经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷1（共912题）

经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷1（共9套）（共912题）经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共60题，每题1.0分，共60分。)1、某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为()。A、竞争障碍B、外部效应C、不完全竞争D、效率缺失标准答案：B知识点解析：本题考查外部效应的概念。2、国际收支平衡是指()。A、经常项目收支合计大体平衡B、经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C、经常项目和资本项目收支合计大体平衡D、经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡标准答案：C知识点解析：本题考查国际收支平衡的概念。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。3、关于购买性支出的说法，正确的是()。A、购买性支出直接影响国民收入分配B、购买性支出直接影响就业C、购买性支出间接影响生产D、购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的标准答案：B知识点解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对国民收入分配的影响是间接的，对政府的效益约束和对微观经济主体的预算约束都是硬的，执行资源配置的职能较强。4、瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是()。A、经济发展阶段导致B、政府活动扩张导致C、公共收入增长导致D、经济发展不平衡导致标准答案：B知识点解析：本题考查财政支出规模的增长趋势分析理论，包括瓦格纳的“政府活动扩张法则”，皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”，马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”。5、政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是()。A、就业创造标准B、资本—产出比率最大化标准C、资本—劳动力最大化标准D、资本—劳动力不平衡标准标准答案：C知识点解析：本题考查政府财政投资的决策标准，包括：(1)资本—产出比率最大化标准，强调应选择单位资本投入产出比最优的项目；(2)资本—劳动力最大化标准，强调政府应投资于资本密集型项目；(3)就业创造标准，要求优先选择劳动力密集型项目。6、政策性银行资本金的主要来源是()。A、商业银行的存款B、中央银行的贷款C、政府财政投资D、大型国有企业存款标准答案：C知识点解析：本题考查财政投融资制度。一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。7、财政投融资的管理机构是()。A、财政部门B、中央银行C、商业银行D、政策性金融机构标准答案：D知识点解析：本题考查财政投融资制度。政策性金融机构既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。8、下列关于社会保障的说法中错误的是()。A、社会保险是社会保障的核心内容B、社会保险支出是弹性很大的支出C、社会保险具有“内在稳定器”的作用D、社会保障制度可以弥补商业保险的局限标准答案：B知识点解析：本题考查社会保障制度的内容和市场经济条件下社会保障制度的意义。9、普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是()。A、受保人和雇主缴纳的保险费B、受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅C、完全由财政拨款D、财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅标准答案：C知识点解析：本题考查社会保障制度的类型。普遍津贴型是政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划，其资金完全由政府预算拨款。10、检验税收经济效率原则的标准是()。A、征税成本最小化B、税收额外负担最小化C、税收额外收益最小化D、税收收入最大化标准答案：B知识点解析：本题考查税收的经济原则——效率原则。检验税收经济效率原则的标准，是税收额外负担最小化和额外收益最大化。11、下列关于税法解释的说法中错误的是()。A、税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释B、税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力C、税收司法解释的主体是国家税务总局D、税收司法解释具有法律效力标准答案：C知识点解析：本题考查税法的解释。税收司法解释的主体是最高司法机关。12、下列关于减免税的说法中错误的是()。A、减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的B、任何单位与部门都不得擅自减税免税C、征税对象超过起征点的只对超过部分征税D、征税对象没有达到起征点的不征税标准答案：C知识点解析：本题考查税收制度中的减税免税。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。起征点是征税与否的界限，对纳税人来说，在其收入没有达到超重点的情况下，都不征税。13、下列关于税负转嫁的说法中正确的是()。A、商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比B、商品供给弹性越小，税负前转的程度越大C、竞争性商品的转嫁能力较强D、征税范围广的税种较易转嫁标准答案：D知识点解析：本题考查税负转嫁的一般规律。(1)商品需求弹性大小与税负前转的程度成反比，与税负后转的程度成正比；商品供给弹性大小与税负前转的程度成正比，与税负后转的程度成反比；(2)垄断性商品课征的税较易转嫁；(3)流转税较易转嫁；(4)征税范围广的税种较易转嫁。14、L公司是甲国居民纳税人，2013年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30％，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20％。L公司2013年度在甲国应纳所得税税额为()万元。A、4．0B、20．0C、26．0D、28．8标准答案：D知识点解析：本题考查国际重复征税的免除一扣除法。L公司在乙国缴纳所得税税额=20×20％=4(万元)。甲国应纳税所得额=100-4=96(万元)。在甲国应纳所得税税额=96×30％=28．8(万元)。15、下列行为中，不属于增值税征收范围的是()。A、将购买的货物分配给股东B、将购买的货物用于集体福利C、将自产的货物无偿赠送给他人D、将自产的货物用于对外投资标准答案：B知识点解析：本题考查视同销售货物行为。将购买的货物用于集体福利不是视同销售行为，不属于增值税征收范围。ACD均为视同销售行为。16、某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为()元。A、1800．00B、2499．03C、3400．00D、4200．00标准答案：B知识点解析：本题考查小规模纳税人应纳税额的计算。销售边角废料应纳增值税=60000×3％=1800(元)。销售自己使用过的小汽车应纳增值税=36()00÷(1+3％)×2％=699．03(元)。应纳增值税合计=1800+699．03=2499．03(万元)。注：本题此处本身是有问题的。根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函[2009]90号)，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。17、根据“营改增”试点办法，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税、依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，()个月内不得再申请免税、减税。A、6B、12C、24D、36标准答案：D知识点解析：本题考查“营改增”的税收减免。纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。18、关于消费税计税依据的说法，错误的是()。