跨境信托的法律与税务实践

21/25跨境信托的法律与税务实践第一部分跨境信托的法律框架 2第二部分信托契约的制定与效力 5第三部分跨境信托的财产配置 7第四部分信托财产的管理与处分 11第五部分受益人的权利与保护 13第六部分跨境信托的税务规划 16第七部分信托的终结与遗产分配 19第八部分跨境信托的司法监管 21

第一部分跨境信托的法律框架关键词关键要点跨境信托的适用法律

1.法律选择原则：信托的适用法律通常由settlor在信托文件中指定，但在某些情况下，法院可以根据与信托最密切联系的因素来确定适用法律。

2.多重法律体系的适用：跨境信托可能涉及多个司法管辖区的法律，例如settlor所在地法、受托人所在地法和资产所在地法。因此，需要考虑不同法律体系之间的协调和冲突问题。

3.强制性法律的适用：即使信托文件指定了特定适用法律，但某些强制性法律仍然可能适用，例如反洗钱法、税收法和遗产法。

跨境信托的设立

1.设立派的成立：跨境信托可以通过设立方式成立，这涉及到settlor将资产转移给受托人，并指示受托人按照信托条款管理和处置这些资产。

2.声明式的成立：在某些司法管辖区，跨境信托可以通过声明的方式成立，这意味着settlor仅宣布其资产作为信托资产持有，而无需正式转移。

3.跨境信托的设立要求：跨境信托的设立通常涉及以下要求：明确的信托目标、有效的受托人、明确的受益人、合法转移的信托资产以及书面信托文件。

跨境信托的管理

1.受托人的职责：跨境信托的受托人负有忠实义务、谨慎义务、汇报义务和适当管理资产的义务。他们还需要遵守信托文件的条款以及适用法律。

2.跨境信托的监督：在某些司法管辖区，跨境信托可能受到监管机构或法院的监督，以确保受托人适当履行其职责。

3.跨境信托的修改和终止：在某些情况下，跨境信托可以根据信托条款或适用法律进行修改或终止。然而，可能有严格的条件和程序来确保受益人的权利得到保护。

跨境信托的税收考量

1.信托的税收居民身份：跨境信托的税收居民身份通常由其管理和控制的司法管辖区决定。这将决定适用于信托的税收规则。

2.信托收入和收益的课税：信托收入和收益可能受到其税收居民身份以及受益人的居所的税收。可能会涉及双重征税的问题。

3.资本利得税：跨境信托处置资产所获得的资本利得可能受到课税，具体取决于信托的税收居民身份和资产所在地法。

跨境信托的争议解决

1.管辖权：跨境信托争议的管辖权通常由信托文件、信托资产所在地或相关方的住所决定。

2.准据法：争议的准据法通常由适用法律的选择原则决定。

3.仲裁和调解：仲裁和调解等替代性争议解决机制可以用于解决跨境信托争议。这可以提供机密性、灵活性以及避免诉讼成本。跨境信托的法律框架

引言

跨境信托作为一种跨越国界的信托安排，其法律框架受制于多个司法辖区的法律体系，涉及复杂的国际私法和税务问题。本文将深入探讨跨境信托的法律框架，涵盖其成立、管理、终止和税务影响等方面。

