低廉。

（３）建立于商业信用之上的支付方式。相对于信用证和托收方式，风险较大。外汇汇款流程图：

出口方（收款方）进口方（付款方）签定进出口贸易合同出口货物支付货款支付相关费用或投资资本金成都银行目前开办的

国际结算业务品种——托收业务托收业务：收款人（一般为出口商）根据商务合同的规定将货物发运后，将单据提交给当地的银行（托收行）办理托收。该银行再将单据委托给进口商所在地的银行（代收行），由代收行将托收单据提示给付款人，付款人根据指示向代收行付款或承兑。从出口商开户行的角度看，该项业务通常被称为出口托收；从进口商开户行的角度看，该项业务通常被称为进口代收。根据委托人提交的单据种类不同，托收可以分为"光票托收"和"跟单托收"。特点：

（1）是一种商业信用，其风险一般介于信用证和汇款结算方式之间。

（2）相对于信用证方式，手续较简，费用较低；相对于汇款方式，手续较繁，费用较高

出口托收流程图

进口代收流程图

成都银行目前开办的

国际结算业务品种——信用证信用证业务：信用证是指开证银行根据申请人（进口商）的申请向受益人（出口商）开出的、由开证银行凭规定单据履行到期付款义务的保证性文件。包括：进口信用证业务和出口信用证业务。

进口信用证是银行为国内进口商提供的一种国际结算工具。在进口商品时，如果国内进口商与国外出口商约定使用信用证结算方式，则由它向国内银行提供进口合同等材料，申请开立信用证，国内银行经审批同意后开出信用证。开证行对出口商承担第一付款人的责任，只要出口商按信用证要求向开证行提交了正确无误的单据，开证行就必须无条件向出口商付款。

出口信用证是为国内出口商提供的一种国际结算工具。在出口商品时，国内出口商可以与国外进口商约定使用信用证结算方式，当国外银行开出信用证，就承担了第一性付款责任，只要出口商按信用证要求提交了正确无误的单据，开证行就必须无条件对出口商付款。

特点：

（1）在信用证结算中，出口商的收款有了银行信用的保证，这有利于贸易双方在互不熟悉的情况下减小结算风险，从而促进国际贸易的发展。

（2）相对于汇款、托收方式，手续较繁，费用较高。信用证结算程序流程图外汇贷款和贸易融资外汇贷款指银行办理的以外币为计量单位的放款业务。根据期限分为短期外汇贷款和中长期外汇贷款。（以1年为期限，整个操作流程基本同本币）贸易融资：是指银行对进口商或出口商提供的与进出口贸易结算相关的短期融资或信用便利。目前我行主要开办的贸易融资业务品种有：非全额保证金开证、进口押汇、打包贷款、出口信用证押汇、出口托收押汇等。

出口信用证押汇流程图

出口信用证押汇：出口信用证押汇是指根据信用证受益人(即押汇申请人)的要求，以其提交的银行可接受的符合信用证条款的全套单据为质押，将票款扣除利息及银行费用后,按外汇管理规定及申请人要求，原币付给申请人或按押汇日本行外汇牌价折成人民币付给申请人，我行保留追索权，然后凭单向开证行或保兑行或承兑行收款，以归还出口信用证押汇的一种融资业务。

出口信用证押汇流程图出口托收押汇流程出口托收押汇是指