A、卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率B、用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征增值税、消费税C、纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据D、对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并人酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税标准答案：B知识点解析：本题考查消费税的计税依据。用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征消费税，增值税仍按平均销售价格。19、2014年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5％，消费税税率为30％。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2014年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为()元。A、22392．60B、24750．00C、35150．00D、50214．60标准答案：B知识点解析：本题考查自产自用应税消费品的计税依据和消费税的计算。将自产产品用于集体福利和广告样品，均视同销售征消费税。由于无同类产品售价，应以组成计税价格作为计税依据。组成计税价格=(35(300+20000)×(1+5％)÷(1-30％)=82500(元)，应纳消费税=82500×30％=24750(元)。20、某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将上年第三季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买人价780万元；代收水电费取得手续费等收入14万元(其中包括工本费2万元)。则该商业银行2014年第一季度应纳营业税为()万元。A、63．95B、63．70C、24．95D、24．85标准答案：C知识点解析：本题考查金融保险业的计税依据和营业税的计算。应纳营业税=[(400+5)+(860-780)+14]×5％=24．95(万元)。21、某企业2014年6月销售厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初人账原值8000万元，已提折4000万元。该企业上述业务应纳营业税为()万元。A、200B、300C、325D、700标准答案：D知识点解析：本题考查销售不动产的计税依据和营业税的计算。应纳营业税=14000×5％=700(万元)。22、某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提折38万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运人境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定设备的进口关税税率为20％。则该企业应缴纳关税为()万元。A、3．2B、3．4C、8．4D、12．0标准答案：A知识点解析：本题考查进口货物的完税价格。运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关，并且在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。应纳关税=应纳营业税=(4+12)×20％=3．2(万元)。23、对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的()以上。A、50％B、60％C、70％D、80％标准答案：C知识点解析：本题考查企业所得税的优惠税率。24、根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照()确认收入的实现。A、实际收款日期B、纳税年度内完成的工作量C、船舶交付日期D、船舶完工日期标准答案：B知识点解析：本题考查企业所得税收入项目的确认。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务时，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度完成的工作量确认收入的实现。25、企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，使用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的()。A、15％B、25％C、75％D、85％标准答案：A知识点解析：本题考查企业重组的税务处理。重组交易对价中非股权支付金额不得低于交易支付总额的85％，即不得高于15％。26、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追诉期为()。A、3年B、5年C、10年D、无限期标准答案：C知识点解析：本题考查企业所得税的特别纳税调整。27、根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后()日内，将应缴税款缴入国库。A、7B、15C、30D、60标准答案：C知识点解析：本题考查个人所得税自行申报纳税的申报期限。28、关于土地增值税的说法中错误的是()。A、土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收B、收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获得的增值额C、纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入D、土地增值税适用的最高税率为100％标准答案：D知识点解析：本题考查土地增值税。土地增值税适用30％、40％、50％、60％四级超率累进税率。29、李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是()。A、李某B、王某C、刘某D、王某和刘某标准答案：C知识点解析：本题考查房产税的纳税人。产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税。30、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是()。A、开采矿产品的国有企业B、进口矿产品的单位C、管辖海域开采矿产品的个体户D、股份制盐厂标准答案：B知识点解析：本题考查资源税的纳税人。在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或，盐的单位和个人均不属于资源税纳税人。31、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是()。A、产权转移书据B、借款合同C、房屋产权证D、建筑安装工程承包合同标准答案：C知识点解析：本题考查印花税的税率。适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿。32、下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法中错误的是()。A、纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B、纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C、对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税，不征收教育费附加D、出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加标准答案：B知识点解析：本题考查城市维护建设税和教育费附加的计税依据及减免规定。纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定而加收的滞纳金和罚款，均不作为城市维护建设税的计税依据。33、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由税务机关()。A、责令停业整顿B、处2000元以下的罚款C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照D、处2000元以上1万元以下的罚款标准答案：C知识点解析：本题考查税务登记的法律责任。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由税务机关提请，由工商行政管理机构吊销其营业执照。34、下列关于账簿设置的说法中错误的是()。