河南省荥阳市内部培训税务师职业资格题库带解析答案

专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！ 河南省荥阳市内部培训税务师职业资格题库带解析答案第I部分单选题（100题）1.某公司为一般纳税人，2016年8月转让闲置厂房一幢（该厂房是2016年6月购置的，购置原价为2200万元），取得转让收入3500万元（不含税），该公司2016年8月应纳的增值税为（）万元。A:175B:65C:143D:385答案：D2.下列关于所有者权益与负债的说法中错误的是()。A:所有者的投资收益取决于企业的经营成果B:债权人的求偿权有固定到期日C:所有者承受的风险低于债权人D:负债的求偿权先于所有者权益答案：C3.下列关于房产税的说法，正确的有()。A:我国的房产税属于个别房产税B:地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的40%～50%作为应税房产原值E地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值C:城乡信用合作社自用房产免征财产税D:居民住宅区内业主共有的经营性房产，－律依照租金收入计征房产税答案：A4.运用零基预算法编制预算，需要逐项进行成本效益分析的费用项目是（）。A:不可避免费用B:可延缓费用C:不可延缓费用D:可避免费用答案：D5.2013年10月1日，甲实施了某项犯罪行为：犯罪行为一直处于持续状态，直至2013年10月5日终止。根据刑事法律制度的规定，该犯罪行为法定最高刑为有期徒刑15年，对甲的犯罪行为的追诉时效为()。A:自2013年10月1日起15年B:自2013年10月5日起15年C:自2013年10月1日起10年D:自2013年10月5日起10年答案：B6.根据车船税的有关规定，下列关于车船税滞纳金的说法中，错误的是()。A:滞纳金的征收率为万分之五B:纳税人连续2年以上欠缴车船税的，应合并计算应加收的滞纳金C:以前年度没有缴纳车船税的，由保险机构代收代缴税款和滞纳金D:滞纳天数自应购买“交强险”截止日期的次日起到纳税人购买“交强险”当日止答案：B7.下列情形中，纳税人应进行土地增值税的清算的是()。A:取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的B:整体转让未竣工决算房地产开发项目的C:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上答案：B8.2013年7月1日，甲公司用银行存款180万元购入一项专利权并交付给管理部门使用。该专利权估计可使用年限为12年，而法律上规定有效期为10年，采用直线法摊销.2013年12月31日，甲公司估计其可收回金额为150万元，则该项无形资产对甲公司2013年度利润总额的影响数是()万元。（2014年）A:30B:21C:18D:9答案：A9.某公司代雇员负担个人所得税，2013年4月支付给王某的税后工资为7000元，则王某的个人所得税应纳税额为()元。A:247B:205C:167D:272答案：D10.城镇土地使用税征税方式是()。A:按期缴纳B:按次计征C:按年计征，分期预缴D:按年计征，分期缴纳答案：D11.在下列关于资产负债率、权益乘数和产权比率之间关系的表达式中，正确的是()。A:资产负债率x权益乘数=产权比率B:资产负债率÷权益乘数=产权比率C:资产负债率+权益乘数=产权比率D:资产负债率一权益乘数=产权比率答案：A12.根据《行政许可法》的规定，行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定。这体现了行政程序法的()制度的要求。(2010年)A:行政时效B:行政教示C:信息公开D:行政案卷答案：D13.将净利润调节为经营活动的现金流量时，属于应调减项目的有(）。A:投资收益的增加B:递延所得税负债的增加C:计提的资产减值准备E处置固定资产产生的净收益D:存货的减少答案：A14.2015年10月份，某企业职工张某工资4300元，企业代扣社会统筹的基本养老保险费14元，失业保险费10元（超过规定比例2元），代扣代缴水电费100元，张某当月工资应纳个人所得税(

)元。A:23.34B:32.6C:236D:238答案：A15.在下列各项中，在股票数量一定时，能够反映上市公司股东财富最大化目标实现程度的最佳指标是（）。A:总资产报酬率B:每股市价C:净资产收益率D:每股收益答案：B16.单位或个人发生的下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（

）。A:个人取得工资薪金收入B:企业购置车辆C:私营企业销售货物D:个人取得有奖发票中奖所得答案：C17.根据资源税的有关规定，开采或生产下列资源应征收资源税的是（

）。A:人造石油B:天然原油C:氧气资源D:森林资源答案：B18.根据税务行政复议法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:在税务行政复议过程中，申请人应当对税务具体行政行为的违法性举证B:电子发票可以作为税务行政复议的证据使用C:在税务行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据D:在税务行政复议过程中，行政复议工作人员不得自行向申请人和其他有关组织或者个人调查取证答案：B19.下列各项中，不属于投资回收期优点的是（

）。A:正确反映项目总回报B:计算简便C:直观反映返本期限D:便于理解答案：A20.甲公司共有股权10000万股，为了将来更好地发展，将90%的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付8000万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税（）万元。A:400B:485.45C:500D:495.45答案：A21.下列有关应付票据的说法中，不正确的足()。A:企业因开出银行承兑汇票而支付银行的承兑汇票手续费，应当计人当期财务费用B:应付银行承兑汇票到期，如企业无力支付票款，应将应付票据按账面余额转入短期借款C:在会计实务中，对于带息票据，一般按照开出、承兑的应付票据的到期值入账D:应付商业承兑汇票到期，如企业无力支付票款，应将应付票据按账面余额转入应付账款答案：C22.下列各项中，属于经批准可减征个人所得税的是（）。A:个人取得国家发行的金融债券利息收入B:个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元C:个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费收入D:残疾人员取得的所得答案：D23.如果企业资产按照购买时所付出对价的公允价值计量，负债按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量，则其所采用的会计计量属性为(

)。A:历史成本B:现值C:公允价值D:可变现净值答案：A24.根据个人所得税胜票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是(

