注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷1（共165题）

注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷1（共9套）（共165题）注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷第1套一、多项选择题(本题共11题，每题1.0分，共11分。)1、某银行与某外商投资企业签订借款合同，根据印花税的有关规定，这一合同的纳税义务人包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析2、根据印花税的有关规定，各类合同的纳税义务人包括下列单位和个人中的()。标准答案：A,D知识点解析：暂无解析3、根据印花税的有关规定，下列合同中应该缴纳印花税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析4、根据印花税的有关规定，下列表述正确的有()。标准答案：A,D知识点解析：暂无解析5、根据印花税的有关规定，下列各项表述中正确的有()。标准答案：C,D知识点解析：暂无解析6、下列合同适用1‰的税率征收印花税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析7、根据印花税的有关规定，下列各项中属于印花税免税项目或不征印花税的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析8、财产所有人将财产赠给()所立的书据，免纳印花税。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析9、依据印花税的有关规定，下列表述正确的有()。标准答案：B,D知识点解析：暂无解析10、对公司制改造过程中的印花税政策，下列表述正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析11、关于印花税的税务处理，下列处理正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷第2套一、单项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)1、有关印花税的下列各项表述中正确的是()。A、企业改制中经评估增加的资金应按规定贴花B、如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人C、企业合并后依法办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，不再贴花D、企业因改制签订的产权转移书据应按规定贴花标准答案：A知识点解析：暂无解析2、根据印花税的有关规定，下列合同中不需缴纳印花税的是()。A、咨询合同B、设备租赁合同C、广告合同D、内河运输合同标准答案：A知识点解析：暂无解析3、根据印花税的有关规定，下列合同中应当缴纳印花税的是()。A、企业整体转让签订的合同B、客运飞机腹舱联运合同C、企业工会组织设置的经费收支账簿D、企业仓库设置的不记载金额的商品登记簿标准答案：B知识点解析：暂无解析4、根据印花税的有关规定，下列凭证中实行从量计征缴纳印花税的是()。A、财产所有权转移书据B、报刊征订凭证C、房屋产权证D、“实收资本”账簿标准答案：C知识点解析：暂无解析5、某企业2006年9月在改制前实收资本为500万元，资本公积为100万元，资金账簿上已贴印花税2000元。改制中经评估增加的资金300万元，2006年该企业记载资金的账簿应纳印花税()。A、1000元B、1500元C、2500元D、4500元标准答案：C知识点解析：暂无解析6、某企业与机械进出口公司签订购买价值为2000万元的测试设备合同，为购买此设备与进出口银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该企业一共应纳印花税()。A、1500元B、6500元C、7000元D、7500元标准答案：D知识点解析：暂无解析7、对房地产开发企业签订的合同，根据印花税的有关规定，下列表述正确的是()。A、与购房者签订的预售合同应按规定贴花B、为开发项目购买的建筑材料应按“建筑工程承包合同”征收印花税C、与购房者签订的正式销售房屋合同应按“购销合同”征收印花税D、与购房者签订的正式销售房屋合同应按“产权转移书据”征收印花税标准答案：D知识点解析：暂无解析8、某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为50万元(运费和保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税税额为()。A、500元B、250元C、375元D、1000元标准答案：A知识点解析：暂无解析9、A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值30万元的钢材，B公司向A公司提供价值40万元的水泥，货物价差由A公司付款补足。则A、B两公司共应缴纳印花税为()。A、210元B、420元C、120元D、350元标准答案：B知识点解析：暂无解析10、下列有关印花税适用税目的确定正确的是()。A、对代销业务的双方应按“购销合同”征收印花税B、由受托方提供原材料的加工合同，一律按“购销合同”征收印花税C、企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不应贴花D、商场内的零星加工修理业务开具的修理单，应按“加工承揽合同”征收印花税标准答案：C知识点解析：暂无解析11、同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过()。A、10日B、15日C、1个月D、1个季度标准答案：C知识点解析：暂无解析12、对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，由税务机关迫缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款()的罚款。A、百分之五十以上五倍以下B、一倍以上三倍以下C、三倍以上五借以下D、一倍以上五倍以下标准答案：A知识点解析：暂无解析注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷第3套一、多项选择题(本题共15题，每题1.0分，共15分。)1、根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：印花税的纳税人是指合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系)，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。