税收征收管理法律制度练习试卷1（共266题）

税收征收管理法律制度练习试卷1（共9套）（共266题）税收征收管理法律制度练习试卷第1套一、判断题(本题共27题，每题1.0分，共27分。)1、纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析2、负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当办理扣缴税款登记。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析3、税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责发票的缴销管理和监督。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析4、纳税人在向工商行政管理机关办理注销登记之前，应当先向原税务机关申报注销税务登记。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析5、根据《税收征收管理法》的规定，对纳税人有过偷税、骗税行为的，税务机关有权核定纳税人应纳税额。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析6、税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析7、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和材料，可以记录，但是不可以录像、复印。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析8、任何单位和个人，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析9、当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析10、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析11、从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析12、纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析13、填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析14、临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析15、单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，可直接作为记账核算的凭证。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析16、税务机关需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析17、欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权，税务机关可以向法院提出请求，以税务机关的名义代替纳税人行使该债权，向债务人追要这笔货款。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析18、税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，申报办理税务登记。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析19、某公司法人在公司尚未结清应纳税款，又未提供纳税担保的情况下需要出境。此时，税务机关有权通知海关阻止其出境。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析20、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析21、对纳税人实施税收保全措施时，家庭唯一的机动车不在税收保全范围之内。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析22、对纳税人实施税收保全措施的时候，纳税人的一台价值4000元的电冰箱属于税收保全措施的范围。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析23、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析24、对于欠税的纳税人而言，如果税务机关已经行使了代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析25、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析26、对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票，主管税务机关可以要求其提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析27、对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析二、不定项选择题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)某餐饮公司2011年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1—3月份未能营业。公司于2011年4月7日申报办理了税务登记，4月15日领购了营业发票，并于4月18日开始营业。5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，营业税为4万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。28、该公司申报办理税务登记的正确时间是（）。标准答案：B知识点解析：暂无解析29、该公司申请领购发票必须提供的资料有（）。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析30、该公司应缴纳的滞纳金数额正确的选项是（）。标准答案：D知识点解析：暂无解析税收征收管理法律制度练习试卷第2套一、单项选择题(本题共16题，每题1.0分，共16分。)1、某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。A、公司盖章B、公司法定代表人李某盖章C、公司法定代表人李某签名加盖章D、公司公章加公司法定代表人李某盖章标准答案：D知识点解析：暂无解析2、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不可以办理现金支付的是（）。A、预算单位零余额账户B、临时存款账户C、基本存款账户D、一般存款账户标准答案：D知识点解析：暂无解析3、王某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于（）元。A、20B、50C、100D、200标准答案：D知识点解析：暂无解析4、2010年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的支票，B公司将支票背书转让给C公司。6月12日，C公司请求付款银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款，根据《票据法》的规定，C公司向B公司行使追索权的期限为（）。A、2010年6月25日之前B、2010年8月15日之前C、2010年9月15日之前D、2010年12月12日之前标准答案：D知识点解析：暂无解析5、甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。根据《票据法》的规定，下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是（）。A、甲的背书无效，因为甲未记载被背书人乙的名称B、甲的背书无效，且将导致该票据无效C、乙的记载无效，应由背书人甲补记D、乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力标准答案：D知识点解析：暂无解析6、甲公司从异地乙公司购进化妆品一批，于2010年4月20日开出了10万元的见票后3个月付款的商业承兑汇票支付该笔货款，则乙公司最迟向付款人提示承兑的期限是（）。