)。（2011年考题改编）A:分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B:行权时的行权价与施权价之阃的差额接“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税C:行权后股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税日缴纳个人所得税D:行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所碍税答案：C25.下列关于公司章程的表述中，正确的是()。(2015年回忆版)A:公司章程必须采用书面形式B:修改公司章程没有涉及到实质变动，因而无须进行变更登记C:修改公司章程须经全体股东一致同意D:公司章程对全体员工均有法律约束力答案：A26.下列关于税收实体法的表迷中错误的是（）。A:课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素B:税源的大小体现着纳税人的负担能力C:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D:课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定答案：D27.下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是()。A:公园自用的土地B:企业内绿化占用的土地C:国家机关自用的土地D:军队办公占用的土地答案：B28.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。A:税法主体的权利义务必须由法律加以规定B:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C:没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D:应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率答案：C29.根据企业所得税的规定，下列无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是()。A:与经营活动无关的无形资产B:自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除C:外购的土地使用权D:自创商誉答案：C30.和乙(均为15周岁)为游泳健将，因甲打算去国外训练但经费不足，于是向乙借款50万，双方签订了借款合同，并由某国有企业的全资子公司提供保证，对此借款合同，甲、乙的父母均不予追认。根据债权法律制度的规定，下列有关担保效力的说法中.正确的是()。A:担保无效，因为子公司没有担保能力B:担保有效，因为双方意思表示真实，又不违反法律C:担保无效，因为被担保的债权人是限制民事行为能力人D:担保无效，因为借款合同无效答案：D31.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经()批准。A:财政部B:省、自治区、直辖市国税局C:国家税务总局D:省、自治区、直辖市人民政府答案：A32.关于税务规聿，下列说法中正确的是（）。A:税务规章的效力低于税收法规B:税务规章解释与税务规章不具有同等效力C:税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决D:税务规章一律不应溯及既往答案：A33.某个人独资企业2015年申报纳税收人总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收方式征收个人所得税。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%，2015年该个人独资企业投资者应缴纳个人所得税(

)元。A:17250B:22750C:29700D:24300答案：A34.2015年1月1日，甲公司从浮漂二级市场以没股30元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元）的价格购入乙公司发行的股票100万股，作为可供出售企业金融资产核算，2015年5月10日，甲公司收到乙公司发放的上述现金股利。2015年12月31日，该股票的市场是价格为每股27元甲公司预计该股票价格的下跌是暂时的，则甲公司2015年12月31日此项可供出售金融资产的账面价值为（）万元。A:2740B:3000C:2700D:2960答案：C35.依据外商投资企业和外国企业所得税规定，企业汇总或合并申报缴纳企业所得税的，向分支机构或营业机构所在地主管税务机关提交有关税务资料的时间应在每年()。A:4月30日前B:5月31日前C:4月1日前D:3月31日前答案：B36.某企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的绿化区，企业子弟学校占地1000平方米。另外，该企业出租土地－块计2000平方米给其他单位使用，还借1000平方米给部队作训练场地(该企业所处地段适用年税额为2元／平方米)。该企业应缴纳的城镇土地使用税为()元。A:50000B:40000C:32000D:36000答案：D37.下列选项中，不属于税法适用原则的是（

）。A:法律优位原则B:新法优于旧法原则C:程序优于实体原则D:实质课税原则答案：D38.某外籍个人受某外国公司委派于2015年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2015年12月31日束离开中国。该外籍个人2015年取得的下列所得中，不属于来源于中国境内所得的是(

)。A:9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入B:因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入C:10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入D:11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入答案：C39.某企业上年度甲产品的销售数量为10000件，销售价格为每件18000元，单位变动成本为12000元，固定成本总额为50000000元，若企业要求甲产品的利润总额增长12%，则在其他条件不变情况下，应将甲产品的单位变动成本降低(

)。A:0.0067B:0.01C:0.02D:0.024答案：B40.甲股份有限公司（以下称甲公司）于2010年1月1日正式动工兴建一栋办公楼，工期预计为1年，工程采用出包方式，合同约定分别于2010年1月1日、7月1日和10月1日支付工程进度款1500万元、3500万元和2000万元。甲公司为建造办公楼借入两笔专门借款：（1）2010年1月1日借入专门借款2000万元，借款期限为3年，年利率为8%，利息按年支付；（2）2010年7月1日借入专门借款2000万元，借款期限为5年，年利率为10%，利息按年支付。闲置的专门借款资金用于固定收益债券的短期投资，月收益率为0.5%。甲公司为建造办公楼占用了两笔一般借款：（1）2008年8月1日向某商业银行借入长期借款1000万元，期限为3年，年利率为6%，按年支付利息，到期还本；（2）2009年1月1日按面值发行公司债券10000万元，期限为3年，年利率为8%，按年支付利息，到期还本。假设甲公司该项目如期达到预定可使用状态，除了该项目外，没有其他符合借款费用资本化条件的资产购建或者生产活动，全年按360天计算应予以资本化的利息金额。根据上述资料，回答下列各题：（2011年考题）{TSE}{TS}甲公司一般借款的借款费用资本化率是()。A:0.0776B:0.0791C:0.0782D:0.0768答案：C41.房地产开发企业既向金融机构借款，又向非金融机构借款，其房地产开发费用计算扣除时()。A:只能选择10%以内计算扣除房地产开发费用的方法B:不能同时适用10%以内和5%以内计算扣除房地产开发费用的方法，只能选择其一C:根据金融机构借款和其他借款所占的比例分别适用房地产开发费用5%以内和10%以内的计算方法D:只能选择5%以内计算扣除房地产开发费用的方法答案：B42.李某带着8岁的儿子买肉时，与摊主发生争执，继而瓦殴。李某被摊主打成重伤。如果该案进入刑事诉讼程序，李某的儿子可以为(

)。A:被害人B:证人C:原告D:既是被害人，又是证人答案：B43.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（

）。（2013年）A:委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本B:将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税C:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税D:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税答案：C44.《行政许可法》规定：“行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示。”这一规定体现了行政程序法的()。A:回避制度B:教示制度C:时效制度D:信息公开制度答案：D45.某房地产企业2010年1~10月在8000平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为6万平方米的商品房，年内未销售;2010年3月有偿受让填海形成的土地2万平方米。当地城镇土地使用税的适用年税额为每平方米3元，该企业2010年应缴纳城镇土地使用税()元。A:24000B:180000C:225000D:69000答案：D46.甲公司在销售时向消费者宣称“本公司所生产的项链由国际知名设计师亲自设计，采用铂金制造，镶嵌非洲进口的天然钻石。”乙信以为真，当即买下一条，其妻得知后责怪乙过于草率，到鉴定机构鉴定后发现，该项链不仅不是铂金制造，而且其上镶嵌的钻石也只是玻璃仿制品。甲、乙之间的合同属于(