2、下列各项中，应按照“产权转移书据”交纳印花税的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：非专利技术转让合同属于“技术合同”。3、下列凭证中应贴印花税票的有()。标准答案：B,C知识点解析：印花税征税范围包括各种经济合同和权利许可证照。合同副本和无息贷款属于免税范围，选项E不是印花税的征税范围。4、以下关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，正确的是()。标准答案：A,C知识点解析：对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程计算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。5、以下关于借款合同计税依据的表述中，正确的是()。标准答案：B,C,E知识点解析：借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花，因为已经按最高额计税贴花；银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，按借款合同计税贴花。6、以下关于印花税的表述中，正确的是()。标准答案：B,E知识点解析：2008年4月23日，证券交易印花税税率从4月24日起由3‰下调至1‰，2008年9月19日起，证券交易印花税实行单项收取；以合并方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金应按规定贴花。7、下列项目中，符合印花税相关规定的有()。标准答案：B,C,E知识点解析：建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得扣除分包、转包额；货物运输合同的计税依据为运输费金额，不包括所运输货物的金额、装卸费和保险费等。8、某企业2008年1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元；订立借款合同一份，所载金额200万元；订立加工合同一份，内列加工收入10万元，受托方提供原材料金额如万元；订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的是()。标准答案：A,D,E知识点解析：(1)各项权利、许可证照应纳印花税=5×5=25(元)(2)购销合同应纳印花税=1000000×0.3‰=300(元)(3)借款合同应纳印花税=2000000×0.05‰=100(元)(4)加工合同应纳印花税=100000×0.5‰+900000×0.3‰=50+270=320(元)(5)财产保险合同应纳印花税=50000×1‰=50(元)(6)工程承包合同应纳印花税=(50000000+10000000)×0.3‰=18000(元)该企业应纳印花税合计=25+300+100+320+50+18000=18795(元)9、下列项目中，免征印花税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：现金和银行存款日记账应按件数贴花；建筑安装工程分包合同，应按所载金额贴花。10、下列应税凭证中，可以免纳印花税的有()。标准答案：A,D知识点解析：外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免征印花税；国家指定收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，免征印花税。11、根据印花税的有关规定，以下免征印花税的项目是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：与保护基金有限责任公司签订的符合条件的应税合同或产权转移书据免征印花税，只是对保护基金有限责任公司免征，对应税合同或产权转移书据相关的其他当事人应照章征收印花税。12、以下关于印花税的表述正确的是()。标准答案：A,C知识点解析：选项B中，营业账簿中记载资金的账簿不实行按件贴花，而是实行按金额比例贴花；选项D，在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花；选项E中应该是在3年内分次贴足印花。13、下列各项中，符合印花税有关规定的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：印花税应在应税凭证书立、领受时贴花，而不是生效日贴花。14、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：选项A应为5倍以下罚款；选项D不是“可以”，而是“并处”50%以上5倍以下罚款，说明税务机关在此条文上没有选择的权利，是“必须”的；选项E属于伪造印花税票的行为，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。15、下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有()。标准答案：A,D知识点解析：对国家政策性银行记载资金的账簿需要缴纳印花税的，凡一次贴花数额较大，难以承受的，经当地税务机关批准，可在三年内分次贴花，国家政策性银行包括国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行，不包括中国银行；印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票骑缝处盖戳注销；对财产租赁合同的应纳税额不足1角的，免贴印花。注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷第4套一、单项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)1、下列关于印花税的表述，正确的是()。A、印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税B、印花税最早始于法国C、印花税兼有财产税和行为税的性质D、印花税税负较重标准答案：A知识点解析：暂无解析2、某单位与铁路部门签订运输合同规定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额10万元，该合同适用税率为()。A、1‰B、5‰C、3‰D、0.5‰标准答案：A知识点解析：暂无解析3、下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是()。A、购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单B、借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C、技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同D、财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等合同标准答案：D知识点解析：暂无解析4、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同。