A、40318B、40349C、40389D、40420标准答案：A知识点解析：暂无解析7、甲公司获得乙公司背书转让的汇票一张。该汇票出票人为丙公司；承兑人为丁公司；保证人为戊公司。下列情形中，甲公司可以在汇票到期目前行使追索权的是（）。A、乙公司被冻结银行账号B、丙公司被裁定重整C、丁公司被宣告破产D、戊公司被责令停业整顿标准答案：C知识点解析：暂无解析8、某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。A、贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B、贰零壹壹年叁月壹拾伍日C、贰零壹壹年零叁月拾伍日D、贰零壹壹年叁月拾伍日标准答案：B知识点解析：暂无解析9、甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。A、正式开立该账户之日起B、向中国人民银行当地分支行备案之日起C、正式开立该账户之日起3个工作日后D、向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后标准答案：C知识点解析：暂无解析10、根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。A、人民币卡与外币卡B、单位卡与个人卡C、信用卡与借记卡D、磁条卡与芯片卡标准答案：C知识点解析：暂无解析11、甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（）。A、付款请求权B、利益返还请求权C、票据追索权D、票据返还请求权标准答案：A知识点解析：暂无解析12、甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘连处签章的是（）。A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、丁公司标准答案：A知识点解析：暂无解析13、甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户标准答案：A知识点解析：暂无解析14、关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。A、托收承付只能用于异地结算B、收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C、收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务D、付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收标准答案：C知识点解析：暂无解析15、关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。A、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B、单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C、单位人民币卡账户不得存取现金D、单位人民币卡账户可以存入销货收入标准答案：D知识点解析：暂无解析16、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。A、单位名称应当记载全称或者规范化简称B、银行名称应当记载全称或者规范化简称C、出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致标准答案：C知识点解析：暂无解析二、多项选择题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)17、根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要中国人民银行核准的有（）。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析18、下列项目中，关于托收承付结算方式的正确表述有（）。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析19、下列选项中，可以不支付对价而取得票据权利的有（）。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析20、下列关于商业汇票说法中，正确的是（）。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析三、不定项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)2011年4月，某市税务机关在对甲公司2010年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于2011年4月16日～4月26日限期补税，但甲公司在4月26日期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。21、税务机关在对甲公司进行税务检查时应该出示的证件包括（）。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析22、下列关于税收强制执行措施的理解正确的有（）。标准答案：C知识点解析：暂无解析23、税务机关可以采取的强制执行措施包括（）。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析24、下列关于强制执行措施的表述中，不正确的是（）。标准答案：C知识点解析：暂无解析某市一汽车销售公司于2011年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：(1)未按规定建立发票保管制度；(2)将2007年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。(3)汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。25、下列说法中，正确的是（）。标准答案：C,D知识点解析：暂无解析26、下列关于税务机关进行发票检查的说法中，不正确的是（）。标准答案：C知识点解析：暂无解析27、下列各项中，可能成为该公司少缴税款的手段的是（）。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析28、下列关于税务机关查封该公司房产的相关说法中，表述不正确的有（）。标准答案：B知识点解析：暂无解析税收征收管理法律制度练习试卷第3套一、单项选择题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)1、2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）。A、40974B、40977C、40981D、40984标准答案：D知识点解析：暂无解析2、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（）。A、银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B、商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日C、银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月D、支票的提示付款期限为自出票日起10日标准答案：B知识点解析：暂无解析3、下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（）。A、信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金B、开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金C、信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额D、申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款标准答案：C知识点解析：暂无解析4、关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。