河北德隆机械制造有限公司财务管理问题研究分析 财务会计学专业

河北德隆机械制造有限公司财务管理问题研究摘要尽管随着社会经济的高速发展，我国中小企业的发展得到了明显的推动，但其财务管理中潜在的问题越来越多，且极大地制约了企业本身的长远发展。中小企业在管理其财务工作期间需要涉及的领域及内容十分繁杂，笔者认为企业的资产规模、内部结构以及财务人员等问题的出现，在很大程度上表明了大多数中小企业财务管理的现状。因此，本文将河北德隆机械制造有限公司作为研究案例，分析其现阶段的财务管理状况，且从以下五个层面对其展开深入分析，分别为资产规模、应收账款、资产的内部结构、内部管控以及财务风险管理，从中找出潜在的问题，并为之提供实际可行的参考建议。笔者希望借此研究能够帮助国内其他中小企业完善财务管理内容，使其具有一定的参考价值。关键词：中小企业；财务管理；问题分析；解决措施目录TOC\o"1-2"\h\z\u1前言 32相关理论介绍 32.1财务管理 32.2财务管理的特点 32.3中小企业财务管理的目标 43河北德隆机械制造有限公司财务管理的现状 43.1河北德隆机械制造有限公司简介 43.2河北德隆机械制造有限公司财务运营现状分析 54河北德隆机械制造有限公司财务管理存在的问题 64.1流动资产规模偏高，企业收益能力降低 64.2流动资产内部结构比例不协调 74.3应收账款周转缓慢 74.4内部控制缺失 84.5财务风险控制机制不健全 85完善河北德隆机械制造有限公司财务管理，降低财务风险的措施 95.1根据企业的具体情况，确定合理的资产规模 95.2合理确定资产的结构 95.3加强对应收账款的管理，提高周转速度 95.4完善企业内部控制 105.5完善企业风险控制 10结论 12参考文献 131前言随着社会经济的飞速发展，我国经济体制改革持续推进，中小企业开始迎来发展的黄金机遇，国民经济收入不断上升，企业对其作用愈发显著，所占的市场份额也有所增加。作为民营经济的主体之一，中小企业对社会发展所起到的作用不容忽视，但是我国中小企业主要采取的是家庭式的管理模式，导致公司理财方面依然存在诸多弊端，尤其是作为公司理财关键内容——公司资金链管理未能形成建立一套规范化标准，以致对国内中小公司理财机制走向成熟完善形成一定阻力。我国中小企业普遍存在以下特点：（1）用户多；（2）交易规模小；（3）金额小；（4）应收帐款大：（5）交易频率大：（6）应付帐款多。本文将新华机电设备制造有限公司作为研究对象，结合其详细的财务数据，进一步分析其财务管理现在的状况，找出其中的问题及成因，为之制订有效的应对之策。笔者期望借此帮助广大中小企业提高管理效率与水平，减少成本投入，增加经济收益。基于此，研究我国中小企业的财务管理不仅能够帮助加快我国经济增长，还有极大的现实意义。2相关理论介绍2.1财务管理财务管理，主要是指企业在设定的发展目标下，对其资产的购置（投资），资本的周转（筹资）以及经营管理期间的现金流（运营资金），还有利润分配的管理。财务管理作为公司管理的组成部分之一，其主要是根据财经章程章法和理财的内在机制对公司的财务状况予以管理，属于一种经济管理行为。总而言之，财务管理就是对公司经济活动的开展及其问题的应对承担管理职责。2.2财务管理的特点2.2.1涉及面广财务管理涉及到生产中的各个环节，分别是：（1）生产；（2）供应；（3）销售。所有部门不管是在资金的运用上，还是资金的支出上都由财务管理部门进行统一支配、调控、监督和管理。2.2.2综合性强当前，随着企业制度的不断完善，企业的管理变得更加复杂，企业管理主要由许多的子系统组成，分别是：（1）人事管理；（2）生产管理；（3）品质管理；（4）设施管理；（5）物质管理；（6）财务管理；（7）技术管理；（8）营销管理。2.2.3灵敏度高当前，随着企业制度的不断完善，企业要想在激烈的市场竞争中保持健康和稳定发展就必须坚持以下两方面，其一是以收抵支；其二是到期偿债。企业要发展，必须扩大收入。因而，财务管理作为企业管理的根基和核心。只有抓好财务管理，才能对企业的管理进行有效管控，管理的作用才能得到最大限制的发挥。