这一事项中，属于印花税纳税人的为()。A、甲、乙B、甲、乙、丁C、乙、丁D、甲、乙、丙、丁标准答案：B知识点解析：暂无解析5、对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未画销的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额()。A、1倍至5倍的罚款B、3倍至5倍的罚款C、0.5倍至5倍的罚款D、5倍至10倍的罚款标准答案：C知识点解析：暂无解析6、下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是()。A、对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B、对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费标准答案：D知识点解析：暂无解析7、当合同在签订时无法确定计税金额时，一般应预贴印花，按照规定预贴印花的金额是()元．A、10B、1C、15D、5标准答案：D知识点解析：暂无解析8、下面关于适用税率的表述中，正确的是()。A、加工承揽合同适用税率0.5‰B、财产保险合同与技术合同都适用1‰的税率C、建筑安装工程承包合同与购销合同适用3‰税率D、营业账簿中记载资金的账簿，单位税额每件5元标准答案：A知识点解析：暂无解析9、对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人，税务机关所确定的适用期限最长不超过()。A、半个月B、1个月C、2个月D、半年标准答案：B知识点解析：暂无解析10、税法出于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项中，不属于税法规定的方法是()。A、按期汇总缴纳B、代扣分期缴纳C、以缴款书代替贴花D、以完税证代替贴花标准答案：B知识点解析：暂无解析11、下列合同中，免征印花税的是()。A、违约合同B、技术转让合同C、无息、贴息贷款合同D、分包和转包合同标准答案：C知识点解析：暂无解析12、在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，在下列表述中不正确的是()。A、对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花B、按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的免纳印花税C、对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花D、同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的，由某一当事人就凭证所载金额全额贴花标准答案：D知识点解析：暂无解析13、下列关于代售印花税票的表述中，正确的是()。A、税务机关应给予代售单位和个人10%的手续费B、代售户所领取的印花税票，可转与他人销售C、代售单位所售印花税票取得的税款，必须进行专户存储D、特殊情况下，代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳标准答案：C知识点解析：暂无解析14、股份制企业向社会公开发行的股票(A股)，因购买、赠与所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，其适用的税率一般为()。A、2‰B、5‰C、3‰D、1‰标准答案：A知识点解析：暂无解析15、凡由受托方提供原材料的加工、定做合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应()。A、按加工承揽合同贴花B、按购销合同贴花C、按加工承揽和购销合同分别计算贴花D、不贴花标准答案：C知识点解析：暂无解析16、甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同记载原材料(金额50万元)由乙企业提供，甲向乙企业收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额6万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税()元。A、100B、130C、150D、250标准答案：B知识点解析：暂无解析17、某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应取得运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税()元。A、150B、120C、200D、270标准答案：A知识点解析：暂无解析18、某企业2001年资金账簿记载实收资本500万元，2002年资金账簿记载实收资本为600万元、资本公积40万元，2002年新启用其他账簿20本。该企业2002年应缴纳印花税()元。A、300B、800C、3100D、3300标准答案：B知识点解析：暂无解析19、某运输公司与甲公司签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元；与民政局签订了价值300万元的救灾物资运输合同，合同中注明运费2万元，装卸费3000元。以上经济事项该运输公司应缴纳印花税()元。A、335B、265C、325D、275标准答案：C知识点解析：暂无解析20、A市某公司2005年4月开业，领取工商营业执照、房产证、专利权证书、商标注册证及土地使用权证书各一份；注册资本1000万元。实收资本750万元；除资金账簿外，启用了19本营业账簿；该公司还转让了一项专利，取得转让收入150万元。该公司就以上经济行为应缴纳印花税()元。A、5870B、4320C、4620D、3875标准答案：C知识点解析：暂无解析注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷第5套一、单项选择题(本题共34题，每题1.0分，共34分。)1、下列关于印花税的表述中，正确的是()。A、印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税B、印花税最早始于法国C、印花税兼有财产税和行为税的性质D、印花税税负较重标准答案：A知识点解析：暂无解析2、某单位与铁路部门签订运输合同约定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额为10万元，该合同适用税率为()。