海南省税务师《财务和会计》模拟试题

...wd......wd......wd...2016年海南省税务师《财务与会计》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、该企业2004年度汇总应纳企业所得税__万元。A．11.25B．22.05C．13.97D．15.752、根据《行政许可法》规定，__无权设定行政许可。A．国务院决定B．地方性法规C．国务院部委部门规章D．省、自治区、直辖市人民政府规章3、根据车船税的有关规定，以下说法正确的选项是__。A．车船税的纳税义务发生时间为车辆管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所记载日期的次月B．车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C．应办理车船登记手续而未办理的，暂不缴纳车船税D．跨省、自治区、直辖市使用的车船，由纳税人自由选择一地进展申报纳税4、赠与合同是__。A．转移财产所有权的合同B．只需要单方的意思表示C．诺成合同D．赠与人对赠与财产的瑕疵承担责任5、某公司进口一批货物，关税完税价格为人民币200万元(进口关税税率为100%)，海关于2005年11月2日填发税款缴纳证，公司于当月19日才缴纳税款，则该公司应纳关税滞纳金为__。A．3000元B．5000元C．6000元D．12000元6、以下对于注册税务师行业特点理解不正确的选项是__。A．注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度B．由于注册税务师的原因导致企业少缴税款应由注册税务师承担法律责任C．在执业过程中，注册税务师必须站在客观、公正的立场上行使权限，且其行为受税法及有关法律的约束D．执业内容是法定的，不得超越权限代理7、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格D．以(材料成本＋加工费)×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格8、税收法律关系产生的标志是__。A．纳税人办理或重新办理税务登记B．征税主体与纳税主体的同时存在C．引起纳税义务成立的法律事实D．征、纳双方权利与义务关系的形成9、关于税法的效力，以下表述错误的选项是__。A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法10、甲乙两人共同承担一项装修工程，取得装修净收益4500元(其中发生装修成本费用3500元)，甲乙对净收益6:4进展分成，甲、乙共需缴纳的个人所得税合计__元。A．380.2B．1248C．1340D．1296

11、资源税纳税人应纳税额的计算公式是__。A．应纳税额=销售数量×适用税率B．应纳税额=课税金额×适用税率C．应纳税额=销售金额×适用的单位税额D．应纳税额=课税数量×适用的单位税额12、按照个人所得税的规定，以下各项中表述正确的选项是__。A．个体户在生产经营过程中发生的全部借款利息支出可以扣除B．个体户发生的与生产经营有关的业务招待费可全额扣除C．个体户假设发生年度经营亏损，不允许弥补D．各种赞助支出不允许在所得税前扣除13、增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是__。A．重复认证B．无法认证C．密文有误D．认证不符14、某企业2000年度应纳企业所得税额为20万元，因税务机关责任使该企业实际计算缴纳18万元。2003年度应纳企业所得税额为30万元，因企业计算错误实际缴纳了28万元。2005年1月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出__。A．补缴2000年度少缴的税款并加收滞纳金B．补缴2000年度少缴的税款不加收滞纳金，补缴2003年度少缴税款并加收滞纳金C．补缴2003年度少缴的税款并加收滞纳金D．补缴2000年度和2003年度少缴税款并加收滞纳金15、某公司20×7年1月1日发行在外普通股16000万股；5月1日按平均市价增发普通股3000万股；11月1日回购普通股1200万股，以备将来奖励职工之用。该公司20×7年度净利润为7476万元。则该公司20×7年度基本每股收益为（）元。A．0.370B．0.415C．0.420D．0.44516、根据个人所得税股票期权的相关规定，以下税务处理中，正确的选项是__。A．分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B．股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税C．行权时的行权价与实际购置价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D．行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税17、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按__并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A．现值法B．剩余法C．重置成本法D．假设开发法18、关于税收标准性文件，以下表述正确的选项是__。A．税收标准性文件属于立法行为的行为标准B．它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身C．税收标准性文件具有向后发生效力的特征D．税收标准性文件属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为标准对象19、某公司年初负债总额为400万元(流动负债120万元，长期负债280万元)，年末负债总额为560万元(流动负债180万元，长期负债380万元)。年初资产总额660万元，年末资产总额840万元。则权益乘数(平均数)为__A．2.022B．2.128C．1.909D．2.7820、某宾馆当月营业额明显偏低，税务机构确定按核定营业额的方式征收营业税，假定当月审定其营业成本为240万元，当地同行业的成本利润率为20%，则当月应纳营业税为__万元。A．12B．13C．14.23D．15.1621、对设在西部地区国家鼓励类产业的外商投资企业，在2001-2010年期间，减按__的税率征收企业所得税。A．10%B．15%C．20%D．24%22、以下各项收入中，可以免征营业税的是__。A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．血站供应给医疗机构的临床用血D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入23、提起附带民事诉讼的前提条件是__。A．被告人的行为给被害人造成了精神损失B．被告人的行为给被害人造成了物质损失C．被告人的行为已经被作为犯罪而追究D．被告人的行为已被提起公诉24、以下选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的选项是__A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕C．举动犯不存在犯罪未遂D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成25、以下关于税收实体法各要素的表述，正确的选项是__。A．纳税人是实际负担税款的单位和个人B．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志C．税目是课税对象的具体化，代表课税的深度D．土地使用税和房产税都是有幅度的地区差异税率二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、以下关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，不正确的有__。A．税务代理关系的建设并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任B．税务代理关系的建设可以转移纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任C．在代理活动中产生的税收法律责任，因纳税人、扣缴义务人的原因，其承担者应为纳税人或扣缴义务人；不能因建设了代理关系即转移征纳关系D．在代理活动中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为代理人，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任2、以下情形需要缴纳消费税的有__。A．酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工B．摩托车厂把自己生产的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用C．卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝D．石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用3、股东累积投票权可以帮助小股东“把钢用在刀刃上”，从而促成小股东将其代言人选入董事会和监事会，扩大小股东的话语权，增强小股东表决权的含金量，弱化控制股东的话语霸权，平衡小股东与大股东之间的利益关系。以下有关累积投票权的说法中，不正确的选项是__。A．累积投票权制度是非强制性规定B．累积投票权制度既适用于股份，也适用于有限责任公司C．累积投票权制度可以依照股份公司章程的规定或者股东大会的决议实行D．累积投票制，是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董事或者监事人数一样的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用4、以下说法中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是__。A．延期纳税必须经县以上税务局(分局)局长批准，但最长不得超过3个月B．纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税C．纳税人符合延期纳税条件的，经县以上税务局(分局)局长批准，在一个纳税年度内只能申请延期纳税一次，需要再次延期缴纳的，必须报经省级税务局局长批准D．税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金5、甲2006年应缴纳个人所得税__元。A．13634B．16460C．22370D．257706、根据税法的适用原则，以下说法存在错误的有__。A．根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力B．根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力一样C．程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D．根据特别法优于普通法的原则，但凡特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止7、根据侵权责任法律制度的规定，以下各项特殊侵权行为适用无过错责任原则的有__。A．国家赔偿B．高度不安全作业致人损害C．建筑物等倒塌脱落或坠落致人损害D．污染环境致人损害E．地面施工致人损害8、—以下情况中，可免征预提所得税的有__。A．外国投资者从外商投资企业取得的利润B．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得C．外国银行按照优惠利率贷款给国有企业的利息所得D．为科学研究；开发能源；开展交通事业；；农林牧业生产所取得的特许权使用费9、以下税收程序法的主要制度中，表达公正原则的有__。A．职能别离制度B．听证制度C．说明身份制度D．回避制度E．时限制度10、按照现行企业所得税的规定，以下工程中在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的工程有__。A．销售货物时给购货方的回扣支出B．黄酒、啤酒广告费用支出C．遭受自然灾害造成损失有赔偿的局部D．企业支付给总机构的管理费用E．按自行规定计提的住房公积金

