北京市科学技术研究院财务管理规定模板

北京市科学技术研究院财务管理要求（讨论稿）第一章总则第一条为了加强会计基础工作，建立规范会计工作秩序，严格财务管理，依据《中国会计法》（以下简称《会计法》）、《北京市会计基础工作规范实施细则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》、《科学机关财务制度》和《科学机关会计制度》等要求，并结合我院财务工作实际情况，特制订本要求。第二条本要求适用范围：市科技研究院直属国有企机关、国有控股和国有股占主导地位企业（以下简称院属各单位），院属其它单位可参考实施。第二章设置会计机构配置会计人员第三条院属各单位必需依据《会计法》要求，设置会计机构或在相关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。为规范单位会计工作行为，提升会计人员法制意识，单位要和会计人员签署聘用协议书，明确其会计岗位、工作责任和工作权限。不含有设置会计机构条件，应该委托经同意设置从事会计代理记账业务中介机构代理记账，并要依法和其签署委托协议书。第四条院直属单位会计机构责任人、会计主管人员任、免和任职资格，应该符合《会计法》和相关法律要求，单位要将新任及免职人员基础情况，在其任、免前30天内上报院条件处、人事处审核立案。任职后，假如发觉不胜任工作，市科研院能够提议单位重新更换。第五条院属各单位应该配置符合《会计法》要求任职资格会计人员。从事会计工作人员，必需取得会计从业资格证书，每十二个月必需完成要求继续教育培训任务，提升本身业务素质。第三章单位责任人依法负责制度第六条依据《会计法》要求，单位责任人是会计责任主体，应该依法办事。《会计法》给予单位责任人法定职责关键有：一、对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责。组织单位严格遵守《会计法》各项要求，依法进行会计核实，实施会计监督。二、依据国家及我院国有资产管理要求，管好、用好本单位国有资产，确保国有资产保值增值。要严格实施国有资产处理报批手续，不得私自处理，不然要追究其领导责任，对国有资产造成一定损失，要视情况给一定行政处分和经济处罚。三、应该确保会计机构、会计人员依法办事。对认真执法，成绩显著会计人员给精神或物质奖励，不得对依法办事会计人员实施打击报复。四、应该组织本单位建立健全有效内部控制制度，有效地防范、控制违法、舞弊等会计行为发生。五、对会计机构、会计人员发觉违反相关要求而无权处理会计事项，应该立即做出查处决定。六、应该如实向受托会计师事务所提供会计资料，不得以任何方法要求或示意其出具不实或不妥审计汇报。七、应该组织本单位接收相关监督检察部门依法监督，如实提供会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。八、应该在单位财务会计汇报上署名并盖章，确保财务会计汇报真实、完整。九、应该依法任用含有会计从业资格会计人员，保障会计人员继续教育和培训，促进会计人员业务素质提升。第七条单位责任人要依法推行以上职责，并按要求在其离任时进行经济责任审计，审计措施根据《北京市科学技术研究院直属单位行政关键责任人经济责任审计措施（试行）》（京科院审字[]151号）通知办理。第四章建立健全内部会计管理制度第八条院属各单位必需依据《会计法》、《北京市会计基础工作规范实施细则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》、《科学机关财务制度》和《科学机关会计制度》，建立健全内部财会管理制度，关键内容包含：（1）会计人员岗位责任制；（2）账务处理程序制度；（3）内部牵制制度；（4）稽核制度；（5）原始统计管理制度；（6）定额管理制度；（7）计量验收制度；（8）财产清查制度；（9）财务收支审批制度；（10）成本核实制度（有成本核实单位）；（11）会计档案管理制度。