A、1‰B、5‰C、3‰D、0.5‰标准答案：A知识点解析：暂无解析3、对于下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是()。A、购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单B、借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C、技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同D、财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等合同标准答案：D知识点解析：暂无解析4、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的为()。A、甲、B、甲、乙、丁C、乙、丁D、甲、乙、丙、丁标准答案：C知识点解析：暂无解析5、对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未划销的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额()。A、1倍至5倍的罚款B、3倍至5倍的罚款C、1倍至3倍的罚款D、5倍至10倍的罚款标准答案：C知识点解析：暂无解析6、下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是()。A、对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B、对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无沦加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费标准答案：D知识点解析：暂无解析7、对下列关于印花税纳税人的表述中，你认为错误的是()。A、书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人B、所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，包括保人、证人C、现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业D、建立营业账簿的以立账簿人为纳税人标准答案：B知识点解析：暂无解析8、有时合同在签订时无法确定计税金额，对于这类合同—般应预贴印花，按照规定预贴印花的金额是()元。A、10B、1C、15D、5标准答案：D知识点解析：暂无解析9、下面关于适用税率运用的表述中，正确的是()。A、加工承揽合同适用税率0.5‰B、财产保险合同与技术合同都适用1‰的税率C、建筑安装工程承包合同与购销合同适用3‰税率D、营业账簿中记载资金的账簿，单位税额每件5元标准答案：A知识点解析：暂无解析10、对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人适用期限最长不超过()。A、半个月B、1个月C、2个月D、半年标准答案：B知识点解析：暂无解析11、税法出于简化纳税手续的考虑，规定子印花税可采取一些特殊的缴纳方法；下列各项中；不属于税法规定的方法是()。A、按汇总缴纳B、代扣分期缴纳C、以缴款书代替贴花D、以完税证代替贴花标准答案：B知识点解析：暂无解析12、下列合同中，不征收印花税的是()。A、违约合同B、技术转让合同C、无息、贴息贷款合同D、分包和转包合同标准答案：C知识点解析：暂无解析13、对银行及其他金融组织开展的融资租赁业务所签订的融资租贷合同，计征印花税的；比例是()。A、0.1‰B、0.05‰C、0.5‰D、0.03‰标准答案：B知识点解析：暂无解析14、在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，在下列表述中不正确的是()。A、对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花B、按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的免纳印花税C、对财产租赁合同的应纳税额超过一角但不足一元的，按一元贴花D、同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的，由某一当事人就凭证所载金额全额贴花标准答案：D知识点解析：暂无解析15、下列关于代售印花税票的表述中，正确的是()。A、税务机关应给予代售单位和个人10%的手续费B、代售户所领取的印花税票，可转与他人销售C、代售单位所售印花税票取得的税款，必须进行专户存储D、特殊情况下，代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳标准答案：C知识点解析：暂无解析16、股份制企业向社会公开发行的股票(A股)，因购买、赠与所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，其适用的税率一般为()。A、2‰B、5‰C、3‰D、1‰标准答案：B知识点解析：暂无解析17、凡由受托方提供原材料的加工、定做合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应()。A、按加工承揽合同贴花B、按购销合同贴花C、按加工承，榄和购销合同两项贴花D、不贴花标准答案：C知识点解析：暂无解析18、根据印花税暂行条例有关规定，下列凭证中应贴花的是()。A、土地使用证B、农牧业保险合同C、贴息贷款合同D、抢险物资运输凭证标准答案：A知识点解析：暂无解析19、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则A公司应缴纳印花税额()元。A、32B、128C、600D、2400标准答案：B知识点解析：暂无解析20、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税()元。A、150B、600C、1050D、1200标准答案：D知识点解析：暂无解析21、某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元(运费和保管费未分别记载)。货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为1‰，该项合同双方各应缴纳的印花税额为()元。A、500B、250C、375D、1000标准答案：A知识点解析：暂无解析22、某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为()万元。A、0.9B、1.5C、2.4D、3.3标准答案：D知识点解析：暂无解析23、A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物差价由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为()元。