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文档简介
会计实操文库1/13做账实操-酒吧的账务处理实例一、收入相关1.酒水销售假设酒吧当天销售啤酒500瓶,每瓶售价10元,销售款已收到。借:库存现金5000贷:主营业务收入——啤酒销售5000如果涉及增值税(假设税率为13%):借:库存现金5650(5000+5000×13%)贷:主营业务收入——啤酒销售5000应交税费——应交增值税(销项税额)650(5000×13%)2.小吃销售酒吧销售了价值800元的小吃,款项已收。借:库存现金800贷:其他业务收入——小吃销售800同样考虑增值税(假设小吃销售适用税率为13%):借:库存现金904(800+800×13%)贷:其他业务收入——小吃销售800应交税费——应交增值税(销项税额)104(800×13%)3.场地租赁收入(如果有将部分场地临时租给他人举办活动等情况)酒吧将场地出租给某公司举办小型派对,收取租金3000元,款项已到账。借:银行存款3000贷:其他业务收入——场地租赁收入3000考虑增值税(假设税率为9%):借:银行存款3270(3000+3000×9%)贷:其他业务收入——场地租赁收入3000应交税费——应交增值税(销项税额)270(3000×9%)二、成本相关1.酒水采购成本酒吧采购了一批新的葡萄酒,价值10000元,已付款。借:库存商品——葡萄酒10000贷:银行存款10000当销售葡萄酒后,结转成本(假设销售了价值5000元的葡萄酒)。借:主营业务成本——葡萄酒成本5000贷:库存商品——葡萄酒50002.小吃采购成本采购各类小吃原材料花费2000元。借:原材料——小吃原材料2000贷:银行存款2000制作小吃过程中领用原材料(假设领用了1500元的原材料)。借:主营业务成本——小吃成本1500贷:原材料——小吃原材料15003.员工薪酬成本酒吧每月支付调酒师工资8000元,服务员工资12000元。借:主营业务成本——员工薪酬20000贷:应付职工薪酬20000实际发放工资时:借:应付职工薪酬20000贷:银行存款200004.水电费支出当月支付水电费3000元。借:主营业务成本——水电费3000贷:银行存款3000三、费用相关1.广告宣传费用酒吧为了吸引更多顾客,在当地社交媒体上投放广告,花费2000元。借:销售费用——广告宣传费2000贷:银行存款20002.设备维修费用酒吧的音响设备出现故障,维修花费1500元。借:管理费用——设备维修费用1500贷:银行存款15003.场地租金酒吧每月支付场地租金15000元。借:管理费用——场地租金15000贷:银行存款15000四、固定资产相关1.音响设备购置酒吧新购置一套高级音响设备,价值50000元。借:固定资产——音响设备50000贷:银行存款50000假设音响设备预计使用5年,无残值,采用直线法计提折旧。每月折旧额为833.33元(50000÷5÷12)。计提折旧时:借:管理费用——折旧费833.33贷:累计折旧833.33五、其他相关1.存货盘点损失(假设盘点发现部分酒水因储存不当损坏)经盘点,价值1000元的酒水损坏不能销售。借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1000贷:库存商品——酒水1000查明原因后,经批准作为营业外支出处理。借:营业外支出——存货损失1000贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10002.缴纳税费假设当月应缴纳增值税3000元,城市维护建设税210元(税率7%),教育费附加90元(税率3%),地方教育附加60元(税率2%)。(1)计提附加税费:借:税金及附加360贷:应交税费——应交城市维护建设税210——应交教育费附加90——应交地方教育附加60(2)缴纳增值税及附加税费:借:应交税费——应交增值税3000——应交城市维护建设税210——应交教育费附加90——应交地方教育附加60贷:银行存款3360六、年末结转1.收入结转假设全年主营业务收入(酒水销售等)为800000元,其他业务收入(场地租赁、小吃销售等)为50000元。