银行业专业人员职业资格中级个人理财（税务规划）模拟试卷1（共206题）

银行业专业人员职业资格中级个人理财（税务规划）模拟试卷1（共9套）（共206题）银行业专业人员职业资格中级个人理财（税务规划）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)1、税和费的区别不包括()。A、主体不同B、特征不同C、来源不同D、用途不同标准答案：C知识点解析：税和费的区别主要表现在：①主体不同。税收的主体是国家，而费的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等。②特征不同。税收具有无偿性、稳定性，费则通常具有补偿性、灵活性。③用途不同。税收收入由国家预算统一安排，用于社会公共需要支出，而费一般具有专款专用的性质。2、严先生转让一项专有技术，获得特许权使用费10万元，则这笔特许权使用费的应纳个人所得税额为()元。A、11200B、16000C、19625D、20000标准答案：B知识点解析：特许权使用费所得按次计算征收个人所得税，适用20％的比例税率，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。因此，这笔特许权使用费收入应纳个人所得税额=100000×(1—20％)×20％=16000(元)。3、稿酬所得个人所得税的实际税率为()。A、12％B、14％C、16％D、18％标准答案：B知识点解析：对稿酬所得适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％。因此其实际税率=20％×(1-30％)=14％。4、关于个人所得税的计税依据，下列说法错误的是()。A、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额B、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额C、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额D、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额为应纳税所得额标准答案：D知识点解析：个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。5、下列项目中应征收增值税的是()。A、农业生产者出售的初级农产品B、邮电局销售报纸、杂志C、企业转让商标取得的收入D、企业将自产钢材用于扩建建房标准答案：D知识点解析：企业将自产钢材用于扩建建房，视同销售计征增值税；农业生产者出售的初级农产品免征增值税；BC两项应缴纳营业税。6、某乡镇企业(地处农村)三月份应缴纳增值税6万元，营业税2万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为()元。A、200B、400C、600D、800标准答案：D知识点解析：城建税纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1％。因此，该企业当月应纳城市维护建设税=(60000+20000)×1％=800(元)。二、多项选择题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)7、关于税收制度，全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规范性文件包括()。标准答案：A,B,E知识点解析：CD两项属于国务院制定的行政法规和有关规范性文件。8、下列关于税负转嫁与逃税、避税和节税的说法，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：E项，税收能否转嫁及转嫁的难易程度与课税对象的性质有很大关系，如对所得的课税，较难转嫁，而商品课税则较易转嫁。9、下列财产转让所得中，需缴纳个人所得税的是()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。其中，对个人股票买卖取得的所得暂不征税。10、下列各项中，属于房产税征收范围的是()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：房产税是以房屋为课税对象，以房产的价值或租金收入为计税依据征收的一种税。纳税人与课税范围：纳税人为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋产权所有人。三、案例分析(本题共15题，每题1.0分，共15分。)刘先生给某企业提供专项培训，获劳务报酬60000元，交通费、住宿费、伙食费等费用20000元由自己承担。另外，企业也和刘先生商议报酬的支付方式，即往返飞机票、住宿费、伙食费及应纳税款全部由企业负责，企业只向刘先生支付报酬40000元。根据以上材料回答问题。11、在第一种方式下，刘先生提供劳务的应纳税所得额为()元。A、48000B、12400C、32000D、7600标准答案：A知识点解析：劳务报酬所得按次计算，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。应纳税所得额=60000×(1—20％)=48000(元)。12、在第一种方式下，刘先生提供劳务的应纳税额为()元。A、48000B、12400C、32000D、7600标准答案：B知识点解析：对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20％征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成，即适用税率为30％，速算扣除数为2000元。故应纳税额=48000×30％一2000=12400(元)。13、在第二种方式下，刘先生提供劳务的应纳税所得额为()元。A、48000B、12400C、32000D、7600标准答案：C知识点解析：应纳税所得额=40000×(1—20％)=32000(元)。14、在第二种方式下，刘先生提供劳务的应纳税额为()元。A、48000B、12400C、32000D、7600标准答案：D知识点解析：应纳税额=32000×30％一2000=7600(元)。15、第二种方式比第一种方式节税()元。A、4800B、1200C、2300D、2600标准答案：A知识点解析：12400-7600=4800(元)，因此，第二种方式比第一种方式节税4800元。彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。根据以上材料回答问题。16、如果彭教授以一本书的形式出版该书，则应纳个人所得税为()元。A、1926B、2016C、2752D、2880标准答案：B知识点解析：个人的稿酬所得按次计算，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额，适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％。因此，彭教授稿酬所得应纳税额=18000×(1—20％)×20％×(1—30％)=2016(元)。17、若彭教授以四本为一套系列丛书出版，每本稿酬4500元，则应纳的个人所得税与只出1本的情况相比，所纳的个人所得税()。A、增多B、不变C、减少D、无法确定标准答案：B知识点解析：分成4本出版并没有改变抵扣标准(20％)和适用税率20％，因此应纳税额不变。18、若要减少所纳的个人所得税，假设每本书的稿酬相等，则至少应以()本为一套系列丛书出版。A、3B、4C、5D、6标准答案：C知识点解析：稿酬税务筹划的切人点为降低抵扣标准，使抵扣的标准高于20％。为此，应保证每本书的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。19、按照上题的系列丛书方案来出版，能节税()元。A、56B、90C、128D、168标准答案：A知识点解析：分成五本出版时，应纳税额：[(18000÷5—800)×20％×(1—30％)]×5=1960(元)，节税=2016—1960=56(元)。20、在进行稿酬收入的税收筹划时，不能节约应纳税额的税收筹划方法是()。A、改出版多次为出版一次B、改一个人写作为多人创作C、改出版一本书为多本系列丛书出版D、由出版社负担写作费用标准答案：A知识点解析：个人的稿酬所得按次计算，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。