11、张、王、赵三位先生合资兴办了一个房地产有限责任公司，注册资本为3000万元人民币，王先生占其中的70%，赵先生占16.7%，张先生占13.3%。王先生担任公司的董事长、总经理，赵先生担任副总经理，但在后来的经营活动中，双方发生冲突，已经无法继续合作下去，赵先生遂诉请法院判令房地产公司回购其股权。请问：赵先生提出的以下诉讼理由，不符合法律规定的是__。A．赵先生以在股东会遭到排挤、不能正常行使股东权利为由，要求公司回购股权B．房地产公司连续5年不向股东分配利润，但公司该5年连续盈利，并且符合《公司法》规定的分配利润条件C．王先生操纵股东会作出决议转让房地产公司主要财产D．公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续12、以下工程属于销售费用的有__。A．企业销售产品代垫的运费B．产品的广告费C．企业专设销售机构人员的工资D．产品的展览费E．销售机构退休人员的工资13、以下各项中，符合关税法定免税规定的是__。A．保税区进出口的基建物资和生产用车辆B．边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆C．关税税款在人民币50元以下的一票货物D．经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样14、《发票领购申请审批表》适用范围为__A．纳税人初次购票B．纳税人需要增发票种类、数量C．纳税人丧失发票D．纳税人需自制带有企业名称的专用发票E．纳税人缴销发票15、对单位和个人销售住房征收营业税的现行政策是__。A．对个人购置并居住超过一年的普通住宅，销售时免征营业税B．对个人购置并居住缺乏一年的普通住宅，销售时按销售价减去购入原价后的差额计征营业税C．对个人自建自用住房，销售时Q免征营业税D．对个人销售已居住使用的惟一家庭生活用房取得的收入，免征营业税16、2005年，甲公司承受捐赠设备，甲公司和新华公司分别应作的账务处理为__。A．借：固定资产500000贷：递延税款165000资本公积——承受捐赠非现金资产准备335000B．借：固定资产500000贷：待转资产价值500000C．借：长期股权投资—股票投资(股权投资准备)134000贷：投资收益134000D．借：长期股权投资—股票投资(股权投资准备)200000贷：资本公积——股权投资准备200000E．借：长期股权投资—股票投资(股权投资准备)335000贷：资本公积——股权投资准备33500017、根据新的《破产法》规定，以下说法中正确的选项是__。A．对于债务人申请破产的案件，人民法院应当在10日内决定是否受理B．人民法院受理破产申请的，应当在裁定作出之日起5日内送达申请人C．债务人对债权人申请破产有异议的，应当在收到人民法院的通知之日起日内向人民法院提出D．人民法院不受理破产申请的，应当自裁定作出之日起15日内送达申请人E．申请人对不予受理破产申请的裁定不服，有权自裁定送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉18、根据《合伙企业法》的规定，以下关于入伙和退伙的说法中，正确的选项是__。A．入伙须经全体合伙人的2/3多数同意B．新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任C．退伙人对退伙前发生的合伙企业债务仍承担无限连带责任D．合伙人因成心或重大过失给合伙企业造成损失的，发生当然退伙19、以下工程中，注册税务师审核转让房地产收入的要点表述中正确的有__。A．审核收入明细账并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入分解或隐瞒B．审核应收账款并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账C．审核应付账款并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账D．