借:主营业务收入800000其他业务收入50000贷:本年利润8500002.成本费用结转假设全年主营业务成本为500000元,税金及附加为30000元,销售费用为50000元,管理费用为100000元。借:本年利润680000贷:主营业务成本500000税金及附加30000销售费用50000管理费用1000003.计算利润如果本年利润贷方余额为170000元(850000680000),表示盈利。借:本年利润170000贷:利润分配——未分配利润170000酒吧成本核算的实例:一、酒吧基本情况“夜色酒吧”位于市中心繁华地段,面积约300平方米,主要经营各类酒水、小吃,提供现场音乐表演等服务。二、成本核算分类与计算1.酒水成本采购成本:酒吧每月采购啤酒的费用为15000元,葡萄酒费用为20000元,各类洋酒费用为30000元,其他酒类费用为5000元。则每月酒水采购总成本为15000+20000+30000+5000=70000元。储存成本:酒吧有专门的酒水储存设备,每月电费及设备维护费用用于酒水储存方面约为1000元。酒水成本总计:70000+1000=71000元。2.小吃成本原材料采购:每月采购小吃原材料如坚果、薯条、鸡翅等花费8000元。加工成本:酒吧雇佣了一名专门的小吃厨师,月薪6000元。则小吃加工成本平均每月为6000元。小吃成本总计:8000+6000=14000元。3.员工薪酬成本调酒师:酒吧有3名调酒师,平均月薪每人6000元,每月调酒师薪酬支出为6000×3=18000元。服务员:有10名服务员,平均月薪每人4000元,每月服务员薪酬支出为4000×10=40000元。乐队及表演人员:酒吧聘请了一支小型乐队每周进行现场表演,每月费用为15000元。管理人员:有2名管理人员,平均月薪每人8000元,每月管理人员薪酬支出为8000×2=16000元。员工薪酬成本总计:18000+40000+15000+16000=89000元。4.场地租赁及装修成本分摊场地租赁:酒吧每月场地租金为30000元。装修成本分摊:酒吧开业时进行了一次大规模装修,花费50万元,预计使用5年。则每月装修成本分摊为500000÷(5×12)≈8333元。场地租赁及装修成本总计:30000+8333=38333元。5.营销及其他费用广告宣传:酒吧每月在社交媒体广告投放、线下传单等方面花费5000元。水电费:每月水电费支出8000元。设备维护及更新:音响、灯光等设备每月维护及更新费用平均为3000元。其他杂项费用:如清洁用品、办公用品等每月花费2000元。营销及其他费用总计:5000+8000+3000+2000=18000元。三、总成本计算将上述各项成本相加:总成本=酒水成本+小吃成本+员工薪酬成本+场地租赁及装修成本分摊+营销及其他费用=71000+14000+89000+38333+18000=230333元。四、成本分析与控制1.成本分析员工薪酬成本占比较大,约为89000÷230333×100%≈38.64%。这说明人力成本是酒吧运营成本的重要组成部分。酒水成本占总成本比例约为71000÷230333×100%≈30.83%。场地租赁及装修成本分摊占比约为38333÷230333×100%≈16.64%。营销及其他费用占比约为18000÷230333×100%≈7.82%,小吃成本占比约为14000÷230333×100%≈6.08%。2.成本控制措施员工薪酬方面:可以优化人员配置,根据酒吧的客流量高峰和低谷时段合理安排员工工作时间,减少不必要的加班费用。对于表现优秀的员工给予适当奖励,提高员工工作积极性和效率,避免单纯依靠提高工资来留人。酒水成本方面:与供应商建立长期稳定的合作关系,争取更优惠的采购价格。同时,加强酒水库存管理,减少因过期、损坏等造成的损失。例如,采用先进先出的库存管理方法,确保酒水的新鲜度。场地租赁及装修成本方面:在场地租赁合同到期前,提前寻找性价比更高的场地。对于装修成本,可以选择一些经济实用且具有特色的装修方案,避免过度奢华的装修,降低初始装修成本和后续的分摊成本。
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