而再版看作另一次收入，所以改出版1次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。某企业从事某项投资活动的年投资收益率为10％。现有两个投资方案如下：甲方案：第一年缴纳企业所得税100万元的概率为20％，纳税150万元的概率为50％，纳税180万元的概率为30％；第二年纳税120万元的概率为40％，纳税160万元的概率为40％，纳税170万元的概率为20％。乙方案：第一年缴纳企业所得税120万元的概率为30％，纳税140万元的概率为30％，纳税180万元的概率为40％；第二年纳税130万元的概率为50％，纳税150万元的概率为20％，纳税160万元的概率为30％。根据以上材料回答问题。21、甲方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为()。A、146万元；149万元B、149万元；149万元C、149万元：146万元D、149万元；150万元标准答案：C知识点解析：第一年纳税期望值=100×20％+150×50％+180×30％=149(万元)；第二年纳税期望值：120×40％+160×40％+170×20％=146(万元)。22、乙方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为()。A、143万元；149万元B、143万元；150万元C、149万元；143万元D、150万元；143万元标准答案：D知识点解析：第一年纳税期望值=120×30％+140×30％+180×40％=150(万元)；第二年纳税期望值=130×50％+150×20％+160×30％=143(万元)。23、甲方案纳税期望值的现值是()万元。A、254．55B、255．87C、256．12D、257．64标准答案：C知识点解析：纳税期望值的现值=149÷(1+10％)+146÷(1+10％)2=256．12(万元)。24、乙方案纳税期望值的现值是()万元。A、254．55B、255．87C、256．12D、257．64标准答案：A知识点解析：纳税期望值的现值=150÷(1+lO％)+143÷(1+10％)2=254．55(万元)。25、根据确定性风险节税原理，该企业应作出的选择是()。A、选择甲方案B、选择乙方案C、选择甲方案并加大投资D、选择乙方案并加大投资标准答案：B知识点解析：在考虑时间价值的情况下，甲方案纳税现值大于乙方案纳税现值(256．12万元＞254．55万元)。乙方案节税，因此应选择乙方案。但若加大了投资，对各年的应纳税额将需重新估计，并重新计算各方案的纳税现值，根据新的计算结果做出选择。银行业专业人员职业资格中级个人理财（税务规划）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)1、小王是一名销售人员，根据小王与公司签订的劳动合同，每月小王有3000元基本工资，月度绩效奖金，车补500元，特殊津贴500元。今年6月，小王成功营销大客户，当月月度绩效奖金为5万元，且由于小王的业绩，公司决定给予价值10万元的股份。小王6月工资、薪金所得的课税基数为()。A、540000B、2300C、4000D、154000标准答案：D知识点解析：工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。按照这个标准，小王6月份的工资、薪金所得的课税基数为：3000+500+500+50000+100000=154000(元)。2、纳税人进行税务规划的基本方法不包括()。A、利用免税筹划B、分劈技术C、纳税期的递延D、税收负担的逃避标准答案：D知识点解析：“税收负担的逃避”即逃税，属违法行为，不属于税务规划的基本方法。A项，利用免税筹划是指在合法、合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象而免纳税收的税务规划方法；B项，分劈技术是指在合法、合理的情况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节税的税务规划技术；C项，纳税期的递延是指在合法、合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收而节税的税务规划方法。3、某作家的长篇小说在一家晚报上连载3个月，每月收入3000元。则这三个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。A、924B、1008C、1320D、1440标准答案：B知识点解析：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。对每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。该作家连载稿酬收入总额=3000×3=9000(元)，减除20％的费用，适用税率为20％，并按应纳税额减征30％。因此，该作家应纳税额=9000×(1—20％)×20％×(1—30％)=1008(元)。4、某公司职员菲菲于2015年12月领取工资6500元，则她当月应缴纳的个人所得税为()元。A、195B、380C、625D、728标准答案：A知识点解析：菲菲当月应缴纳的个人所得税=(6500-3500)×10％一105=195(元)。5、某画家月初将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得标准答案：C知识点解析：稿酬所得是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。6、张先生在2015年以20元／股的价格购买A公司股票10000股，并且在2016年以30元／股的价格全部卖出，获得股票差价收入100000元。则就这笔买卖股票差价收入张先生应缴纳个人所得税()元。A、20000B、10000C、27500D、0标准答案：D知识点解析：财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。7、税法中规定从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在()万元以下的，为小规模纳税人。A、100B、120C、150D、80标准答案：D知识点解析：确定小规模纳税人的标准：①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税的销售额在50万元以下；②上述规定范围以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下。二、多项选择题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)8、税收的固定性包括的含义有()。标准答案：A,C知识点解析：税收的固定性包括两层含义：①税收征收总量的有限性，由于预先规定了征税的标准，政府在一定时期内的征税数量就要以此为限，从而保证税收在国民经济总量中的适当比例；②税收征收具体操作的确定性，即税法确定了课税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、连续的特点，既要求纳税人必须按税法规定的标准缴纳税额，也要求税务机关只能按税法规定的标准对纳税人征税，不能任意降低或提高。9、下列关于税收制度的说法，正确的是()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：C项，税收制度是国家财政制度的主要内容，与货币制度关系不大。10、下列关于我国各税收种类的说法，正确的有()。标准答案：A,B知识点解析：CD两项，直接税是税收负担不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的各个税种，如所得税、财产税、社会保险税等；间接税是税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各个税种，如消费税、营业税等。E项，地方税是属于地方财政固定收入，归地方政府支配和使用的税种，如我国现行税制中的营业税、房产税等。11、税务规划时理财师可以多了解客户的相关情况，包括()。标准答案：A,B,E知识点解析：税务规划时理财师可以多了解客户的下列相关情况：①婚姻状况；②子女及其他赡养人员；③财务情况；④对风险的态度；⑤纳税历史情况。