第五章建立健全内部会计控制制度第九条院属各单位必需依据《会计法》和财政部印发《内部会计控制规范》等要求，结合本单位实际情况建立健全内部会计控制制度，内容包含：（1）货币资金；（2）实物资产；（3）对外投资；（4）科研、工程项目；（5）采购和付款；（6）销售和收款；（7）成本费用；（8）筹资；（9）担保。第六章预算管理第十条根据《预算法》和国家相关要求，院属各单位要在单位责任人组织领导下，由财务部门会同其它相关业务部门，依据事业发展计划、科研、开发和生产经营情况编制年度财务收支预算。企业单位，参考财政部《相关企业实施财务预算管理指导意见》要求，结合本单位实际情况，编制年度财务收支预算。机关依据事业发展计划和任务编制年度财务收支预算，坚持以收定支、收支平衡、确保关键标准。不得编制赤字预算。根据市财政局和市科委统一布署，采取零基预算方法，自下而上提出预算，属于财政定额补助机关（全额和差额单位），其预算方案经市科研院审核汇总，报市科委和市财政局核定，财政部门审核批复后实施。在实施预算过程中，假如因为事业计划或任务变动，对预算实施有较大影响时，单位首先要报请市科研院条件处，再由院条件处按审批程序办理调整预算。院属各单位要强化预算管理，对预算实施情况定时进行分析，发觉问题立即处理。自收自支机关预算编制后报市科研院条件处立案。第七章收入管理第十一条院属各企、机关要充足利用现有资源和条件，依法主动组织收入。应该依据会计制度要求收入确定标准，合理地确定和计量各项收入，必需将各项收入全部纳入单位统一管理。尤其是对投资、租赁、境外巡展、会议和单位创办不含有法人资格机构经营收入等全部收入，要统一管理，立即足额入账，不得记入“应付款项”账户，预防收入流失。严格预算外资金管理，机关设置行政事业性收费，必需根据相关要求，经市发改委审核同意。预算外资金要立即、足额上缴财政专户存放，实施收支两条线。从财政专户领拨预算外资金，记入事业收入。第八章支出及成本费用管理第十二条院属各企、机关要分别根据《企业财务通则》、《企业会计制度》、《科学机关财务制度》和《科学机关会计制度》要求，依据本单位业务特点及内部管理需要，采取对应会计核实措施，根据国家要求成本、费用开支范围和标准进行核实。第十三条加强经费和成本费用支出管理，严格控制经费和成本费用支出，制订增收节支计划，定时进行成本、费用管理分析，促进单位提升经济效益。第十四条将全部支出纳入单位预算，坚持经营收入和支出合理配比标准。第十五条严格专题资金管理，对从相关部门取得含有指定项目和用途专题资金，要在统一会计账簿中专题给予核实，并根据要求用途开支，不得挪用、拆借专题资金。第九章资产管理第十六条货币资金管理一、各单位要建立健全财务开支、审批、报账制度，授权财务审批人员不得超越审批权限。二、货币资金收入必需立即入账，不准保留账外公款，严禁私自挪用、借出货币资金，严禁将款项支付给无经济业务关系第三方。三、严禁坐支现金、超限额留存大量现金或用白条开支费用，严禁私设“小金库”，严禁超出现金使用范围，将单位公款借给超出《现金管理暂行条例》范围外个人。四、为确保资金安全，标准上不向系统外单位借出资金。向系统内单位借出资金50万元以上项目，借贷款双方必需签署《借款协议》，借款方要有经济担保单位，其担保单位要和贷款方签署《确保协议》，以上工作完成后，须将相关材料报送市科研院审核、立案，和科研、生产、经营业务相关项目报送院业务处，非业务方面项目报送院条件处。五、每个月查对一次银行账户，编制余额调整表，如调整不符，要查明原因，立即处理。库存现金要当日清点，发觉账、实不符，要立即查明原因，进行处理。第十七条应收款项管理院属各单位要认真实施《北京市财政局转发财政部相关建立健全企业应收款项管理制度通知》（京财国资[]2659号）精神，建立应收款项管理制度，包含：1、应收款项台账管理制度；2、应收款项催收责任制度；3、应收款项年度清查制度；4、坏账核销管理制度；5、坏账损失内部处理制度。