A、国内信用证为不可撤销信用证B、受益人可以将国内信用证权利转让给他人C、国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D、国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金标准答案：B知识点解析：暂无解析5、甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2011年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。A、40970B、40971C、40979D、3月l5日标准答案：C知识点解析：暂无解析二、多项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)6、根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（）。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析7、根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有（）。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析8、根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（）。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析9、下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（）。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析10、甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银行提示付款。下列背书中，属于非转让背书的有（）。标准答案：B,D知识点解析：暂无解析11、根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析12、下列各项中，属于票据基本当事人的有（）标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析13、关于票据签章当事人的下列表述中，正确的有（）。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析三、判断题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)14、贷记卡透支按月计收复利。准贷记卡透支按月计收单利。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析15、国内信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析16、汇票上可以记载《票据法》规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析17、代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析18、甲公司收到乙公司一张支票，该支票记载了“不得转让”字样，该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析四、不定项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司。到期日为10月6日，4月14日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴现，该汇票到期后，Q银行向异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。19、该汇票的付款人是（）。标准答案：A知识点解析：暂无解析20、下列各项中，属于转让背书行为的是（）。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析21、下列当事人中，属于该汇票债务人的是（）。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析22、Q银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是（）。标准答案：D知识点解析：暂无解析23、关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是（）。标准答案：C,D知识点解析：暂无解析2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款，Q银行为丙公司办理了委托收款手续，P银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。24、丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是（）。标准答案：C知识点解析：暂无解析25、该汇票的付款人是（）。标准答案：B知识点解析：暂无解析26、在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的是（）。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析27、关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的是（）。标准答案：A,D知识点解析：暂无解析28、丙公司委托收款被P银行拒绝后，正确的做法是（）。标准答案：D知识点解析：暂无解析税收征收管理法律制度练习试卷第4套一、单项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、甲公司于2011年9月增加注册资本600万元，银行的人账时间为9月7日，到工商部门变更登记的时间为9月10日，该公司税务登记变更的截止日期为（）。A、41174B、41177C、41189D、41192标准答案：D知识点解析：暂无解析2、某酒店2011年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额标准答案：D知识点解析：暂无解析3、下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。A、从事生产经营的事业单位B、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩C、企业在外地设立的分支机构D、个体工商户标准答案：B知识点解析：暂无解析4、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。A、3年B、5年C、10年D、15年标准答案：B知识点解析：暂无解析5、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外，该期限为（）。A、3年B、5年C、10年D、20年标准答案：C知识点解析：暂无解析6、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A、暂扣纳税人营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款标准答案：D知识点解析：暂无解析7、当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过一定期限的，税务机关可以注销其税务登记，该期限为（）。A、2年B、3个月C、6个月D、3年标准答案：B知识点解析：暂无解析8、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为（）。A、7日B、15日C、30日D、45日标准答案：B知识点解析：暂无解析9、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是（）。A、纳税申报管理B、税务代理C、核定纳税人应纳税额D、询问纳税人和扣缴义务人标准答案：B知识点解析：暂无解析10、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（）。