12、经过纳税人申请，税务机关审批，可以免征土地增值税的情形包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：下列项目经过纳税人申请，税务机关审批，可以免征土地增值税：①建造普通标准住宅出售；企业、事业单位、社会团体和其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源；自2010年9月27日起3年以内，企业、事业单位、社会团体和其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源，增值额未超过各项规定扣除项目金额20％的。②由于城市实施筹划、国家建设需要依法征收、收回的房地产。③由于城市实施筹划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让的房地产。④个人之间互换自有居住用房地产的。DE两项属于土地增值税的课税对象。三、案例分析(本题共10题，每题1.0分，共10分。)王先生为电气工程方面的专家。2015年担任一所重点大学的客座教授，1、2、3月份和6、7月份为这所大学的研究生讲学5次，每次收入21600元。该所大学也欢迎王先生调入学校任教，每月工资4000元，并按月发放津贴5000元。工资、薪金所得免征额为每月3500元。根据以上材料回答问题。13、如果作为客座教授，那么王先生全年税后收入为()元。A、90720B、92080C、95700D、96900标准答案：A知识点解析：如果作为客座教授，王先生的收入应该按照劳务报酬所得按次纳税，则全年税后收入=21600×5—21600×(1—20％)×20％×5=90720(元)。14、如果选择调入学校，签订合同，那么王先生全年税后收入为()元。A、90720B、92080C、101460D、96900标准答案：C知识点解析：如果作为该校的任职教师，王先生的收入应该作为工资薪金所得纳税，津贴分月发放，应与每月的工资加在一起缴税，全年税后收入=(4000+5000)×12一[(4000+5000-3500)×20％-555]×12=101460(元)。金女士写作能力颇佳，在财经评论方面有独到见解。她被一家财经杂志社相中。杂志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三种选择：调入财经杂志社，获得工资、薪金；作为杂志特约评论员，获得劳务报酬；作为普通的投稿人，获得稿酬收入。根据以上材料回答问题。15、如果金女士选择调入财经杂志社，那么每月所得应纳所得税()元。A、3360B、4800C、5200D、5620标准答案：D知识点解析：调入杂志社，作为杂志社员工，收入性质属于工资、薪金所得，其应纳个人所得税=(30000—3500)×25％一1005=5620(元)。16、如果金女士选择作为杂志特约评论员，获得劳务报酬，那么她每月所得应纳所得税()元。A、3360B、4800C、5200D、5625标准答案：C知识点解析：对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20％征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成，即实际税率为30％，速算扣除数为2000元。故应纳个人所得税=30000×(1—20％)×30％一2000=5200(元)。17、如果金女士选择作为普通投稿人，获得稿酬，那么她每月所得应纳所得税()元。A、3360B、4800C、5200D、5625标准答案：A知识点解析：个人的稿酬所得按次计算，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额，适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％。因此，金女士应纳个人所得税=30000×(1—20％)×20％×(1—30％)=3360(元)。18、下列关于金女士节税措施的说法，正确的是()。A、金女士应选择调入杂志社，作为杂志社职工B、金女士应选择作为杂志特约评论员，获得劳务报酬C、金女士应选择作为普通的投稿人，获得稿酬收入D、三种选择的税负相同，因此无须采取节税措施标准答案：C知识点解析：根据前面三题的计算结果可知，金女士的所得若按稿酬所得形式支付，其税负最轻，劳务报酬其次，工资、薪金税负最重。因此，为了实现减轻税负的目的，金女士应该考虑作为普通的投稿人，获得稿酬收入。刘先生从事个体餐饮业务，当地的营业税起征点为4000元。采取不同的措施，其利润和成本是不同的：甲方案：月营业额为3900元，成本费用为1000元；乙方案：月营业额为4000元，成本费用为1050元；丙方案：月营业额为4100元，成本费用为1100元。假设只考虑营业税、城市维护建设税和教育费附加。根据以上材料回答问题。19、如果执行甲方案，刘先生每月净利润为()元。A、2675B、2730C、2900D、3000标准答案：C知识点解析：刘先生从事餐饮业务，属于营业税的征收范围，税率为5％。根据当地起征点的规定，月营业额在4000元以下的免征营业税；超过起征点的，应全额征税。在进行方案的选择时，利润最大的方案即为最优选择。甲方案收入(3900元)低于起征点(4000元)，因此不需缴纳营业税，也不需缴纳城市维护建设税和教育费附加。利润额=3900—1000=2900(元)。20、如果执行乙方案，刘先生每月净利润为()元。A、2675B、2730C、2900D、3000标准答案：B知识点解析：乙方案收入(4000元)达到起征点，应全额计算缴纳营业税：应纳营业税=4000×5％=200(元)；应纳城市维护建设税、教育费附加：200×(7％+3％)=20(元)。利润额=4000—1050—200—20=2730(元)。21、如果执行丙方案，刘先生每月净利润为()元。A、2665．5B、2774．5C、2910．5D、3000标准答案：B知识点解析：由于丙方案收入(4100元)超过起征点，应全额纳税：应纳营业税=4100×5％=205(元)；应纳城市维护建设税、教育费附加=205×(7％+3％)=20．5(元)。利润额=4100一1100一205—20．5=2774．5(元)。22、下列关于刘先生的决策的说法，正确的是()。A、甲方案最有利B、乙方案最有利C、丙方案最有利D、三个方案的效果一样，因此选哪个方案都可以标准答案：A知识点解析：甲方案利润最高，因此应选择甲方案。银行业专业人员职业资格中级个人理财（税务规划）模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)1、税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。下列关于税收的特征的表述，不正确的是()。A、税收的固定性是相对于某一个时期而言的B、税收的三个特征是统一的整体，相互联系，缺一不可C、无偿性是指国家征税后，税款一律纳入国家财政预算统一分配D、税收的强制性主要体现在制定税法的过程中标准答案：D知识点解析：税收的强制性是指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对税收征纳双方的权利(权力)与义务进行规范，依据法律进行征税。税收的强制性主要体现在征税过程中，D项不正确。2、下列关于节税的表述错误的是()。A、巧妙利用税法赋予纳税人的权利B、不属于逃税的行为C、顺应立法精神是节税的一个重要原则D、与通常所说的“避税”，两者一样，无区别标准答案：D知识点解析：节税和避税不同，节税具有合法性，避税是以非违法的手段来达到逃避纳税义务的目的，因此在一定程度上它与逃税一样有损国家税法，直接后果是将导致国家财政收入的减少，间接后果是税收制度有失公平和社会腐败。故节税不需要反节税，而避税则需要反避税，D项说法不正确。3、今年陈先生和公司另一名同事携一项课题研究成果参加科研比赛，获得了二等奖，获奖金共计10000元。每人平均5000元。陈先生这5000元应按照()项目申报个人所得税。A、特许权使用费所得B、偶然所得C、劳务报酬所得D、稿酬所得标准答案：B知识点解析：偶然所得是指个人取得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得(含奖金、实物和有价证券)。因此，陈先生这5000元属于偶然所得，答案为B。4、陈斌为某IT公司开发一套系统软件，一次性取得劳务报酬30000元，陈斌就此项所得应纳个人所得税()元。A、3500B、5200C、5400D、5800标准答案：B知识点解析：对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20％征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成，即实际税率为30％，速算扣除数为2000元。每次收入超过4000元的减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。