经济法基础试题十

一、单项选择题

1.以下行政责任形式中，属于行政处分的是()。(2013)

A.降级

B.记大过

C撤职

D.没收违法所得

【答案】D

【解析】根据《行政处分法》的规定，行政处分的具体种类有：警告，罚款，没收违

法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者撤消许可证、暂扣或者撤消执照，行政拘

留和法律、行政法规规定的其他行政处分。选项A、B、C属于行政处分，根据《公务员法》，

对违法违纪应当承当纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、

撤职、开除六类。

2.根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时

效期间是()。(2012年)

A.2年

B.5年

C.20年

D.30年

【答案】C

【解析】诉讼时效期间,均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算，但从权

利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。

3.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书

送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是()。(2013)

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【解析】当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人

民法院提起上诉。

4.以下法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定公布的

标准性文件是()。(2012年)

A.宪法

B彳亍政法规

C.法律

D行政规章

【答案】C

【解析】(1)选项A:宪法由全国人民代表大会制定;(2)选项B:行政法规由国务院制定;

(3)选项C:法律由全圈人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定公布;(4)选项

D:行政规章是国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所存地

的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府，在其职权范围内依法制定、

发布的标准性文件。

5.根据行政复议法律制度的规定，以下各项中,不属于行政复议参加人的是()。(2013)

A.申请人

B.被申请人

C.第三人

D行政复议机关

【答案】D

【解析】行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受

非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。

6.根据刑事法律制度的规定，以下各项中，属于拘役法定量刑期的是()。(2012年)

A.15天以下

B.1个月以上6个月以下

C.3个月以上2年以下

D.6个月以上15年以下

【答案】B

【解析】Q）选项A:行政拘留的最长期限为15天（教材未提及）;（2）选项B:拘役的期

限为1个月以上6个月以下;⑶选项C:管制的期限为3个月以上2年以下;⑷选项D:有

期徒刑的期限为6个月以上15年以下。

7.以下法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定周家基本制度和基本任务，

具有最高法律效力，属于国家基本大法的是（）。（2011年）

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国民法通则》

C.《中华人民共和国刑法》

D.《中华人民共和国物权法》

【答案】A

【解析】《宪法》由全国人民代表大会制定，是国家基本大法。宪法规定国家的基

本制度和基本任务，具有最高的法律效力，也具有最为严格的制定和修改程序。

8.以下对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进展分类的是()。(2011

年)

A.成文法和不成文法

B.基本法和普通法

C.实体法和程序法

D.一般法和特别法

【答案】A

【解析】⑴选项B:是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类;(2)选项C：是根据

法的内容所作的分类;(3)选项D:是根据法的空间效力、时问效力或对人的效力所作的分类。

一、单项选择题

1.某企业实行标准工时制。2012年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作

日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资

的以下计算标准中，正确的选项是()。(2012年)

A.不低于职工本人小时工资标准的100%

B.不低于职工本人小时工资标准的150%

C.不低于职工本人小时工资标准的200%

D.不低于职工本人小时工资标准的300%

【答案】B

【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低

于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。

2.韩某在甲公司已工作10年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。韩某在劳动合同

解除前12个月平均工资为7000元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为

2000元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是（）元。（2012年）

A.20000

B.24000

C.60000

D.70000

【答案】C

【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区

上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支

付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年;在此题中，甲公司应向韩某支付的经济补

偿金=2000x3x10=60000（元）。

3.郑某于2012年6月15日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2日郑

某上班。郑某与甲公司建设劳动关系的时间是（）。（2012年）

A.2012年6月15日

B.2012年7月2日

C.2012年7月15日

D.2012年8月2日

【答案】B

【解析】用人单位自“用工之日”起即与劳动者建设劳动关系。

4.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，王某

与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是()。(2013年)