)。A:效力待定合同B:无效合同C:有效合同D:可撤销合同答案：D47.某有限责任公司的股东会拟对公司为股东甲提供担保的事项进行表决。下列有关该事项表决通过的表述中，符合公司法律制度规定的是()。A:该项表决由公司全体股东所持表决权的过半数通过B:该项表决由出席会议的除甲以外的股东所持表决权的过半数通过C:该项表决由除甲以外的股东所持表决权的过半数通过D:该项表决由出席会议的股东所持表决权的过半数通过答案：B48.根据物权法律制度的规定，下列选项中，不得抵押的有()。A:正在建造的船舶B:以招标方式取得的荒地的土地承包经营权C:土地所有权E依法被查封、扣押、监管的财产D:工厂的半成品答案：C49.下列关于国际税收抵免制度的表述，不正确的是（

）。A:税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法.它只是抵免法的附加B:间接抵免法，指一国政府对本国居民间接缴纳外国所得税给予抵免的方法C:间接抵免法，适用于母子公司的经营方式，又适用母、子、孙等多层公司的经营方式D:当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不同时，采用综合限额法对居住国有利答案：D50.某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元含进口运费、保险费05万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（

）万元。（2010年）A:18B:22.1C:22D:20答案：D51.下列各项业务中，应征收契税的是(

)。（2008年）A:承包者获得农村集体土地承包经营权B:企业承受荒山土地使用权用于林业生产C:企业分立中，派生方承受原企业房屋权属D:运动员因成绩突出获得国家奖励的住房答案：D52.某铅锌矿山2015年12月开采并销售铅锌矿原矿34000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土矿原矿6800吨，对外销售4500吨，该矿山l2月份应纳的资源税为（

）元。（该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元／吨，铝土矿20元／吨）A:770000B:802400C:680000D:816000答案：A53.某外籍工程师，2011年7月4日来我国参与一项课题。在华工作期间，每月境内企业支付工资30000元，境外派遣单位支付工资折合人民币10000元，同年9月结束工作离境，在华工作天数为28天。9月份工资应纳个人所得税()元。A:5465.5B:5197.5C:5463.5D:5563.5答案：C54.2014年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬100元，共获得稿酬6000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。A:2240B:3472C:4928D:3248答案：B55.甲企业计划投资购买一台价值35万元的设备，预计使用寿命5年，按年限平均法计提折旧，期满无残值；预计使用该设备每年给企业带来销售收入40万元、付现成本17万元。若甲企业适用的企业所得税税率为25%，则该投资项目每年产生的经营期现金净流量为(

)万元。A:19B:23C:27D:15答案：A56.关于税收立法的说法，正确的是（

）。（2010年）A:税收立法程序是税收立法的核心B:广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴C:划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》D:制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动答案：D57.某企业雇员王某2011年9月领取工资8500元，领取加班奖金350元，季度奖金1500元。王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为15万元，但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。王某9月份应缴纳的个人所得税合计为()元。A:5505B:9425C:9005D:5315答案：D58.下列各项中，()符合《刑法》规定的罪刑相当原则。(2008年，经调整)A:禁止类推适用E对预备犯可以比腥既遂犯从轻、减轻或免除处罚B:醉酒的人犯罪，应当负刑事责任，但可以从轻或减轻处罚C:对于从犯，应当从轻、减轻或者免除处罚D:国家机关也可以成为单位犯罪的主体答案：C59.下列关于金银首饰应纳消费税的表述中，正确的有（

）。A:金银首饰连同包装物销售的，如果包装物单独计价、单独核算，不并入金银首饰的销售额B:纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按同类新金银首饰的不含增值税的价款确定计税依据征收消费税E金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按成套消费品的销售金额征收消费税C:带料加工的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税D:纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税答案：D60.甲、乙订立承揽合同，甲提供木料，乙为其加工家具。在乙已完成加工工作的50%时，甲通知乙解除合同。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:甲无权解除合同，并应依约向乙支付报酬B:甲有权解除合同，且无须赔偿乙的损失C:甲有权解除合同，但应赔偿乙的损失D:甲有权解除合同，但应按约定金额向乙支付报酬答案：C61.某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为()万元。A:106B:102C:175D:113答案：A62.下列关于财务管理环境的说法中，不正确的是()。A:在影响财务管理的各种外部环境中，经济环境是最为重要的B:金融环境的好坏关系到企业资金来源和闲置资金的利用C:财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的内外部条件D:财务管理环境包括经济、法律、税收、金融、社会文化、自然资源环境和技术环境等方面答案：C63.某有进出口经营权的服装制造企业为增值税小规模纳税人，2016年6月在境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的关税完税价格折合人民币20000元(关税税率7%)，该企业当月在境内销售服装取得含税收入60000元，当月该企业应向海关和税务机关合计缴纳增值税（

）元。A:2389.57B:6151.21C:5385.57D:4280答案：C64.某公司采用销售百分比法预测2016年外部资金需要量，2016年销售收入将比上年增加20%。2015年的销售收入为1800万元，敏感资产和敏感负债占销售收入的百分比分别为58%、13%.销售净利率为10%，股利支付率为60%，若该公司2016年销售净利率、股利支付率均保持不变，则2016年该公司应追加外部资金需要量的数额是()万元。A:54B:75.6C:90D:32.4答案：B65.企业承担交易性金融负债时，期末应计的利息应计入（

）科目。A:投资收益B:财务费用C:管理费用D:公允价值变动损益答案：A66.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B:甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续D:甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记答案：B67.2011年8月我国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元，当即拿出8000元通过国家机关捐赠给受灾地区。当年一家报社将该篇小说在2011年10月和11月报刊上连载两个月，10月末报社支付稿酬6000元，作家从中拿出1000元通过非营利社会团体捐赠给农村义务教育，11月末报社支付稿酬3000元。该作家上述稿酬所得应缴纳个人所得税()元。A:3248B:4640C:3220D:2352答案：C68.根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应当自()，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。A:有关部门办理过户、登记手续之日起7日内B:签订房地产转让合同之日起10日内C:有关部门办理过户、登记手续之日起10日内D:签订房地产转让合同之日起7日内答案：D69.在进行固定资产投资决策时，对原始投资额不同、且项目计算期也不同的多方案通过决策，适宜采用的方法是()(2014年)A:净现值法B:投资回收额法C:年等额净现回收额法D:差额内部收益率法答案：C70.下列各项中，不属于财务分析中因素分析法特征的是（）。A:因素替代的顺序性B:因素分解的关联性C:分析结果的准确性D:顺序替代的连环性答案：C71.下列行为应当免征契税的是()。A:某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房B:某医院购买土地和房屋扩建职工宿舍C:李先生接受其叔父赠与的价值52万元的房产D:城镇职工按规定第一次购买公有住房的答案：D72.按照现行个人所得税的相关规定，下列各项表述正确的是(

