财务共享服务智慧树知到期末考试答案章节答案2024年成都职业技术学院

财务共享服务智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年成都职业技术学院增值税的税负率就是用应缴纳的增值税总额除以含税收入总额。（）

答案:错企业发生的折扣销售，如果销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明的，应按折扣后的金额确认销售收入。（）

答案:对增值税专用发票上开具名称为“税控设备及技术维护费”时，其抵扣类别都是选择“专用发票抵扣”。（）

答案:错居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。（）

答案:对

答案:错销售货物或者提供应税劳务、服务清单错施工企业向金融机构借款所发生的手续费应计入"财务费用"账户。（）

答案:对纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按错%征收增值税。（）

答案:对在财务云共享中心平台对于录入金额的要求为：以票据中的金额为准，如有备注的则按备注金额录入。（）

答案:对根据《中华人民共和国个人所得税法》第十四条：扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。（）

答案:错在财务云共享中心平台中新建企业账套，如果是新设企业，可以直接启用做账。（）

答案:对纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。（）

答案:对上海艾达生物有限公司为增值税一般纳税人，公司外聘专家给员工做培训，外聘专家的往返车费可以按照国内旅客运输服务做进项税额抵扣。（）

答案:错部分服务行业不涉及成本结转，而是在发生时直接放到“主营业务成本——服务成本”科目。（）

答案:对一般情况下，企业会提前与银行、税务局签订三方协议，三方代表为本公司、银行和对方公司。（）

答案:错非初次购买增值税税控系统开具的专用设备的发票也可以用来全额抵扣增值税。（）

答案:错报销单上所附发票的金额之和大于报销金额，一般以发票上的金额为准，予以报销。（）

答案:错《利润表》项目“本年累计金额”下的“净利润”金额，一定与“本年利润”科目期末余额相同。（）

答案:错

答案:对商品流通企业可以利用毛利法结转销售成本。（）

答案:对期末对账时，也包括账证核对，即会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额，是否一致，记账方向是否相符。（）

答案:对在财务云共享中心平台录入结算方式选择“现金结算”时，不需要录入往来单位的名称。（）

答案:对企业按实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五缴纳印花税。（）

答案:对

答案:错期初余额表下载后，可直接导入财务云共享中心期初余额表。（）

答案:错北京快捷文化有限公司是增值税一般纳税人，本月收到一张“餐饮费”增值税专用发票可以作为进项税额抵扣。（）

答案:错实发工资为应发工资减去社保后的金额。（）

答案:错财务云共享中心，票据整理时，对于结算方式的选择，不仅仅是看票据上是否有标注“现金”字样，有些时候还要分析业务的对象及查看备注。（）

答案:对企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（）

答案:错

答案:错纸质会计档案保管和电子会计档案保管共同参考《会计档案管理办法》。（）

答案:对下列属于记账凭证审核的内容是（）。

答案:记账凭证各项目的填写是否齐全;会计科目使用是否正确;记录的内容是否与原始凭证的内容一致;金额是否正确下列关于小规模纳税人的说法错误的有（）。

答案:小规模纳税企业的增值税税率一律为3%;小规模纳税人采购原材料等，如果取得的是增值税专用发票，发票中的税额计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”;小规模纳税企业的增值税税率一律为5%喵星人公司设立时接受汪星人公司作为资本投入的原材料一批，该批原材料合同约定价值200000元，增值税进项税额为26000元。已取得增值税专用发票，喵星人公司应编制会计分录为（）。

答案:贷记“实收资本”226000元;借记“原材料”200000元;借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”26000元一般纳税人可以按5%征收率简易计税方法计算增值税销售额的业务有（）。

答案:人力资源外包服务;提供劳务派遣服务

答案:纳税人识别号是否正确;单位名称是否为全称、有没有错别字;是否加盖了发票专用章;日期是否正确从税控系统查询统计并打印出本期开票信息的有（）。

答案:增值税电子普通发票汇总表;增值税普通发票汇总表;增值税专用发票汇总表中小微企业日常申报的税费有（）。

答案:地方教育费附加;企业所得税;增值税;印花税企业款项下列各项中，属于采购单据的是（）。

答案:下面有关进项税额的计算中，正确的有（）。

答案:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%;航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%;铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%实际工作中，出纳使用保险柜时应当注意的问题有（）。

答案:保险柜内的物品存放;保险柜的开启;保险柜的管理;提高安全意识

答案:500000元以下哪类科目属于持续经营期企业不需要录入的期初余额（）。

答案:损益类科目

答案:办公费下列哪种情形开具发票可以不用填写发票的备注栏。（）

答案:销售空调开具发票

答案:58894.6企业本期发生的业务招待费应（）。

答案:直接计入当期损益商品会计档案的保管期限是从（）算起。

答案:会计年度终了后第一天

答案:服务成本属于增值税减免税申报表中“减税项目”的是（）。

答案:纳税人初次购买的税控专用设备会计档案的保管期限,从会计年度终了后的（）算起。

答案:第一天安之坚保安公司系小规模纳税人，2022年1-3月份提供劳务派遣服务，取得全部含税收入154.50万元，其中含代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计123.00万元，其选择差额征税办法并按规定开具了普通发票。第一季度其应申报的销售额计算正确的是（）。