A.6个月

B.12个月

C.18个月

D.24个月

【答案】C

【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年缺乏5年的，领取失业保险

金的期限最长为12个月;累计缴费满5年缺乏10年的，领取失业保险金的期限最长为18

个月;累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。止匕题中，缴纳7年，

领取失业保险金的期限最长为18个月。

5.周某于2011年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2012年4月11

日才与其签订劳动合同。周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工

资补偿的金额是（）元。（2012年）

A.0

B.2000

C.22000

D.24000

【答案】C

【解析】用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日

起满一个月的次日至满一年的前一日（共11个月）应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视

为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者

补订书面劳动合同。

6.孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元（当地最低月工资标准为

800元）。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同的意向。

甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为（）元。（2011年）

A.800

B.1200

C.2400

D.3600

【答案】D

【解析】Q）劳动合同期满后，假设用人单位不同意按照维持或高于原劳动合同约定的

条件，与劳动者续订劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿,即以2008年1月

1日为分界点，对于2008年1月1日后，因劳动合同终止需要支付经济补偿金的，经济补

偿金的计算年限应自2008年1月1日开场计算;2008年1月1日之前的工作年限不属于

经济补偿的计算范畴;（2）此题没有交待劳动合同的存续期间，按照发生在2008年1月1日

之后的情况处理即可，甲公司应支付的经济补偿金=3x1200=3600（元）。

7.2011年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个

月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建设劳动关系的起始时

间是（）。（2011年）

A.2011年3月1日

B.20n年3月10日

C.2011年3月15日

D.2011年4月10日

【答案】B

【解析】用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建设。

在此题中.劳动合同签订于2011年3月1日，但韩某3月10日才上岗（实际用工之日），劳

动关系自2011年3月10日起建设。

8.根据劳动合同法律制度的规定，以下情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳

动合同的是（）。（2011年）

A.试用期用工

B.非全日制用工

C.固定期限用工

D.无固定期限用工

【答案】B

【解析】非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

9.方某工作已满15年（2009年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5天;

下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。

乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是（）。（2010年）

A.不可以补休年休假

B.可补休5天年休假

C.可补休10天年休假

D.可补休15天年休假

【答案】B

【解析】职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。在此题中，方某累计

工作已满15年，可以享受10天的年休假，由于其已在甲公司享受过5天，在乙公司可以

再补休5天。

10.工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失

6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，李某每月工资收入1100元，

当地月最低工资标准900元。根据劳动合同法律制度的规定，该工厂可从李某每月工资中

扣除的最高限额为（）元。（2010年）

A.500

B.220

C.200

D.110

【答案】C

【解析】如果扣除月工资的20%,剩余局部（880元）将低于当地月最低工资标准900

元。因此，该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额=1100-900=200阮）。

一、单项选择题

1.某票据的出票日期为"2011年3月15日"，其标准写法是（）«（2011年）

A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日

B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日

C.贰零壹壹年零叁月拾伍日

D.贰零壹壹年叁月拾伍日

【答案】B

【解析】Q）月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的应在其前加"零"；（2）

日为拾壹至拾玖的，应在其前加"壹"。

2.张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系

窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，以下取得票据的当事人中，享有票据

权利的是（）»（2013年）

A.王某

B.胡某

C.陈某

D.黄某

【答案】A

【解析】（1）持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，

出于恶意取得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利;（2）因税收、继承、

赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，但是

其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。

3.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的以下表述中，正确的选项是（）。

（2013年）

A.可用于支取现金

B.开证申请人可以是个人

C.有效期最长不超过9个月

D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证

【答案】D

【解析】（1）国内信用证（以下简称信用证），是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向

受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承

诺;（2）我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证;（3）信用证结算方式只适用于国内企业

之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。（4）信用证有效期

及有效地点最长不得超过6个月。

4.以下银行结算账户中，不能支取现金的是（）。（2012年）

A.党、团、工会经费专用存款账户

B.个人银行结算账户

C.预算单位零余额账户

D.单位银行卡账户

【答案】D

【解析】(1)选项A:党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理

的规定办理;(2)选项B:个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取;(3)选项C:预

算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务;(4)选项D:单

位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。

5.赵某所持贷记卡透支余额为1万元，一根据支付结算法律制度的规定，其首月最低

还款额不低于()元。(2012年)

A.1000

B.1500

C.2000

D.2500

【答案】A

【解析】贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%.