一、跨境信托的概念

跨境信托是指设立人和受益人在不同司法管辖区住所的信托。根据《海牙信托公约》，跨境信托通常涉及以下特征：

*信托财产位于一国，而受托人住所于另一国。

*设立人或受益人住所于不同国家。

*信托受制于不同国家的法律。

二、跨境信托的成立

跨境信托的成立需要满足以下几个关键要素：

*设立人：具有行为能力，可有效设立信托的个人或实体。

*信托财产：可用于设立信托的任何有价值资产，如金钱、不动产、证券等。

*受托人：受设立人委托，管理信托财产并履行信托义务的个人或实体。

*受益人：有权享受信托利益的个人或实体。

*信托契约：规定信托条款和受托人职责的重要法律文件。

三、跨境信托的管理

跨境信托的管理涉及以下几个方面：

*受托人的职责：受托人必须按照信托契约和相关法律履行信托义务，包括管理信托财产、分配信托利益、向受益人报告等。

*信托法：跨境信托受制于设立地和受托人住所地的信托法。如果这两个司法管辖区的信托法不一致，可能会产生法律冲突。

*国际私法：涉及跨境信托的法律问题，需要适用国际私法规则确定适用的法律和司法管辖权。

四、跨境信托的终止

跨境信托的终止可以有以下几种方式：

*信托契约中规定的终止条款：信托契约可以设定特定的事件或条件，触发信托的终止。

*设立人和受益人的同意：如果所有设立人和受益人同意，可以提前终止信托。

*受托人违反信托义务：如果受托人严重违反信托义务，可以向法院申请终止信托。

*破产：如果设立人或受益人破产，可能导致信托的终止。

五、跨境信托的税务影响

跨境信托涉及复杂的多重税务管辖，需要考虑以下税务影响：

*设立地税收：信托在设立地可能需要缴纳赠与税、遗产税或资本利得税等。

*受托人住所地税收：信托的受托人在住所地可能需要缴纳所得税、资本利得税或信托税等。

*受益人住所地税收：信托的受益人在住所地可能需要就收到的信托收入缴纳所得税或其他税种。

*税收协定：一些国家签署了双重征税协定，以避免跨境信托的重复征税情况。

总结

跨境信托的法律框架是一个复杂且多层次的体系，涉及国际私法、税务法规和多个国家的法律制度。理解和遵守这些法律框架对于确保跨境信托的有效成立、管理和终止至关重要。此外，仔细考虑税务影响对于最大限度地利用信托安排并避免不必要的税务风险也很有必要。第二部分信托契约的制定与效力信托契约的制定与效力

