2017年电大纳税基础与实务形考级004阶段性测验答案

最新资料，最新资料，word文档，可以自由编辑！！精品文档下载【本页是封面，下载后可以删除!】纳税基础与实务形考级004阶段性测验(96分)一、不定项选择题（共

45

道试题，共

90

分。）1.

位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。本题应缴纳的土地增值税税率为（

B

）万元。A.1463.94B.1700.91C.1243.8D.1089.43

满分：2

分2.

位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。本题中允许扣除的项目合计金额为（

B

）万元。A.5740.2B.5020.2C.5745.6D.5763.6

满分：2

分3.

某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。本题适用的房产税税率以及要缴纳的房产税税款的说法正确的有（

A）。

A.12%，

3.6万元B.12%，

288万元C.1.2%

28.8万元D.1.2%

0.36万元

满分：2

分4.

下列属于印花税的纳税义务人的有（

ABCD

）。A.因其发明创造，经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人B.在国外领受但在国内使用应税凭证的某人C.签订产权转移书据的双方D.与银行签订借款合同的外商投资企业

满分：2

分5.

下列合同中，不属于印花税应税合同的是（

C

）。A.财产租赁合同

B.仓储保管合同C.法律咨询合同D.技术转让合同

满分：2

分6.

印花税的纳税办法，根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理的需要，分别采用（

ABC

）纳税办法。A.自行贴花办法B.汇贴或汇缴办法C.委托代征办法D.代扣代缴办法

满分：2

分7.

下列各项中，应当征收土地增值税的是（

B

）。A.出让国有土地使用权B.以出售方式转让国有土地使用权C.出租国有土地使用权D.以国有土地使用权抵押贷款，且未发生产权转移的

满分：2

分8.

某企业2010资金账簿中反映本企业的实收资本为600万,2011年增加到800万，2010年资金账簿已缴纳印花税，那么2011年资金账簿应缴纳印花税（

B

）元。A.4000B.1000C.7000D.3000

满分：2

分9.

某国有企业在市区有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产房价原值共计400万元；另一栋出租给某私营企业，年租金收入20万元。当地政府规定允许按原值一次性扣除30%。该国有企业按照租金计算的房产应缴纳的房产税为（

C

）万元。A.2.4B.0.24C.3.36D.33.6

满分：2

分10.

陈某2011年1月将去年购入的一套住房（购入价格40万元）以48万元的价格转让给他人；将一套已居住4年的二居室住房（市场价格为35万元）与他人交换一套三居室住房（市场价格50万元），支付差价15万元；参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为25万元）。已知当地政府规定的契税税率为3%。关于陈某出售住房的契税处理，说法正确的有（

BD

）。A.陈某在出售房产时需要缴纳契税B.本题应由房屋的买方来缴纳契税C.陈某按照陈本缴纳契税，契税金额为1.2万元D.购买房子的一方按照成交价格缴纳契税，契税金额为1.44万元

满分：2

分11.

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以每辆为计税单位的有（ACD

）。A.载客汽车B.载货汽车C.三轮汽车D.摩托车

满分：2

分12.

某企业与银行签订2年期借款合同，借款金额460万元，年利率3%。该借款合同应缴纳印花税（

C）元。

A.243.8B.115C.230D.115.69

满分：2

分13.

某国有企业生产经营用地适用税率为5元每平米，实际占用面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；该企业应缴纳的城镇土地使用税为（

C

）元。A.50000元B.2500元C.4000元D.3500元

满分：2

分14.

城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳（

ACD

）的单位和个人征收的一种税。A.消费税B.土地增值税C.营业税D.增值税

满分：2

分15.

位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。计算企业转让商品房应纳土地增值税时，允许扣除税金金额为（

B）万元。A.194.4B.199.8C.181.8D.180

满分：2

分16.

陈某2011年1月将去年购入的一套住房（购入价格40万元）以48万元的价格转让给他人；将一套已居住4年的二居室住房（市场价格为35万元）与他人交换一套三居室住房（市场价格50万元），支付差价15万元；参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为25万元）。已知当地政府规定的契税税率为3%，关于陈某与他人互换房产的契税处理，下列说法正确的有（

A）。A.陈某需要按照差价缴纳契税，税金为4500元B.另一方需要按照差价缴纳契税，税金为4500元C.另一方按照自己房产价值缴纳契税，税款为15000元D.陈某按照自己房产价值缴纳契税，税金10500元

满分：2

分17.

下列属于契税的纳税义务人的有（

BD

）。A.销售房地产的企业B.购买别墅的外籍个人C.承租房地产的个体工商户D.购进厂房用于生产经营的企业

满分：2

分18.

位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。本题适用的税率为（

B

）。A.30%，速算扣除系数0B.40%，速算扣除系数5%C.50%，速算扣除系数15%D.60%，速算扣除系数35%

满分：2

分19.

甲公司拥有两套房产，2011年将其一套房产以200万元的价格转让给乙公司。关于契税的纳税义务人和纳税期限，下列说法正确的是（B

）。A.甲

10日B.乙

10日C.甲

7日D.乙

7日

满分：2

分20.

下列属于资源税征税范围的是（

D

）。A.人造石油B.洗煤C.选煤D.固体盐

满分：2

分21.

下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有（

BC

）。A.自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税B.自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税C.法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税D.法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

满分：2

分22.