单位内部管理制度不健全，造成应收款项管理混乱，给单位造成重大损失，对于直接责任人和其它相关责任人员，应该根据国家相关要求和企业内部管理制度追究责任。第十八条对外投资管理1、对外投资要坚持投资回报、国有资产保值增值标准。要科学论证，正确选择出资方法，合理确定投资价值，最大程度地避免投资损失。2、以国有资产投资兴办各类经济实体（包含外地分企业）、创办销售网点、联营、合资、入股等对外投资，均须由单位领导班子集体讨论经过，严禁部分领导独断专行，方便降低投资风险。3、院属各单位申请创办各类经济实体、投资组建和改建有限责任企业，首先要根据《北京市科学技术研究院相关院属单位组建、改建有限责任企业审批程序通知》（京科院业字[]114号）要求，进行四处（院业务处、条件处、人事处、行管处）联审，再依据国家相关要求办理相关手续。院属机关创办经济实体，将非经营性资产转做经营性资产投资，要根据《机关非经营性资产转经营性资产管理实施措施》（国资事发[1995]89号）要求，先办理非转经手续，再办理国有资产产权占有登记、工商注册登记。4、院属各企业增资、扩股、股权结构等发生改变，要按国家相关要求填报相关报表并办理相关手续，在进行工商注册登记后30天内到院条件处进行立案。属于国有股权变动，应该办理国有资产产权变动或注销登记手续。以实物及无形资产对外投资，要按国家要求进行资产评定。出资方要加强对被投资企业监控和管理，确保所投资金安全。各单位之间相互拆借资金，标准上不高于中国人民银行同期贷款利率。第十九条专题资金管理一、各单位科技计划项目（课题）专题经费，必需严格实施经国务院同意科技部、财政部、国家计委、国家经贸委《相关国家科研计划实施课题管理要求》及北京市科委和北京市财政局《相关印发〈北京市科技计划项目（课题）经费管理措施〉通知》（京科条发[]279号）要求，坚持专款专用、单独核实标准，严格经费支出范围，使限有经费发挥更大效益。二、大型购置和大型修缮等事业费专款、科普专款、锅炉改造等专款，要编制单位部门预算，符合政府采购要求要同时编制政府采购专题预算，除费用性专题外，一律实施项目协议制管理，严格实施协议约定，不准挪用或随意改变资金用途。三、各单位要定时向市科研院汇报专题资金使用情况，我院能够随时检验专题资金实施情况，对未按要求用途，私自扩大开支范围，任意挤占挪用要严格审查、纠正直至收回。第二十条财产物资管理一、院属各单位要结合本单位具体情况，建立健全内部财产物资管理制度，处理国有资产首先将所要求资料报送院条件处，经院条件处和审计处审核、会签同意后，再根据《北京市科学技术研究院国有资产管理实施细则》要求程序办理。国有资产评定要根据《北京市科学技术研究院国有资产评定项目管理措施实施细则》要求办理。二、存货管理。依据会计制度要求，存货包含：产成品、商品、在产品、原材料、燃料和低值易耗品等。切实加强存货管理，定时进行实地盘点，最少每十二个月盘点一次，确保账实相符。依据生产经营和科研中试产品生产经营情况，合理确定库存量，降低库存积压，对三年以上压库存货，要制订切实可行处理方法，主动处理。三、固定资产管理。院属各企、机关固定资产分类、计价标准、使用年限、折旧方法及会计核实，分别根据企业、机关会计制度要求实施。加强日常管理工作，建立采购、验收、出入库制度。定时进行实地盘点，最少每十二个月清查一次，做到家底清楚，确保账实相符、账账相符、账卡相符。避免固定资产虚数挂账。发生毁损、报废、盘亏等降低，须报院条件处审批，单台设备超出10万元（含10万元），批量超出20万元（含20万元），须转报市财政局审核同意后方可处理。发生盘盈、变价收入等，根据国家相关要求办理，预防资产流失。