因此，陈斌劳务报酬应纳税所得额：30000×(1﹣20％)=24000(元)。应纳税额=24000×30％﹣2000=5200(元)。5、下列属于稿酬所得的是()。A、个人提供著作权的使用权取得的所得B、个人因其作品以图书发表而取得的所得C、作者将自己文字作品手稿原件公开拍卖所得D、作者将自己文字作品手稿复印件公开拍卖所得标准答案：B知识点解析：稿酬所得是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬。应按稿酬所得项目计税。个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得属于特许权使用费所得，A项不正确；作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税，C、D两项不正确。6、个人所得税是指以个人的各种所得为课税对象的多个税种组成的课税体系。下列关于个人所得税的计税依据说法错误的是()。A、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额B、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额C、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额D、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额为应纳税所得额标准答案：D知识点解析：个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用5级超额累进税率，D项不正确。7、陈晨拥有两处房产，一处原值80万元的房产供自己居住，另一处原值60万元的房产于2013年12月出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，陈晨当月应缴纳的房产税为()元。A、48B、36C、120D、360标准答案：A知识点解析：个人所有非营业用的房产免征房产税，另外，对个人出租住房，按4％的税率征收房产税。所以陈晨原值80万元供自己居住的住房免征房产税：当月应缴纳房产税=1200×4％=48(元)。二、多项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)8、税收的特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。其中固定性包括的含义有()。标准答案：A,C知识点解析：税收的固定性包括两层含义：①税收征收总量的有限性，由于预先规定了征税的标准，政府在一定时期内的征税数量就要以此为限，从而保证税收在国民经济总量中的适当比例；②税收征收具体操作的确定性，即税法确定了课税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、连续的特点，既要求纳税人必须按税法规定的标准缴纳税额，也要求税务机关只能按税法规定的标准对纳税人征税，不能任意降低或提高。9、关于税收制度，全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规范性文件包括()。标准答案：A,B,E知识点解析：C、D两项属于国务院制定的行政法规和有关规范性文件。10、偶然所得是个人所得税应税所得项目的一种，下列关于偶然所得纳税的说法中，错误的有()。标准答案：B,E知识点解析：个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目计税。因此B、E两项不正确。11、下列各项中应按劳务报酬征收个人所得税的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳动取得的所得。C项属于稿酬所得。12、城市维护建设税以缴纳增值税、消费税的单位和个人为纳税人。下列关于城市维护建设税的税率，说法正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：城市维护建设税的税率按纳税人所在地分别规定不同的税率：纳税人所在地为市区的：7％；纳税人所在地为县城、镇的：5％；纳税人所在地不在市区、县城或者镇的：1％。13、符合()条件的留学生可免税购买经海关批准的国内定点轿车生产企业生产的车型。标准答案：C,D,E知识点解析：符合以下条件的留学生可免税购买经海关批准的国内定点轿车生产企业生产的车型，购买进口车型及不在免税范围内的国产车型不享受此免税政策：①以学习和进修为目的，在国外正规大学、学院、科研机构求学、攻读学位、进修或从事科学研究及进行学术交流一学年以上(最低为9个月以上)；②完成学业后两年内回国；③毕业后首次入境未超过1年；④购买免税车计1件免税指标；⑤在我国香港、澳门地区学习、进修的留学人员享受同样待遇。14、增值税是以商品和劳务的增值额为课税对象的一种税。按照对企业购进固定资产所含增值税税款能否扣除以及如何扣除的方法划分，可将增值税划分为()。标准答案：B,C,D知识点解析：按照对企业购进固定资产所含增值税税款能否扣除以及如何扣除的方法划分，可将增值税划分为：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。其中，生产型增值税在计算企业应纳增值税税款时，对购进的固定资产所含增值税税款不得做进项扣除；收入型增值税在计算企业应纳增值税税款时，对固定资产可按当期折旧所含税款做进项扣除；消费型增值税在计算企业应纳增值税税款时，对购进的固定资产可在购进当期做进项扣除。15、2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)，2007年11月28日国务院第197次常务会议通过《中华人民共和国企业所得税法实施条例》。自2008年1月1日起施行。关于企业所得税，下列说法正确的有()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额，因此A项不正确。三、案例分析(本题共3题，每题1.0分，共3分。)某企业从事某项投资活动的年投资收益率为10％。现有两个投资方案如下：a方案：第一年缴纳企业所得税100万元的概率为20％，纳税150万元的概率为50％，纳税180万元的概率为30％：第二年纳税120万元的概率为40％，纳税160万元的概率为40％，纳税170万元的概率为20％。b方案：第一年缴纳企业所得税120万元的概率为30％，纳税140万元的概率为30％，纳税180万元的概率为40％；第二年纳税130万元的概率为50％，纳税150万元的概率为20％，纳税160万元的概率为30％。根据以上材料回答问题。16、a方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为()。A、156万元、148万元B、148万元、156万元C、149万元、146万元D、149万元、150万元标准答案：C知识点解析：第一年纳税期望值=100×20％+150×50％+180×30％=149(万元)；第二年纳税期望值：120×40％+160×40％+170×20％=146(万元)。17、b方案第一年和第二年需缴纳的企业所得税的期望值分别为()。A、149万元、146万元B、143万元、150万元C、148万元、156万元D、150万元、143万元标准答案：D知识点解析：第一年纳税期望值：120×30％+140×30％+180×40％=150(万元)；第二年纳税期望值=130×50％+150×20％+160×30％=143(万元)。18、根据确定性风险节税原理，该企业应作出的选择是()。A、选择a方案B、选择b方案C、选择a方案并加大投资D、选择b方案并加大投资标准答案：B知识点解析：在考虑时间价值的情况下，a方案纳税现值大于b方案纳税现值(256．12万元＞254．55万元)。b方案节税，因此应选择b方案。但若加大了投资，对各年的应纳税额将需重新估计，并重新计算各方案的纳税现值，根据新的计算结果做出选择。四、判断题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)19、累进税率是指随课税对象数额的增大而提高的税率。即在税制设计中，将课税对象按数额大小分成几个不同等级，每一等级规定不同税率，课税对象数额越大，税率越高。纳税人税额增长幅度小于其征税对象数量的增长幅度。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：累进税率是指随课税对象数额的增大而提高的税率。