财务内部控制手册

财务内部控制手册合同编号：__________第一条财务内部控制目标1.1确保甲乙双方的财务报告真实、完整、准确、及时地反映甲乙双方的财务状况、经营成果和现金流量。1.2防止甲乙双方财务风险的发生，确保甲乙双方的资产安全。1.3提高甲乙双方的财务管理水平，促进甲乙双方业务的持续健康发展。第二条财务内部控制原则2.1全面性原则：本手册适用于甲乙双方及其所属子企业、分支机构、部门和员工。2.2重要性原则：甲乙双方应根据业务特点、风险状况和内控要求，确定内部控制重点。2.3制衡性原则：甲乙双方应建立相互制约、相互监督的内部控制机制。2.4适应性原则：甲乙双方应根据国家法律法规、行业标准和自身实际情况，不断调整和完善内部控制制度。2.5成本效益原则：甲乙双方应合理控制内部控制成本，以适当的成本实现内部控制目标。第三条财务内部控制组织架构3.1甲乙双方应设立财务内部控制委员会，负责制定、审议和监督实施财务内部控制制度。3.2甲乙双方应设立财务部门，负责组织实施财务内部控制工作。3.3甲乙双方应设立审计部门，负责对财务内部控制制度执行情况进行监督检查。第四条财务内部控制措施4.1预算控制：甲乙双方应建立预算管理制度，确保预算编制、执行、监控和评价环节的规范操作。4.2风险控制：甲乙双方应建立风险管理制度，对财务风险进行识别、评估、控制和应对。4.3内部审计：甲乙双方应定期进行内部审计，确保财务内部控制制度的有效执行。4.4信息披露：甲乙双方应遵循信息披露的法律法规，真实、完整、准确、及时地披露财务信息。4.5会计政策：甲乙双方应遵循统一的会计政策和会计估计，确保财务报告的可比性。4.6固定资产管理：甲乙双方应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的采购、使用、折旧和处置的管理。4.7负债管理：甲乙双方应加强负债管理，确保负债规模和结构合理，降低财务风险。4.8资金管理：甲乙双方应建立资金管理制度，确保资金的安全、流动和效益。第五条财务内部控制责任5.1甲方应对乙方的财务内部控制工作进行指导和监督，确保乙方按照本手册的要求执行财务内部控制。5.2乙方应按照本手册的要求，建立健全财务内部控制制度，确保财务内部控制目标的实现。5.3甲乙双方的高级管理人员应对财务内部控制制度的执行情况进行定期评估，并对存在的问题及时进行整改。第六条财务内部控制培训与沟通6.1甲乙双方应定期组织财务内部控制培训，提高员工财务内部控制意识和能力。6.2甲乙双方应建立财务内部控制沟通机制，及时交流财务内部控制相关信息。第七条财务内部控制监督与评价7.1甲乙双方应设立审计部门，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查。7.2甲乙双方应定期对财务内部控制制度进行评价，对存在的问题进行改进和完善。第八条违约责任8.1如甲乙双方违反本手册的规定，给对方造成损失的，应承担相应的违约责任。8.2甲乙双方应按照法律规定和本手册的约定，承担其他相应的法律责任。第九条争议解决9.1甲乙双方在履行本手册过程中发生的争议，应通过友好协商解决。9.2如协商不成，甲乙双方应提交至甲方所在地人民法院诉讼解决。第十条合同的生效、变更和解除10.1本手册自甲乙双方签字盖章之日起生效。10.2本手册的变更和解除应经甲乙双方协商一致，并书面确认。10.3本手册的失效不影响甲乙双方在失效前的权利和义务。第十一条一、附件列表：1.甲方营业执照复印件2.乙方营业执照复印件3.财务内部控制制度文档4.预算管理制度文档5.风险管理制度文档6.内部审计制度文档7.固定资产管理制度文档8.负债管理制度文档9.资金管理制度文档10.财务内部控制培训资料11.财务内部控制沟通记录12.审计报告13.财务内部控制评价报告二、违约行为及认定：1.甲方未按照本手册规定对乙方财务内部控制工作进行指导和监督，认定为违约行为。2.乙方未按照本手册要求建立健全财务内部控制制度，认定为违约行为。3.甲乙双方高级管理人员未对财务内部控制制度的执行情况进行定期评估，认定为违约行为。4.甲乙双方未按照本手册规定组织财务内部控制培训，认定为违约行为。5.甲乙双方未按照本手册规定建立审计部门，认定为违约行为。三、法律名词及解释：1.财务内部控制：指企业为合理保证财务报告的真实、完整、准确、及时，以及资产的安全和有效使用，采取的一系列制度安排和操作程序。2.预算控制：指企业为达到经营目标，对预算编制、执行、监控和评价环节进行的一系列管理活动。3.风险控制：指企业为识别、评估、控制和应对风险，采取的一系列管理措施。4.内部审计：指企业内部设立的审计机构，对企业的财务报告、内部控制和其他重要业务活动进行独立、客观的监督、评价和咨询活动。5.会计政策：指企业在编制财务报告时，对交易和事项的确认、计量、记录和报告所采用的原则、基础和会计处理方法。四、执行中遇到的问题及解决办法：1.问题：甲方对乙方财务内部控制工作进行指导和监督时，乙方不配合。解决办法：甲乙双方应加强沟通，解释指导监督的重要性，争取乙方的理解和支持。2.问题：乙方在执行财务内部控制制度时，遇到操作困难。解决办法：甲乙双方应组织培训，提高乙方员工对财务内部控制制度的理解和操作能力。3.问题：审计部门在监督检查财务内部控制制度时，发现存在漏洞。解决办法：甲乙双方应立即对漏洞进行整改，并完善相关制度，加强内部控制。五、所有应用场景：1.甲方作为投资方，对乙方企业的财务内部控制进行指导和监督。2.乙方作为运营方，按照甲方要求建立健全财务内部控制制度。3.甲乙双方共同参与预算编制、执行、监控和评价环节，确保财务目标的实现。4.甲乙双方共同开展风险识别、评估、控制和应对活动，降低财务风险。5.甲乙双方共同组织财务内部控制培训，提高员工