2.3中小企业财务管理的目标2.3.1企业财务效益最大化企业财务的职责就是使企业效益最大化，该目标的实现一定要以权责发生制为基础，但因为现阶段的经济市场十分动荡，招致谋求利润的财务目的呈现出弊端，显然不能与公司高度发展完全匹配，因此采取现金流会计这一方式已然成为大势所趋；除此之外，在评定经济效益的工作上，也兴起了一些新模式，如无形效益评定、间接效益评定等；所以，对焦并强化公司理财管制对企业经济效益最大化有着最直接的关系。2.3.2企业内部业务流程科学化如今，各中小企业竞争激烈，其业务办理环节的创新关键在于财务管理水平，在管理企业期间，无论是财务管理，还是企业的科研开发技术都应该更加的科学和合理。2.3.3学习与成长伴随着市场经济压力增大而来的是企业竞争趋势日益严峻，部门公司依靠学习来提升竞争实力，同时使自身核心技术得到优化升级。换句话而言，公司只有继续学习新的知识与技能，才可以保持其核心竞争力所占据的市场份额，才可以在残酷的市场竞争中脱颖而出。因此，企业一定要高度重视其财务管理工作的开展，对其进行科学有效的管理与约束，进而优化企业现有的管控体系，使其形成健全的鼓励机制与管理体系。3河北德隆机械制造有限公司财务管理的现状3.1河北德隆机械制造有限公司简介该公司成立于2006年的8月8日，当前员工人数超过260人，注册资金为1000万元。其作为一家涉外的机械制造代工企业，主要的产品有以下几种：（1）电气安装；（2）钣金；（3）生产设备的设计和构造；（4）机械加工。尤其是不锈钢产品的生产，该公司拥有十多台大型加工设备。在过去数年里，公司一直给许多国内外知名大公司进行产品加工或者生产。3.2河北德隆机械制造有限公司财务运营现状分析企业资金的流通情况可以充分体现其运营及管理效率的优劣，企业对所有资产运用的熟练程度和资金周转的效率会直接影响其偿还债务以及创造收益的能力。要想实现投资人、债权人以及企业经管者等三方对企业债务及盈利能力的准确了解，就必须先深入分析其经营业绩。图表3-1新华机电设备制造有限公司2011—2015年营运能力的单项财务指标（1）总资产周转率＝主要的业务净收益／平均资产总数额图表3-2总资产周转率对比分析后，不难对企业资产的利用率及波动情况有充分的了解。从图表4.10中，我们可以看出，在2011-2015年间，新华机电设备制造有限公司的总资产周转率变化不大，大概在平均值1.83左右，体现出该公司的资产利用率优势较为显著。存货周转率＝主要业务所投入的成本／平均存货余额图表3-3存货周转率结合上表数据可知，企业在2011至2013年期间，存货周转率没有太大的波动，但自2013年以后，该比率数值就在持续下降，截止到2015年已经降至7.94。因此不难发现，该公司不仅生产经营十分高效，且资金利用率也较高，企业偿还短期债务的能力也因此有了极大的提升。(3)应收账款周转率＝赊销收入净额／平均应收账款余额图表3-4应收账款周转率通过对图表3-4的分析可知，在2013年前，企业的应收帐呈现大幅度的提升，在2013年后，则出现了下滑的趋势。但从整体来看，变化不明显，这表明该公司收取应收账款所需的时间短，能够在短时间内收回所有应收款项，企业基本没有坏账，资产流动速度快，说明企业的偿债能务非常高。4河北德隆机械制造有限公司财务管理存在的问题4.1流动资产规模偏高，企业收益能力降低从表4-1对河北德隆机械制造有限公司的相关数据的分析中，我们不但可以清楚的了解企业流动资产的规模，而且还能流动资产的占比情况有一个充分的了解。从表4-1能够看出,河北德隆机械制造有限公司流动资产规模每年都在减少，但是流动资产的占比率始终偏高，最少也占到了69.78%的比例，最高为80.15%，平均占比为74%。之所以其具有大量的流动资产，很有可能是由于其采取了持重型的投资政策，尽管该方式有效地强化了其偿还债务的能力，但拥有过多的流动资产不会给企业经济收益带来明显的增长，反而会对其投资项目造成影响，因此应该减少对流动资产的持有量。表4-1新华机电设备制造有限公司流动资产规模及其所占比重变动表单位：万元4.2流动资产内部结构比例不协调流动资产构造不但对企业的财务风险、经营业绩，而且对企业的盈利也有一定的影响。2011-2015年河北德隆机械制造有限公司流动资产的比率变化如下表4-2所示:表4-2 新华机电设备制造有限公司流动资产主要项目构成表单位:%通过对表4-2的分析可知，在最近五年的货币资金中，流动资产的占比最大，平均数值高达56.77%；然后是存货率，其平均值将近29.14%。