一、信托契约的制定

信托契约是设立信托关系的书面文件，其内容应包括：

1.信托目的：信托设立的具体目的和受益人。

2.信托财产：信托标的物的详细描述和价值。

3.委托人：设立信托的个人或实体。

4.受托人：管理和处置信托财产的个人或实体。

5.受益人：从信托中受益的个人或实体。

6.信托期限：信托的有效期和终止时间。

7.受托人的权力和义务：包括投资、保管和处置信托财产的权利，以及向受益人分配收益和信息的义务。

8.受益人的权利和义务：包括接受收益和要求信息的权利，以及保护信托财产免受滥用的义务。

9.信托修改和终止：信托契约中应明确规定信托的修改和终止条件及程序。

二、信托契约的效力

1.形式要件

*信托契约必须以书面形式制定。

*在某些司法管辖区，信托契约可能需要公证或注册。

2.实质要件

*信托的意图：必须明确表达设立信托的目的。

*信托财产：必须明确识别信托标的物，其价值应足够以实现信托目的。

*信托受益人：必须明确确定受益人，其利益不应违反法律或公共政策。

*信托目的：信托目的必须合法、明确且可执行。

3.效力原则

*契约自由原则：委托人可以自由制定信托契约的内容，但不得违反法律或公共政策。

*信托受益优先原则：信托契约的解释应倾向于保护受益人的利益。

*不可撤销原则：一旦信托契约生效，不得由委托人单方面撤销，除非信托契约中明确规定了撤销条款。

*独任性原则：受托人应对信托财产享有全权处置权，不得将信托财产与自己的财产混同。

4.违反效力的情形

信托契约可能因以下情形而无效：

*违反法律或公共政策。

*设立欺诈或违法的信托。

*委托人不具备行为能力。

*信托财产不足或不确定。

*信托目的不合法或不可执行。第三部分跨境信托的财产配置关键词关键要点跨境信托中的资产配置目标

1.实现财富传承：跨境信托为高净值人士提供了灵活便捷的财富传承方式，可有效避免家族纠纷和财产流失。

2.税务优化：通过合理的信托安排，可以利用不同司法管辖区的税收优惠，实现税务优化，降低遗产税、所得税等税收负担。

3.资产保护：信托架构可以将资产与委托人隔离开来，避免因委托人债务、婚姻问题等因素导致资产流失。

跨境信托中的资产配置策略

1.多元化配置：跨境信托允许委托人将资产分散投资于不同的司法管辖区和资产类别，降低投资风险，增强收益稳定性。

2.灵活调整：信托条款可赋予受托人灵活调整资产配置的权力，以适应市场变化和委托人的需求，确保资产配置与委托人的投资目标始终相匹配。

3.动态管理：专业的信托管理机构可以对信托资产进行动态管理，及时捕捉投资机会，优化资产组合，实现财富的持续增长。

跨境信托的资产配置选择

1.不动产：投资海外的不动产，如公寓、别墅、商铺等，一方面可以获得租金收入，另一方面可以分享当地房地产市场的升值空间。

2.有价证券：投资海外股票、债券、基金等有价证券，可以实现资产的高流动性，并享受资本市场带来的收益机会。

3.其他替代资产：投资海外的黄金、艺术品、私募股权等替代资产，可以分散投资风险，增强投资组合的稳定性。

跨境信托中的资产配置监管

1.信托法及其他法律法规：跨境信托受不同司法管辖区的信托法、反洗钱法、税法等法律法规监管，需要严格遵守相关规定。

2.相关监管机构：不同司法管辖区可能设有信托监管机构，负责对信托行业进行监管，保障信托的合法性和有效性。

3.国际合作：为加强跨境信托监管，国际社会建立了信息交换制度，促进不同司法管辖区间的信息共享和监管合作。

跨境信托的资产配置趋势

1.ESG投资：随着全球ESG（环境、社会和公司治理）意识的增强，跨境信托越来越注重投资ESG相关的资产，以满足社会责任和可持续发展目标。

2.科技赋能：科技的发展正深刻影响跨境信托的资产配置实践，区块链技术、大数据分析等工具被应用于投资管理，提高投资效率和透明度。

3.定制化服务：跨境信托服务商将根据委托人的具体需求提供定制化的资产配置方案，以更好地满足委托人的财富管理目标。

跨境信托的资产配置前沿

1.数字资产：随着加密货币和数字资产的兴起，跨境信托开始探索数字资产配置，提供多元化的投资选择。

2.家族办公室：家族办公室为高净值人士提供全方位财富管理服务，包括跨境信托的资产配置，成为未来信托行业发展的重要趋势。

3.慈善信托：慈善信托的运用越来越广泛，通过信托机制，委托人可以将资产用于慈善事业，实现财富的传承和社会价值的创造。跨境信托的财产配置

跨境信托的财产配置涉及将资产转移至境外信托，主要原因是税收优化、资产保护、遗产规划和全球资产配置。

税收优化

*避税天堂：某些国家或地区提供低税或免税环境，吸引高净值人士在这些地区建立信托，以减少税务负担。

*抵御遗产税：跨境信托可以有效抵御遗产税，因为资产不再属于委托人的遗产范围。

*信托累积收入：信托的收入可以累积而无需向委托人纳税，直至受益人分配。

资产保护

*避免债权人追索：跨境信托将资产与委托人的个人债务隔离开来，保护资产免受债权人追索。

*政治和经济风险：将资产转移至政治和经济环境稳定的国家，可以降低资产因政治动荡或经济危机而受损的风险。

遗产规划

*指定继承人：跨境信托允许委托人指定特定受益人继承遗产，避免家庭纠纷或意外继承情况。

*避免强制继承法：在某些司法管辖区，强制继承法限制个人处置遗产的方式，跨境信托可以绕开这些限制。

*延续家族财富：跨境信托可以延续家族财富，通过代际传承计划保护和管理资产。

全球资产配置

*投资多元化：跨境信托允许投资者在多个国家和地区进行投资，分散投资风险并寻求更高的回报。

*对冲货币风险：跨境信托可以利用不同货币来对冲汇率变动带来的风险。

*增强资产流动性：在某些情况下，跨境信托可以提高资产流动性，使受益人更容易获得资产。

财产配置策略

跨境信托的财产配置策略应根据委托人的具体目标和情况量身定制。以下是一些常见策略：

*离岸信托：在避税天堂或司法管辖区内设立的信托，以优化税收并保护资产。

*家族信托：旨在保护和延续家族财富的信托，通过代际传承计划传给后代。

*可撤销信托：一种允许委托人保留对信托资产一定程度控制的信托，可以在需要时撤销或修改信托。

*不可撤销信托：一种不允许委托人撤销或修改信托的信托，为资产提供更全面的保护。

*目的信托：旨在实现特定目标或用途的信托，例如教育、慈善或宗教目的。

跨境信托的财产配置是一个复杂的领域，需要深入了解相关法律和税务问题。委托人应在做出决定之前咨询合格的跨境信托顾问，以确保信托的有效性和合规性满足其具体需求。第四部分信托财产的管理与处分关键词关键要点【主题】：信托财产的管理与处分