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收标准答案：B知识点解析：暂无解析11、某公司将税务机关确定的应于2011年9月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A、100B、1000C、10000D、4000标准答案：B知识点解析：暂无解析12、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、拍卖纳税人财产D、核定其应纳税额标准答案：D知识点解析：暂无解析13、如果纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款，税务机关对其处理为（）。A、3年内可以要求补征B、3年内可以追征C、3年至10年内追征D、无限期追征标准答案：D知识点解析：暂无解析14、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是（）。A、查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C、暂扣纳税人营业执照D、书面通知纳税人开户银行冻结其存款中相当于税款的部分标准答案：B知识点解析：暂无解析15、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。A、5年B、6年C、8年D、10年标准答案：A知识点解析：暂无解析16、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指自结算缴纳税款之日起（）。A、1年内B、2年内C、3年内D、5年内标准答案：C知识点解析：暂无解析17、纳税人欠缴税款数额较大，在处分其不动产或者太额资产之前应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指（）。A、欠缴税款数额在1万元以上B、欠缴税款数额在2万元以上C、欠缴税款数额在5万元以上D、欠缴税款数额在10万元以上标准答案：C知识点解析：暂无解析18、根据税收征收管理法规定，税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记，该期限为（）。A、税务登记内容实际发生变化之日前30日B、税务登记内容实际发生变化之日起30日C、税务登记内容实际发生变化之日前15日D、税务登记内容实际发生变化之日起15日标准答案：B知识点解析：暂无解析19、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款标准答案：A知识点解析：暂无解析20、税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是（）。A、货物存放地B、纳税人经营地C、纳税人生活区D、纳税人生产地标准答案：C知识点解析：暂无解析21、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照B、处以2000元以上1万元以下的罚款C、向人民法院提起诉讼D、没收其经营所得标准答案：A知识点解析：暂无解析22、纳税人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以在得知之日起（）内提出行政复议申请；也可以在接到通知或知道之日起（）内直接向人民法院起诉。A、15日、15日B、30日、30日C、60日、15日D、90日、30日标准答案：C知识点解析：暂无解析23、下列税务行政复议受理案件中，必须经’复议程序的是（）。A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予举报奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件标准答案：D知识点解析：暂无解析24、下列各项中，不属于税务行政诉讼中提及的“征税行为”的是（）。A、确定税率B、确定纳税地点C、税收保全措施D、加收滞纳金标准答案：C知识点解析：暂无解析25、根据《税收征管法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。A、1年B、2年C、3年D、5年标准答案：D知识点解析：暂无解析二、多项选择题(本题共1题，每题1.0分，共1分。)26、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有（）。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析三、判断题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)27、经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的30％。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析28、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析29、纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析30、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析税收征收管理法律制度练习试卷第5套一、单项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)1、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存()。A、1年B、3年C、5年D、10年标准答案：C知识点解析：暂无解析2、根据规定,发票丢失,应于法定期限内书面报告主管税务机关,并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。该法定期限是()。A、丢失当日B、3日内C、5日内D、10日内标准答案：A知识点解析：暂无解析3、除法律、行政法规另有规定的除外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他有关涉税资料应当保存()。A、5年B、10年C、15年D、20年标准答案：B知识点解析：暂无解析4、纳税人按照规定采取邮寄方式申报纳税的,以()日期为实际申报日期。A、税务机关收到邮件日期B、邮件寄出的邮戳日期C、申报人填写邮件日期D、邮件寄入地的邮戳日期标准答案：B知识点解析：暂无解析5、对经营规模较大,财务会计制度健全,能够如实核算和提供生产经营情况,正确计算应纳税款的纳税人适用的税款征收方式是()。A、查验征收B、定期定额征收C、查定征收D、查账征收标准答案：D知识点解析：暂无解析6、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起()进行调整。A、1年B、2年C、3年D、5年标准答案：C知识点解析：暂无解析7、某纳税人按照规定的纳税期限为2007年3月15日,应纳税款为2万元,至规定的纳税期限届满,该纳税人没有按期缴纳,税务机关除责令其限期缴纳,该纳税人直至2007年3月29日才缴纳滞纳税款,对此税务机关除责令其缴纳税款外,还应加收滞纳金()。A、100元B、140元C、150元D、280元标准答案：B知识点解析：暂无解析8、根据规定,下列各项中,不得作为纳税保证人的是()。A、国有企业B、个人C、国家机关D、合伙企业标准答案：C知识点解析：暂无解析9、纳税保证的保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起()。A、60日内B、180日内C、1年内D、2年内标准答案：A知识点解析：暂无解析10、纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书法定期限内履行保证责任,缴纳税款及滞纳金。该法定期限内是指()。A、15日内B、30日内C、45日内D、60日内标准答案：A知识点解析：暂无解析二、多项选择题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)11、根据规定,税款缴纳方式主要有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析12、纳税人有下列()情况的,税务机关有权核定其应纳税额。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析13、根据《税收征收管理法》规定,纳税人与其关联企业之间的业务往来,下列情形中,税务机关可以调整其应纳税额的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析14、纳税人有下列情形的,税务机关可以责令提供纳税担保。