这些都极大地证明了企业持有过多的货币资金会加大其经营成本。4.3应收账款周转缓慢应收账款，作为企业债权之一，企业要在其出现的时候和购货方或承包劳务的一方签订购销合同或劳务合同，还有对于还款的双方协定。该账款可以进一步延伸销售范畴、减少存货风险，进而强化企业核心竞争力。然而该账款数额若过高，则会出现部分消极影响，比如企业经营成果存在极大的水分，企业资金利用率明显降低，影响企业经营周期等。在对企业的应收帐款的管理成效进行评价中主要是根据企业的应收账款的周转期或者周转率进行判断。该公司应收账款的周转期变化状况如下表4-3所示:表4-3河北德隆机械制造有限公司应收账款周转期单位：天年份20112012201320142015平均值应收账款周转期152024303325通过对表4-3中河北德隆机械制造有限公司应收账款周转天数的分析可知，企业周转天数平均是25天。从机械设备行业的角度分析，大部分企业的应收帐款都是20天，而德隆机械公司应收账款的周转期比较长，因此，在对企业进行管理的过程中，应当重视企业应收帐款的管理。4.4内部控制缺失企业内部控制机制的缺失在很大程度上是因为其自身发展受很多因素的影响，比如企业规模、领导者的管理才能以及经营监管系统是否健全等。对于河北隆德公司而言，是否具备相对完善的管理机制、有效的资金管理方式以及预算制度是否有影响等都需要加以考虑。该公司工作人员因文化水平低下，使得其未能及时地了解并掌握风险管理制度的运行机制，再加上企业内部本身缺乏有效的监管机制，最终导致企业在面临风险的时候，无法发挥管理作用，上述问题都客观存在于河北德隆机械制造有限公司，一旦其企业经营不当，必定会因为缺乏风险预警及管控机制而面临极大的财务风险。4.5财务风险控制机制不健全当前，在财务风险管理机制中，新华机电设备制造有限公司仍然存在许多问题。这就导致不少企业在面临经营风险时无法进行有效的管控，且通常是风险已然发现之后才知晓其存在。究其根本，还是因为企业缺乏与之匹配的财务风险体系，尤其缺少风险识别机制，造成企业在经营运行期间很难在第一时间发现其潜在的财务风险。除此之外，物流运输企业还不能有效地应对财务风险。该公司并不具备转移风险的能力，所以在遇到财务风险时，往往只能一力承担。经常会因为无法抵抗风险压力，出现破产倒闭的企业。其实，新华机电公司缺失财务风险管控能力主要是由于其管理层不重视风险控制，缺乏财务风险管理机构和科学的风险管理体系。5完善河北德隆机械制造有限公司财务管理，降低财务风险的措施5.1根据企业的具体情况，确定合理的资产规模综上所述，企业的财务成本和经营风险对企业的资产规模有重大意义。因此，在对企业的资产规模进行管理的过程中，河北德隆机械制造有限公司不管是财务人员，还是管理人员都应加以重视。财务人员要根据企业发展现状灵活地采取以下两种预算编制方式，其一是定性的方法；其二是定量的方法。管理人员在对资产规模进行管控中要遵循预算的相关标准。在资产规模的制定中，首先要全面了解公司生产、销售以及人力资源等具体情况；其次，关于企业资产规模的制定要通过全体部门的共同商讨与分析，且将最后的结果递交至企业管理层；最后，以公司发展需求为出发点及落脚点，明确资产规模。5.2合理确定资产的结构科学的资产结构可极大地帮助企业提高资产利用率，进而降低其经营成本，为其创造更多的经济收益。货币资金，作为企业流动资产的一部分，其不仅决定着企业能否生存，还对其今后的发展有着极为关键的作用。强化对货币资金的管理是河北德隆机械公司的当务之急，这是其健全流动资产结构的重点。货币资金主要有两种：一是银行存款；二是库存现金。站在第一种货币资金的角度来分析，河北德隆机械制造有限公司有独立的结算部门，公司所有的银行帐户都采取统一管理的方式，这不仅有效地对企业资本进行正当配置，还能加快其资产的流通，进而提升其资本效率，将减少其持有的银行存款量。就第二种来看，江苏河北德隆机械制造有限公司应当对库存现金内部控制制度进行改革和完善，如此一来，可以更好地管理并控制其持有的现金数量。5.3加强对应收账款的管理，提高周转速度5.3.1加强应收账款的动态跟踪河北德隆公司应该强化其对应收帐款的实时追踪，对产权的变化和客户的经营情况要及时跟进和了解，并结清货款。