A、纳税人、扣税义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿B、账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁C、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置标准答案：B知识点解析：本题考查账簿管理。账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定外，至少要保存10年。未经税务机关批准，不得销毁。35、根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是()。A、私自印制发票B、跨规定区域开具发票的C、非法代开发票的D、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的标准答案：D知识点解析：本题考查发票的处罚规定。选项B，处1万元以下罚款；选项C根据开票金额大小，分别处5万元以下的罚款和5万元以上50万元以下的罚款。36、关于发票检查的说法，正确的是()。A、税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料B、税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制C、由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出具税务任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人D、税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人标准答案：B知识点解析：本题考查发票检查。选项A，税务机关可以查阅、复制与发票有关的凭证、资料；选项D，税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据。37、关于税款追征的说法，错误的是()。A、因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金B、因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金C、对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制D、因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年。标准答案：A知识点解析：本题考查税款追征与退还。因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金。38、下列凭证中，属于自制原始凭证的是()。A、进账单B、汇款单C、差旅费报销单D、运费发票标准答案：C知识点解析：本题考查原始凭证的检查。自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证，其中对外自制凭证有现金收据、实物收据等；对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。39、当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为()。A、红字冲销法B、补充登记法C、综合账务调整法D、反向记账法标准答案：B知识点解析：本题考查账务调整的基本方法。补充登记法适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。综合账务调整法一般适用于一方会计科目用错，而另一方会计科目正确的情况，且主要适用于所得税纳税检查后的账务调整。40、企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为()。A、管理费用B、销售费用C、营业税金及附加D、主营业务成本标准答案：C知识点解析：本题考查消费税的检查。与增值税不同的是，消费税实行的价内税，计提税金时，应借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费一应交消费税”。41、某工业企业转让商标所有权时，其净收入应计入的科目为()。A、主营业务收入B、其他业务收入C、营业外收入D、投资收益标准答案：C知识点解析：本题考查转让无形资产的检查。转让无形资产的使用权时，记入“其他业务收入”；转让无形资产的所有权时，记入“营业外收入”。42、对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时主要采用的方法为()。A、品种法B、分批法C、分步法D、综合法标准答案：A知识点解析：本题考查企业所得税成本计算的检查。选项B，分批法适用于单件、小批生产企业；选项C，分步法适用于大量大批的多步骤生产企业。43、下列关于国债的说法中错误的是()。A、国债是国家以债务人身份筹集的资金B、国债是有偿的财政资金C、国债是公债的组成部分D、国债是在国内发行的国家公债标准答案：D知识点解析：本题考查国债的概念。国债不局限于内债，一国的国债既可在本国境内发行，也可到境外发行。44、国债负担率是指()。A、国债余额／GDPB、国债发行额／财政支出额C、国债还本付息额／GDPD、国债还本付息额／财政收入标准答案：A知识点解析：本题考查国债规模的衡量指标。选项B是国债依存度；选项C是国民经济偿债率；选项D是财政偿债率。45、政府委托推销机构利用金融市场直接销售国债，这种发行国债的方法是(A、承受法B、出卖法C、公募法D、支付发行法标准答案：B知识点解析：本题考查国债发行方式及其概念。选项A，承受法是指由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。选项C，公募法即通过在金融市场上公开招标的方式发行国债。选项D，支付发行法即政府对应支付现金的支出改为债券代付。46、在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的是()。A、代表人民的利益B、具有委员会决策机制的特点C、面临各种偏好加总的困难D、面临组织协调的交易成本标准答案：A知识点解析：本题考查预算资金监督制衡方的行为特征。47、政府预算决策过程的实质是()。A、决策程序的法定性B、对公共偏好的选择C、优化预算决策路径D、提高决策的透明度标准答案：B知识点解析：本题考查政府预算决策程序。48、预算原则是伴随社会发展不断变化的，早期的预算原则强调的是()。A、控制性B、周密性C、功能性D、绩效性标准答案：A知识点解析：本题考查政府预算的原则。早期的预算原则比较注重控制性，即将预算作为监督和控制政府的工具；而后随着财政收支内容的日趋复杂，开始强调预算的周密性，即注重研究预算技术的改进；自功能预算理论发展后，政府预算的功能趋于多样化，由此，预算原则又更注重发挥预算的功能性作用，即正确合理地运用预算功能来实现国家的整体利益。D选项为不相关选项。49、部门预算编制首先要保证基本支出需要，体现的原则是()。A、合法性原则B、科学性原则C、稳妥性原则D、重点性原则标准答案：D知识点解析：本题考查部门预算原则。根据重点性原则，要先保证基本支出，后安排项目支出，先重点、急需项目，后一般项目。50、我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括()。A、国家机关B、事业单位C、社会团体D、国有企业标准答案：D知识点解析：本题考查政府采购的含义。政府采购是指国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。51、以下理论中，属于研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是()。A、公共产品及服务理论B、集权分权理论C、财政联邦主义D、俱乐部理论标准答案：D知识点解析：本题考查财政分权理论。选项A研究公共产品和服务的受益范围，实际上就是研究公共产品和服务受益范围的层次性问题；选项B，认为中央政府都是国家利益的代表者，而地方政府是地方利益的代表者，由此必然引起政府的集权与分权问题；选项C，是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度。52、以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，这所体现的原则是()。A、受益范围原则B、效率原则C、法律规范原则D、重点性原则标准答案：A知识点解析：本题考查政府间事权划分的原则。受益范围原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。选项B，是指应该考虑某项事务交由哪级政府办理成本最低、效率最高。选项C，是指中央政府与地方政府的事权划分，应通过严格的法律程序加以规范，并用法律手段解决各级政府间的冲突，从而使各级政府间的事权划分科学化、规范化。选项D为不相关选项。53、以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，这所体现的原则是()。A、效率原则B、适应原则C、恰当原则D、经济利益原则标准答案：B知识点解析：本题考查税收收入划分的原则。