即在税制设计中，将课税对象按数额大小分成几个不同等级，每一等级规定不同税率，课税对象数额越大，税率越高。纳税人税额增长幅度大于其征税对象数量的增长幅度。20、避税和节税不同，节税是以非违法的手段来达到逃避纳税义务的目的，其直接后果是将导致国家财政收入的减少，间接后果是税收制度有失公平和社会腐败。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：节税和避税不同，避税是以非违法的手段来达到逃避纳税义务的目的，因此在一定程度上它与逃税一样有损国家税法，直接后果是将导致国家财政收入的减少，间接后果是税收制度有失公平和社会腐败。21、在计算土地增值税的应纳税额的时候，应当先用纳税人取得的房地产转让收入减除有关各项扣除项目金额，计算得出增值额。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：在计算土地增值税的应纳税额的时候，应当先用纳税人取得的房地产转让收入减除有关各项扣除项目金额，计算得出增值额。再按照增值额超过扣除项目金额的比例，分别确定增值额中各个部分的适用税率，依此计算各部分增值额的应纳土地增值税税额。银行业专业人员职业资格中级个人理财（税务规划）模拟试卷第4套一、单项选择题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)1、下列行为中，属于非违法行为的是()。A、逃税B、偷税C、漏税D、避税标准答案：D知识点解析：避税筹划是指纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不触犯税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动作出巧妙的安排，这种安排手段处在合法与非法之间的灰色地带。属于“非违法”陛质。偷税、漏税、逃税是违法的，节税是合法的。2、程菲于2016年10月领取工资6500元，则她当月应缴纳的个人所得税为()元。A、195B、265C、675D、738标准答案：A知识点解析：程菲当月应纳税所得额=6500﹣3500=3000(元)＜4500(元)，速算扣除数为105，税率为10％。因此程菲应缴纳的个人所得税=3000×10％﹣105=195(元)。3、李某取得稿酬10000元，业余时间为外单位讲课取得讲课费4000元，李某应缴纳个人所得税税额为()元。A、1760B、2240C、2040D、1920标准答案：A知识点解析：对稿酬所得适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％。个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费：按次计算，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。因此李某应缴纳个人所得税税额：10000×(1﹣20％)×20％×(1﹣30％)+(4000﹣800)×20％=1120+640=1760(元)。4、屈先生在2016年以20元／股的价格购买A公司股票10000股，并且在2017年以30元／股的价格全部卖出，获得股票差价收入10000元。则就这笔买卖股票差价收入屈先生应缴纳个人所得税()元。A、25500B、15000C、32500D、0标准答案：D知识点解析：财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。5、下列各项所得中，适用于减征规定的是()。A、特许权使用费所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、工资、薪金所得标准答案：C知识点解析：稿酬所得适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％。6、陈先生转让一项专有技术，获得特许权使用费5万元，则这笔特许权使用费的应纳个人所得税额为()元。A、10300B、8000C、18325D、20500标准答案：B知识点解析：特许权使用费所得按次计算征收个人所得税，适用20％的比例税率，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。因此，这笔特许权使用费收入应纳个人所得税额=50000×(1﹣20％)×20％=8000(元)。7、赵深出租自有住房一套取得租金收入24000元。针对这笔收入赵先生应缴纳房产税()元。A、1020B、960C、980D、0标准答案：B知识点解析：据财税[2008]24号文，自2008年3月1日起，对个人出租住房，按4％的税率征收房产税。则赵深应缴纳房产税=24000×4％=960(元)。二、多项选择题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)8、税收是政府筹集财政收入的一种规范形式，税收管理的主体有()。标准答案：A,B,C知识点解析：税收的主体是国家，税收管理的主体是代表国家的税务机关、海关或财政部门，而费的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等。9、税收是我们为文明社会付出的代价，下列对税收的内涵理解正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：对税收的内涵可以从以下几个方面来理解：①国家征税的目的是满足社会成员获得公共产品的需要；②国家征税凭借的是公共权力(政治权力)，征收税的主体只能是代表社会全体成员行使公共权力的政府，其他任何社会组织和个人是无权征税的，与公共权力相对应的必然是政府管理社会和为民众提供公共产品的义务：③税收是国家筹集财政收入的主要方式；④税收必须借助法律形式进行。10、税务规划主要可分为()。标准答案：A,C,D知识点解析：税务规划主要有避税筹划、节税筹划和税负转嫁筹划三类方法。避税筹划是指纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不触犯税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动作出巧妙的安排；节税筹划是采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的筹划；税负转嫁是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格的调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。11、从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠进行税务规划的方法中可利用的优惠要素有()。标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：从税制构成要素的角度探讨，利用税收优惠进行税务规划主要利用以下几个优惠要素：①利用免税筹划；②利用减税筹划；③利用税率差异筹划；④分劈技术；⑤利用税收扣除筹划；⑥利用税收抵免筹划；⑦利用退税筹划。12、下列属于个人所得税应税所得项目的有()。标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：个人所得税应税所得项目包括以下10项：①工资、薪金所得。个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，都是工资、薪金所得项目的课税对象。②个体工商户的生产、经营所得。③劳务报酬所得。④稿酬所得。⑤特许权使用费所得。⑥利息、股息、红利所得。⑦财产租赁所得。⑧财产转让所得。⑨偶然所得。⑩其他所得。13、在中国境内书立、领受《印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，为印花税的纳税人。下列关于印花税的说法，正确的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：适用定额税率5元的为“权利、许可证照”和“营业账簿”税目中的其他账簿，C项不正确。另外，印花税的征收范围是：经济合同以及具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。14、在计算企业应纳所得额时，下列支出不得扣除的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：不得扣除的项目包括：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款、被没收财物的损失；超过国家规定允许扣除的公益捐赠，以及非公益捐赠；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他各项支出。