)。A:个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“对企事业单位承包、承租经营所得”项目征收个人所得税B:个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗有偿服务取得的所得，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税C:员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税D:通过离婚析产的方式分割房屋产权，过户时应当征收个人所得税答案：B73.下列金融资产应当以摊余成本进行后续计量的有（

）。A:交易性金融资产B:持有至到期投资C:可供出售金融资产D:直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产答案：B74.某木制品生产企业系增值税一般纳税人，2015年11月销售实木地板，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，销售其他实木家具开具普通发票取得收入350万元，另将成本价为40万元的实木地板销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58．5万元。已知实木地板的消费税率5%，则该厂本月应纳的消费税为()万元。A:7.93B:7.5C:7D:5答案：B75.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是()。A:实行核定征收的个人独资企业经营多业的，应分不同的项目分别确定其适用的应税所得率B:个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除C:合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》D:个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴答案：B76.房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是(

)。A:税务登记证复印件B:税务登记证原件C:工商营业执照原件D:土地使用权证书答案：D77.某运输公司2012年拥有并使用以下车辆：整备质量为6吨的货车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆。当地政府规定，货车的车辆税额为80元/吨，中型载客汽车的税额是620元/年。该公司2012年应纳车船税为()元。A:9150B:8970C:10170D:11800答案：D78.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（

）。A:纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税B:纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C:卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税D:委托加工的应税消费品，一律由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税答案：B79.中国居民王某2011年12月取得工资、薪金所得4000元，取得全年一次性奖金60000元，王某12月份应缴纳个人所得税()元。A:5000B:11460C:1815D:11345答案：B80.甲公司为上市公司，20×7年5月10日以830万元（含已宣告但尚未领取的现金股利30万元）购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产，另支付手续费4万元。5月30日，甲公司收到现金股利30万元。6月30日乙公司股票每股市价为3.8元。7月20日，甲公司以920万元出售该项交易性金融资产，同时支付交易费用5万元。甲公司处置该项交易性金融资产实现的投资收益为（

）万元。A:111B:155C:115D:151答案：C81.出让国有土地使用权，以竞价方式出让的，契税的计税依据一般为竞价的成交价格，包括(

)。（2009年）A:土地补偿费用B:市政设施配套费E相关手续费C:拆迁补偿费D:土地出让金答案：D82.下列各项中，不属于行政强制基本原则的是()。A:监督制约、职能分离原则B:合法性原则C:教育与强制相结合原则D:适当性原则答案：A83.2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）A:23.7B:14.1C:25.62D:15.3答案：D84.下列有关特定物的表述中，正确的是()。A:特定物所有权转移只能以物的交付为标志B:买卖合同的标的物只能是特定物C:种类物因权利人的指定，可以转化为特定物D:特定物在交付前灭失的，义务人应交付同等种类的物答案：C85.下列关于利率构成的各项因素的表述中，错误的是()。A:期限风险是指在一定时期内利率变动的幅度，利率变动幅度越大，期限风险就越大B:通货膨胀预期补偿率是由于通货膨胀造成货币实际购买力下降而对投资者的补偿，它与当前的通货膨胀水平关系不大，与预期通货膨胀水平有关C:流动性风险的大小可用一项资产转化为现金的速度来衡量，如果变现能力强，流动性风险就大D:纯利率是受货币供求关系和国家调节影响的没有风险、没有通货膨胀情况下的平均利率答案：C86.下列表述中，符合契税征收规定的有()。（2009年）A:个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税B:土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税C:已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税D:土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税E职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税答案：C87.2013年7月，某盐场以自产液体盐20万吨和外购液体盐15万吨加工成固体盐10万吨，全部对外销售。该盐场液体盐的资源税税率为5元／吨，固体盐的资源税税率为20元／吨，外购液体盐已按照4元／吨缴纳了资源税，该盐场2013年7月应缴纳资源税（