A选项，效率原则是以征税效率的高低为标准；C选项，恰当原则以税收负担的分配是否公平作为标准；D选项，经济利益原则是以增进经济利益为标准。54、在税收收入划分方式中，“总额分成”属于()。A、分割税制B、分割税种C、分割税率D、分割税额标准答案：D知识点解析：本题考查税收收入划分的方式。分割税额是指先统一征税，再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割。55、在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是()。A、财政管理体制B、国有资产分类C、税收管理体制D、国有资产管理体制标准答案：D知识点解析：本题考查国有资产管理体制的含义。国有资产管理体制指的是在中央与地方之间，及地方各级政府之间划分国有资产管理权限，建立国有资产经营管理机构与体系的一项根本制度，它是我国经济管理体制的重要组成部分。56、我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是()。A、财政部门B、中国人民银行C、国有资产监督管理委员会D、海关总署标准答案：A知识点解析：本题考查国有资产管理体制的含义。《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》规定，各级财政部门是政府负责行政事业单位国有资产管理的职能部门，对行政事业单位国有资产实行综合管理。57、世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是()。A、增收减支B、动用结余C、发行公债D、向中央银行透支或借款标准答案：C知识点解析：本题考查财政赤字的弥补方式，包括上述四个选项。其中发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所以一般认为是最为理想的方式。58、通过立法制定的财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是()。A、强制性B、直接性C、间接性D、固定性标准答案：A知识点解析：本题考查财政政策的含义。财政政策对国民经济的调节具有强制性，财政政策一般是通过立法形式和颁布实施的，具有法律效力，一旦制定，各单位和个人都必须执行，否则就要受到法律的制裁。59、财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能是()。A、控制功能B、导向功能C、协调功能D、稳定功能标准答案：B知识点解析：本题考查财政政策的功能。财政政策的导向功能是指通过对物质利益的调整，发挥对个人和企业的经济行为以及国民经济发展方向的引导作用。60、最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是()。A、税收B、政府预算C、公债D、政府投资标准答案：D知识点解析：本题考查财政政策工具。政府投资是指财政用于资本项目的建设支出，最终形成各种类型的固定资产。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)61、城镇土地使用税的征税范围包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考查城镇土地使用税的征税范围。农村不属于城镇土地使用税的征税范围。62、世界各国社会保障制度的类型可分为()。标准答案：C,D,E知识点解析：社会保障制度自．建立以来获得了很大的发展，世界各国的社会保障制度大致分为社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型。63、关于税收财政原则的说法，正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：税收的财政原则包括以下内容：①充裕原则：选择税源广大，收入稳定的征税对象。②弹性原则：税收收入应随着财政支出的需要进行调整。③便利原则，要使纳税人付出的“奉行费用”较少，必须确立尽可能方便纳税人纳税的税收制度。④节约原则：要做到以尽可能少的税务行政费用，获取应得的税收收入。64、关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是()。标准答案：B,C,D知识点解析：除另有规定外，企业销售货物收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，故A错误。以分期收款方式销售货物，按合同约定的收款日期确认收入，故E错误。65、解决国际重复征税的方法有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：解决国际重复征税无抵消法，仅包括低税法、扣除法、免税法、抵免法。66、税法的正式渊源包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：判例是税法的非正式渊源。67、从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有以下突出特征()。标准答案：A,C知识点解析：从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有以下突出特征：①其受益范围被限定在整个国家的疆域之内；②全国性公共产品和服务的提供者为中央政府，而不应该是某一级地方政府。68、符合经财政部批准免征或不征房产税的房产有()。标准答案：A,B,C知识点解析：房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税；但对出售前滂地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按靓定征牧房产税，A符合。经有关部门鉴定，对损毁不堪居住盼房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税，B符合。老年服务机构自用的房产免征房产税，C符合。69、社会审计的特点有()。标准答案：A,C,D知识点解析：此题考查的是社会审计的特点。70、下列属于税收支出的退税形式的有()。标准答案：A,E知识点解析：退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，包括出15／退税和再投资退税两种形式。71、下列情形的应税消费品，按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：B用于馈赠的应税消费品应按市场销售价格为计税依据，而非最高销售价格。72、某企业被工商部门处以罚款10000元，正确的涉税会计处理有()。标准答案：A,B知识点解析：企业被相关部门处以的罚款、罚金计入“营业外支出”科目，不可在税前扣除。73、亚当．斯密的税收原则有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：亚当．斯密在其代表作《国民财富性质和原因的研究》中提出了著名的税收四原则：平等原则、确定原则、便利原则、最少征收费用原则。74、财政政策包括()。标准答案：A,C,D知识点解析：一个完整的财政政策体系包括税收政策、支出政策、预算政策、国债政策等。75、下列关于房产税的说法中，正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：A农村房屋均不在房产税征收范围。D对个人非营业性住房免税。E军队自用房产免税。76、财政内在稳定器调节表现在财政支出方面的是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：内在稳定器调节主要表现在财政收入和支出两个方面，A、B、C、D为财政支出转移性支出方面，E为财政收入方面。77、在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”，主要包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税收分割除A、B、C、D以外还包括混合型，而不包括分割税基。78、国债调节国民经济的功能主要表现在()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：国债调节国民经济的作用主要表现如下：①国债可以调节国民收入的使用结构。②国债可以调节国民经济的产业结构。③国债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段。79、下列关于施工企业工程价款收入实现时间及收入金额的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：E工程价款的结算，凡属工程质量问题，所发生的返工、返修等费用计入成本费用。80、单式预算的优点是()。标准答案：A,B知识点解析：本题考查单式预算的优点。三、案例分析题（含2小题）(本题共20题，每题1.0分，共20分。)