这些情形有()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析15、税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保,纳税担保的具体方式包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析16、纳税担保人同税务机关发生争议,在申请行政复议之前,也须解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,纳税担保人需要提供纳税担保的,只能选择()。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析17、根据规定,下列各项中,不得作为纳税保证人的有()标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析18、根据规定,下列各项财产中,不得作为纳税抵押的有()标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析19、根据规定,下列各项财产中,可以作为纳税质押的有()标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析三、判断题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)20、领购发票的对象必须是依法办理税务登记的单位和个人,否则,不能领购发票。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析21、纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析22、税务机关对纳税人核定应纳税额时,可以参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平最高的纳税人的税负水平核定。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析23、纳税人与关联企业业务往来时,不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析24、纳税保证为连带责任保证,纳税人和纳税保证人对所担保的税款及滞纳金承担连带责任。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析25、无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人不得作为纳税保证人。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析26、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关发生争议,在申请行政复议之前,无须解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析27、民办非企业单位的教育设施可以纳税抵押。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析四、综合题(本题共2题，每题1.0分，共2分。)28、2007年5月,甲公司在自行查账时发现2004年1月多缴税款13200元,于是甲公司向税务机关申请退还多缴的税款,但税务机关不予受理。2007年7月税务机关在税务检查中,发现甲公司在2006年4月,由于税务机关的责任,少缴增值税26800元,税务机关遂决定向甲公司追征少缴的这部分税款,并加收滞纳金。该公司会计人员认为,少缴税款是税务机关造成的,而且已过1年,公司不应再缴纳这笔税款及滞纳金,于是与税务机关发生争议。要求:根据上述资料和《税收征管法》规定,回答以下问题:(1)甲公司要求税务机关退还2004年1月多缴的税款,税务机关不予受理,税务机关的做法是否符合法律规定?说明理由。(2)税务机关追征甲公司少缴的税款及滞纳金是否符合法律规定?说明理由。(3)甲公司与税务机关发生争议,甲公司能否直接向人民法院起诉来维护自己的合法权益?说明理由。标准答案：(1)符合。根据《税收征收管理法》规定,纳税人超过应纳税款缴纳的税款,纳税人自结算缴纳之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还。而本案中,甲公司自结算缴纳税款之日起超过3年才发现多缴税款,税务机关可以不予受理甲公司的申请。(2)不符合。税务机关可以追征甲公司少缴的税款但不得加收滞纳金。根据《税收征收管理法》规定,因税务机关的责任,使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。(3)不能。根据《税收征收管理法》规定,纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。知识点解析：暂无解析29、某企业2007年按规定时间向税务机关进行了纳税申报,其申报材料如下:该企业2007年营业收入为2364000元,营业支出为2142000元,已缴纳营业税为118200元,缴纳所得税为34254元。2008年年初,税务机关在税务检查中发现该企业通过采取在账簿上多列支出、少列收入等手段隐瞒了实际收入和支出情况。经查实,该企业2007年度实际营业收入为2438000元,实际营业支出为2080000元,该企业营业税税率5%,所得税税率33%。要求:根据上述资料和《税收征收管理法》及有关法律规定,分析该企业在税收上属何种行为?应如何处理。标准答案：(1)该企业在税收上采取了在账簿上多列支出、少列收入的行为属偷税行为。(2)①先计算出该企业偷税额:偷逃营业税额=(2438000-2364000)×5%=3700(元)偷逃所得税额=[(2438000-2080000)-(2364000-2142000)-3700]×33%=132300×33%=43659(元)该企业2007年偷税额合计=3700+43659=47359(元)②计算该企业2007年实际应纳税额=(118200+3700)+(34254+43659)=121900+77913=199813(元)③计算偷税额占应纳税额的比例=(47359÷199813)×100%=23.7%④根据《税收征管法》和《刑法》规定,偷税数额在1万元以上且偷税数额占应纳税额的10%以上,即构成偷税罪。该企业2007年度偷税数额47359元,偷税数额占应纳税额的23%,已构成偷税罪。根据《税收征管法》和《刑法》规定,由税务机关追缴其偷税额、滞纳金;对该企业处以偷税数额的1倍以上5倍以下的罚金,对该企业直接负责的主管人员和其他责任人员,处3年以下有期徒刑或拘役。知识点解析：暂无解析税收征收管理法律制度练习试卷第6套一、单项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)1、税务机关对在法定单价以下的生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。该法定单价以下是指()以下。A、1000元B、2000元C、3000元D、5000元标准答案：D知识点解析：暂无解析2、纳税人在税务机关采取税收保全措施后,按照税务机关规定的期限缴纳税款的,税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起()解除税收保全。A、1日内B、3日内C、7日内D、15日内标准答案：A知识点解析：暂无解析3、欠缴税款的纳税人因下列法定原因,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照合同法的规定行使代位权。该法定原因是欠缴税款的纳税人()。A、放弃到期债权B、怠于行使其到期债权C、无偿转让财产D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形标准答案：B知识点解析：暂无解析4、纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还,纳税人自结算缴纳税款之日起法定期限内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还。该法定期限内是指()。A、3年内B、5年内C、6年内D、10年内标准答案：A知识点解析：暂无解析5、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误未缴或者少缴的税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年。