答案:（154.50-123.00）÷（1+5%）2022年01月22日，北京新蕾有限公司收到员工赔偿款500.00元，出纳开具收款收据，其中要交给会计做账的联次需要盖的印章是（）。

答案:现金收讫章和出纳私章2022年1月31日，黑牛公司的往来科目明细账如下，请问1月份的资产负债表中“预付账款”项目的金额是（）元。

答案:52000企业在销售商品时代客户垫付的运杂费应记入（）会计科目。

答案:应收账款“本年利润”科目的贷方余额反映（）。

答案:自年初起至本月末止累计实现的利润不属于固定资产折旧方法的是?（）

答案:品种法银行存款日记账的保管期限为（）。

答案:30年北京高达有限公司是一家货物运输企业，属于增值税一般纳税人，2020年01月23日给同为增值税一般纳税人的北京信劳有限公司提供货物运输服务，现开具增值税专用发票给北京信劳有限公司，下列（）不属于该发票备注栏需要标注的内容。

答案:购货单位房屋租赁发票的备注栏里必须要填写的内容是（）。

答案:不动产的详细地址企业财务核算的原始凭证有外来的和自制的，下面单据不属于外来的是（）。

答案:差旅费报销单，差旅费报销单期末现金及现金等价物余额等于《资产负债表》中“货币资金”项目的“期末金额”。（）

答案:对对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按10%扣除率计算进项税额。（）

答案:对【财政部税务总局公告2019年第87号】2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计20%抵减应纳税额。（）

答案:错八年不属于会计档案的保管期限。（）

答案:对执行《小企业会计准则》的企业，购入3年期的一次还本付息债券投资持有期间的利息收入，通过长期债券投资科目核算。（）

答案:对小规模纳税人进口货物，适用的征收率为3%。（）

答案:错一般纳税人提供加工修理修配劳务适用的税率为13%。（）

答案:对一般纳税人提供金融服务适用的税率为6%。（）

答案:对运输业一般纳税人从境内运送旅客出境适用的税率为0。（）

答案:对上海某科技公司，系小规模纳税人。本月收到员工出差火车票6张，累计金额为2100元，计算可抵扣的进项税额是0元。（）

答案:对企业本期发生的业务招待费应直接计入当期损益。（）

答案:对会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第二天算起。（）

答案:错甲企业出售闲置的设备，账面原价21000元，已使用两年，已提折旧2100元，出售时发生清理费用400元，出售价格18000元，不考虑相关税费，该企业出售设备发生的净损益为负1300元。（）

答案:对2022年12月29日，出纳将公司收到的一张银行承兑汇票办理贴现，票面金额为100000.00元，出票日期为2022年11月01日，票据到期日期为2023年03月01日，贴现率为每月千分之五，请问该公司承担的贴现利息是1200元。（异地结算，另加3天）（）

答案:错企业本期发生的交通费应直接计入分期计入损益。（）

答案:错北京高达有限公司是一家货物运输企业，属于增值税一般纳税人，2020年01月23日给同为增值税一般纳税人的北京信劳有限公司提供货物运输服务，现开具增值税专用发票给北京信劳有限公司，下列购货单位不属于该发票备注栏需要标注的内容。（）

答案:对某食品有限公司本期营业利润为300万元，管理费用为37万元，投资收益为88万元，营业外支出10万元，所得税费用为40万元。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为200万元。（）

答案:错损益类科目属于持续经营期企业不需要录入的期初余额。（）

答案:对资产类科目属于持续经营期企业不需要录入的期初余额。（）

答案:错所有者权益类科目属于持续经营期企业不需要录入的期初余额。（）

答案:错文化体育服务属于生活服务。（）

答案:对“本年利润”科目的贷方余额反映历年累计发生的亏损。（）

答案:错自年初起至本月末止累计发生的亏损可以有“本年利润”科目的贷方余额反映。（）

答案:错银行存款日记账的保管期限为10年。（）

答案:错供水服务属于生活服务。（）

答案:错企业会计档案管理的执行主要参照的是《会计档案管理办法》。（）

答案:对品种法不属于固定资产折旧方法。（）

答案:对根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，固定资产分类中的机器设备的最低折旧年限是2年。（）

答案:错期初建账的时间，不可以发生在年中。（）

答案:错宁波万嘉商贸有限公司2022年初未分配利润为100万元，本年净利润为1000万元，按10％计提法定盈余公积，按5％计提任意盈余公积金，宣告发放现金股利为80万元，宁波万嘉商贸有限公司2022年末未分配利润为820万元。（）

答案:错期限是从审计报告之日算起。（）

答案:错北京达立货运代理有限公司收到一张成品油发票，在财务云共享中心平台中，按票据类型分类标准，该发票属于服务成本（）。

答案:对北京某有限公司年销售收入为1000万元，当年实际发生业务招待费为10万元，则该企业当年允许扣除的业务招待费限额是3万元。（）