某生产企业，2010年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元；(2)全年销售收入为3000方元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15％。假设该企业所得税税率为25％，不考虑其他因素。根据以上材料，回答下列问题：81、可以在税前列支的业务招待费金额为()元。标准答案：B知识点解析：本题考查业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。30×60％=18(万元)，3000×5‰=15(万元)。所以此处选择15万元。82、下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有()。标准答案：B知识点解析：本题考查企业所得税前扣除项目。赞助支出是不可以税前扣除的。83、下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有()。标准答案：D知识点解析：本题考查投资收益的税务处理。取得的国债利息收入属于免税收入，从被投资企业分回的利润属于免税收入。84、不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为()万元。标准答案：A知识点解析：本题考查广告费和业务宣传费的扣除。广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除，准予扣除的是3000×15％=450(万元)，不准扣除的是500-450=50(万元)。85、该企业2010年应纳企业所得税为()元。标准答案：B知识点解析：本题考查企业所得税的计算。(300+50+15+1-5-17)×25％=86(万元)。李某2012年5月份收入情况如下：(1)取得劳务报酬收入20000元；(2)取得股息收入1000元；国库券利息收入200元；(3)取得稿酬收@A@5000元；(4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据以上材料，回答下列问题：86、下列有关个人所得税的表述，正确的有()。标准答案：B知识点解析：劳务报酬的扣除额为20000×20％=4000(元)，李某的稿酬收入应按20％的比例税率计算应纳税额，并按应纳税额减征30％，李某取得的特许权使用费收入扣除额为2000元。87、劳务报酬收入应纳个人所得税税额为()。标准答案：A知识点解析：20000×(1-20％)×20％=3200(元)。88、稿酬收入应纳个人所得税税额为()。标准答案：A知识点解析：稿酬所得应纳税所得额=5000×(1-20％)=4000(元)；应纳个人所得税：4000×20％×(1-30％)=560(元)。89、李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为()。标准答案：C,D知识点解析：特许权使用费应纳税所得额=10000×(1-20％)=8000(元)；捐赠扣除限额：8000×30％=2400(元)；由于实际捐赠额超过扣除限额，因此应该按扣除限额扣除，超过部分应计算缴纳个人所得税。90、李某5月份应纳个人所得税为()。标准答案：B知识点解析：应纳所得税=3200+1000×20％+560+[10000×(1-20％)-2400]×20％=5080(元)。定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2012年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2012年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。根据以上材料，回答下列问题：91、如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有()。标准答案：C知识点解析：税务机关在限期内发现有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。92、下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：税收强制执行措施适用于扣缴义务人、纳税担保人，若扣缴义务人和纳税担保人没有履行义务的，税务机关可以直接采取强制执行措施。因此，税务机关可以对承包人张某采取税收强制措施，而李某作为纳税担保人，没有履行相应的义务，税务机关也可以直接对其采取税收强制措施。93、下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有()。标准答案：D知识点解析：税务机关可以采取下列强制执行措施：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。94、南山区地税局在本案中，存在的问题有()。标准答案：D知识点解析：税务机关拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。南山区地税局6月10日将李某的小汽车拍卖抵缴相应费用后，6月20日才将剩余款项退还给李某，存在问题。95、下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的表述中，正确的是()。标准答案：C知识点解析：李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以南山区地税局为被告人。某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2012年9月的有关资料如下：(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元。无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50％。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上材料，回答下列问题：96、该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是()元。标准答案：C知识点解析：向购买方收取的不含税装卸费为：3510÷(1+17％)=3000(元)。应纳所得税额为：30000×3+3000=93000(元)。应纳税额为：93000×17％=15810元(元)。97、该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是()元。标准答案：A知识点解析：因为开具的是普通发票，所以发电机不舍税价格为：81900÷(1+17％)=70000：(元)。应纳税额为：70000×17％=11900(元)。98、该企业委托代销发电机组的销项税额是()元。标准答案：A知识点解析：委托代销商品在收到代销清单时才发生纳税义务，由于本月无销售，所以应纳税额为0。99、进口原材料的进项税额是()元。标准答案：C知识点解析：进口原材料关税进项税额为：120000×(1+50％)×17％=30600(元)。运费进项税额为：(5000+100)×0．07=357(元)。进项税额总额为：30600+357=30957(元)。100、该企业当月应纳增值税税额是()元。标准答案：A知识点解析：本月销项税额为：15810+11900+35000×(1+10％)×17％=34255(元)。本月进项税额为：2000+30957=32957(元)。本月应纳税额为：34255-32957=1298(元)。经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共60题，每题1.0分，共60分。)1、下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是()。A、调整法定存款准备金率B、信用配额C、调整再贴现率D、公开市场业务标准答案：B知识点解析：直接信用控制的政策手段包括利率最高限、信用配额、流动性比率和直接干预。2、采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括()。A、分项抵免限额B、综合抵免限额C、分国抵免限额D、多层次抵免限额标准答案：D知识点解析：抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。3、审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的()。A、风险转移法B、自我保护法C、风险回避法D、风险承受法标准答案：B知识点解析：审计风险管理的目的在于控制审计风险，而控制审计风险关键在于采取一些行之有效的控制方法。控制审计风险的方法可归纳为：自我保护法、风险回避法、风险转移法和风险承受法，其中题干是属于自我保护法，故正确选项为B。4、在财政支出效益分析方法中，()适用于那些有直接经济效益的支出。