）万元。（2014年）A:140B:125C:120lD:105答案：A88.甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了一个有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。2010年4月公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，不符合公司法律制度规定的是()。A:会议由甲召集和主持B:会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人C:会议决定了公司的经营方针和投资计划D:会议决定设1名监事，由乙担任，任期2年答案：D89.甲公司是一家上交所上市的食品生产企业，其年平均市盈率为11。甲公司2013年12月31日资产负债表主要数据如下：资产总额为12000万元，债务总额为3000万元。当年净利润为2000万元。为了进一步扩大企业规模，甲公司拟并购一家主营业务为日化用品生产的乙公司，乙公司2013年12月31日主要数据如下：负债总额为600万元，资产负债率为20%，当年净利润为300万元，与乙公司具有相同经营范围和风险特征的上市公司平均市盈率为8。假设目标公司被收购后的盈利水平能够迅速提高到并购公司当年的资产报酬率水平，且市盈率能够达到甲公司的水平，则下列计算正确的是()。A:乙公司预计净利润为480万元B:乙公司资产总额为2730万元C:乙公司价值为5501.1万元D:甲公司总资产报酬率为17.6%答案：C90.跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税纳税地点为()。A:车船的购买地B:车船的使用地C:车船的登记地D:车船的生产地答案：C91.某法院作出的下列判决中均适用了附加剥夺政治权利，其中正确的是()。A:对何某判处无期徒刑，附加剥夺政治权利10年B:对赵某判处拘役6个月，附加剥夺政治权利6个月C:对李某判处有期徒刑1年，附加剥夺政治权利3年D:对刘某判处管制1年，附加剥夺政治权利6个月答案：C92.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。A:产权属于国家所有的，不缴纳房产税B:融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税C:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免租期间的，免收租金期间由使用人按照房产原值缴纳房产税D:产权出典的房产，由出典人依照房产余值缴纳房产税答案：B93.与利润最大化目标相比，以每股收益最大化作为企业财务管理的目标，其优点在于()。(2013年)A:考虑了利润与所承担风险的关系B:可以避免企业经营行为的短期化C:考虑了资金的时间价值D:能将企业的利润与股东投入的资本相联系答案：D94.根据车船税法的规定，下列各项应征收车船税的是()。A:汽车B:飞机C:养殖渔船D:火车答案：A95.下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是()。A:将自产货物用于在建工程B:对外捐赠的自产货物C:审计时查出的当年未入账收入D:将资产在总机构及其分支机构之间转移答案：C96.外籍个人甲，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2011年9月6日来华，12月25日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，该外籍个人在中国境内实际工作天数为()天。A:108B:99C:110D:111答案：B97.下列各项中，应计入管理费用的有()。A:保管过程中发生的产成品超定额损失B:自然灾害造成的原材料毁损净损失E企业筹建期间发生的开办费C:债务重组中转出原材料的净损益D:自然灾害造成的在产品毁损净损失答案：A98.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定对其限制减刑的是()。A:被判处5年以上有期徒刑的累犯B:因投放危险物质被判处死刑缓期执行的犯罪分子C:因受贿被判处死刑缓期执行的犯罪分子D:因强奸被判处10年以上有期徒刑的犯罪分子答案：B99.丁公司采用移动加权平均法计算发出产成品的实际成本。2012年3月初产成品的账面数量为20个，账面余额为1200元；本月10日和20日分别完工入库产成品400个和600个，单位成本分别为64.2元和62元；本月15日和25日分别销售产成品380个和500个。该公司3月末产成品的账面余额为()元。A:8988B:8680C:8697.5D:8795.29答案：C100.关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有（）。A:年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报B:纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报C:年所得12万元以上的个人独资企业只需填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》即可E取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报D:年所得12万元以上是指纳税人各类收入的应纳税所得额合计超过12万元答案：B第II部分多选题（100题）1.下列各项属于纳税人权利范围的有（）。A:申请延期缴纳税款权B:发票使用检查权C:申请退还多缴税款权D:索取有关税收凭证的权利E代位权和撤销权答案：A、C、D2.根据公司法律制度的规定，公司创立大会的法定职权包括()。(2009年)A:通过公司章程B:对发起人的资格进行审查E决定有关董事的报酬事宜C:选举董事会成员D:对公司的设立费用进行审核答案：A、C、D3.欠乙30万元，一直无力偿付，现丙欠甲20万元，已经到期，但甲明示放弃对丙的债权。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()A:乙有权请求人民法院撤销甲放弃债权的行为B:乙行使权利的必要费用可向甲主张C:乙有权行使代位权，要求丙偿还20万元D:乙应在知道或者应当知道甲放弃债权2年内行使撤销权E乙如果未在甲放弃债权之日起5年内行使撤答案：A、B4.双新村与长福村相邻。2004年，两村因交界处50亩土地的使用权发生纠纷。县政府为此专门召开协调会，并形成一份“会议纪要”。“会议纪要”明确了两村对争议土地各自使用的面积和范围，县政府则根据这份“会议纪要”作出了有关决定。2009年12月，双新村村民葛某因需要使用农地养殖桑蚕，向县政府申请查阅该“会议纪要”。根据有关规定，下列关于该“会议纪要”的说法中，正确的有()，(2010年)A:“会议纪要”属于政府信息，但是涉及农村集体经济组织的利益，故县政府应不予公开E“会议纪要”不需要社会公众知晓或者参与，故县政府应不予公开B:县政府的“会议纪要”属于《政府信息公开条例》的调整范围C:“会议纪要”不是国家机密，属于一般政府信息，县政府应予以公开D:葛某无权申请查阅该“会议纪要”，因为双新村村委会没有授权葛某查阅答案：B、C5.企业发行的可转换公司债券，期末按规定计算确定的利息费用进行账务处理时，可能借记的会计科目有()。A:在建工程B:财务费用C:制造费用D:利息支出E研发支出答案：A、B、C6.如果企业存在境外业务，在选定境外经营的记账本位币时，应当考虑的因素有()。A:境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性B:境外经营活动产生的现金流量是否直接影响企业的现金流量，是否可以随时汇回E境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有的债务和可预期的债务C:境外经营活动所采用的会计政策与国内会计政策的趋同性D:境外经营活动中与企业的交易是否在其全部经营活动中占有较大比重答案：A、B、D7.在土地增值税清算过程中，符合以下()条件之一的，可核定征收土地增值税。A:依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B:申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C:符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的E在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的D:擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的答案：A、B、C、D8.下列一般纳税人可以选择适用简易方法计税的项目有（

）。A:装卸搬运服务E贷款服务B:仓储服务C:收派服务D:咨询服务答案：A、B、C9.《税收征收管理法》规定，纳税人应享有的权利包括（）。A:享受国家税法规定的减免税优待B:依法申请退回多缴的税款C:要求税务机关对自己的财务情况保守秘密D:认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务E申请延期申报和延期缴纳税款答案：A、B、C10.根据《公司法》，关于公司提供担保的说法，正确的有().(2012年)A:公司为公司股东提供担保，必须经股东会或者股东大会决议通过，但接受担保的股东不得参加担保事项的表决E公司股东会或者股东大会可以决定为本公司胜东提供担保，但是具体事项表决时需由公司半敷以上股东同意才能通过B:公司章程可以对公司提供担保的数额作出限制性规定C:公司可以对外提供担保，但不可以为奉公司股东或者实际控制人提供担保D:董事套、股东套或者股东大会均有权决定公司对外提供担保事宜答案：A、B11.下列项目，免纳个人所得税的有()。A:退休工资B:驻华使馆的外交官员所得C:残疾人员所得D:外籍个人从外商投资企业取得的股息答案：A、B、D12.中国证监会具有管理证券、期货行业的职能，下列关于中国证监会的性质和法律地位的说法中，正确的有()。(2014年)A:属于法律法规授权的组织，但无权在法定授权范围内以自己的名义实施罚款、没收违法所得等行政处罚B:属于法律法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施冻结企业存款等行政强制措施C:属于行政机关委托的组织，不具有行政主体资格，不可以实施行政处罚、行政强制D:属于国务院直属事业单位，具有行政主体资格，有权依法实施行政处罚、行政强制及行政许可E属于法律法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施行政许可答案：B、D13.下列车船免征车船税的有（