A、90B、120C、420D、480标准答案：C知识点解析：暂无解析24、企业因生产经营需要设立了营业账簿，则()是印花税的纳税人。A、会计B、法人代表C、企业D、财务经理标准答案：C知识点解析：暂无解析25、融资租赁合同属于()。A、租赁合同B、借款合同C、财产保险合同D、技术合同标准答案：B知识点解析：暂无解析26、印花税比例税率中最低税率的项目是()。A、购销合同B、技术合同C、加工承揽合同D、借款合同标准答案：D知识点解析：暂无解析27、甲乙双方签订房屋租赁合同一份，订明租赁期三个月，月租金为200元，甲乙各自应贴印花税票为()元。A、0.20B、0.60C、1D、5标准答案：C知识点解析：暂无解析28、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税()元。A、20B、21C、38D、39标准答案：B知识点解析：暂无解析29、对一份凭证应纳税额超过()元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。A、100B、200C、500D、1000标准答案：C知识点解析：暂无解析30、甲企业与中科院签订技术开发合同，注明研究开发经费20万元，技术使用费30万元，则该合同计税依据为()。A、50万元B、30万元C、20万元D、暂时贴花5元标准答案：B知识点解析：暂无解析31、税务机关委托代征办法征税时，其委托工商管理机关代售印花税票应按代售金额的()比例支付代售手续费()。A、15%B、10%C、5%D、2%标准答案：C知识点解析：暂无解析32、对在印花税应税凭证上未贴或少贴印花税票的，除补贴印花税票外，税务机关可处应补贴税票金额的()的罚款。A、1倍至3倍B、3倍至5倍C、50%以上3倍以下D、50%以上5倍以下标准答案：D知识点解析：暂无解析33、对以粘贴在应税凭证上的印花税票未划销或未注销的，税务机关可处未缴少缴金额的()的罚款。A、1倍至3倍B、3倍至5倍C、50%以上3倍以下D、50%以上5倍以下标准答案：D知识点解析：暂无解析34、对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括()。A、重用印花税票金额1倍至3倍B、重用印花税票金额1倍至5倍C、重用印花税票金额50%以上5倍以下D、2000元以上10000元以下标准答案：C知识点解析：暂无解析注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷第6套一、计算题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)(一)某企业2006年2月开业，领受房产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、特种行业经营许可证、税务登记证各一件；订立设备购销合同两件，所载金额分别为140万元和280万元，其中140万元的合同最终未履行；订立借款合同一份，所载金额为40万元，另订立财产抵押合同一份，拟将一辆小汽车作为上述借款的抵押物，合同未载明金额；在企业的营业账簿中，“实收资本”科目载有资金2000万元，“资本公积”科目没有金额，其他账簿10件。至12月底，“实收资本”科目所载资金增加到2500万元，“资本公积”科目载有金额400万元。根据所给资料，依据印花税的有关规定回答下列相关问题：1、企业订立设备购销合同应缴纳印花税()。A、2100元B、1400元C、1260元D、840元标准答案：C知识点解析：订立设备购销合同应缴纳印花税=(140万+280万)×0.3‰=1260(元)2、企业订立的借款合同和财产抵押合同应缴纳印花税()。A、20元B、40元C、200元D、400元标准答案：A知识点解析：订立的借款合同应缴纳印花税=40万×0.05‰=20(元)财产抵押合同不征印花税。3、12月底企业记载资金的账簿应补缴印花税()。A、2500元B、4500元C、2000元D、14500元标准答案：B知识点解析：2006年2月开业时记载资金的账簿应缴纳印花税=2000万×0.5‰=10000(元)2006年12月底“实收资本”和“资本公积”增加应补缴印花税=(500万+400万)×0.5‰=4500(元)4、企业从量计征的凭证应缴纳的印花税合计()。A、70元B、50元C、75元D、80元标准答案：A知识点解析：领受房产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证应缴纳印花税。特种行业经营许可证、税务登记证不征印花税。其他账簿10件应缴纳印花税。从量计征的凭证应缴纳的印花税=5×(4+10)=70(元)(二)某公司2006年度发生了如下应税经济行为：1．2月份与甲企业签订一份技术开发合同，记载金额共计600万元，其中研究开发费用为100万元。2．4月份与乙企业签订了一份专利实施许可合同，合同记载每年的使用费金额30万元，共使用5年。3．8月份委托丙企业加工一批自用商品，由该公司提供原材料，材料价值90万元，合同中记载加工费金额40万元。4．11月份与丁企业签订一份易货合同，某公司向丁企业提供自产设备，价值80万元；丁公司向某公司提供材料，价值70万元，差价已由丁企业支付给某公司。该公司已将印花税票贴在易货合同上，但由于特殊原因，未注销。根据所给资料，依据印花税的有关规定回答下列相关问题：5、对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税()。A、1800元B、1500元C、3000元D、2500元标准答案：B知识点解析：技术开发合同中的研究开发费用不作为计税依据。签订的技术开发合同应当缴纳印花税=(600万元-100万元)×0.3‰=1500(元)6、某公司4月份签订的专利实施许可合同应缴纳印花税()。A、750元B、450元C、150元D、90元标准答案：A知识点解析：专利实施许可合同属于产权转移书据。签订的专利实施许可合同应缴纳印花税=30万元×5×0.5‰=750(元)7、某公司8月份签订的加工合同应缴纳印花税()。A、650元B、390元C、200元D、120元标准答案：C知识点解析：加工承揽合同中规定由委托方提供原材料加工的，只就加工费部分计税贴花。签订的加工合同应缴纳印花税=40万元×0.5‰=200(元)8、对于该公司未注销已贴在易货合同上的印花税票的行为，税务机关可()。A、按偷税处理B、追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金C、处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款D、处以2000元以上1万元以下的罚款标准答案：B,C知识点解析：该易货合同双方各应缴纳印花税=(80万元+70万元)×0.3‰=450(元)按现行印花税法的规定，对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关可处以米注销或者未画销印花税票金额50%以上5倍以下的罚款。