6.根据支付结算法律制度的规定，以下票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章

的是（）.（2012年）

A.粘单上第一手背书的背书人

B.票据上最后一手背书的背书人

C.票据上第一手背书的背书人

D.粘单上第一手背书的被背书人

【答案】A

【解析】粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。

7.根据支付结算法律制度的规定，以下票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。

（2012年）

A.假冒出票人在票据上签章

B.涂改票据号码

C对票据金额进展挖补篡改

D.修改票据密押

【答案】A

【解析】票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造

出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。

8.根据支付结算法律制度的规定，以下各项中，属于存款人在开支一般存款账户之前

必须开立的账户是（）。（2013年）

A.基本存款户

B.单位银行卡账户

C.专业存款户

D.临时存款户

【答案】A

【解析】存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的

证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前，需要先行开立

基本存款账户。

9.甲公司因结算需要，向w银行申请开立一般存款账户。w银行为该账户办理付款业

务的起始时间是（）。（2011年）

A.正式开立该账户之日起

B.向中国人民银行当地分支行备案之日起

C.正式开立该账户之日起3个工作日后

D.向中国人民银行当地分支行申请之日起5个工作日后

【答案】C

【解析】Q）存款人开立单位银行结算账户

自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务;（2）对于一般存款账户

（非核准类银行结算账户），"正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。

10.根据支付结算法律制度的规定，以下银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是

（）.（2011年）

A.人民币卡与外币卡

B.单位卡与个人卡

C.信用卡与借记卡

D.磁条卡与芯片卡

【答案】C

【解析】（1）选项A:是按币种不同所作的分类;（2）选项B:是按发行对象不同所作的分

类;（3）选项D:是按信息载体不同所作的分类。

一、单项选择题

L根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，以下各项中，不属于营业税改征增值

税应税服务的是0。（2013年）

A.广告设计

B.有形动产租赁

C.不动产租赁

D.鉴证咨询服务

【答案】C

【解析】Q）选项AD:属于纳入"营改增”征税范围的"局部现代服务业"；（2）选项

BC:根据"营改增”的有关规定，有形动产租赁（包括有形动产融资租赁和有形动产经营性

租赁）属于营业税改征增值税的征税范围，但不动产租赁尚未纳入"营改增”的范围内。

2.根据营业税法律制度的规定，以下工程中，不免征营业税的是（）。（2011年）

A.托儿所提供育养服务

B.农场提供农田灌溉业务

C.文化馆出租房屋业务

D.保险公司为种植业提供保险业务

【答案】C

【解析】（1）选项ABD:均属于营业税的免税工程;（2）选项C：文化馆举办文化活动的

门票收入免征营业税，文化馆出租房屋取得的收入，应按"服务业一租赁业"税目缴纳营业

税。

3.甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海天核定的关税完

税价格为117万元,缴纳关税11.7万元。增值税税率为17%,甲公司该笔业务应缴纳增

值税税额的以下计算中,正确的选项是()。(2013年)

A.117*17%=19.89万元

B.(H7+11.7)*17%=21.879万元

C.117/(l+17%)*17%=17万元

D.(H7+11.7)/(1+17%)*17%=18.7万元

【答案】B

【解析】甲公司应缴纳增值税税额=(关税完税价格+关税)x增值税税率=(117+11.7)

xl7%=21.879(万元)。

4.根据营业税法律制度的规定，以下业务中，属于营业税征税范围内的是()。(2013年)

A.贷款业务

B.缝纫业务

C.加工业务

D.商品期货业务

【答案】A

【解析】营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供给税劳务、转让无形资产

或销售不动产。选项BCD属于增值税的征税范围。

5.甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10

万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。果木酒消费税税率为10%,增

值税税率为17%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的以下计算中，正确的选项是

0.(2013年)

