固定资产管理制度2009.11.05

固定资产、低值易耗品管理制度第一章固定资产管理制度总则第一条为了规范固定资产以及低值易耗品的财务管理，确保公司财产的安全完整与合理使用，根据《工业企业财务制度》，《商品流通企业财务制度》等，结合我公司的具体情况，制定本规定。第二条固定资产管理的基本原则是：建立健全固定资产的取得和使用责任制度，反映监督固定资产的增减变动、保管使用和清理报废情况。固定资产管理的基本任务是：建立健全固定资产的取得和使用责任制度，对固定资产进行合理分类与计价，正确计提折旧，做好固定资产的预算、控制、核算和分析工作。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在2000元以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。财务部、行政管理部对整个公司的固定资产负责，行使下列职权：组织编制、执行固定资产预算；制订、修改、执行固定资产管理规定；组织办理固定资产购置、变更和清理事宜；调查固定资产的使用情况，研究解决固定资产管理中存在的问题；组织清查盘点固定资产；指导固定资产使用部门的管理工作；考核、评价固定资产使用部门对资产的管理质量。第六条固定资产使用部门设立固定资产管理员（可兼职），对本部门的固定资产负责，行使下列职责：执行公司固定资产管理规定及具体管理办法；登记《固定资产卡片》，建立固定资产台帐；办理固定资产购置、变更和清理事宜；定期清查盘点固定资产；配合行政管理部及财务部的抽查盘点。提供固定资产管理信息；保管、维护固定资产。第七条固定资产分为五大类：一、房屋及建筑物二、办公设备（台式机、笔记本、打印机、扫描仪、复印机、传真机、相机、投影仪、电话交换机、绘图仪等）；（此类设备即使价值低于2000元，也作为固定资产管理）三、运输工具(汽车)四、生产设备类（机床、线切割、电火花等）五、其他设备（空调、开水器、以及生活设备等）第八条固定资产按照固定资产的类别依次顺序编号。固定资产的取得第九条固定资产的取得途径有：购入、接受捐赠、自制、存货转入等。第十条固定资产的增加本着预算审批，采购验收的顺序进行。第十一条购入固定资产的程序：A、办公设备类（适用单位价值小于5000元，总价小于60000元）使用部门提出新增固定资产申请，经本部门经理签字后，交与主管领导审核；二、使用部门将主管副总签字确认的申请，交行政管理部，由行政管理部审核后交计划经营部审核，财务部审核；然后交总经理批准；三、行政管理部门根据批示进行采购；四、采购回来，将新购固定资产交予使用部门，双方共同办理验收入库手续；（经手人和使用部门固定资产管理员在发票背后签字确认）；五、固定资产验收后，行政管理部固定资产管理员通知使用部门固定资产管理员登记《固定财产卡片》及固定资产使用情况台账，（如果使用部门是工厂，由工厂行政管理部固定资产管理员登记《固定资产卡片》及固定资产使用情况台账），采购员持新增固定资产申请表、固定资产卡片、发票、入库单等至财务部报帐。六、办公设备类的固定资产单位价值大于5000元的，各使用部门提需求给行政管理部，由行政部门编制起案，总经理审批董事长批准后按第十一条A款之三至五条流程办理。B、生产设备类一、使用部门提出新增固定资产申请，经本部门经理签字后，交与主管领导审核二、使用部门将主管领导签字确认的申请，交计划经营部审核、财务审核；然后交总经理批准，采购部门采购；三、采购回来，将新购固定资产交予使用部门，双方共同办理验收入库手续；（经手人和使用部门在发票背后签字确认）；四、固定资产验收后，采购人员到工厂行政管理部固定资产管理员处办理入库手续，并登记《固定财产卡片》及固定资产使用情况台账，采购员持新增固定资产申请表、固定财产卡片、发票、入库单等于当月至财务部报帐。第十二条填写《新增固定资产申请》，应当注明固定资产名称、品牌、型号、规格及配置、数量、计量单位、单价、金额、具体用途、来源。第十三条部门经理审核新增固定资产申请，重点审核拟购固定资产是否在预算之内，固定资产用途的真实性和必要性，固定资产的价格和来源是否合适，确定是否需要内部领用。第十四条部门经理审核新增固定资产申请有权进行调查、询问，保证签署的意见客观可靠。