所谓“特殊情况”,是指纳税人或者扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收的税款,累计数额在()以上。A、1万元B、3万元C、5万元D、10万元标准答案：D知识点解析：暂无解析6、对纳税人偷税、抗税、骗税未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,税务机关可以()追征。A、在3年内B、在5年内C、在10年内D、无限期标准答案：D知识点解析：暂无解析7、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。这里欠缴税款数额较大是指()以上。A、1万元B、2万元C、3万元D、5万元标准答案：D知识点解析：暂无解析8、下列各项中,由税务机关责令限期改正,逾期不改正的,经税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照的是()。A、纳税人不设置账簿的B、纳税人不办理税务登记的C、纳税人不办理纳税申报的D、纳税人不缴纳税款的标准答案：B知识点解析：暂无解析9、对纳税人偷税的,尚未构成犯罪,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款()的罚款。A、30%以上5倍以下B、1倍以上3倍以下C、50%以上5倍以下D、1倍以上5倍以下标准答案：C知识点解析：暂无解析10、纳税人的下列行为中,构成犯罪,数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,可处10年以上有期徒刑或者无期徒刑。该行为是指()A、偷税B、骗取出口退税C、抗税D、逃避税务机关追缴欠税标准答案：B知识点解析：暂无解析二、多项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)11、下列各项中,属于税务机关采取的强制执行措施的有()。标准答案：A,D知识点解析：暂无解析12、欠缴税款的纳税人因下列法定原因,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照合同法的规定行使撤销权。这些法定原因有()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析13、对纳税人下列行为,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。这些行为有()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析14、根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在实施税务检查时,可以采取的措施有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析15、根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在调查税收违法案件时,对与案件有关的情况和资料,可以()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析16、纳税人有下列行为的,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款。这些行为有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析17、纳税人采取下列手段,不缴或少缴应纳税额的,是偷税。这些手段有()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析18、下列纳税人的行为,构成偷税罪,依法追究刑事责任的有()。标准答案：C,D知识点解析：暂无解析19、下列纳税人的行为,尚未构成犯罪,由税务机关追缴税款、滞纳金,并处追缴的税款1倍以上5倍以下的罚款。这些行为有()。标准答案：B,D知识点解析：暂无解析20、下列各项中,当事人可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析三、判断题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)21、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析22、纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,纳税人应先缴纳罚款、没收违法所得。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析23、纳税人欠缴的税款不论发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前还是之后,税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析24、税务机关行使代位权、撤销权的,免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析25、纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析26、税务机关在调查税收违法案件时,经县以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析27、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上10000元以下的罚款。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析28、当事人对税务机关的处罚决定不服,必须先依法申请行政复议;对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析四、综合题(本题共2题，每题1.0分，共2分。)29、2007年3月,税务机关查实大明公司欠缴2006年度的税款360万元,税务机关责令其限期缴纳,但大明公司仍未按期缴纳税款。2007年5月,经批准,税务机关决定对大明公司采取税收强制执行措施。在强制执行过程中,税务机关发现以下情况:(1)大明公司在2006年5月欠A公司到期货款100万元,2006年12月,法院判决大明公司应偿还A公司100万元货款,但大明公司仍未履行。(2)2005年3月25日,大明公司向B银行贷款300万元,期限两年,大明公司以厂房作为抵押。但大明公司未偿还到期贷款。(3)2007年1月5日,大明公司向C银行贷款200万元,期限3个月,大明公司以200万元股票作为质押。但大明公司也未偿还到期贷款。(4)2007年4月20日,D工商行政管理机关依法对大明公司罚款5万元,大明公司尚未缴纳罚款。要求:根据上述资料和《税收征收管理法》等法律规定,回答以下问题:(1)税务机关对A公司、B银行和C银行对大明公司的债权是否享有税收优先权?分别说明理由。(2)税务机关对D工商行政管理机关对大明公司的罚款是否享有税收优先权?请说明理由。标准答案：(1)税务机关对A公司、对大明公司的债权享有税收优先权。根据《税收征收管理法》规定,税收优先于无担保债权。本案中,A公司对大明公司的债权属于无担保债权,因此税务机关在征收税款时,优先于A公司的无担保债权。税务机关对B银行、对大明公司的债权不享有税收优先权。根据《税收征收管理法》规定,纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。但在本案中,大明公司于2005年以其房产设定抵押发生在前,2006年欠缴税款发生在后,因此税务机关对B银行不享有税收优先权。税务机关对C银行、对大明公司的债权享有税收优先权。根据《税收征收管理法》规定,纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权的执行。本案中,大明公司2006年欠缴的税款发生在大明公司以其股票设定质押之前,因此税务机关对C银行享有税收优先权。(2)税务机关对D工商行政管理机关对大明公司的罚款享有税收优先权。根据《税收征收管理法》规定,纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税款优先于罚款、没收违法所得。知识点解析：暂无解析30、某市甲公司于2007年3月1日将其税务登记证件和一本普通发票转借给A公司,取得收入8000元。3月15日,甲公司将税务登记证件和一本普通发票从A公司处收回时,但不慎将税务登记证件和一本普通发票遗失,3月25日,甲公司到主管税务机关递交了税务登记证件和发票遗失书面报告,并在该市报纸上公开声明作废。