A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925万元

B.(10+0.585)*10%=1.0585万元

C.[10+(0.585+2.34)/Q+17%)]*10%=1.25万元

D.[10+0.585/(l+17%)]*10%=1.05万元

【答案】C

【解析】销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用，应价

税别离后并入销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税

=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(万元)。

6.根据营业税法律制度的规定，以下各项中，不属于营业税征收范围的是()。(2012年)

A.体育业

B.财产保险业务

C.旅游业

D.修理修配业务

【答案】D

【解析】销售货物和提供加工修理修配劳务的行为，属于增值税的征税范围，不属于

营业税的征税范围。

7.某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入

25万元;直接成本支出120万元。服务业适用的营业税税率为5%,该公司当月应缴纳营业

税税额的以下计算中，正确的选项是()。(2012年)

A.154x5%=7.7万元

B.(154+20)X5%=8.7万元

C.(154+20+25)X5%=9.95万元

D.(154+20+25-120)X5%=3.95万元

【答案】C

【解析】饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入，该公司当月应缴

纳的营业税=(154+20+25)x5%=9.95(万元)。

8.根据增值税法律制度的规定，以下业务中，属于增值税征税范围的是()。(2013年)

A.邮政公司发行报纸

B.汽修公司修理汽车

C.建筑公司修缮房屋

D.物业公司提供物业管理服务

【答案】B

【解析】选项B:汽修公司修理汽车，属于提供修理劳务，属于增值税的征税范围;选

项ACD:属于营业税的征税范围，征收营业税。

9.根据营业税法律制度的规定，以下业务中，属于营业税征税范围的是（）。（2011年）

A.汽修厂修理汽车

B.百货商店销售日用品

C.建材商店销售装修材料

D.电信公司销售移动并提供相关电信服务

【答案】D

【解析】Q）销售货物（选项BC）以及加工、修理（选项A）修配劳务属于增值税的征税范

围;（2）选项D:电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营

业税。

10根据营业税法律制度的规定，以下各项中，按“服务业”税目征税的是（）。（2011

年）

A.旅游公司从事景区内索道运输业务

B.金融企业从事融资租赁业务

C.邮政局从事传递函件业务

D.文化公司从事字画展览业务

【答案】A

【解析】Q)选项A:单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电

车、景区坯俣客运车取得的收入按"服务业—旅游业”税目征收营业税;(2)选项B:按"金

融保险业"税目征收营业税;⑶选项C:按"邮电通信业”税目征收营业税;(4)选项D:按"文

化体育业“税目征收营业税。

一、单项选择题

1.根据个人所得税法律制度的规定，以下所得中，应缴纳个人所得税的是()。(2012年)

A.加班工资

B.独生子女补贴

C.差旅费津贴

D.国债利息收入

【答案】A

【解析】（1）选项A:工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、

奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（2）选项BC:

不属于工资、薪金性质的"补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：①独生子女补贴;

②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;③

托

儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。⑶选项D:国债利息收入属于免税工程。

2.根据企业所得税法律制度的规定，以下固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得

额时准予扣除折旧费的是（）。（2013年）

A.未投入使用的房屋

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.未投入使用的机器设备

D.以融资租赁方式租出的固定资产

【答案】A

【解析】选项A:"房屋、建筑物以外"未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除;

未投入使用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。

3.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，属于免税收入的是（）。（2013年）

A.企业承受社会捐赠收入

B.转让企业债券取得的收入

C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款

D.国债利息收入

【答案】D

【解析】选项ABC:属于企业所得税的应税收入;选项D:属于企业所得税免税收入。

4.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的以下表述

中，不正确的选项是()。(2013年)