三、案例分析(本题共4题，每题1.0分，共4分。)秦先生从事个体餐饮业务，当地的增值税起征点为5000元，采取不同的措施，其利润和成本是不同的：a方案：月营业额为4900元，成本费用为1000元；b方案：月营业额为5000元，成本费用为1050元；c方案：月营业额为5100元，成本费用为1100元，假设只考虑增值税、城市维护建设税和教育费附加。根据以上材料回答问题。15、如果执行a方案，秦先生每月净利润为()元。A、3325B、3460C、3900D、4250标准答案：C知识点解析：秦先生从事餐饮业务，属于增值税的征收范围，税率为6％。根据当地起征点的规定，月营业额在5000元以下的免征增值税；超过起征点的，应全额征税。在进行方案的选择时，利润最大的方案即为最优选择。a方案收入(4900元)低于起征点，因此不需缴纳增值税，也不需缴纳城市维护建设税和教育费附加。利润额=4900﹣1000=3900(元)。16、如果执行b方案，秦先生每月净利润为()元。A、3325B、3620C、3460D、4250标准答案：B知识点解析：b方案收入(5000元)达到起征点，应全额计算缴纳增值税：应纳增值税=5000×6％=300(元)；应纳城市维护建设税、教育费附加=300×(7％+3％)=30(元)。利润额=5000﹣1050﹣300﹣30=3620(元)。17、如果执行c方案，秦先生每月净利润为()元。A、3325．4B、3652．4C、3875．4D、4025标准答案：B知识点解析：由于c方案收入(5100元)超过起征点，应全额纳税，应纳增值税：5100×6％=316(元)；应纳城市维护建设税、教育费附加=316×(7％+3％)=31．6(元)。利润额=5100﹣1100﹣316﹣31．6=3652．4(元)。18、下列关于秦先生的决策的说法，正确的是()。A、a方案最有利B、b方案最有利C、c方案最有利D、三个方案的效果一样，因此选哪个方案都可以标准答案：A知识点解析：a方案利润最高，因此应选择a方案。四、判断题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)19、固定性是税收这种特殊分配手段本质的体现，强制性是实现税收固定征收的保证，无偿性是固定性和强制性的必然要求。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现，强制性是实现税收无偿征收的保证，固定性是无偿性和强制性的必然要求。20、个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，应以全额按偶然所得项目计税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目计税。21、纳税人应当自纳税义务发生之日起5日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。22、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，进口小轿车应纳的消费税在进口时一次性征收，以消费税组成计税价格为计税依据，进口小轿车消费税适用税率为17％。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，进口小轿车应纳的消费税在进口时一次性征收，以消费税组成计税价格为计税依据，进口小轿车消费税根据发动机排量的不同，税率为1％到40％不等。23、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的60％抵扣应纳税所得额。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％抵扣应纳税所得额。银行业专业人员职业资格中级个人理财（税务规划）模拟试卷第5套一、单项选择题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)1、_________是税收这种特殊分配手段本质的体现，________是实现税收无偿征收的保证，_________是无偿性和强制性的必然要求。()A、强制性；无偿性；灵活性B、无偿性；强制性；灵活性C、强制性；无偿性；固定性D、无偿性；强制性；固定性标准答案：D知识点解析：税收的三个特征是统一的整体，相互联系，缺一不可。无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现，强制性是实现税收无偿征收的保证，固定性是无偿性和强制性的必然要求。三者相互配合，保证了政府财政收入的稳定。2、王先生为某IT公司开发一套系统软件，一次性取得劳务报酬30000元，王先生就此项所得应纳个人所得税()元。A、4800B、5200C、5000D、5600标准答案：B知识点解析：对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20％征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成，即实际税率为30％，速算扣除数为2000元。王先生劳务报酬应纳税所得额：30000×(1—20％)=24000(元)。因此，应纳税额=24000×30％一2000=5200(元)。3、下列项目中，属于劳务报酬所得的是()。A、发表论文取得的报酬B、提供著作的版权而取得的报酬C、将国外的作品翻译出版取得的报酬D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬标准答案：D知识点解析：劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。ABC三项均为稿酬所得。4、今年王先生和三名同事共同进行了一项课题研究，他们携成果参加科研比赛，获得了二等奖，获奖金共计10000元。每人平均2500元。王先生这2500元应按照()项目申报个人所得税。A、特许权使用费所得B、偶然所得C、劳务报酬所得D、稿酬所得标准答案：B知识点解析：偶然所得是指个人取得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得(含奖金、实物和有价证券)。5、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改为个体工商户的，应()。A、按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税，不再征收企业所得税B、按工资、薪金所得计征个人所得税，不再征收企业所得税C、先按照企业所得税法的有关规定缴纳企业所得税，再按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税D、先按照企业所得税法的有关规定缴纳企业所得税，再按工资、薪金所得计征个人所得税标准答案：A知识点解析：如果将所承租企业的工商登记变更为个体工商户，则其经营所得按个体工商户的生产经营所得计算缴纳个人所得税；如果仍使用原企业的营业执照，则按规定在缴纳企业所得税后，还要就其税后所得按承包、承租经营所得缴纳个人所得税。6、根据《房产税暂行条例》的规定，从价计征方式下，房产税依照房产原值一次减除()后的余值计算缴纳。A、10％～20％B、10％～30％C、20％～30％D、10％～40％标准答案：B知识点解析：房产税计税依据为从价计征时，地方政府规定的减除比例为10％～30％。二、多项选择题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)7、税收管理的主体可以是()。标准答案：A,B,C知识点解析：税收的主体是国家，税收管理的主体是代表国家的税务机关、海关或财政部门，而费的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等。8、税制要素主要包括()。标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：税制要素，即构成税收制度的基本要素，主要包括征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、加征及违章处理等。9、某企业决定在农村设厂，则该企业可以享受的税收优惠包括()。标准答案：A,B,D知识点解析：C项，城市维护建设税纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1％；E项，房产税的纳税人为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋产权所有人。