4月份甲公司将其分公司的资产租赁给B公司,约定由B公司负责甲公司的分公司的税款缴纳。上述情况甲公司未向税务机关报告。由于B公司未完成合同约定的经营目标,6月份即与甲公司解除了合同。后税务机关要求甲公司缴纳B公司在租赁期间欠缴的税款,甲公司认为B公司在租赁期间欠缴的税款与它无关,它不应承担责任。7月份甲公司未按照规定期限缴纳税款10万元,税务机关在多次催缴无效的情况下,对甲公司的账簿资料进行检查,发现该公司账户上确实无钱可付,但C公司欠甲公司3万元货款,早已到期,而甲公司从未向C公司追讨过欠款。同时甲公司又放弃了D公司应付的已到期的5万元货款。税务机关在对这些相关账簿资料进行复印时,该公司以商业机密为由拒绝。10月份甲公司被E公司合并,甲公司向税务机关报告,但甲公司在合并时未缴清税款。要求:根据税收征收管理法律制度的规定,回答以下问题:(1)甲公司将其税务登记证件和发票转借给A公司的行为是否符合法律规定?说明理由。(2)甲公司遗失税务登记证件和发票的补救措施是否符合法律规定?说明理由。(3)甲公司认为B公司在租赁期间欠缴的税款与它无关,它不应承担责任的观点是否正确?说明理由。(4)对甲公司从未向C公司追讨过早已到期欠款的行为,税务机关可以行使何种权利来追缴甲公司欠缴的税款?说明理由。(5)对甲公司放弃D公司应付的已到期的货款的行为,税务机关可以行使何种权利来追缴甲公司欠缴的税款?说明理由。(6)甲公司拒绝税务机关对相关账簿资料进行复印是否符合法律规定?说明理由。(7)甲公司被E公司合并,税务机关是否可以要求E公司履行甲公司未缴清税款的纳税义务?说明理由。标准答案：(1)甲公司将其税务登记证件和发票转借给A公司的行为不符合法律规定。根据规定,税务登记证件和发票均不得转借。(2)甲公司于3月25日到主管税务机关递交税务登记证件书面报告符合规定。根据规定,纳税人遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。但是,甲公司于3月25日才到主管税务机关递交发票遗失书面报告不符合规定。根据规定,发票丢失,应于丢失“当日”书面报告主管税务机关,并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。本题中,丢失发票的时间是2007年3月15日,因此在3月25日才到主管税务机关递交发票遗失书面报告是不符合规定的。(3)甲公司认为B公司在租赁期间欠缴的税款与它无关,它不应承担责任的观点不正确。根据规定,出租人应当自出租之日起30日内将承租人的有关情况向主管税务机关报告。出租人不报告的,出租人与承租人承担纳税连带责任。(4)对甲公司从未向C公司追讨过早已到期欠款的行为,税务机关可以行使代位权来追缴甲公司欠缴的税款。根据规定,欠缴税款的纳税人因怠于行使其到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关可以向法院请求以自己的名义代位行使纳税人的债权,但该债权专属于纳税人自身的除外。(5)对甲公司放弃D公司应付的已到期的货款的行为,税务机关可以行使撤销权来追缴甲公司欠缴的税款。根据规定,欠缴税款的纳税人放弃其到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可以请求法院撤销纳税人的行为。(6)甲公司拒绝税务机关对相关账簿资料进行复印不符合法律规定。根据规定,税务机关在调查税收违法案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。(7)甲公司被E公司合并,税务机关可以要求E公司履行甲公司未缴清税款的纳税义务。根据规定,纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。知识点解析：暂无解析税收征收管理法律制度练习试卷第7套一、多项选择题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)1、下列关于商业汇票贴现的说法中，不正确的有（）。标准答案：C,D知识点解析：暂无解析2、下列各项中，符合违反支付结算法律制度法律责任规定的有（）。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析3、下列选项中，可以成为票据付款人的有（）。标准答案：A,D知识点解析：暂无解析4、下列关于票据背书连续的效力表述中，正确的是（）。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析二、判断题(本题共26题，每题1.0分，共26分。)5、贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析6、采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析7、某公司开出一张汇票用以支付货款，后发现金额有误，便涂改后重新填写，该行为属于票据的变造。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析8、法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析9、存款人只能在注册地开立一个基本存款账户，不得异地开立银行结算账户。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析10、存款人尚未清偿其开户银行债务的，可先申请撤销该账户，10天内还清银行债务。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析11、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理日常转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析12、单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析13、根据规定，临时存款账户的有效期最长不得超过1年。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析14、单位人民币卡销户时，其账户资金可以转入其基本存款账户，也可以提取现金。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析15、汇款人对已汇出的款项申请撤销的行为称为汇兑的撤销。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析16、汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析17、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，无论是同城还是异地都可使用。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析18、企业持国内信用证向银行要求付款时，即使申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付，开征行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作为申请人的逾期贷款处理。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析19、以单位为付款人的，银行在接到寄来的委托收款凭证及债务证明，并经审查无误之后，应及时通知付款人。如果付款人在接到通知日的次日起3日内没有通知银行付款，表示付款人拒绝付款。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析20、我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析21、票据的取得，正常情况下必须给付票据双方当事人认可的相对应的代价。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析22、挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析23、甲公司丢失一张汇票，挂失止付后得知乙银行在收到挂失止付通知书之前，已经向持票人付款，乙银行不再承担责任。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析24、见票即付的汇票的付款请求权，如果自出票日起1年内不行使，则丧失其票据权利。