注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷第7套一、多项选择题(本题共13题，每题1.0分，共13分。)1、下列各项中，属于印花税纳税人的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析2、下列应税凭证中，免纳印花税的有()。标准答案：A,D知识点解析：暂无解析3、下列合同中，属于印花税征税对象的有()。标准答案：C,E知识点解析：暂无解析4、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析5、下列关于印花税的表述中，正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析6、下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的表述中，处理正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析7、下列有关印花税的处理，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析8、下列关于印花税征收管理的表述，正确的有()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析9、印花税的缴纳方法有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析10、按照印花税相关规定，下列表述正确的包括()。标准答案：B,D知识点解析：暂无解析11、下列项目中，符合印花税相关规定的有()。标准答案：A,D,E知识点解析：暂无解析12、下列项目中，符合印花税相关规定的有()。标准答案：B,C,E知识点解析：暂无解析13、下列行为中，免征印花税的有()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷第8套一、多项选择题(本题共29题，每题1.0分，共29分。)1、下列各项中，属于印花税纳税人的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析2、下列应税凭证中，可免纳印花税的有()。标准答案：A,D知识点解析：暂无解析3、下列合同中，属于印花税征税对象的有()。标准答案：C,E知识点解析：暂无解析4、下列关于印花税征税范围中营业账簿的表述中，正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析5、下列关于印花税的表述中，正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析6、对不同的借款形式，印花税暂行条例规定了不同的计税方法。下列表述中，处理正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析7、财产所有人将财产捐赠给下列单位所书立的书据，可免纳印花税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析8、我国印花税的立法原则有()。标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：暂无解析9、印花税税率的形式有()。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析10、下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的表述中，处理正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析11、下列有关印花税的处理中，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析12、下列关于印花税征收管理的表述中，正确的有()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析13、印花税的缴纳方法有()；标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析14、以下使用万分之三税率计算印花税的项目有()。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析15、以下交纳印花税的证照有()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析16、跨地区经营的分支机构的营业账簿，其印花税缴纳方法正确的是()。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析17、下列各项中，应征收印花税的有()。标准答案：A,D知识点解析：暂无解析18、下列各项中属于印花税免税项目的有()。标准答案：A,D知识点解析：暂无解析19、印花税的特点有()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析20、印花税的纳税人不包括()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析21、财产租赁合同可以是()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析22、印花税规定中记载资金的账簿是指()。标准答案：C,D知识点解析：暂无解析23、下列各项中，应当征收印花税的项目有()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析24、根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析25、下列应缴纳印花税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析26、下列税法正确的是()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析27、下列免贴印花的项目有()。标准答案：C,D知识点解析：暂无解析28、印花税的代征人应监督纳税人的()纳税事项。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析29、下面关于印花税的纳税地点表述正确的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷第9套一、单项选择题(本题共23题，每题1.0分，共23分。)1、下列关于印花税的表述，正确的是()。