第十五条计划经营部审核增固定资产申请应当分析、复核使用部门的批准意见，严格控制固定资产的技术先进性和经济合理性；第十六条采购人员应当按照手续齐备的新增固定资产申请购买固定资产，因特殊情况无法按照新增固定资产申请购买时，应及时办理新增固定资产申请变更。第十七条存货转为固定资产应满足的条件：一、公司内部人员自用；二、预计长期使用，应在一年以上。第十八条从库房领用存货作为固定资产使用，参照从外部直接购入的程序办理。一、使用部门提出新增固定资产申请，分别交行政管理部、财务部和公司主管领导审批；二、使用部门将批复的申请送交行政管理部，持申请至库管员处开具出库单，并提货；三、行政管理固定资产管理员将固定资产交予使用部门，双方共同办理验收手续，并由使用部门固定资产管理员登记《固定财产卡片》和固定资产使用台帐；四、行政部固定资产管理员于每月26日持新增固定资产申请、出库单、固定财产卡片交至财务部并由财务部作转账处理。第十九条接受捐赠的物资为公司所有和管理。受赠的物资如果作为固定资产使用，应参照购入固定资产的程序办理手续。第二十条固定资产验收由固定资产采购人员（或行政管理部固定资产管理员）、固定资产使用部门的固定资产管理员和使用人办理。固定资产管理员检查所购置固定资产的品牌、型号、规格配置、数量、价格是否与公司领导批准的新增固定资产申请一致，所购置固定资产的质量、性能是否符合要求。第二十一条固定资产使用部门进行固定资产登记包括：登记固定财产卡片；二、填写并粘贴固定资产标签；三、登记固定资产台帐。登记《固定财产卡片》应填写的项目有：固定资产编号、名称、新旧程度、财产来源、牌号、规格及配置、财产原值、保管地点或人员、数量、特征、来源时间、所属设备。固定资产使用人应在卡片备注处签名，如果没有指定使用人，由部门固定资产管理员签字并负责保管。《固定财产卡片》按照固定资产项目（每一项独立的固定资产称为一个固定资产项目。）设置，每一固定资产项目设置一张卡片，卡片与实物要一一对应，不准批量办卡。填写《固定资产标签》应注明的项目有：固定资产编号、名称、使用部门、使用人、规格/配置、登记日期。固定资产标签应贴在固定资产实物易识别且易保管的位置。固定资产台帐，按部门设置，根据固定财产卡片按类别进行序时登记。第二十二条固定资产登记工作由固定资产使用部门的固定资产管理员完成，财务部负责督促和检查使用部门的登记工作。第二十三条财务部对新增固定资产进行帐务处理，应有完整齐全的原始凭证。外购固定资产的原始凭证包括：新增固定资产申请、银行付款凭证、发票及入库单、固定财产卡片；从库房领用固定资产的原始凭证包括：新增固定资产申请、出库单、固定财产卡片；受赠固定资产的原始凭证有：新增固定资产申请、对方提供的发票、固定财产卡片；购入固定资产按原始成本计价，盘盈固定资产按同类固定资产的重置完全价值计价。固定资产折旧第二十五条使用中的固定资产应计提折旧，未使用不需用的固定资产（房屋、建筑物除外）不计提折旧。第二十六条固定资产按照直线法计提折旧使用年限使用年限*12原值-净残值月折旧额=第二十七条固定资产的折旧年限：一、房屋及建筑物20年二、办公设备3年三、运输工具4年四、生产设备10年五、其他设备3年第二十八条固定资产的净残值按固定资产原值4%计算。第二十九条固定资产按月计提折旧，并进行帐务处理。当月新增固定资产次月开始提折旧，当月减少固定资产次月停止提折旧。固定资产保管和变更第三十条固定资产使用部门应当负责保证固定资产安全、完整，应当提供适宜固定资产运行和存放的环境条件，定期对固定资产进行维护、保养，对发生故障和损坏的固定资产及时修理。第三十一条部门固定资产管理员对新增固定资产建立固定财产卡片，并且根据卡片登记固定资产台帐，对整个部门的固定资产进行财务管理。第三十二条固定资产使用人应当学习并掌握固定资产的基本知识及操作规范，严禁违规操作。因违规操作致使固定资产损坏，应当由使用人或责任人自行支付维修费用，严重毁损不能继续使用的，按照本规定第五十二条赔偿。第三十三条固定资产变更包括固定资产转移和固定资产改良。固定资产转移是指固定资产使用者的变更，即固定资产由原使用人、原使用部门转移给另外的使用人、使用部门。固定资产改良是指固定资产自身的变更，即对原有固定资产进行改造，使其质量和性能得以改进。第三十四条固定资产变更应填写《固定资产变更单》，需注明变更前、后的资产状况（包括：固定资产编号、名称、品牌、规格配置、号码、序列号、使用人、使用部门）、资产增加减少的名称、数量、单价、金额。