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。

【答案】D

【解析】选项D:转让不动产所得按照不动产所在地确定。

5.人民币某在一次演出中取得收入10000元，劳务报酬所得每次收入不超过4000元

的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。人民币某应

缴纳的个人所得税税额为()元。(2012年)

A.1840

B.1600

C.2000

D.4800

【答案】B

【解析】人民币某应缴纳个人所得税=10000x(1-20%)x20%=1600(元)。

6.根据个人所得税法律制度的规定，以下收入中，应按"劳务报酬所得"税目缴纳个

人所得税的是()。(2012年)

A.退休人员再任职取得的收入

B.从非任职公司取得的董事费收入

C.从任职公司取得的监事费收入

D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

【答案】B

【解析】Q)选项A:退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准

后，按"工资、薪金所得”工程缴纳个人所得税;(2)选项BCD:个人担任公司董事、监事，

但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照"劳务报酬所得"工程征税;

个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个

人工资收人合并，统一按"工资、薪金所得”工程缴纳个人所得税。

7.根据个人所得税法律制度的规定，以下从事非雇佣劳动取得的收入中，应按"稿酬

所得"税目缴纳个人所得税的是（）。（2011年）

A.审稿收入

B.翻译收入

C.题字收入

D.出版作品收入

【答案】D

【解析】选项ABC应按"劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。

8.作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某

该项收入计缴个人所得税的以下表述中，正确的选项是（）。（2011年）

A.应按"稿酬所得"计缴个人所得税

B.应按"工资、薪金所得”计缴个人所得税

C.应按"劳务报酬所得"计缴个人所得税

D.应按"特许权使用费所得"计缴个人所得税

【答案】D

【解析】编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为

其任职单位，统一按"特许权使用费所得”工程征收个人所得税。

9.郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元,领奖时发生

交通费600元、食宿费400元（均由郑某承当）。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款

3000元。偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额

为（）元.（20U年）

A.0

B.1600

C.1800

D.2400

【答案】D

【解析】Q）直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除;（2）应纳税额=12000x

20%=2400阮）。

10.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的以下外籍个人

中，属于居民纳税人的是（）。（2010年）

A.M国甲，在华工作6个月

B.N国乙,2009年1月10日入境,2009年10月1013离境

C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境.其间临时离境28天

D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天

【答案】C

【解析】⑴选项ABD:在1个纳税年度内，在中国居住时间不满365日;⑵选项C:

在1个纳税年度内，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天,可以不扣减其在华居

住天数。

一、单项选择题

1.根据船舶吨税法律制度的规定，以下船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。（2013年）

A.捕捞渔船

B.非机动驳船

C.养殖渔船

D.军队专用船舶

【答案】B

【解析】以下船舶免征吨税：（一）应纳税额在人民币50元以下的船舶;（二）自境外以购

置、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶;（三）吨税执照期满后24

小时内不上下客货的船舶;（四）非机动船舶（不包括非机动驳船）;（五）捕捞、养殖渔船（需要在中

华人民共和国渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖渔船的）;（六）避难、防疫隔离、修理、

终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶;（七）军队'武装警察部队专用或者征用的船舶;（八）