1.受托人管理信托财产的职责：受托人负有谨慎、善信管理信托财产的职责，包括保护和保存信托财产、获得最佳投资回报、遵守投资条款等。

2.受托人处分信托财产的限制：受托人处分信托财产时必须符合信托文件的条款、受益人的最佳利益以及法律法规的限制，包括禁止自利交易、避免利益衝突等。

【主题】：信托投资的法律与实务

信托财产的管理与处受

管理信托财产的职责

受托人负有管理信托财产的受信义务，其主要职责包括：

*保护信托财产，使其免受损失或损害；

*根据信托契约或法律的规定，谨慎和适当地投资信托财产；

*收集信托财产所产生的收入和收益；

*支付与管理信托财产相关的费用；

*向受益人分配收益或信托财产。

处分信托财产的程序

在某些情况下，受托人可能需要处分信托财产。处分信托财产的程序一般涉及以下步骤：

*获得受益人的同意：如果信托契约或法律要求，受托人通常需要获得受益人的同意才能处分信托财产。

*确定处分信托财产的理由：受托人必须证明处分信托财产符合信托的目的，并且在当时情况下是必要的。

*制定处分计划：受托人应制定处分信托财产的详细计划，包括处置方法、预期收益和对受益人的影响。

*执行处分计划：受托人应谨慎地执行处置计划，并保持对处置过程的记录。

*分配信托所得：受托人应根据信托契约或法律的规定，将处置信托财产所产生的收益分配给受益人。

税务考量

信托财产的税收居民身份

信托财产的税收居民身份由其管理地点和信托的性质决定。在我国，居民信托财产和非居民信托财产的税收待遇不同。

*居民信托财产：在中国境内设立或管理的信托财产。

*非居民信托财产：在中国境外设立或管理的信托财产。

信托财产的所得税

*居民信托财产：需要对在中国境内产生的所得缴纳企业所得税。

*非居民信托财产：仅对来源于中国的所得缴纳预提所得税，适用税率为20%。

信托财产的财产税

*居民信托财产：需要缴纳契税、土地增值税、房产税等财产税。

*非居民信托财产：免缴中国境内的财产税。

信托财产的遗产税

*居民信托财产：免缴遗产税。

*非居民信托财产：如果受益人为中国居民，信托财产的传承部分需要缴纳遗产税。

信托财产的赠与税

*居民信托财产：对于设立信托时向信托财产的赠与，需要缴纳赠与税。

*非居民信托财产：对于设立信托时向信托财产的赠与，如果赠与人或受赠人是中国居民，需要缴纳赠与税。

其他税务考量

除了上述税种外，信托财产还可能涉及其他税务考量，例如：

*与离岸信托相关的反避税规则；

*与信托财产的跨境流动相关的税务海关规定；

*与信托受益人个人所得税申报相关的纳税义务。

总之，信托财产的管理与处分涉及法律和税务的多个方面。受托人应仔细考虑相关法律规定和税务影响，以确保信托财产的合法管理和处置。第五部分受益人的权利与保护关键词关键要点受益人的权利与保护

主题名称：受益人的知情权

1.受益人有权及时获得有关信托财产的信息，包括信托契约、信托财产的会计记录和投资业绩。

2.信托人有义务定期向受益人提供信托账户，并及时披露信托发生的重大事件。

3.受益人可以请求信托人的法律顾问就信托的法律事宜提供意见。

主题名称：受益人的受益权

受益人的权利与保护

跨境信托项下受益人的权利和保护至关重要，以确保其利益得到适当保障。以下是对受益人权利和保护的简要概述：

获取信息权

受益人有权获取有关信托的信息，包括信托条款、资产清单和账户记录。这一权利让受益人能够了解信托的运作情况并保护自己的利益。

请求信托信息公开权

受益人有权要求受托人公开信托信息，以便进行审计或调查。这一权利有助于确保信托的透明度和问责制。

获得受托人协助权

受益人有权获得受托人的协助来行使其权利和保护其利益。受托人有义务以受益人的最佳利益行事，并协助受益人获得与信托相关的信息和文件。

信托财产受保护权

受益人有权免受他人对信托财产的侵犯。信托条款中通常会包含保护信托资产免受债权人和其他索赔方的侵害的条款。

信托目的受保护权

受益人有权确保信托财产用于符合信托目的。受益人可以追究受托人不履行信托义务或偏离信托目的的责任。

免受受托人利益冲突的保护

受益人有权免受受托人的利益冲突侵害。受托人不得因信托而给自己或与自己有关联的人带来不当利益。

受益权可转让权

受益人可以在不违反信托条款的情况下转让其受益权。这一权利使受益人能够通过出售或赠予其受益权来变现其权益。

税务影响

受益人权利的行使可能会产生税务影响。在某些司法管辖区，受益人从信托中收到的款项可能会被视为收入并征税。建议受益人在行使其权利之前寻求专业的税务建议。

保护受益人利益的措施

为了保护受益人的利益，可以采取以下措施：

*选择信誉良好且经验丰富的受托人：受托人的选择对于确保信托的适当管理至关重要。

*制定明确的信托条款：信托条款应明确规定受益人的权利和保护措施。

*定期审查信托：定期审查信托有助于确保其条款仍然符合受益人的需求和意愿。

*建立独立的监察机制：独立监察人可以监督受托人的行为并代表受益人的利益行事。

总之，跨境信托的受益人享有广泛的权利和保护措施，旨在确保其利益得到适当保障。受益人可以通过了解自己的权利、寻求专业建议和采取适当措施来保护自己。第六部分跨境信托的税务规划关键词关键要点境外信托的税务豁免