依据《企业会计制度》要求，立即将单位所建造固定资产已达成可使用状态，但还未办理完工决算，应该自达成可使用状态之日起，依据工程预算或工程实际成本等，按估量价值转入固定资产，不得以任何理由长久挂在“在建工程”账户。以确保单位资产完整性。用固定资产对外投资，要按要求进行资产评定，院属企、机关用其房地产对外投资，须经市科研院审批。企业单位使用北京市科技经费，在科研项目结束后，对形成固定资产以扣除累计折旧后净值转入资本公积金。第十章负债管理第二十一条借款管理。对借入款项要遵照“控制总量、结构合理；把握时点、控制资金成本；跟踪反馈、监督使用；按时归还、确保信誉”标准。单位为处理科研、开发和生产过程中资金短缺，要依法采取向银行或委托银行贷款方法取得借款，而且自寻担保单位。单位要对长、短期借款进行分别管理，按会计制度要求计提利息，并依据借款协议要求用途使用借款，提升资金使用效益。第二十二条应付账款、预收账款、其它应付款、协议预收款管理。应付账款、预收账款和其它应付款根据不一样性质进行分类管理，按债务发生单位和事项单独列示，立即清理。机关协议预收款，根据相关协议要求支出范围使用。在协议完成或阶段性完成后，立即结转收入。第二十三条应交税金、其它应交款管理。对各项应交税金、费用、住房公积金等，要严格遵守国家相关要求正确计算，立即足额上交，不得截留和坐支。第十一章盈余公积金、公益金、专用基金、免税基金管理第二十四条院属各企业单位要根据《企业法》、《企业财务通则》等国家相关要求，计提法定盈余公积金、法定公益金和免税基金，并按要求进行会计核实和规范使用。院属各机关要根据财政部、国家科委《相关实施“科学机关财务制度”若干具体问题通知》（财文字[1997]256号）要求百分比计提修购基金、职员福利基金、科技结果转化基金、医疗基金、科技创新基金等各项专用基金。专用基金要遵照先提后用、专款专用标准，除另有要求外，不得相互挤占挪用。第十二章政府采购管理第二十五条严格实施《中国政府采购法》，院属各机关凡使用财政性资金，采购依法制订集中采购目录以内货物、工程和服务等项目，必需实施政府采购。机关在编制下十二个月度财政预算时，要将该年度政府采购项目及资金预算列出，按要求程序报批。财政拨款机关（全额单位）购置汽车继续实施编制管理，凡申请购置汽车单位，须经市科技研究院、市财政局审批后纳入政府采购。建立健全政府采购档案管理制度，对每项采购活动必需建立采购文件、评审过程、采购结果和采购合相同档案管理制度。第十三章银行账户管理第二十六条严格根据国家要求开立账户。每个法人单位只能开立一个基础存款账户，不得多头开立。不得将单位资金以个人名义开立账户存放。全部账户必需纳入单位财务统一管理。院属国有企业开立账户，须向院条件处提出书面申请进行审批立案。院属各机关开立账户、账户变更要根据《北京市行政机关存款账户管理暂行措施》（京财国库[]1250号）通知办理。凡开立（变更）、撤消银行账户必需由单位财务部门统一向市科研院提出书面申请，待我院报经市科委、市财政局审核同意后方可办理开户，严禁违反要求开设银行账户。各单位银行账户，只供本单位使用，不准出租、出借或转让给其它单位和个人使用，严禁利用账户搞非法经营活动。第十四章建立财务清算制度第二十七条院属各企、机关及其各单位创办各类经济实体解散、破产、划转撤并和改制时，应该成立财务清算机构，做好财务清算工作。要对单位财产、债权、债务进行全方面清查，清算方法和审批程序分别根据《企业财务通则》、《科学机关财务制度》及国有资产管理相关要求办理。第十五章财务汇报制度第二十八条院属各企、机关要根据市财政局、市科委和市科研院要求，按时报送年度、季度和月度等各项财务会计汇报。会计报表要确保做到数字真实、内容完整、报送立即。要做到账表相符、多种报表之间相同项目数字一致和多种报表之间相关数字相互衔接。财务会计报表要附财务情况说明书，分析说明关键内容包含：科研及生产经营情况、利润（净收入）实现和分配情况、资金增减和周转情况、各项财产物资