A、“成本—效益”分析法B、最低费用选择法C、“公共劳务”收费法D、“利率”分析法标准答案：A知识点解析：财政支出效益分析就ABC三种方法，“成本—效益”分析法适用于有直接经济效益的支出项目。5、社会保障的核心内容是()。A、社会救济B、社会保险C、社会福利D、社会优抚标准答案：B知识点解析：社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本生活保障。6、关于增值税征收范围的说法正确的是()。A、将购买的货物分配给股东，应征收增值税B、集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税。C、经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D、银行销售金银的不征收增值税标准答案：A知识点解析：增值税征收范围是在中华人民共和国境内销售的货物，提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。选项A的行为应视同销售，征收增值税；B集邮商品的生产、调拨和销售，应征收增值税；C购入再销售的，征收增值税；D银行销售金银的应征收增值税。7、关于税收强制执行措施的说法，正确的是()。A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B、作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C、税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D、税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施标准答案：C知识点解析：税收强制执行措施适用于所有存在拖欠税款行为的纳税人，包括扣缴义务人，故A错误；强制执行对象不包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，轿车不属于生活必需品，故B错误；税务机关不可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施。8、某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30％，则该笔收入应纳消费税为()元。A、2507．14B、1755C、1500D、850标准答案：C知识点解析：不含税收入=含税收入÷(1+17％)=5850÷1．17=5000(元)，应纳消费税=不舍税收入×税率=5000×30％=1500(元)。9、代表国务院履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构是()。A、各级人民政府B、各级财政部C、发改委D、国有资产监督管理机构标准答案：D知识点解析：2003年4月6日，国家国有资产监督管理委员会(国资委)正式挂牌成立，其职责和任务是：由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产，确保国有资产保值增值，进一步搞好国有企业。国家实行由国务院和地方人民政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制。2006年颁布《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》中规定，各级财政部门是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政事业单位国有资产实行综合管理。目前，我国资10、一个国家(或地区)所有常驻单位在一定时期内收入初次分配的最终结果，称为()。A、国民总收入B、国内生产总值C、国民可支配收入D、人均年可支配收入标准答案：A知识点解析：本题考查国民总收入的概念。11、由于消费者收入或消费者偏好等因素的变化引起需求曲线的移动，称为()。A、需求量变动B、需求变动C、供给量变动D、供给变动标准答案：B知识点解析：本题考查需求变化的情况。12、我同财政支出划分的具体做法不包括()。A、统收统支13．全额补助B、总额分成C、收入分类分成标准答案：B知识点解析：我国财政支出划分的具体做法应包括定额上缴(或定额补助)。13、资本的效率一般用()与资本总额的比率来表示。A、国内生产总值B、国内生产净值C、国民生产总值D、国民收入标准答案：A知识点解析：资本的效率一般月国内生产总值与资本总额的比率来表示。14、完全垄断企业进行产量和价格决策的基本原则是()。A、边际成本大于边际收益的原则B、边际成本小于边际收益的原则C、边际成本等于边际收益D、边际成本不等于边际收益的原则标准答案：C知识点解析：在完全竞争市场上企业产量决策的基本原则是边际成本等于边际收益。完全垄断企业进行产量和价格决策的基本原则也是边际成本等于边际收益。两者可以结合起来记忆。15、政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债，这种发行方式是()。A、公募法B、出卖法C、支付发行法D、承受法标准答案：B知识点解析：出卖法是指政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债。16、我国《政府采购法》中建立的回避制度符合()。A、公开透明原则B、公平竞争原则C、公正原则D、诚实信用原则标准答案：C知识点解析：我国《政府采购法》中建立的回避制度符合公正原则。17、产生国际避税的内在动机是()。A、税制的差异B、监督的失控C、对利润的追求D、税法的不完善标准答案：C知识点解析：探究国际避税产生的具体原因主要有两个方面：一是内在动机；二最外在条件。其中，跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机；各国税收制度的差别和税法的缺陷是产生国际避税的外部条件。18、企业实行薄利多销策略的理论基础是()。A、商品的需求价格弹性系数小于1时，降低价格使得销售收入增加B、商品的需求价格弹性系数大于1时，降低价格使得销售收入增加C、商品的需求价格弹性系数小于1时，提高价格使得销售收入减少D、商品的需求价格弹性系数大于1时，提高价格使得销售收入增加标准答案：B知识点解析：需求价格弹性系数大于1时，商品富有弹性，降低价格可以使销售收入增加，选项B说法正确。19、垄断会导致资源无法达到最优配置，这是由于()。A、垄断产生道德风险问题B、垄断导致外部不经济C、垄断产生“搭便车”行为D、垄断使得市场机制难以充分有效地发挥作用标准答案：D知识点解析：垄断导致资源无海迭到最优配置，是臣为垄断者把价格定在高于市场均衡价格上，使得一部分消费者需求不能得到满足，市场机制难以充分有效地发挥。20、历史上第一次提出税收原则的是()。A、威廉．配第B、攸士第C、亚当．斯密D、瓦格纳标准答案：A知识点解析：历史上第一次提出税收原则的是英国古典政治经济学的创始人威廉配第，散见于其所著的《赋税论》和《政治算术》两书中。21、基数效用理论运用()来分析消费者行为。A、无差异曲线B、预算约束线C、边际效用论D、成本曲线标准答案：C知识点解析：本题考查基数效用论的分析方法。基数效用理论运用边际效用论进行分析。22、采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是()。A、政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业B、易使社会保障预算的编制流于形式C、涉及部门利益的重新调整，实施难度很大；具体编制方法比较复杂D、政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担标准答案：A知识点解析：基金预算模式是指国家的社会保障事业的财务状况以基金的形式反映，不包括政府公共预算之内，基金预算模式的缺点政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社舍福利事业。23、关于政策性银行的说法，正确的是()。A、政策性银行是商业银行B、政策性银行的资本金主要由发行股票取得C、政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D、政策性银行不能发行长期性建设国债标准答案：C知识点解析：酶策性禽融机构从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，政府投资的代理人，故A错误。一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成，故B错误。在政策性银行的负债结构中，发行长期性建设国债、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金应占重要份额，故D错误。24、下列固定资产中应当计提折旧的是()。A、融资租入的固定资产B、经营租赁方式租人的固定资产C、已提足折旧尚能继续使用的固定资产D、接受捐赠的固定资产标准答案：A知识点解析：选项A，融资租入的固定资产计提折旧；选项B，经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧；选项C，已提足折旧尚能继续使用的固定资产不再计提折旧；选项D，本月购进的固定资产不得计提折旧。