因为应收账款一旦出现，必然要考虑到如何规定期限内百分百收回的现实问题，由此一来，在收取款项之前需要对其应当收取的账款有一个充分的了解，比如客户的经济实力、企业经营的状况以及偿付能力的强弱，这些都需要特别关注并具体情况具体分析，实时掌握客户现金流的强度，同时对客户资金的调配加以关注进而判断其有没有满足兑现应收账款的需求。至于实时追踪，则主要是借助不同的途径了解客户信息，尤其是其经营情况要全面了解，从而降低经营风险。5.3.2及时与客户沟通不难发现，导致河北德隆机械制造有限公司拖欠货款发生矛盾的根本原因在于货物品质、包装、运输以及交货期和结算形式等事项未得到及时的明确，也有时是因为合同本身存在一定的漏洞。对河北德隆机械而言，这种纠纷通常会发生在中小客户之间，所以保持与客户的有效交流，及时了解其需求，再与有关部门沟通，在第一时间采取可行的补救举措，降低风险。5.4完善企业内部控制河北德隆机械制造有限公司内部控制制度应采取逐层推进的方式，进行专业化宣传与培训并落实到位，主动为完善制度构建和执行营造优质的氛围。具体行为包括下面几点：（1）在储备充足人才和维系内控工作网络平稳运行的同一时间，进行部门及岗位职责的明确划分，创建成熟的激励制度和规范手段，确保每个部门都清楚认识到该部门应有的职责，相互协作与监督。（2）领导能充分否发挥引擎作用是确保内控系统创建工作井井有序、高效落实的最主要因素。为了促进内控机制的深入推进，企业应当建立相应的考核机制，并将内控机制的执行情况与领导者的绩效挂钩，从而使内控管理的效率得到全面提升。（3）内部控制标准的实施要加以重视，要定时开展技能培训，同时进行相应的推广和宣传。企业应当在厂区醒目的位置张贴相关的宣传标语，让员工对内部控制的标准有充分的认识；另外，所有员工都应对自己的情况进行检讨和反思。（4）“内控从我做起”的企业文化的宣传和推广。通过在企业内部进行内控知识的深入推广和宣传，促进企业管理人员内部控制知识的提升，坚持以身作则的工作作风，从而为员工起到带头的作用。5.5完善企业风险控制河北德隆机械制造有限公司在经营运行期间极易因投资判断失误导致其不得不面临新的风险，所以企业要结合自身发展需求构建完善有效的财务风险防控机制，以此来减少其需要承担的风险因素。第一，企业要高度重视财务风险的识别。财务风险作为企业风险管控最重要的一部分，也是后续工作最重要的一部分。河北德隆机械制造有限公司因受其自身发展规模的约束，只能选用单一的风险指标展开监控与评估，参考的标准有：（1）流动比率；（2）资产净利率；（3）资产负债率。 其次，河北德隆机械制造有限公司应进一步改革并创新其现行的财务风险应对机制，有效强化其抵抗风险的能力。第一，企业可适当采取风险转移法。比如，签署保险合同、经济合同等。第二，河北德隆机械制造有限公司可采取联营或投资多样化等方式来将风险进行分散，从而将其降至企业能够承担的范围。第三，企业在决定对某项项目进行投资之前应充分了解该项目的利弊，只要发现其潜在风险过高，则可考虑放弃，以此来规避不必要的财务风险。 最后，河北德隆机械制造有限公司应将财务风险的管理加入到企业文化之中。其实，企业能否有效管控其财务风险不仅与其全体职工有关，还与其内部实行的机制有密切的联系。要想实现有效的风险管控，就要切实地将风险管理工作融入企业文化，以此来提高员工对风险的敏感性。除此之外，企业还应采取制度及文化并存的引导方式，帮助员工树立起深刻的财务风险防控理念，使其意识到财务风险对公司发展造成的影响，进而提升企业管控风险的能力，确保其今后的发展可持续且稳健。结论随着世界经济发展的全球化进程不断加快，国内经济体制的改革与企业资本化的持续膨胀，使得我国不少中小公司在市场竞争中陷入极大的财务危机，且这种危机现象屡见不鲜，其极大地损害了公司的利益，更有甚者，导致企业面临破产倒闭的风险。因此，中小企业构建健全的理财机制，可帮助其有效地避免财务危机的影响，这一方式已然成为企业的首选。但是强化企业财务管理制度需要一定的时间，企业自身需要充分意识到财务管理制度的重大意义，只有这样，才能确保其工作环境轻松愉悦，人力资源得到有效的保障。除此之外，继续调整改进财务管控制度，为公司经济