第三十五条固定资产转移应遵守下列程序：一、由原使用部门填写固定资产变更单，经原使用部门和现使用部门经理签字后，交行政管理部固定资产管理员审核；二、行政管理部固定资产管理员持双方签字后的固定资产变更单，分别报主管领导和财务审核后，行政管理部固定资产管理员备案；三、行政管理部持批复后的固定资产变更单以及现使用部门固定资产管理员至原使用部门（原使用人）领取相应的固定资产实物，并取得相应的《固定财产卡片》；并将变更单中的联次分别交与原使用部门、现使用部门及财务部门财务部、原使用部门、现使用部门，行政管理部每月根据固定资产变更单进行帐务处理。第三十六条固定资产转移填写《固定资产变更单》，只需填写变更前、变更后两大栏目的内容，增加减少的内容不必填写。第三十七条《固定资产变更单》的编号由行政管理部统一确定。现使用部门应将转来的《固定财产卡片》和《固定资产变更单》一并保管。第三十八条如遇公司部门合并、分立或撤消，按固定资产转移进行办理。固定资产清理第三十九条固定资产清理包括固定资产出售、固定资产报废和固定资产毁损三种情形。第四十条固定资产清理的程序：一、固定资产使用部门提出固定资产清理申请，交行政部固定资产管理员审核并签署意见；二、使用部门将行政部固定资产管理员及财务领导核准的申请报公司主管领导审批，主管领导通过后签字批准；三、使用部门根据批复后的固定资产清理申请实施清理；使用部门进行固定资产清理应取得固定资产清理证明；（原始发票、清理固定资产清单及说明）使用部门持固定资产清理证明至财务部办理固定资产注销手续；六、财务部根据固定资产清理申请、固定资产清理证明、固定资产注销手续对已清理固定资产进行帐务处理。第四十一条进行固定资产清理应填写《固定资产清理申请表》，注明所清理固定资产的编号、名称、品牌、型号、规格、基本配置、原值、累计折旧、净值、清理原因、清理价格。第四十二条财务部应当审核所清理固定资产的真实性与合理性，保证签署的意见客观可靠。第四十五条固定资产出售应当收回净值。第四十六条固定资产报废进行清理应当符合的条件：一、严重磨损或陈旧，使用期满不能继续使用；二、由于技术进步，必须由先进设备替代；第四十七条固定资产毁损进行清理的条件：一、因非常原因造成严重损坏，不能继续使用；二、无法修复或修理不经济。固定资产盘点第四十八条固定资产使用部门每季末盘点本部门的固定资产，每季末最后一个月的25日为盘点日（12月为31日），于下季初5日前将盘点表报财务部和行政部。如有变动财务部和行政管理部应及时核对调整第四十九条财务部、行政管理部每半年对固定资产进行抽样盘点，每年至少进行一次全面盘点。第五十条行政管理部进行全面盘点，应出具《固定资产盘点表》，报送财务部、公司主管领导。第五十一条由行政部负责盘点的组织工作，各部门固定资产管理员实际盘点，盘点表于季末结束后的5日前，报给行政部固定资产管理员;董（副）事长、总经理及公司共同使用的固定资产管理及盘点工作由行政部负责；各部门内共同使用的固定资产管理由部门固定资产管理员负责；第五十二条如果盘点出现盈亏，应查明原因，落实责任，由责任人写说明同时出具《固定资产盘盈明细表》、《固定资产盘亏毁损明细表》，报总经理批复。第五十三条固定资产盘亏或严重毁损，根据责任应由使用人或保管人按固定资产净值赔偿。第五十四条财务部根据原始凭证及公司批复的《固定资产盘盈明细表》、《固定资产盘亏毁损明细表》和情况说明书对盘盈盘亏的固定资产进行帐务处理。第二章低值易耗品管理制度一总则第一条为了规范低值易耗品的财务管理，确保公司财产的安全完整与合理使用，根据《工业企业财务制度》，结合我公司的具体情况，制定本规定。第二条低值易耗品管理的基本原则是：建立健全低值易耗品的取得和使用责任制度，反映监督低值易耗品的增减变动、保管使用和报废清理情况。第三条低值易耗品管理的基本任务是：建立健全低值易耗品的取得和使用责任制度，对低值易耗品进行合理分类与计价，做好低值易耗品的预算、控制、核算和分析工作。第四条低值易耗品是指使用期限在一年以下，或单位价值在2000元以下的自用物品。第五条低值易耗品的管理体制与固定资产管理体制相同。第六条低值易耗品按用途分为四大类：办公家具电器设备（低于2000元的且固定资产类别中不包括的设备）计算机配件（具有独立使用功能，价值在300元以上的）工具、量具二低值易耗品取得第七条低值易耗品的取得途径有：购入、接受捐赠、自制。