25、财政补贴的经济影响不包括()。A、财政补贴可以改变需求结构B、财政补贴可以改变供给结构C、将内部效应外在化D、将外部效应内在化标准答案：C知识点解析：财政补贴的经济影响分析，包括以下三个方面：①财政补贴可以改变需求结构。②财政补贴还可以改变供给结构。③将外部效应内在化。C不正确。26、政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为()。A、自动稳定的财政政策B、相机抉择的财政政策C、内存稳定器D、健全财政政策标准答案：B知识点解析：所谓相机抉择的财政政策，是指政府有意识地运用政策手段来调节社会总供求，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。27、下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是()。A、教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担B、公共卫生支出应由政府财政承担C、应用科学研究的经费应由政府财政提供D、我同现行对事业单位的财政管理方法为全额管理标准答案：B知识点解析：选项A，教育产品是混合产品，义务教育财政出资；选项C，用于市场交换的由微观主体提供；选项D，事业单位应为定额管理。28、审计人员因作出错误审计结论翔表达错误审计意见。从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为()：A、固有风险B、控制风险C、抽样风险D、审计风险标准答案：D知识点解析：无论是国家审计、内部审计，还是社会审计，都有可能发表错误审计意见或作出错误的审计结论，由此承担相应的责任，即审计风险，正确答案为D。29、在中央部门绩效考评中，组织实施绩效考评工作的职责归属于()。A、全国人大B、财政部C、审计署D、中央各部门标准答案：D知识点解析：在中央部门绩效考评中，组织实施绩效考评工作的职责归属于中央各部门。30、下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是()。A、某市税务稽查局对《税务稽查工作规程》所作的解释B、某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释C、全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释D、某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释标准答案：C知识点解析：全国人大作为我国最高权力机关，具有立法权，是税收立法机关，其所作的税收司法解释与被解释的税法具有同等法律效力。各级税务机关所作的税法行政解释，在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。31、整个行业只有唯一供给者的市场结构指的是()。A、完全垄断市场B、完全竞争市场C、寡头垄断市场D、垄断竞争市场标准答案：A知识点解析：完全垄断市场是指整个行业只有唯一供给者的市场结构。32、最高限价的目标是()。A、保护消费者利益或支持某一产业的发展B、保护生产者利益或支持某一产业的发展C、保护消费者利益或降低某些生产者的生产成本D、保护生产者利益或降低某些生产者的生产成本标准答案：C知识点解析：最高限价的目标是保护消费者利益或降低某些生产者的生产成本。33、实行政府间转移支付的理论依据不包括()。A、纠正政府间的纵向、横向财政失衡B、纠正某些公共产品或服务的外部性C、加强中央财政对地方财政的宏观调控D、适应过渡期的财政转移支付制度标准答案：D知识点解析：政府间转移支付的理论依据包括：纠正政府间的纵向财政失衡、纠正政府间的横向财政失衡、纠正某些公共产品或服务的外部性、加强中央财政对地方财政的宏观调控。34、税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。A、3B、7C、10D、15标准答案：A知识点解析：税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在3日内退还被执行人。35、我国目前采用()作为衡量价格总水平变动的基本指标。A、生产资料价格指数B、批发价格指数C、国内生产总值缩减指数D、居民消费价格指数标准答案：D知识点解析：我国目前采用居民消费价格指数作为衡量价格总水平变动的基本指标。36、下列转移支付资金分配模式中，()不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间支出需求差异，主要是一些发展中国家采用。A、收支均衡模式B、支出均衡模式C、财政收入能力均等化模式D、有限的财政收入能力一支凿需求均衡模式标准答案：B知识点解析：支出均衡模式不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间支出需求差异，主要是一些发展中国家采用，是这些国家有关财政能力的数据不存在或很难收集时而采用的一种变通方法。37、征税必须使社会承受的额外负担为最小，以最小的额外负担换取最大的经济效率，这是税收()的体现。A、充裕原则B、配置原则C、本身效率原则D、经济效率原则标准答案：D知识点解析：税收的经济效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行。38、在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是()。A、公平原则B、经济原则C、效率原则D、财政原则标准答案：A知识点解析：西方学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。39、主张运用财政支出、税收、债务等作为调节经济重要工具的预算政策是()。A、健全财政政策B、功能财政预算政策C、充分就业预算政策D、预算平衡政策来源标准答案：B知识点解析：功能财政预算政策建议政府不应当只保持健全财政的观点，应当运用财政支出、税收、债务等作为调节经济的重要工具。40、如果某商品的需求收入弹性大于1，则该商品属于()。A、高档品B、必需品C、低档物D、生活用品标准答案：A知识点解析：收入弹性的大，可以作为划分高档品和必需品的标准。凡是收入弹性大于1的商品，都可以称为高档品或奢侈品。小于1的则称为必需品。收入弹性为负的商品称为低档品。41、在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为()。A、实赤字B、虚赤字C、硬赤字D、软赤字标准答案：C知识点解析：财政赤字可分为硬赤字和软赤字。硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字。42、劳务报酬收入为5000元的，计算应纳税所得额时减除的费用是()元。A、0B、800C、1000D、1200标准答案：C知识点解析：劳务报酬每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，准予扣除20％的费用，即5000×20％=1000(元)。43、如果全部生产要素投入增长率为4％，经济增长率为10％，则索洛余值为()。A、14％B、6％C、40％D、2．5％标准答案：B知识点解析：索洛余值=10％-4％=6％。44、当政府购买性支出减少时，产生的结果是()。A、劳动力的工资提高B、直接减少社会总需求C、形成经济繁荣D、价格上升，利润提高。标准答案：B知识点解析：政府购买性支出的减少：往往会通过直接或间接减少社会总需求，而导致社会生产的萎缩，减少国民收入，形成经济萎缩的局面。45、皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为()决定了公共收入水平，从而构成了政府扩大公共支出的约束条件。A、社会动荡B、自然灾害C、战争D、公众可容忍税收水平的提高标准答案：D知识点解析：皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为公共支出增长由内在因素和外在因素导致，内在因素是公众可容忍税收水平，外在因素是战争、自然灾害等。46、改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是()。A、基本建设支出B、文教科学卫生支出C、行政管理费直出D、国防支出标准答案：C知识点解析：行政管理费支出，是各机关单位的支出，增长最快。47、公共选择的理论基石不包括()。A、个人主义方法论B、经济人假设C、利他人假设D、作为一种交易的政治过程标准答案：C知识点解析：公共选择是关于政府失灵的理论，其三大理论基石：个人主义方法论、经济人假设、作为一种交易的政治过程。48、关于财政支出效益的说法，正确的是()。A、要对项目的无形所费与所得进行分析B、项目必须带来直接的经济效益C、直接效益必须大于直接投入D、选择的项目必须具有很好的经济效益标准答案：A知识点解析：政府分析财政支出效益时，所追求的是整个社会的最大效益。