根据印花税法律制度的规定，下列属于应纳印花税的权利、许可证照的有（ABD

）。A.房屋产权证B.工商营业执照C.税务登记证D.土地使用证

满分：2

分23.

根据印花税相关法规规定，下列各项中，免征印花税的有（

ACD

）。A.已缴纳印花税凭证的副本B.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校或其他单位所立的书据C.无息、贴息贷款合同D.个人出租、承租住房签订的租赁合同

满分：2

分24.

下列各项中，应当缴纳车船税的有（AD

）。A.拥有小轿车的企业B.捕捞渔船C.拥有非机动驳船的个体工商户D.拥有小汽车的外资企业

满分：2

分25.

纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，允许扣除的项目金额有（BCD

）。A.旧房的账面价值B.旧房的评估价格C.转让旧房时缴纳的营业税D.因转让旧房缴纳的城建税及教育费附加

满分：2

分26.

房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的税金有（ACD

）。

A.营业税B.房产税C.城市维护建设税D.印花税

满分：2

分27.

某企业2011年3月开采铝矿石1000吨，销售800吨，铝矿石适用的资源税税额为15元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为（

D

）元。

A.10000B.3000C.15000D.12000

满分：2

分28.

下列关于契税的税收优惠，符合规定的有（

BCD

）。A.对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，免征契税B.国家机关承受土地、房屋用于办公，免征契税C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免D.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税

满分：2

分29.

下列各项中，免征房产税的是（

B

）。A.个人拥有的出租房产B.老年服务机构自用的房产C.人民团体拥有的对外出租的房产D.公园内附设影剧院使用的房产

满分：2

分30.

根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的（

D

）计算。A.5%B.5%以内C.10%D.10%以内

满分：2

分31.

某盐场2011年4月份以自产的液体盐15万吨和外购的液体盐5万吨（已按4元/吨缴纳了资源税）加工成固体盐10万吨对外销售，当月已经全部销售，取得收入4000万元，已知固体盐的资源税税额为20元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为（

A

）万元。A.180B.200C.120D.140

满分：2

分32.

采用定额税率计算时，应税产品的数量确定方法是（

ACD

）。A.自产自用的，以自用数量为课税数量；B.直接对外销售的，以产量为课税数量；C.自产的液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；D.纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算。

满分：2

分33.

2010年12月，甲企业签订了两份合同：受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料，并向乙企业收取加工费，两项合计金额共30万元，原材料金额和加工费金额未分别记载；受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。在第二项业务中，甲企业应缴纳印花税（

D

）元。A.200B.140C.130D.50

满分：2

分34.

下列各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有（

AB

）。A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法B.城镇土地使用税实行差别幅度税额C.土地使用权未确定或权属纠纷为解决的，暂不缴纳城镇土地使用税D.城镇土地使用税的征税范围不包括城市的郊区土地

满分：2

分35.

下列车辆中，应当缴纳车船税的有（

AC

）。A.出租汽车B.残疾人机动轮椅车C.事业单位自用车辆D.电动自行车

满分：2

分36.

陈某2011年1月将去年购入的一套住房（购入价格40万元）以48万元的价格转让给他人；将一套已居住4年的二居室住房（市场价格为35万元）与他人交换一套三居室住房（市场价格50万元），支付差价15万元；参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为25万元）。已知当地政府规定的契税税率为3%，关于陈某被奖励一套房产的契税处理，说法正确的有（

BD

）。A.竞赛获奖取得商品房，可以享受契税免税优惠B.竞赛获奖取得商品房，需要缴纳契税C.竞赛获奖取得商品房，按照房产的历史成本缴纳契税D.竞赛获奖取得商品房，按照市场价格缴纳契税，税款为7500元

满分：2

分37.

下列关于契税的表述，正确的有（

ABD

）。A.契税属于财产转移税B.契税由财产承受人纳税C.出租土地使用权的，应由承租方缴纳契税D.契税实行3%～5%的幅度税率

满分：2

分38.

某工厂转让一栋2000年建造的厂房，当时造价1000万元，如果按照2009年的建造标准，建造同样的厂房需要5000万元，该厂房现在为五成新，出售价值为4000万元，该厂房的评估价值为（

B

）万元。A.1000B.2500C.5000D.2000

满分：2

分39.

下列各项中，属于免征城镇土地使用税的有（

ABCD

）。A.个人办的幼儿园用地

B.个人所有的居住房屋及院落用地C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

D.非营利性医疗机构自用的土地

满分：2

分40.

下列属于房产税征税对象的是（

A

）。A.办公楼

B.露天游泳池C.围墙D.独立烟囱

满分：2

分41.

自2010年6月1日起，在新疆开采原油、天然气缴纳资源税的纳税人，原油、天然气资源税实行（

A）。

A.从价计征，税率为5%B.从量定额计征C.复合计征D.从价计征，税率为3%

满分：2

分42.

下列不属于房产税征税范围的是（

C）。A.县城

B.建制镇

C.农村D.工矿区

满分：2

分43.

某国有企业在市区有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产房价原值共计400万元；另一栋出租给某私营企业，年租金收入20万元。当地政府规定允许按原值一次性扣除30%。该国有企业按照余额计算的房产应缴纳的房产税为（

B

）万元。A.33.6B.3.36C.4.8D.48

满分：2

分44.

下列各项中，需要缴纳土地增值税征税的是（

B

）。A.李某将其位于市区的房产无偿赠送给自己的女儿B.房地产企业出售房产C.某企业将其所有的一项土