企业管理-医院财务的KPI绩效考核指标

会计实操文库1/6企业管理-医院财务的KPI绩效考核指标一、财务效益指标1.收入预算完成率计算公式：（实际收入/预算收入）×100%目的：衡量医院收入目标的达成情况，确保医院有稳定的资金流入以维持运营和发展。例如：医院年初预算收入为5000万元，年末实际收入为4800万元，则收入预算完成率为（4800/5000）×100%=96%。2.成本费用控制率计算公式：（实际成本费用/预算成本费用）×100%目的：监督医院成本费用的管理情况，促使医院合理控制成本，提高经济效益。例如：医院某科室预算成本费用为100万元，实际成本费用为110万元，则该科室成本费用控制率为（110/100）×100%=110%，说明成本超支了。3.资产收益率计算公式：净利润/平均资产总额×100%目的：评估医院资产的利用效率和盈利能力，反映医院整体的财务效益。例如：医院净利润为500万元，平均资产总额为5000万元，则资产收益率为（500/5000）×100%=10%。二、财务运营指标1.应收账款周转天数计算公式：应收账款周转天数=365/应收账款周转率，应收账款周转率=赊销净额/平均应收账款余额目的：反映医院应收账款的回收速度，周转天数越短，说明资金回笼越快，财务运营越健康。例如：医院赊销净额为2000万元，平均应收账款余额为500万元，则应收账款周转率为2000/500=4次，应收账款周转天数为365/4=91.25天。2.存货周转率计算公式：存货周转率=销售成本/平均存货余额目的：衡量医院存货的管理效率，存货周转率越高，说明存货的流动性越强，占用资金越少。例如：医院销售成本为3000万元，平均存货余额为600万元，则存货周转率为3000/600=5次。3.固定资产周转率计算公式：固定资产周转率=业务收入/平均固定资产净值目的：评估医院固定资产的利用效率，固定资产周转率越高，说明固定资产的使用效果越好。例如：医院业务收入为8000万元，平均固定资产净值为4000万元，则固定资产周转率为8000/4000=2次。三、财务风险指标1.资产负债率计算公式：负债总额/资产总额×100%目的：反映医院的长期偿债能力和财务风险程度，资产负债率越低，说明医院的财务风险相对较小。例如：医院负债总额为3000万元，资产总额为10000万元，则资产负债率为（3000/10000）×100%=30%。2.流动比率计算公式：流动资产/流动负债目的：衡量医院短期偿债能力，流动比率越高，说明医院的短期偿债能力越强。例如：医院流动资产为2000万元，流动负债为1000万元，则流动比率为2000/1000=2。3.速动比率计算公式：（流动资产存货）/流动负债目的：更准确地反映医院的短期变现能力，剔除了存货可能存在的变现困难因素。例如：医院流动资产为2000万元，存货为800万元，流动负债为1000万元，则速动比率为（2000800）/1000=1.2。四、预算管理指标1.预算执行偏差率计算公式：（实际执行数预算数）/预算数×100%目的：考核医院各部门对预算的执行情况，偏差率越小，说明预算执行越准确。例如：某科室预算费用为50万元，实际支出55万元，则预算执行偏差率为（5550）/50×100%=10%。2.预算调整率计算公式：（预算调整数/预算数）×100%目的：衡量医院预算的科学性和合理性，预算调整率越低，说明预算编制质量越高。例如：医院年初预算为8000万元，年中因业务变化调整预算为8500万元，则预算调整率为（85008000）/8000×100%=6.25%。五、财务服务质量指标1.财务报表准确性和及时性考核标准：财务报表无差错，且按时编制和报送。目的：确保医院管理层和相关部门能及时、准确地获取财务信息，以便做出正确决策。例如：规定每月5日前报送财务报表，若连续12个月都能按时准确报送，则该项指标达标。2.财务人员服务满意度考核方法：通过问卷调查或访谈等方式，收集医院内部其他部门对财务人员服务态度、业务能力等方面的评价。目的：提高财务人员的服务质量，促进医院内部各部门之间的协作。例如：满意度调查得分在80分以上为优秀，6080分为良好，60分以下为不合格。3.财务流程优化程度评估内容：对医院财务流程进行评估，包括