某些关系整个国民经济发展、社会总体效益很大，而对于政府却无经济效益、甚至赔钱的项目，仍是政府安排支出时的选择目标。故C、D错误。有些财政支出项目可以带来直接的、可以用货币衡量的经济效益，而有些财政支出项目只会带来无法用货币衡量的社会效益，故B错误。49、将财政政策分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策，这是根据()对财政政策进行的分类。A、作用空间B、作用时间C、调节经济周期的作用D、根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能标准答案：C知识点解析：本题针对“财政政策的类型”知识点进行考核。50、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起()日内缴纳税款。A、3B、5C、7D、15标准答案：D知识点解析：纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。51、目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为()。A、硬赤字B、软赤字C、历年赤字D、周期赤字标准答案：B知识点解析：软赤字是指未经债务收入弥补的赤字，计算口径是，经常收入一经常支出=财政赤字。目前世界上多数国家都采用软赤字的计算口径来统计本国的财政赤字。52、完全垄断企业的需求曲线()。A、向右上方倾斜，斜率为负B、向右上方倾斜，斜率为正C、向右下方倾斜，斜率为正D、向右下方倾斜，斜率为负标准答案：D知识点解析：本题考查完全垄断企业的需求曲线。53、由价格总水平通过汇率变动影响出口需求的变化并与总需求成反方向变化的现象，称为()。A、利率效应B、出口效应C、财富效应D、替代效应标准答案：B知识点解析：本题考查对出口效应的理解。54、如果经济运行处在低谷时的经济增长为负增长，以此为特征的经济周期通常被称为()。A、增长型周期B、古典型周期C、大循环D、长波循环标准答案：B知识点解析：本题考查古典型周期的概念。55、在税收要素的基本制度中，体现征税程度的是()。A、纳税人B、征税对象C、税率D、计税依标准答案：C知识点解析：税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象、税率，税率是应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节。56、我国国有资本经营预算的目标是()。A、国有资产的盈利B、国有资产的宏观运营C、国有资产的微观运营D、国有资产的经营效率标准答案：B知识点解析：我国国有资本经营预算以国有资产的宏观运营为目标。57、关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是()。A、个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税B、储蓄存款孳生的利息所得，暂免征收个人所得税C、个人取得国债利息所得，免征个人所得税D、个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税标准答案：A知识点解析：企业债券利息所得，照常征收个人所得税。58、当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是()。A、社会总供给减少B、社会总需求减少C、促进经济繁荣D、造成经济萎缩标准答案：C知识点解析：社会总需求由个人与经济组织的需求和政府的消费需求所构成，政府购买性支出增加时显然社会总需求增加，这将导致市场价格水平上升，生产企业利润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产，扩大生产又引起劳动力和生产资料增多。就业人数增多，消费品需求膨胀，社会总供给增加，在各个企业相互刺激之下社会生产膨胀、经济繁荣的局面出现。59、村民丁某在村里有两套房屋，将其中一间用作经营用，按照税法的规定，丁某可()。A、不缴纳房产税B、经营用的缴纳房产税C、暂免房产税D、减半缴纳房产税标准答案：A知识点解析：因为地点在农村，因此无论自用还是经营用均不缴纳房产税。60、国库集中收付制度中集中收付的对象主要是()。A、财政性收支B、企业收支C、个人收支D、信贷收支标准答案：A知识点解析：国库集中收付制度，就是对财政资金实行集中收入与支付制度。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)61、调节居民个人收入水平的财政手段有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：本题考查财政收入分配职能的主要内容。财政调节居民的个人收入水平，一是通过税收进行调节；二是通过转移支付。62、关于文化教育科学卫生支出的说法，正确的有()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：本题考查文教科学卫生支出的内容。选项A，文教科学卫生支出属于消费性支出。63、下列关于社会保障的说法中正确的有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：本题考查社会保障的相关内容。选项D，目前我国的社会保障筹资模式基本属于现收现付式。64、下列关于税收的说法中正确的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：本题考查税收的本质和职能。选项C，税收的首要职能是财政职能。65、税收的正式渊源包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考查税法的渊源。税法的正式渊源包括宪法，税收法律，税收法规，部委规章和有关规范性文件，地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件，自治条例和单行条例，国际税收条约或协定。选项DE属于非正式渊源。66、根据消费税收条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：本题考查消费税的计算依据。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵债等方面，按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。67、外国甲企业在我国境内拥有一处多年前自建的房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给境内乙企业，乙企业将该房产按市场价格作价投资入股丙企业，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有()。标准答案：C,D知识点解析：本题考查营业税的征税范围。销售不动产的，以“不动产在境内”确认应纳营业税。但由于甲企业为外国企业，且境内未设有经营机构和代理机构，故由购买方境内乙企业代扣代缴。以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。68、根据关税的有关规定，进口货物中可以享受法定免税的有()。标准答案：B,E知识点解析：本题考查关税的税收优惠。法定减免税包括：(1)关税税额在人民币50元以下的一票货物；(2)无商业价值的广告品和货样；(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资；(4)在海关放行前损失的货物；(5)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。CD项属于特定减免税。69、根据企业所得税，符合条件的非营利组织的收入为免税收入，这些收入包括()。标准答案：A,D,E知识点解析：本题考查企业所得税的免税收入。非营利组织的免税收入包括除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入，其中财政拨款为不征税收入。70、个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：本题考查个人所得税税收优惠。免纳个人所得税的有：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金；A选项正确。国债和国家发行的金融债券利息，D选项正确，E选项错误。福利费、抚恤金、救济金；B选项正确。C选项属于偶然所得，不属于减免的范围。71、免征城镇土地使用税的土地包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考查城镇土地使用税的减免。商品部使用的土地不属于公园自用土地，不在免税范围。72、某企业因法人资格被依法终止，现委托税务事务所办理注销税务登记，则注册税务师应当向主管税务机关提供()等凭证资料后，方可依法办理注销税务登