工程审计复习题

工程审计复习题审计的概念，建设项目内部审计的概念,内部审计的特征审计是独立于被审计单位的机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性和效益型进行检查、评价、公证的一种监督活动。内部审计是指本部门或本单位的专职审计机构，针对本部门或本单位的财务收支和其他经济活动所进行的以提高经济效益为主要目的的审查、评价活动。特征：①组织机构相对独立；②审计内容以经济效益为重点；③审计范围内向为主；④审计工作更具有群众性2.政府审计机关和社会审计组织的权限和义务政府审计机关的权限：1.审计检查与调查权2.制止违规行为权和处理建议权3.审计结果公布权4.一定的行政处罚权义务：1.审查预算的执行情况和决算，以及预算外资金的管理和使用情况2.审查中央银行和国家各事业单位的财务收支3.审查国有金融机构和国有企业的资产,负债,损益4.审查国家建设项目预算的执行情况和决算5.审查政府部门管理的社会团体受政府委托管理的社会保障基金.社会捐赠资金以及其他有关基金.资金的财务收支6.审查国际组织和外国政府援助,贷款项目的财务收支等社会审计组织的权限:1.受理业务不受行政区域和行业的限制2.委托业务不受任何单位和个人干预,依法审计受法律保护3执行业务有检查和查看权并有要求提供协助权4有权拒绝出具不当,不实,不正确的报告社会审计组织的义务:1必须遵守法律,行政法规2.事务所统一受理业务并签订委托合同,承担民事责任3.实行回避制度4.负有保密义务5.应按执行准则,规则确定工作程序和出具报告6不得有任何违反职业道德的行为7依法纳税3.审计工作方案、审计报告、审计工作底稿、审计结论的概念审计工作方案是审计机关为了统一组织多个审计组对部门、行业或者专项资金等审计项目实施审计而制定的总体工作计划。审计报告是审计小组或审计人员在审计工作结束后，将审计工作任务完成情况和审计工作的结果，向审计机构、委托者或有关部门提出的书面文件。审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录和获取的审计证据。审计结论是审计人员对审计发现所做出的职业判断和评价结果，表明审计人员对被审计单位的经营活动和内部控制所持有的态度和看法。4.穿行测试法的概念是指追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。这是注册会计师了解被审计单位业务流程及其相关控制时经常使用的审计程序。5.工程项目造价审计、工程项目建设管理审计、工程项目竣工决算审计的概念工程项目造价审计：主要检查工程项目建设过程中的工程项目投资财政预、决算情况，并判断其是否真实正确和合规合法，包括投资估算审计，工程概算、预算审计和工程决算审计。工程项目建设管理审计：主要对建设单位及其他项目参与者在工程项目建设过程中的建设行为的合规合法情况及工作效率进行审计。工程项目竣工决算审计：是指建设项目正式竣工验收前，由审计人员依法对建设项目竣工决算的正确性、真实性、合法性和实现的经济效益、社会效益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。6.工程审计的分类（p29）①按投资主体划分：国家投资建设项目审计；地方政府投资建设项目审计；单位投资建设项目审计；外商投资建设项目审计；联合投资建设项目审计②按工程项目建设过程划分：工程项目投资决策阶段审计；工程项目实施阶段审计；工程项目投产使用阶段审计③按审计活动执行主体的性质划分：政府审计；独立审计；内部审计；④按工程审计实施时间划分：事前审计；事中审计；事后审计⑤按审计内容和目的划分：财政财务审计；财经法纪审计；经济效益审计；经济责任审计⑥按工程审计内容的专业特征划分：工程项目财务收支审计；工程项目造价审计；工程项目建设管理审计；工程项目投资效益审计；⑦按审计内容范围划分：全部审计；专项审计⑧按审计实施的周期划分：定期划分，不定期划分⑨按照审计执行地点划分：就地审计，报送审计7.工程审计固有特征主要表现在哪些方面？.工程项目审计依据有哪几个层次？固有特征:审计对象的复杂性，审计内容的多样性，审计过程的阶段性，审计职能的特殊性，审计方法的灵活性，审计目的的确定性依据:现行方针政策，法律法规，相关技术经济指标8.工程合同内控制度审计的概念及审计方法概念：工程合同内控制度审计是指对被审计单位在工程项目建设过程中工程合同管理制度建立、健全和执行情况进行的审查和评价。审计方法：穿行测试、抽样调查、访谈、逆查法等。9.工程审计审查范围的广泛性主要表现在哪几方面？工程审计主要是为实现建设项目既定的质量、速度和效益目标，这就决定了工程审计必然要涉及项目建设活动的方方面面。由于工程项目建设涉及面广，建设周期长，投资数额比较大，项目相关者众多，且必须遵循基本建设程序，因此与其他专业审计相比，工程审计有其自身固有的特征，主要表现在1.审查对象的复杂性2.审查内容的多样性3.审查过程的阶段性4.审查职能的特殊性5.审查方法的灵活性6.审查目的的确定的10.审计法律规范的概念审计法律规范是由国家制定或认可的、国家强制力保证实施的、调整各种审计监督关系的行为规则11.审计档案的保管期限的规定。审计档案的保管期限自归档年度开始计算，分为永久、定期（30年、10年）两种：（1）永久保管的档案：指特别重大的审计事项、列入审计工作报告、审计结果报告或第一1、检查采购是否按照公平竞争、择优择廉的原则来确定供应方；2、检查采购合同中设备和材料的规格、品种、质量、数量、单价、包装方式、结算方式、运输方式、交货方式，期限、总价和违约责任等条款规定是否齐全；3、检查对新型设备、新材料的采购是否进行实地考察、资质审查、价格合理性分析及专利权真实性审查；4、检查质量要求和技术标准是否完整，是否满足工程建设需要；5、检查合同内约定产品数量时，是否写明订购产品的计量单位，供货数量、允许的合理磅差范围和计算方法。6、检查合同中设备和材料的采购采用何种供应方式，是否能够满足工程建设需要；7、检查合同中对采购的设备和材料的供应期限是否有明确的规定，是否能够满足工程建设需要；8、检查合同中对采购的设备和材料验收规定包括验收依据、验收内容和验收方式是否完整具体；9、检查合同有无规定对供应方违约责任条款的追究条款；10、检查采购合同与财务结算、计划、设计、施工、工程造价等各个环节衔接部位的管理情况，是否存在因脱节而造成的资产流失问题。28.以结果为导向的效益审计的程序。1、选择和确定效益审计项目2、进行审前调查，编制效益审计方案3、收集所有与项目成果有关的项目可行性研究报告、项目协议和其他立项文件，确定项目应实现目标，研究确定审计评价标准4、对项目建设目标完成情况进行审计评价5、对项目运营管理情况进行审计评价6、对项目还贷情况进行评价