《出纳业务操作》 课件 5.1.1现金盘点业务处理

项目五出纳期末业务处理实操———现金盘点业务处理任务分析情境导入技能提升任务实施CONTENT总结评价上次任务总结上次任务总结LastTaskSummary原始凭证借支报销单审核签名不全账务处理明细科目、要素不全；日记账改错方法不规范老师评价基本准确、规范、细致、岗位责任分明学生互评认真、细致、公平最佳小组：现金盘点业务训练参与度100%，完成度100%线上理论测试课前任务微视频学习课前学习123重点难点参与度100%，完成度100%课前学习问题总结1.盘点形式；2.盘点方法。80%现金盘点理论知识1.盘盈业务处理；2.盘亏业务处理88%现金盘点结果业务处理情境导入Situationintroduced2023年3月31日16：00时，湖南施邑服饰有限公司财务部会计汪小丽进行现金盘点，出纳李晓和会计主管张宏均在场情境导入任务清单盘盈盘亏4.登记现金日记账2.现金现金盘点表的填制与审核1.完成角色分工情境导入3.现金清查会计凭证任务分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任务分析请总结并画出现金盘点的业务办理流程现金盘点流程2.2理论背景分析任务分析2.2理论背景分析任务分析形式出纳日常清查清查小组清查定期不定期内容：账实是否相符；是否违规管理方法实地盘点法，账实核对清查小组清查时编制“库存现金盘点报告表”2.2理论背景分析任务分析违规管理的现金及时予以纠正账实不符的现金查因前计入“待处理财产损溢”报批后现金长款：应支付的，计入”其他应付款“无法查明原因的，”营业外收入“现金短款：由赔偿的，计入”其他应收款“无法查明原因的增加管理费用2.2理论背景分析任务分析结账是指一定时期内所发生的全部经济业务登记入账的基础上，将各类账簿记录核算完毕，结出各种账簿本期发生额合计和期末余额的一项会计核算工作。（一）结账工作内容1.结账前,检查本期日常发生的全部经济业务是否均已填制或取得了会计凭证,是否按规定程序登记入账,有无错记、漏记、重记。2.检查单位是否按”权责发生制”、“配比”原则进行账项调整。3.检醒各项费用、成本和收入、成果是否在有关账户之间完成了结转。4.完成上述工作后,分别结算出各种日记账、总分类账和明细分类账的本期发生额和期末余额。2.2理论背景分析任务分析（二）结账的方法

1.日结:现金、银行存款日记账

2.月结:在最后一笔经济业务下划通栏红线,红线下摘要”注明”本月合计”,在借、贷、余额栏分别计算出借方发生额合计、贷方发生额合计和结出余额，然后在此行下划一条通栏线。

3.季结:在月结栏下面借、贷、余额栏分别计算出本季借方发生额合计、贷方发生额合计和结出余额，然后在此行下划一条通栏线。

4.年结:在季结栏下摘要”注明”本年累计”,在借、贷、余额栏分别计算出借方发生额合计、贷方发生额合计和结出余额，然后在此行下划两条通栏线。任务实施Exeutethetask典型业务任务实施典型业务：2023年3月31日16：00时，湖南施邑服饰有限公司财务部会计汪小丽进行现金盘点，出纳李晓和会计主管张宏均在场，盘点库存现金中24张100元，119张50元，25张20元，46张10元，28张5元，58枚1元。要求：完成现金盘点表的填写与处理结果的会计凭证与日记账的登记典型业务一处理流程任务实施1.清点现金出纳小雅将当天所有现金收付业务入账（表5-2）后，将保险柜中现金按不同的面额、币种分别清点整理，同面额的纸币按每100张为一把进行清点扎把，不够整把的，按照从大额至小额的顺序整理。硬币按面额每50枚用纸卷成一卷，不足一卷的按照从大额到小额的顺序整理。典型业务一处理流程任务实施2.填写现金盘点表典型业务一处理流程任务实施3.编制盘盈记账凭证典型业务一处理流程任务实施4.盘点差异处理根据盘点差异的处理意见：经查，多出的426元为少付给员工王立的报销款，王立出差中，下月补付。典型业务一处理流程任务实施5.编制盘盈结果处理记账凭证典型业务一处理流程任务实施6.登记日记账并结账总结评价Con