10、符合()条件的留学生可免税购买经海关批准的国内定点轿车生产企业生产的车型。标准答案：C,D,E知识点解析：符合以下条件的留学生可免税购买经海关批准的国内定点轿车生产企业生产的车型，购买进口车型及不在免税范围内的国产车型不享受此免税政策：①以学习和进修为目的，在国外正规大学、学院、科研机构求学、攻读学位、进修或从事科学研究及进行学术交流一学年以上(最低为9个月以上)；②完成学业后两年内回国；③毕业后首次入境未超过一年；④购买免税车计一件免税指标；⑤在我国香港、澳门地区学习、进修的留学人员享受同样待遇。三、案例分析(本题共13题，每题1.0分，共13分。)翟先生2015年10月份从单位获得工资类收入1500元，由于单位工资较低，同月在甲公司做了一份兼职工作，收入为每月2500元。根据以上材料回答问题。11、假设翟先生与甲公司没有固定的雇佣关系，那么翟先生本月工资类收入需要缴纳的所得税为()元。A、0B、30C、40D、50标准答案：A知识点解析：翟先生与甲公司没有固定的雇佣关系，兼职收入应作为劳务报酬纳税。翟先生工资类收入(1500元)低于扣除标准(3500元)，本月翟先生的工资不用缴纳个人所得税。12、翟先生本月劳务报酬收入的应纳税额为()元。A、340B、380C、400D、500标准答案：A知识点解析：劳务报酬应纳税额=(2500—800)×20％=340(元)。13、如果翟先生与甲公司有固定的雇佣关系，则翟先生本月应缴纳的个人所得税为()元。A、15B、25C、50D、64标准答案：A知识点解析：如果与甲公司有固定的雇佣关系，那么翟先生本月工资性收入应纳税所得额=1500+2500=4000(元)，应纳税额=(4000-3500)×3％=15(元)。14、如果翟先生与甲公司建立固定的雇佣关系，则比没有建立固定的雇佣关系每月少缴纳税收()元。A、45B、105C、145D、325标准答案：D知识点解析：与甲公司建立固定的雇佣关系，可节省的税额：340-15=325(元)。孟某拥有两处房产。2015年12月，孟某将2014年6月以72万元价格购买的一处房产出售，获得房款80万元；孟某又将另一处房产出租，收取了当月租金2500元。根据以上材料回答问题。15、孟某销售房产适用的营业税率为()。A、3％B、5％C、8％D、20％标准答案：B知识点解析：孟某销售房产，属于营业税的销售不动产税目，税率为5％。16、孟某销售房产收入应纳营业税为()元。A、2400B、4000C、6400D、16000标准答案：B知识点解析：单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或者受让原价后的余额为营业额。应纳营业税额=(80一72)×5％=0．4(万元)，即4000元。17、孟某出租房产应纳营业税为()元。A、37．5B、100C、125D、200标准答案：A知识点解析：对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3％的税率减半征收营业税：2500×3％×0．5=37．5(元)。18、若现在市场上与孟某同等的房屋出租价位1500元／月，则孟某出租房产应纳营业税为()元。A、75B、100C、125D、200标准答案：C知识点解析：孟某收取的租金(2500元)超过市场价格较大，不适用于优惠条款。孟某出租房产应纳营业税=2500×5％=125(元)。19、孟某转让房产应纳个人所得税为()元。A、14800B、15200C、16000D、16200标准答案：B知识点解析：销售房产属于财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20％的税率。应纳个人所得税=(800000—720000—4000)×20％=15200(元)。2015年3月，吕总欲为其公司的20名员工发放上一年度的年终奖，平均每人18012元。公司为员工代扣代缴个人所得税。根据以上材料回答问题。20、该20名员工每人应就其取得的奖金缴纳个人所得税，其所适用税率和速算扣除数分别为()。A、3％；0B、3％；105C、10％；0D、10％；105标准答案：D知识点解析：根据国税发[2005]9号的相关规定，年终奖计税时可以先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，在本题中，18012÷12=1501(元)，根据个人所得税税率表，其适用税率为10％，速算扣除数为105。21、每个员工应缴纳的个人所得税为()元。A、1496．2B、1669．2C、1696．2D、2096．2标准答案：C知识点解析：每个员工应缴纳的个人所得税为：18012×10％一105=1696．2(元)。22、根据理财师的提示，吕总将每个员工的奖金总额调整为18000元。则此时员工奖金的适用税率和速算扣除数为()。A、10％；125B、3％；0C、10％；105D、3％；25标准答案：B知识点解析：根据“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，则有18000÷12=1500(元)，根据个人所得税税率表，其适用税率为3％，速算扣除数为0。23、接上题，每个员工应缴纳的个人所得税为()元。A、520B、530C、540D、550标准答案：C知识点解析：每个员工应缴纳的个人所得税为：18000×3％=540(元)。银行业专业人员职业资格中级个人理财（税务规划）模拟试卷第6套一、单项选择题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)1、某演员收到演出费20万元，则演出费收入应纳个人所得税额为()元。A、22400B、32000C、46000D、57000标准答案：D知识点解析：演出费(属于劳务报酬所得)超过4000元，应扣减20％的费用。应纳税所得额=200000×(1—20％)=160000(元)。劳务报酬所得适用20％的比例税率。“劳务报酬所得一次收入畸高”，超过50000元的部分，加征十成，即适用税率为40％，速算扣除数为7000元。因此，该笔演出费收入应纳税额=160000×40％一7000=57000(元)。2、李先生本月工资、薪金收入4200元，国债利息收入500元，国家发行的金融债券利息收入400元，教育储蓄存款利息收入200元，则李先生应纳所得税()元。A、21B、195C、205D、255标准答案：A知识点解析：薪金所得，应纳所得税=(4200-3500)×3％=21(元)。国债利息收入、国家发行的金融债券利息收入和教育储蓄存款利息收入均免税。因此，李先生该月应纳所得税21元。3、计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是()。A、以经营租赁方式租人固定资产的费用B、采购原材料的成本C、缴纳的营业税税金D、个体工商户业主每月领取的工资标准答案：D知识点解析：在计算个体工商户生产、经营所得应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目包括成本、费用、损失和准予扣除的税金。个体工商户业主的工资支出不得在所得税税前列支。4、增值税实施细则规定，增值税的基本税率是()。A、13％B、15％C、17％D、18％标准答案：C知识点解析：暂无解析5、某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价(含税)23400元，同时赠送B商品50件(B商品不含税，单价为1200元／件)。A、B商品适用税率均为17％。该商场此项业务应申报的销项税额是()元。A、170000B、178718C、180000D、180200标准答案：D知识点解析：“买一赠一”活动中的赠品视同销售货物行为，应缴纳增值税。销项税额=[23400÷(1+17％)+1200]×50×17％=180200(元)。6、下列各项中，应缴纳消费税的是()。A、商店自制啤酒B、商店销售外购啤酒C、商店销售化妆品D、商店销售卷烟标准答案：A知识点解析：现行消费税对主要应税消费品都是在其生产经营的起始环节(包括生产环节、进口环节)征收。二、多项选择题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)7、我国现行税法主要有哪些类型?()标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：我国现行税法绝大部分都是国务院制定的行政法规和规范性文件。归纳起来，有以下五种类型：①税收的基本制度。