1.信托非独立实体：境外信托通常不被视为独立的纳税实体，其收入和所得直接归属于信托受益人。

2.受益人税收居民身份：境外信托的税务处理主要取决于受益人的税收居民身份。如果受益人是税收协定国的居民，则可能会适用税收协定中的豁免条款，免除境外信托收入的税收。

3.信托财产类型：某些类型的信托财产，如非金融资产，可能享受一定的税收豁免。

信托财产分配的税收后果

1.信托财产的分配：当信托财产分配给受益人时，可能会产生税收后果。受益人需要根据其居住国对分配所得缴纳所得税。

2.分配时间点：分配时间点会影响税收后果。如果在信托成立期间分配，则可能被视为受益人的收入，并立即缴纳所得税。如果在信托终止时分配，则可能会享受某些税收优惠。

3.累积所得的税收：如果信托在分配之前积累了所得，则分配时这些累积所得也需要考虑税收。受益人可能需要缴纳累积所得的资本利得税或其他适用的税收。跨境信托的税务规划

跨境信托的税务规划涉及多个司法管辖区的法律和税务考虑因素。仔细规划对于优化税收效率和实现资产保护目标至关重要。

税收居民身份

识别信托受益人的税收居民身份对于确定适用税收至关重要。不同司法管辖区对非居民征收不同的税率，并提供各种税收豁免和抵免。

来源原则

来源原则规定，收入根据其来源地征税。跨境信托的收入可能来自不同司法管辖区，因此了解每个管辖区的来源规则非常重要。

税收协定

税收协定是两个或更多国家之间为避免双重征税而签订的协定。这些协定可能包括特定条款，影响跨境信托的税收处理，例如受益人豁免和信托征税规则。

信托类型

信托的类型影响其税收待遇。可撤销信托通常被视为受益人的延伸，其收入归属于受益人。不可撤销信托通常被视为独立的纳税实体，其收入独立征税。

信托目的

信托的目的也影响其税收地位。慈善信托通常被免除税收，而商业信托通常被征税。

税收透明性

有些司法管辖区采用税收透明制度，这意味着信托的收入直接归属于受益人，而不是信托本身。这可以减少税收负担，但它也可能增加合规成本。

税收优惠

某些司法管辖区提供税收优惠来吸引跨境信托。这些优惠可能包括低税率、免除遗产税和资本利得税，以及合理的合规要求。

税务申报

纳税居民通常需要申报其全球收入，包括来自跨境信托的收入。未能申报离岸信托收入可能会导致罚款和处罚。

具体的税务规划策略

利用税收协定：

*了解税收协定的条款，以避免双重征税和利用受益人豁免。

*考虑在低税收协定管辖区设立信托或指定受益人。

选择适当的信托类型：

*根据资产保护和税收目标选择可撤销或不可撤销信托。

*了解不同类型信托的税收含义。

考虑税收透明性：

*探索在采用税收透明制度的司法管辖区设立信托，以降低税收负担。

*权衡税收透明性的优点和缺点，包括合规成本。

利用税收优惠：

*研究提供税收优惠的司法管辖区，例如低税率和免税。

*满足资格要求，以享受这些优惠。

遵守税务申报义务：

*了解受益人的税务申报义务，并确保准确披露所有信托收入。

*聘请税务专业人士协助遵守合规要求。

跨境信托的税务规划是一项复杂的领域，需要仔细考虑法律和税务因素。通过仔细规划，个人和家族可以优化税收效率，保护资产，并实现他们的财务目标。第七部分信托的终结与遗产分配信托的终结与遗产分配