A、培养公民的依法纳税观念是印花税的立法原则之一B、印花税征税范围较窄C、印花税最早始于英国D、印花税兼有凭证税和财产税性质标准答案：A知识点解析：选项B，印花税征税范围广泛，包括了经济活动和经济交往中的各种应税凭证，凡书立和领受这些凭证的单位和个人都要缴纳印花税，其征税范围是极其广泛的；选项C，印花税最早始于1624年的荷兰；选项D，印花税兼有凭证税和行为税性质。2、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的()性质。A、所得税B、财产税C、凭证税D、行为税标准答案：D知识点解析：体现的是行为税性质。3、下列属于印花税征税范围的是()。A、企业与主管部门签订的租赁承包合同B、银行同业拆借合同C、国家电网公司与南方电网公司签订的购售电合同D、出版单位与订阅单位之间签订的征订凭证标准答案：C知识点解析：选项A、B、D，均不缴纳印花税。4、下列不属于印花税征税范围的是()。A、企业财产保险合同B、货物运输保险合同C、家庭财产两全保险D、平安康寿险标准答案：D知识点解析：印花税只对财产保险合同征税，平安康寿险不属于财产保险。5、下列应缴纳印花税的凭证是()。A、房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证标准答案：D知识点解析：应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证五种。6、下列关于印花税征税对象的表述，正确的是()。A、产权转移书据中包括专有技术使用权转移的书据B、借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C、技术转让合同中包括专利实施许可所书立的合同D、购销合同中包括作为物资部门执行计划使用的物资调拨单标准答案：A知识点解析：在印花税的征税对象中，借款合同不包括银行同业拆借合同；技术转让合同不包括专利实施许可所书立的合同；购销合同中不包括作为部门内执行计划使用的合同。7、甲公司与乙公司签订了一项以货易货合同，按合同规定，甲公司向乙公司提供60吨钢材，但合同并未列明钢材金额，国家牌价为每吨0.5万元；乙公司则向甲公司提供价值40万元的设备。则甲乙两个公司合计应纳印花税()元。A、90B、420C、210D、30标准答案：B知识点解析：在商品购销活动中，采用以货易货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。合同未列明金额的，应按合同所载购、销数量，依照国家牌价或市场价格计算应纳税额。双方合计应纳印花税=(60×5000+400000)×0.3‰×2=420(元)8、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税()元。A、150B、600C、1050D、1200标准答案：D知识点解析：以物易物合同应按购销金额合计计税贴花，应税合同在签订时产生纳税义务，不论合同是否兑现，均应贴花。应纳印花税=(200+150+50)×0.3‰×10000=1200(元)9、某企业与海外公司2007年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2008年修改该合同，将金额增加为721万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为8.28，当月1日美元与人民币的汇率为8.282，则该企业2008年应缴纳的印花税为人民币()元。A、5489.60B、5490C、5489.62D、5489.65标准答案：A知识点解析：已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票；应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证当日的国家外汇管理局公布的外国牌价折合人民币，计算应纳税额。该企业2008年应缴纳的印花税=(721-500)×10000×8.28×0.3‰=5489.64(元)，尾数低于5分，不计，所以应该缴纳5489.60元。10、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税()万元。A、1.785B、1.80C、2.025D、2.04标准答案：D知识点解析：施工企业将承包工程分包或转包所签合同，应根据分包合同或转包合同记载金额计算应纳税额。该建筑公司此项业务应纳印花税=(6000+800)×0.3‰=2.04(万元)11、甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额60万元由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费10万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税()元。A、180B、210C、230D、350标准答案：C知识点解析：对于受托方提供原材料的加工，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为应缴纳的印花税，税率分别为0.5‰和0.3‰。应纳印花税=600000×0.3‰+100000×0.5‰=230(元)12、某运输公司与某生产企业签订一份合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税()元。A、150B、120C、250D、270标准答案：C知识点解析：在确定适用税率时，如果一份合同载有一个或几个经济事项，可以同时适用一个或几个税率分别计算贴花。该运输公司业务中涉及的印花税税目有“运输合同”、“财产保险合同”。该运输公司应纳印花税=300000×0.5‰+100000×1‰=250(元)13、某发电厂与某公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元(运费和保管费并未分别记载)。该发电厂签订的两份合同共计应缴纳的印花税为()元。A、450B、550C、900D、750标准答案：D知识点解析：货物运输合同的计税依据为运输费用金额；仓储保管合同的计税依据为仓储保管费用；如同一份合同中分别载有两个或两个以上税率的经济事项，其经济事项的金额分别记载的，应分别计算贴花；其经济事项的金额未分别记载的，应按较高的税率纳税。发电厂与某公司签订的两份合同共计应缴纳印花税税额=300000×0.5‰+100000×1‰+500000×1‰=750(元)14、A企业为筹集周转资金，与银行签订了1年期的借款合同，借款金额为500万元，另签订为期一年的流动资金周转借款合同，约定最高借款限额为400万元，企业按规定期限在限额内随借随还，累计使用借款1200万元。A企业当年应纳的印花税为()元。A、1075B、875C、850D、450标准答案：D知识点解析：一年期借款合同应纳税额=5000000×0.05‰=250(元)，与银行签订的流动资金周转借款合同，应当按最高借款限额计征印花税，应纳税额=4000000×0.05‰=200(元)。A企业共计应纳印花税=250+200=450(元)。15、我国某外贸公司与英国某运输