）A:半挂牵引车B:人民检察院领取常用牌照的车辆C:捕捞渔船E燃料电池汽车D:纯电动汽车答案：C、D14.下列各项中，属于委托代理终止的法定情形有()。A:被代理人恢复民事行为能力B:代理期间届满C:被代理人撤销委托E被代理人死亡D:代理人辞去委托答案：B、C、D15.下列房产中，不需要缴纳房产税的有()。A:个人对外出租的居民住房B:军队自用的房产C:企业办的托儿所用房D:因房屋大修导致连续停止使用7个月的，在大修理期间的房产E老年服务机构自用的房产答案：B、C、D16.下列各项费用中，应在“销售费用”科目核算的有（）。A:随同产品出售不单独计价的包装物成本E专设销售机构发生的不满足固定资产确认条件的固定资产大修理费B:销售产品延伸交货致使购物方提起诉讼，按法院判决给付的赔偿款C:因销售商品而发生的业务招待费D:因销售商品而发生的保险金答案：A、C、D17.以下关于房产税的表述中，正确的有()。A:产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税B:个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收C:纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记E纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记D:房产税实行按月征收答案：A、B、C18.林某为了美化自己的容貌，去整形医院做整形手术，医生金某为林某施行手术，但在施行手术时，金某因接电话，误将一小块纱布遗留在林某的体内，后林某感觉极其不适，到医院进行复查，才发现这一情况，遂又进行手术将纱布取出，下列关于本案的表述中，正确的有()。A:林某可以选择提起侵权或违约之诉B:林某可以同时提起侵权和违约之诉C:金某在施行手术过程中有过错，医院应当承担损害赔偿责任E若提起侵权之诉，则该医疗损害责任适用无过错责任原则D:林某可以选择提起侵权或违约之诉答案：A、C、D19.下列各项中，符合车船税征收管理规定的有(

)。A:翱缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地B:车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C:车船税由地方税务机关负责征收D:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月E依法不需要办理登记的车船不缴纳车船税答案：A、B、C20.按照印花税的相关规定，产权转移书据包括下列各项中的()。A:不动产所有权转移书据B:版权转移书据C:商标专用权转移书据E专有技术使用权转移书据D:专利申请转让协议答案：A、B、C21.下列各项中，不属于可抵免境外所得税税额的有()。A:按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款B:按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款C:依照中国境外税收法律及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款E按照我国《企业所得税法》及其实施条例的规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款D:因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款答案：A、B、D22.下列有关国际税法规范的表述，正确的有()。A:国际税收中性原则是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择及企业的组织形式等产生影响E避免国际重复征税的基本方法有免税法和抵免法。B:国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法C:国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等D:各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方不再有制定和修改国内税法的自主权答案：A、C23.下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有()。A:为购建固定资产支付的已资本化的利息费用B:最后一次支付分期付款购入固定资产的价款E用银行存款偿还长期借款C:为购建固定资产支付的耕地占用税D:因火灾造成固定资产损失而收到的保险赔款答案：C、D24.房地产开发成本主要包括()：A:前期工程费B:过户手续费C:基础设施费D:拆迁补偿费答案：A、C、D25.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有(

)。A:名胜古迹园区内附设的照相馆用地B:名胜古迹园区内附设的照相馆用地C:用于水产养殖业的生产用地D:个体餐馆对外营业的餐馆用地E学校的教学楼占用地答案：A、B、D26.采用未来现金流量折现法进行资产估值，有关决定因素的说法正确的有()。A:在进行企业价值评估时，选择所在行业的平均收益率和加权成本资本作为折现率E债券、股票和企业价值评估时期限的取值为∞B:自由现金流量是指企业维护正常的生产经营之后剩余的现金流量，主要用于企业价值评估C:在进行债券估值时，应选择市场利率作为折现率D:在进行股票价值评估时，折现率应当是投资者期望的最低收益率答案：B、C、D27.下列与土地有关的税种的相关说法中，正确的有()。A:取得土地使用权时需要缴纳契税B:取得土地使用权时需要缴纳城镇土地使用税C:转让土地使用权时需要缴纳土地增值税E转让土地使用权时需要缴纳营业税D:拥有土地使用权期间需要缴纳城镇土地使用税答案：A、D28.以下符合关税税收优惠政策规定的有（

）。A:对国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资进口设备，2009年11月1日起，恢复征收进口环节增值税，继续免征关税B:边民通过互市贸易进口的商品，每人每日价值在5000元以下的，减半征收进口关税和进口增值税E边民通过互市贸易进口的商品，每人每日价值在8000元以下的，免征进口关税和进口增值税C:对加工贸易下进口料件按规定进口时先征税款的，待加工成品出口后，根据核定复出口的数量退还已征收税款D:经海关批准，加工贸易下进口料件实行保税监管的，待加工成品出口后，海关根据核定的实际数量予以核销答案：A、C、D29.据规定，下列各项中，属于形成权的有()。A:撤销权E抵销权B:承认权C:承认权D:债权答案：A、B、C30.下列关于为个体户代理记账操作规范正确的有()。A:会计报表要求：数字真实，内容完整；计算准确，报送及时E要想办法为客户少缴税款B:个体户年度终了后3个月内汇算清缴C:税务师可以代客户制作原始凭证D:各种账本、凭证、表格要保存10年以上答案：A、B、D31.下列凭证中，属于印花税征税范围的有(

)。A:个人出租门店签订的租赁合同B:银行设置的现金收付登记簿C:个人出租门店签订的租赁合同D:出版单位与发行单位之间订立的图书订购单E银行同业拆借合同答案：A、C、D32.下列公司重组方式中，属于公司收缩的有()。A:公司的股权,使其成为B:NoneC:基于与D:公司的子公司答案：B、C、D33.根据行政处罚法律制度的规定，下列法律渊源中，有权设定“皙扣或吊销执照”处罚的有().A:地方性法规B:部门规章E地方规章C:法律D:行政法规答案：C、D34.根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%，以下适用该政策的取得的不动产有（

）。A:融资租人的不动产B:接受捐赠的不动产C:在施工现场修建的临时建筑物D:抵债取得的不动产E房地产开发企业自行开发的房地产答案：B、D35.预计资产未来现金流量应当以资产的当前状况为基础，需要考虑（