信托的终结是指信托文件或法律规定的信托目的已经实现，信托财产可以分配给受益人。信托的终结可以由多种原因触发，包括：

*信托目的实现：信托文件明确规定信托目的已实现，例如子女已成年，已接受教育。

*信托期限届满：信托文件设定了信托期限，当期限届满时信托自动终止。

*撤销权行使：如果信托允许撤销，则授权人或受托人可以行使撤销权，终止信托。

*受益人丧失资格：如果受益人丧失能力或违反信托文件中的条款，则信托可以终止。

*法律命令：法院可以根据特定情况，例如破产或欺诈，命令终止信托。

遗产分配

当信托终止后，信托财产将按照信托文件或法律规定进行分配。遗产分配的方式可以有以下几种：

*特定资产分配：信托文件指定特定资产分配给特定的受益人。

*剩余资产分配：信托文件规定在满足特定目的或债务后，剩余资产分配给受益人。

*累积分配：信托财产在整个分配期内分期分配给受益人。

*人寿保险信托：当被保险人死亡时，受益人将收到信托财产中的保险金。

*慈善分配：信托财产的一部分或全部可以分配给慈善机构。

税务考量

信托的终结和遗产分配可能会引发税务问题。以下列出一些常见的税务问题：

所得税：

*信托收入分配给受益人时，受益人需要缴纳所得税。

*信托在终结时出售资产，信托需要缴纳资本利得税。

遗产税：

*如果信托遗产分配给受益人，可能会被视为受益人的赠与或遗产，并可能需要缴纳遗产税。

世代跳跃税（GST）：

*如果信托遗产分配给孙辈或更年轻的后代，可能会被视为世代跳跃，并可能需要缴纳世代跳跃税。

信托所得税申报：

*信托需要按照相关税法规定向税务机关申报其所得税。

*信托终结后，受托人需要向税务机关申报遗产分配情况。

相关法律

与信托终结和遗产分配相关的法律包括：

*信托法：各国的信托法规定了信托的设立、管理和终结的规则。

*继承法：继承法规定了遗产分配的规则，以及受益人的继承权。

*税收法：税收法规定了与信托有关的所得税、遗产税和世代跳跃税的征收规则。

注意事项

信托的终结和遗产分配是一个复杂的过程，涉及法律和税务问题。在信托终结或分配遗产之前，建议咨询律师和税务顾问，以确保符合法律规定和最大化税收效益。第八部分跨境信托的司法监管关键词关键要点【跨境信托的司法监管】

1.受到目的地司法管辖区的法律和法规的约束。

2.信托文件需要符合当地法律的强制性规定，可能导致修改或重新编写。

3.监管当局拥有监督和执法职能，确保信托的成立和运营符合当地法律。

【跨境信托的税收考量】

跨境信托的司法监管

一、司法管辖权问题

跨境信托通常涉及不同司法管辖区，在确定司法管辖权时，应考虑以下因素：

*信托文件的规定：信托文件中可能指定管辖信托的司法管辖区。

*信托的管理地：信托通常由受托人管理，受托人的住所地通常决定信托的管理地。

*受益人的住所地：受益人的住所地可能影响法院对信托纠纷的管辖权。

*信托资产所在地：信托资产所在地可能影响法院对涉及资产的纠纷的管辖权。

二、跨境信托适用法律的选择

确定司法管辖权后，法院将适用其冲突法律规则来选择管辖该信托的法律。常用选择法律的规则包括：

*信托文件的指定：信托文件中可能指定适用法律。

*信托的密切联系原则：法院将适用与信托具有最密切联系的法律。考虑的因素包括信托文件的制定地、受托人的住所地、受益人的住所地和信托资产所在地。

*信托的目的和目标：法院将考虑信托的目的和目标，选择最能实现其意图的法律。

三、跨境信托的监管

不同的司法管辖区对跨境信托的监管方式也不同：

1.美国

*美国《外国账户税收合规法》（FATCA）要求美国公民或居民在海外持有的账户信息向美国国税局（IRS）报告。

*《反洗钱和反恐怖主义融资法》（AMMLA）对金融机构设定了针对跨境信托的客户尽职调查和报告要求。

2.英国

*英国《信托注册法》要求在英国拥有价值超过50,000英镑的信托进行注册。

*英国《共同报告准则》（CRS）要求金融机构向税务机关报告英国居民在海外持有的账户信息。

3.开曼群岛

*开曼群岛《信托法》对信托的建立、管理和终止提供了全面的规定。

*开曼群岛《共同报告准则》（CRS）要求金融机构向税务机关报告开曼居民在海外持有的账户信息。

四、跨境信托的税务监管

跨境信托的税务监管也存在复杂性：

1.美国

*美国对在境外信托中持有利益的美国公民或居民征收赠与