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析25、汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，则承兑人的票据责任解除。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析26、相对记载事项可以记载，也可以不记载。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析27、背书人背书时，必须在票据上签章，背书才能成立，否则，背书行为无效。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析28、甲将一张汇票背书转让给乙，并注明“仅用于支付定金”，乙可以将该汇票用于其他用途。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析29、付款人承兑汇票不得附条件，承兑附有条件的，所附条件无效。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析30、保证人为二人以上的，按约定承担责任，约定不明的，保证无效。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析税收征收管理法律制度练习试卷第8套一、多项选择题(本题共27题，每题1.0分，共27分。)1、下列各项中，属于税务登记制度的有（）。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析2、某大型超市在2011年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析3、根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，正确的有（）。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析4、下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合《税收征收管理法》的规定的有（）。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析5、下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有（）。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析6、下列各项中，当事人对税务机关作出的决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉的是（）。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析7、根据《中华人民共和国刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析8、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析9、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析10、纳税人办理下列（）事项时，需要出示税务登记证件标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析11、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（）。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析12、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析13、不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。不符合规定的发票是指（）。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析14、下列各项中，属于税款征收措施的有（）。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析15、纳税担保的范围包括（）。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析16、对于下列征纳双方的争议，当事人不是必须先申请行政复议的有（）。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析17、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（）。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析18、下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有（）。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析19、纳税人非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证，应承担的法律责任有（）。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析20、根据税收征收管理法的相关规定，下列说法中正确的有（）。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析21、下列项目中，可以实行税款优先原则的有（）。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析22、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析23、根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税收强制执行措施包括（）。标准答案：B,D知识点解析：暂无解析24、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权利有（）。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析25、下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，应承担税务登记义务的有（）。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析26、根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有（）。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析27、下列各项中，属于税款征收措施的有（）。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析二、判断题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)28、在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者之间的关系，但法律地位是平等的。（）A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析29、纳税人丢失发票，应当于丢失之日起30日内书面报告主管税务机关，并在报纸和电视等媒体上公告声明作废。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析30、纳税人在核准的延期内办理税款结算时，预缴税款大于应纳税款的，税务机关须退还多交税款并支付相应利息。（）A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析税收征收管理法律制度练习试卷第9套一、多项选择题(本题共2题，每题1.0分，共2分。)1、下列选项中，可以成为票据付款人的有（）。标准答案：A,D知识点解析：暂无解析2、下列关于票据背书连续的效力表述中，正确的是（）。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析二、判断题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)3、持票人对汇票债务人中的一人已经进行追索的，对其他汇票债务人