）。A:与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项有关的预计未来现金流量B:资产使用寿命结束时处置资产所收到的现金净流量E因筹资活动产生的现金流入C:与企业所得税收付有关的现金流量D:为实现资产持续使用过程中产生现金流入所必需的预计现金流出答案：B、D36.下列项目中，属于其他业务收入核算范围的有（）。A:罚没收入E享受税收优惠而返还的营业税税金B:投资性房地产取得的租金收入C:出售固定资产取得的净收益D:出售原材料取得的收入答案：B、D37.关于借款合同缴纳印花税的相关规定，以下说法正确的有()。A:以财产作为抵押签订的借款合同，按照抵押财产金额和借款金额总和计税贴花E周转性借款合同，以其规定的最高限额为计税依据计税贴花B:金融机构从事融资租赁业务签订的融资租赁合同，以合同所载租金总额暂按借款合同计税贴花C:信贷业务既签订借款合同又分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花D:一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，因没有签订借款合同，不需要计税贴花答案：B、C38.对人民检察院直接受理案件的侦查，下列各项表述中，符合刑事诉讼法律制度规定的有(

)。A:人民检察院有权直接拘留犯罪嫌疑人B:人民检察院对被拘留的人应在拘留后24小时内进行讯问C:人民检察院对被拘留的人认为不需要逮捕的，应当立即释放E人民检察院直接受理的案件，不得取保候审D:人民检察院对被拘留的人应在拘留后24小时内进行讯问答案：B、C、D39.下列选项中属于印花税特点的有()。A:税率低、税负轻B:征税范围广泛C:由纳税人自行完成纳税义务E均实行单边征收D:兼有凭证税和行为税性质答案：A、B、C、D40.根据《行政复议法》及其《实施条例》的规定，申请人在行政复议期间的法定权利有()。(2015年回忆版)A:要求依法撤回行政复议申请的权利B:委托律师作为代理人参加复议的权利C:要求停止执行被申请复议的行政行为所确定的给付义务的权利E复议期间对被申请行政复议的行政行为提起诉讼D:查阅被申请人的书面答复，证据及依据等有关材料的权利答案：A、B、D41.下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品征收消费税的有（

）。A:由受托方提供主要原材料生产的应税消费品B:由受托方以委托方名义购进主要原材料生产的应税消费品E按照委托方的设计而由受托方包工包料加工的应税消费品C:委托方提供主要原材料，受托方收取加工费加工的应税消费品D:受托方先将主要原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品答案：A、B、D42.关于寿命期不同的设备重置决策，下列说法正确的有()。A:替换重置的设备更新只能比较各方案的年等额净回收额，年等额净回收额最大的方案最优B:扩建重置的设备更新应考虑年等额成本最小的方案C:残值变价收入现值与原始投资额的差额，称为投资净额E对于旧设备而言，目前市场价值就是旧设备的重置成本或变现价值D:寿命期不同的设备重置方案，用净现值指标可能无法得出正确决策结果答案：C、D43.下列合同中，属于印花税征税对象的有()。A:企业与主管部门签订的租赁承包经营合同B:仓储、保管合同或作为合同使用的入库单C:电网与用户之间签订的供用电合同E纳税人以电子形式签订的各类凭证D:出版单位和发行单位之间订立的图书订单答案：B、D44.企业或事业单位改制重组过程中，涉及的原企业土地、房屋权属免征契税的有(

)。（2014年）A:同一投资主体内部所属企业之间，包括母公司与其仝赍子公司之间土地、房屋权属划转B:企业依法实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属C:经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的套司承受原企业的土地、房屋权属E企业依法实施破产，非债权人承受破产企业的土地、房屋权属，与原企业超过30%的职工签订服务合同不少于2年D:公司依法分设成两个或两个以上与原公司投贵主体相同的公司，新设方承受原企业土地、房屋权属答案：A、B、C、D45.2012年1月1日起开始实施的《车船税法》有别于原《车船税暂行条例》的内容有()。（2012年）A:税种性质由财产与行为税改为财产税B:适当提高了税额标准C:减免税范围相对缩小E加强了税源控管力度D:征税环节从保有和使用环节改为保有环节答案：A、B、D46.下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的有()。(2013年)A:特殊的普通合伙企业是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构E特殊的普通合伙企业的组织形式需要执行公示制度B:特殊的普通合伙企业是指既有普通合伙人又有有限合伙人的合伙企业C:特殊的普通合伙企业建立的执业风险基金应当单独立户管理D:特殊的普通合伙企业对外承担有限责任答案：A、C47.有关现金流量估计需要注意的问题，下列说法正确的有()。A:需考虑决策的非相关成本B:机会成本它不是一种支出或费用，而是实际的收益E要考虑投资方案对公司其他项目的影响C:在确定投资方案相关的现金流量时，应遵循的最基本的原则是：只有增量现金流量才是与项目相关的现金流量D:不要忽视机会成本答案：C、D48.下列关于契税的特点及立法原则的说法，正确的有(

)。（2013年）A:契税属于财产转移税B:契税有利于通过法律形式确定产权关系E契税有助于调节财富分配，体现社会公平C:契税由财产售卖人缴纳D:契税是地方税种答案：A、B、D49.下列各项中，能表明固定资产可能发生了减值的有（

）。A:市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经降低，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低B:有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏E资产已经或者将被闲置、终止使用或计划提前处置C:资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间推移或者正常使用而预计的下跌D:该资产所创造的净现金流量高于最初的预算答案：B、C50.企业摊销无形资产时，可能借记的会计科目有()。A:制造费用B:在建工程C:其他业务成本D:营业外支出E管理费用答案：A、B、C51.甲公司适用所得税税率为25％，其2016年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于其取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，不属于免税收人，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2016年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产或负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2016年所得税的处理中，正确的有()。A:递延所得税资产为400万元E所得税费用为1300万元B:所得税费用为900万元C:递延所得税负债为40万元D:应交所得税为1300万元答案：A、C52.下列有关金融资产利息收入的表述中，正确的有（