依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船

舶。

2.根据契税法律制度的规定，以下各项中，不属于契税纳税人的是（）。（2013年）

A.出售房屋的个人

B.受赠土地使用权的企业

C.购置房屋的个人

D.受让土地使用权的企业

【答案】A

【解析】在我国境内"承受"土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人。

3根据土地增值税法律制度的规定，以下行为中,应缴纳土地增值税的是（）。（2013年）

A.甲企业将自有厂房出租给乙企业

B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业

C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

【答案】B

【解析】选项A:甲企业将自有厂房出租给乙企业，厂房的所有权没有发生转移，不

属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税;选项C:出让国有土地的行为不征收土地

增值税;选项D:将房屋通过民政局捐赠给养老院，不属于土地增值税的征税范围，不征收

土地增值税。

4.根据城镇土地使用税法律制度的规定，以下土地中，不属于城镇土地使用税征税范

围的是0。（2013年）

A.城市土地

B.县城土地

C.农村土地

D.建制镇土地

【答案】C

【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，

不包括农村。

5.甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房

屋产权证各T牛。权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额

为0元。（2013年）

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

【解析】工商营业执照、土地使用证、房屋产权证属于印花税的征税范围，税务登记

证不属于印花税的征税范围。甲公司应缴纳印花税额=3x5=15阮）。

6.根据房产税法律制度的规定，以下各项中，不予免征房产税的是（）.（2013年）

A名胜古迹中附设的经营性茶社

B.公园自用的办公用房

C.个人所有的唯一普通居住用房

D.国家机关的职工食堂

【答案】A

【解析】选项A:名胜古迹中附设的营业单位所使用的房产，不属于免税范围，应征

收房产税;选项B:公园自用的房产，免征房产税;选项C:个人所有非营业用的房产，免征

房产税;选项D:国家机关自用的房产，免征房产税。

7.关于房产税纳税人的以下表述中，不符合房产税法律制度规定的是（）。（2012年）

A.房屋出租的，承租人为纳税人

B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

【答案】A

【解析】房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。

8.某企业2011年度生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房

屋原值600万元，年租金80万元。房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为

1.2%,从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的以下计算中,正确的选项是()。

(2012年)

A.12000x(1-30%)x1.2%=100.8(万元)

B.12000x(l-30%)xl.2%+80xl2%=110.4(万元)

C.Q2000+400)x(l-30%)xl.2%+80xl2%=113.76(万元)

D.(12000+400+600)x(l-30%)xl.2%=109.2(万元)

【答案】B

【解析】(1)企业办的幼儿园用房免征房产税;(2)企业经营性房产从价计征房产税;(3)出

租房产从租计征房产税。

9.甲公司于2012年9月向乙公司购置一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000

万元，厂房及地上附着物价款500万元，，当地规定的契税税率为3%。根据契税法律制度

的规定,甲公司应缴纳的契税税额为()万元。(2012年)

A.15

B.45

C.60

D.75

【答案】D

【解析】国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依

据，甲公司应缴纳契税=(2000+500)x3%=75(万元)。

10根据车船税法律制度的规定,以下各项中，免予缴纳车船税的是()。(2012年)

A.载客汽车

B.银行运钞车

C.机关公务车

D.养殖渔船

【答案】D

【解析】捕捞、养殖渔船免征车船税。

一、单项选择题

L根据税收征收管理法律制度的规定，以下发票中，属于专用发票的是()。(2013年)

A.机动车销售统一发票

B.商品房销售发票

C.商业零售发票

D.铁路客票

【答案】D

【解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和说上运输单位等

开具的专业性很强的发票。如：国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;

国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门

国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

2.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的以下行政行为中，纳税人认为

侵犯其合法权益时应领先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是()。(2012

年)

A.加收税款滞纳金

B.没收财物和违法所得

C.罚款

D.停顿出售发票

【答案】A

【解析】对税务机关作出的"征税行为”不服，应领先申请行政复议，对行政复议决

定不服的，才能提起行政诉讼。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、

免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收

方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人

作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

3.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申

报办理的税务登记是()。(2013年)

A.变更税务登记

B.停业、复业登记

C.注销税务登记

D.外出经营报验登记

【答案】C

【解析】纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行

政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记。

4.根据税收征收管理法律制度的规定，以下个人财产中，不适用税收保全措施的是()。

(2012年)

A.机动车辆

B.金银首饰

C.古玩字画

D.维持生活必需的住房

【答案】D

【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围

之内。

5.甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务

机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。根据税收征收管理法律制度的规定，

税务机关有权对其采取的措施是()。(2012年)

A.处以2000元以下的罚款

B.没收经营所得

C提请司法机关查封财产

D.提请工商行政管理机关撤消营业执照

【答案】D

【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务

机关提请，由工商行政管理机关撤消营业执照。

6.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、

会计