根据《中华人民共和国立法法》第九条规定，税收基本制度尚未制定法律的，全国人民代表大会及其常务委员会有权授权国务院制定行政法规。②法律实施条例或实施细则。③税收的非基本制度。国务院根据实际工作需要制定的规范性文件，包括国务院或者国务院办公厅发布的通知、决定等。④对税收行政法规具体规定所做的解释。比如2004年2月国务院办公厅对《(中华人民共和国城市维护建设税暂行条例)第五条解释的复函》。⑤国务院所属部门发布的，经国务院批准的规范性文件，视同国务院文件。比如2006年3月财政部、国家税务总局经国务院批准发布的《关于调整和完善消费税政策的通知》。8、利用优惠政策筹划法，是指纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行税务规划的方法。从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要包括()。标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：暂无解析9、关于企业所得税，下列说法正确的是()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：A项，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。10、下列关于契税的征收，说法正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：C项，144平米以下普通住宅按1．5％征收契税，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂按1％征收；E项，纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。三、案例分析(本题共10题，每题1.0分，共10分。)王先生购买自用普通住房一套，150平方米，房款共70万元，由于王先生目前积蓄不多，于是决定从银行贷款，贷款七成，采取等额本息方式还款，20年还清(假设贷款年利率为6％)。根据以上材料回答问题。11、按照国家规定，王先生取得房屋产权需要交纳契税，计税依据为房屋的成交价格。当地契税税率为3％，对于自用普通住宅减半征收。则王先生需要交纳契税()元。A、10500B、24000C、16800D、8400标准答案：A知识点解析：应纳税额=700000×3％×50％=10500(元)。12、按照国家规定，购房者与房地产开发商签订《商品房买卖合同》时，按照购销金额的一定比例贴花。则就买卖合同王先生需要交纳印花税()元。A、120B、84C、168D、210标准答案：D知识点解析：印花税为比例税率时，适用0．0003税率的为“购销合同”、“建筑安装工程合同”、“技术合同”。故印花税应纳税额=700000×0．3‰=210(元)。13、按照国家规定，王先生与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，需就贷款合同交纳印花税()元。A、24．5B、84C、168D、240标准答案：A知识点解析：印花税为比例税率时，适用0．00005税率的为“借款合同”。王先生向商业银行贷款七成，贷款额为70×70％=49(万元)，就贷款合同交纳印花税=490000×0．5／10000=24．5(元)。安小姐在一家事业单位工作，每月获得收入1800元。另外，安小姐为甲公司提供咨询服务，兼职所得为每月3000元。根据以上材料回答问题。14、下列关于安小姐个人所得税的说法，正确的是()。A、从单位获得的收入需缴纳个人所得税B、兼职所得按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税C、兼职所得按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税D、从单位获得的收入和兼职所得应合并计算缴纳个人所得税标准答案：C知识点解析：A项，自2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。而安小姐从单位获得的收入1800元低于免征额，因此不需缴纳个人所得税；BC两项，为甲公司提供咨询服务，没有固定的雇佣关系，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；D项，从单位获得的收入和兼职所得不能合并计算个人所得税。15、安小姐就其兼职所得应纳个人所得税()元。A、336B、440C、480D、600标准答案：B知识点解析：兼职所得按劳务报酬所得缴纳个人所得税。应纳税额=(3000—800)×20％=440(元)。16、如果安小姐同时与甲公司签订固定的雇佣合同，每月收入不变。那么安小姐每月应纳个人所得税()元。A、39B、46C、50D、62标准答案：A知识点解析：安小姐与甲公司有固定的雇佣关系，则由甲公司支付的3000元作为工资薪金收入应与安小姐单位支付的工资合并缴纳个人所得税。应纳税额=(1800+3000－3500)×3％－0=39(元)。17、安小姐同时与甲公司签订固定雇佣合同可比不与甲公司签订合同节税()元。A、120B、320C、401D、460标准答案：C知识点解析：不与甲公司签订合同，安小姐每月应纳税额440元；同时与甲公司签订合同，安小姐每月应纳税额为39元，可节税401元(=440—39)。某工程承包公司承接了某建设单位的一个工程项目，工程总造价250万元。工程承包公司将该工程转包给了某施工单位，并在转包合同中约定支付给施工单位工程款200万元。根据以上材料回答问题。18、若工程承包公司没有与建设单位签订建筑安装工程承包合同，那么工程承包公司应纳营业税()元。A、10000B、15000C、25000D、30000标准答案：C知识点解析：若工程承包公司没有与建设单位签订建筑安装工程承包合同，那么就只能按照“服务业”税目计算缴纳营业税。即：应纳营业税=(250-200)×5％=2．5(万元)，即25000元。19、如果工程承包公司与建设单位签订了建筑安装工程合同，那么工程承包公司应纳营业税()元。A、10000B、15000C、25000D、30000标准答案：B知识点解析：如果工程承包公司与建设单位签订了建筑安装工程合同，那么就按“建筑业”税目计算缴纳营业税。应纳营业税=(250-200)×3％=1．5(万元)，即15000元。20、工程承包公司与建设单位签订建筑安装工程合同，可以少纳税()元。A、5000B、10000C、15000D、20000标准答案：B知识点解析：工程承包公司与建设单位签订建筑安装工程合同，可以少纳税25000—15000=10000(元)。银行业专业人员职业资格中级个人理财（税务规划）模拟试卷第7套一、单项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)1、税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和。税制中，一类税区别于另一类税的标志在于()不同。A、征税对象B、税目C、税率D、纳税环节标准答案：A知识点解析：征税对象，又称课税对象，它指的是课税的目的物，即对什么征税。税制中，一类税区别于另一类税的标志在于征税对象不同。2、小王是一名销售人员，其薪资组成为3000元基本工资，月度绩效奖金，车补500元，特殊津贴500元。今年8月，小王成功营销大客户，当月月度绩效奖金为5万元，且由于小王的业绩，公司决定给予价值10万元的股份。小王6月工资、薪金所得的课税基数为()元。A、540000B、2300C、4000D、154000标准答案：D知识点解析：个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。按照这个标准，小王6月份的工资、薪金所得的课税基数为：3000+500+500+50000+100000=154000(元)。3、吕先生2016年11月出版一本小说稿酬85000元，因大受欢迎而在12月份加印，并获得稿酬7000元，则该著作应缴纳的个人所得税为()元。A、9850B、10304C、11440D、13910标准答案：B知识点解析：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。对每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。另外，稿酬所得适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％。因此，该著作应缴纳的个人所得税=(85000+7000)×(1﹣20％)×20％×(1﹣30％)=10304(元)。4、特