第八条低值易耗品的增加本着库房领用，外部采购的顺序进行。第九条购入低值易耗品参照购入固定资产的程序办理。第十条存货转为低值易耗品应满足的条件：公司内部人员自用；预计长期使用，应在半年以上。第十一条购入低值易耗品按实际成本计价，领用低值易耗品采用一次摊销法。三低值易耗品保管第十二条低值易耗品使用部门应当负责保证低值易耗品安全、完整，（公司共同使用的低值易耗品的管理及盘点由行政部负责），应当提供适宜低值易耗品运行和存放的环境条件，定期对低值易耗品进行维护、保养，对发生故障和损坏的低值易耗品及时修理。第十三条部门低值易耗品管理员对新增低值易耗品建立卡片，并且根据卡片登记台帐，对整个部门的低值易耗品进行财务管理。第十四条低值易耗品使用人应当学习并掌握低值易耗品的基本知识及操作规范，严禁违规操作。因违规操作致使低值易耗品损坏，应当由使用人或责任人自行支付维修费用，严重毁损不能继续使用的，按照本规定第二十一条赔偿。第十五条低值易耗品转移是指低值易耗品使用者的变更，即低值易耗品由原使用人、原使用部门转移给另外的使用人、使用部门。第十六条低值易耗品转移的程序与固定资产转移程序相同。四低值易耗品报废第十七条不能正常使用的低值易耗品要进行报废处理。第十八条低值易耗品报废的程序：一、低值易耗品使用部门提出低值易耗品报废申请，交行政部低值易耗品管理员审核；二、财务部低值易耗品管理员审核并经财务经理签署意见；三、使用部门将财务部审核后的申请报公司主管领导审批；四、使用部门将主管领导审批后的申请送交行政管理部签字，实物交行政管理部留存；五、行政管理部将批复通过的申请交予财务部；财务部根据申请办理低值易耗品注销手续。第十九条进行低值易耗品报废应填写《低值易耗品报废申请表》，注明所清理低值易耗品的编号、名称、品牌、型号、规格、购入时间、原值、报废原因、残值收入。第二十条报废的低值易耗品实物由行政管理部统一处理。第二十一条低值易耗品发生丢失或不正常毁损，应由使用人或责任人赔偿：自购买日起2个月以内的，按原值赔偿；自购买日起6个月以内的，按原值的80%赔偿；自购买日起6个月以上的，按原值的50%赔偿。五低值易耗品盘点第二十二条由行政部负责低值易耗品盘点的组织工作，各部门固定资产管理员实际盘点，每季末为盘点日，低值易耗品使用部门每季末盘点本部门的低值易耗品，于下季初5日前将盘点表报财务部及行政管理部。公司共同使用的低值易耗品的管理及盘点工作由行政部负责；各部门内共同使用的低值易耗品的管理由固定资产管理员负责；第二十三条财务部每季末对低值易耗品进行抽样盘点，每年至少进行一次全面盘点。第二十四条行政管理部每年应组织进行一次全面盘点，各部门配合，财务部监盘，行政管理部出具《低值易耗品盘点表》，财务部审核并报送公司主管领导。第二十五条如果盘点出现盈亏，应查明原因，落实责任，写情况说明书，同时出具《低值易耗品盘盈明细表》、《低值易耗品盘亏毁损明细表》，报总经理批复。第二十六条低值易耗品盘亏，根据责任应由使用人或保管人按第二十一条赔偿。第二十七条财务部根据公司批复的《低值易耗品盘盈明细表》、《低值易耗品盘亏毁损明细表》情况说明书，对盘盈盘亏的低值易耗品进行帐务处理。新增固定资产申请第号部门申请人日期名称基本配置数量单价总价来源□外购□库房领用□受赠主要用途公司领导主管副总部门经理财务审核日期日期日期日期第一联财务部留存第二联采购员（行政管理部）留存第三联使用部门留存附注：第号由各部门自行编号，各部门编号规则：第一级2位年限代码，第二级2位部门代码（后附部门代码），第三级2位资产代码（依部门购置情况而定），如财务新增计算机一台，则其号为090301号（附：部门代码——管理部01；行政部02；财务部03；自主研发部04；技术项目部05；工程项目部06；廊坊工厂07；质量安全部08；计划经营部09；商务部10；人力资源部11；无损检测事业部12，市场部13）表二：固定资产验收单第号年月日申请单号名称品牌规格配置号码性能质量来源验收地点计量单位数量使用部门使用人：部门固定资产管理员：采购员（行政管理部）：第一联财务部留存第二联采购员（行政管理部）留存第三联使用部门留存（附注：编号与新增固定资产编号相同）表三：固定资产卡片第号类别年月日编号（财务部赋予）名称新旧程度财产来源牌号规格财产原值保管地点数量特征来源时间已使年限所属设备价格折旧年限年折旧