）。A:交易性金融债券持有期间取得的利息收入应当冲减该债券已确认的公允价值变动B:具有融资性质的长期应收款项应按实际利率计算确认利息收入C:可供出售外币债券持有期间形成的利息收入应计入当期损益E一年期以内的对外贷款应按商业银行同期同类型贷款利率计算应收利息并冲减财务费用，超过同期同类型贷款利率部分的应收利息应确认为投资收益D:持有至到期债券投资发生减值后应按摊余成本和原实际利率计算确认利息收入答案：B、C、D53.根据房产税的相关规定，下列房产中，不征或免征房产税的有()。（2010年真题改编）A:保险公司的房产B:实行差额预算管理的事业单位自用的房产C:房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房E因大修停用三个月的房产D:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房答案：B、C、D54.企业自行建造固定资产过程中，下列各项应在“在建工程一待摊支出”科目核算的有()。A:发生的工程物资盘盈净收益B:发生的工程管理费E由于自然灾害造成的工程报废净损失C:进行负荷联合试车领用的原材料费用D:发生的符合资本化条件的外币借款的汇兑差额答案：A、B、C、D55.以下情形可以向第三方提供工作底稿（）A:国税局因税务检查需要进行查阅B:税务师行业主管部门因检查执业质量需要查阅E人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅C:国税局因税务检查需要进行查阅D:某学者做研究借阅工作底稿答案：A、B、C56.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有()。A:东汉实行了“租庸调制”B:明朝实行了“一条鞭法”E清朝建国初期新开征了海关税C:春秋战国时期实行了“商鞅变法”D:唐朝中期实行了“两税法”答案：B、C、D57.关于土地增值税清算时收入的确认，以下说法正确的是()。A:全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入。B:开具发票的，按照发票所载金额确认收入。C:未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。D:开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。答案：A、C58.符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有()。A:投资者费用一律可以税前扣除B:投资者工资不得在税前直接扣除C:个人投资举办两个企业的，投资者的费用可以分别扣除E个人独资、合伙企业向其从业人员实际支付的工资、薪金允许按实际发生额扣除D:投资者发生的生活费用不允许扣除答案：B、D59.下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有()。A:外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税B:经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税E对少数民族文字出版物的印刷或制作业务执行增值税100%先征后退的政策C:存储地点在境外的仓储服务D:对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业暂免征收增值税答案：A、C、D60.下列关于无形资产的表述中，正确的有()。A:企业为引进新技术、新产品进行宣传的广告费应计入无形资产的初始成本B:企业选择的无形赞产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经挤利益的预期实现方式，无法可靠确定预期实现方式的，应当采用直线法摊蛸E无形资产的摊销金额均应计人当期损益C:无法预见为企业带来经济利益期限的无形资产，应当视为其使用寿命不确定，按最高摊销期限摊销D:使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额为成本扣除预计残值和已计提的减值准备后的金额答案：B、D61.公司制企业可能存在经营者和股东之间的利益冲突，解决这一冲突的方式有()。A:收回借款B:授予股票期权E授予绩效股C:接收D:解聘答案：B、C、D62.下列说法中，符合个人所得税相关规定的有(

)。（2011年）A:无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日内申报预缴个人所得税E扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，井对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款B:核定征收仅适用于应设置账薄但耒设置账簿的个人独资企业C:个人独贵企业对外投资取得的股息收入，应接“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税D:实行核定征收的个人独贵企业，不能享受个人所得税的优惠政策答案：C、D63.下列关于房产税的纳税人的说法中，正确的有()。A:产权未确定的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税B:产权出典的，由出典人缴纳房产税C:外商投资企业属于房产税的纳税人E纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税D:产权属于集体所有的，由集体单位缴纳房产税答案：A、C、D64.按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（

）。A:跨期结转属于税基式减免B:课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力C:税率是税收制度的核心和灵魂E定额税率不受课税对象价值量变化的影响D:在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率答案：A、B、C65.下列捐赠可以全额从个人所得税应纳税所得额中扣除的有()。A:个人通过国家机关，对农村义务教育的捐赠B:个人通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠C:个体工商户通过非营利的社会团体，对中国教育发展基金会的捐款D:个人独资企业通过公益性社会团体，向农村小型医院捐赠E个人通过非营利的社会团体，对希望小学的捐赠答案：A、C66.下列有关行政程序法基本制度的各项表述中，不正确的有()A:《行政许可法》规定“公众有权查阅行政机关监督检查记录”体现了信息公开制度的要求B:《国有土地上房屋征收与补偿条例》规定“市、县级人民政府作出房屋征收决定前，应当组织有关部门依法对征收范围内未登记的建筑进行调查、认定和处理”体现了行政案卷制度的要求E《行政处罚法》规定“行政处罚决定书应当载明违法事实、处罚的理由和依据等”体现了说明理由制度的要求C:《行政处罚法》规定“行政机关在调查或进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示证件”体现了回避制度的要求D:《行政处罚法》规定“行政机关在调查或进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示证件”体现了回避制度的要求答案：B、C、D67.下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有(

)。A:企业承受个人用于抵偿债务的房产E非公司制企业整体改建成股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属B:高等院校受赠的用于教学的土地C:奥运冠军获得政府奖励的住房D:农民承包荒山用于放牧答案：A、C68.乙向甲借款5万，丙又欠乙5万，经过协商由丙直接向甲偿还，下列关于甲、乙、丙三者之间债的移转方式的说法中，正确的有()。(2014年)A:如果甲、乙、丙共同订立一个协议，则对甲与乙为债权让与，对甲与丙以及乙与丙为债务承担E采甲、乙之阃协商一致，再得到丙的同意，属于债的概括承受B:如果甲、丙之间协商一致，再得到乙的同意，为债务承担C:果乙、丙之间协商一致，再得到甲的同意，为债务承担D:如果甲、乙之间协商一致，再通知丙，为债权让与答案：A、B、C、D69.主管税务机关对企业在所得税前扣除的广告费用，审查的重点包括()。A:具有广告性质的礼品是否计入广告费并按规定比例扣除E是否将预支的以后年度的广告费用提前在当期作了扣除B:申报扣除的广告费支出是否已取得相应发票C:申报扣除的广告费支出是否已经实际支付D:纳税人是否严格区分广告费与其他费用的界限答案：B、C、D70.根据行政法理论和《行政强制法》、《行政诉讼法》等法律规定，对逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，税务机关经催告依法作出行政强制决定，拍卖纳税人财物以强制抵缴税款、滞纳金及罚款的行为，性质上属于()。(2013年，经调整)A:行政事实行为B:损益行政行为C:行政法律行为E行政司法行为D:代履行行为答案：B、C71.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（

）。（2011年）A:金店销售金银饰品在销售环节纳税B:销售珍珠饰品在零售环节纳税E成品油税费改革后，在零售环节纳税C:白酒在生产环节和批发环节纳税D:啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税答案：A、D72.纳税人必须自行向税务机关申报个人所得税并缴纳税款的有()。A:年所得为10万元