2024年辽宁省义县税务师职业资格题库附答案

专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！ 2024年辽宁省义县税务师职业资格题库附答案第I部分单选题（100题）1.关于增值税计税依据的说法，错误的是（

）。(2015年回忆版)A:加油站检测用油应按使用数量计人成品油销售数量计征增值税B:期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据C:黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金.发生实物交割的，应以不含税成交价格（不含交易场所收取的手续费）为计税依据D:铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税答案：A2.某外贸公司进口一批小轿车.关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%.消费税税率9%.则外贸公司进口环节应缴纳消费税（

）万元。A:65.23B:61.81C:70.31D:49.45答案：B3.甲公司于2013年12月25日接受乙公司委托，为其培训一批学员，培训期为3个月，2014年1月1日开学。协议约定，乙公司应向甲公司支付的培训费总额为60000元，分三次等额支付，第一次在开学时预付，第二次在2014年2月1日支付，第三次在培训结束时支付。2014年1月1日，乙公司预付第一次培训费。至2014年1月31日，甲公司发生培训成本15000元（假定均为培训人员薪酬）。2014年1月31日，甲公司得知乙公司经营发生困难，后两次培训费能否收回难以确定。甲公司2014年1月应确认的收入为（

）元。A:40000B:20000C:60000D:15000答案：D4.甲公司以一栋6000万元的房产作为抵押，向银行借款5000万元并签订借款合同；贷款到期后因甲公司无法按期偿还贷款，与银行签订产权转移书据将房产转让给银行，则甲公司上述业务合计应缴纳印花税()万元。A:3.25B:3C:0.55D:0.25答案：A5.下列关于财务管理环境的说法中，不正确的是()。A:财务管理环境包括经济、法律、税收、金融、社会文化、自然资源环境和技术环境等方面B:在影响财务管理的各种外部环境中，经济环境是最为重要的C:金融环境的好坏关系到企业资金来源和闲置资金的利用D:财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的内外部条件答案：D6.我国某外商投资企业有两名副总：罗伯特和李剐。其中法国的罗伯特先生2015年11月份取得工资8000元，季度奖金2000元，先进奖奖金1OOO元，叉取得任职单位的董事费收入3000元，另外从另一外商投资企业获得红利收入30000元。中国居民李刚先生2015年Il月份取得工资8000元，季度奖金2000元，先进奖奖金1000元，通讯赞600元（当地确定的通讯费公务费用扣除标准为300元），又从某上市公司（未在该公司任职、受雇）取得董事费收入3000元。针对上述所得两位副总2015年11月份分别应缴纳个人所得税税额(

)元。A:1625和1445B:1105和1345C:1295和1445D:1240和1245答案：C7.对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在(

)以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。（2013年）A:0.8B:0.5C:0.85D:0.75答案：C8.下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是()。A:坏账损失B:机会成本C:管理成本D:短缺成本答案：D9.以下关于按比例税率计算印花税的表述中正确的是()。A:应纳税额在1角以上的，其税额尾数不征税；B:应纳税额不足1角的，按1角征收印花税；C:合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花；D:应纳税额不足1角的，免纳印花税。答案：D10.甲、乙公司均为增值税一般纳税人。2016年3月1日，甲公司向乙公司销售商品5000件，每件售价为20元（不舍增值税），甲公司按销售价款总额给予乙公司10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费1000元。乙公司于2016年3月15日付款。不考虑其他因素，甲公司在该项交易中应确认的收人为()元。A:100000B:99000C:101000D:90000答案：D11.税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是（

）。A:以新税法代替旧税法B:直接宣布废止某项税法C:税法本身规定废止的日期D:由省税务机关决定失效日期答案：A12.某外籍专家来华为某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币50800元，2013年4月份只工作了25天，该专家4月份应纳个人所得税税额为()元。A:6667B:10425C:9204.16D:8000答案：C13.有关下位法对上位法设定的行政许可作出具体规定的相关表述中，不正确的是(

)。A:省级政府规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定B:法规、规章对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定，可以根据需要适度增设行政许可C:行政法规可以在法律设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定D:地方性法规可以在法律、行政法规设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定答案：B14.下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。A:税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C:税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销D:税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项答案：A15.位于某市的徐某有两套住房，其中一套住房的房产原值为120万元，用于自己居住；另外一套住房房产原值为80万元，于2011年8月中旬出租给李某用于居住，收取当年的租金收入12000元，则徐某2011年需要缴纳的房产税是()元。（假设当地规定房产原值的扣除比例为20%）A:480B:7680C:3360D:2880答案：A16.下列关于各种筹资方式的表述中，错误的有()(2013年)A:普通股出资没有固定的利息负担，财务风险较低，因此资本也较低B:短期借款方式筹资速度快，使用灵活E长期借款方式筹资与发行股票和债券相比，其资本成本较高C:通过发行债券筹资，企业可以获得财务杠杆效应D:由于优先股的股利是固定的，因此在企业盈利能力较强时，可以为普通股股东创造更多的收益答案：A17.下列各项中，属于商业信用筹资方式的是()。A:短期借款B:融资租赁C:发行短期融资券D:应付账款答案：D18.下列选项中，对于计人房产原值计征房产税的说法，错误的是(

)。A:电灯网从进线盒联结管起计算原值B:暖气管从三通管起计算原值C:中央空调在会计核算中不单独记账与核算，不应计人房产原值D:消防设备在会计核算中单独记账与核算，应计入房产原值答案：C19.对同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，下列说法中正确的是()。A:应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当计入当期损益B:应当在合并日按照取得被合并方可辨认净资产公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本C:应当在合并日按照取得被合并方所有者权益公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本D:应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本答案：D20.根据规定，下列情形中，适用行政处罚听证程序的是()。(2013年)A:食品药品监督管理局因某食品工司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品B:邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销C:卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离D:交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照答案：D21.物权与债权属于民法上的两大基本财产权，二者存在差异。就权利性质而言，物权属于()。(2009年)A:时人权B:支配权C:相对权D:请求权答案：B22.甲公司为上市公司，20×7年5月10日以830万元（含已宣告但尚未领取的现金股利30万元）购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产，另支付手续费4万元。5月30日，甲公司收到现金股利30万元。6月30日乙公司股票每股市价为3.8元。7月20日，甲公司以920万元出售该项交易性金融资产，同时支付交易费用5万元。甲公司处置该项交易性金融资产实现的投资收益为（

）万元。A:155B:151C:115D:111答案：C23.2015年年初某渔业公司拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位190吨，其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨。2015牟9月10日购置游艇2艘，每艘长22米，购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨。当月相关新购船舶均得到车船管理部门核发的登记证书。所在省机动船舶车船税计税标准为净吨位200吨以下（含200吨）的，每吨3元；净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；艇身长度超过18米但不超过30米的游艇，每米1300元。2015年谊渔业公司应缴纳车船税(

)元。(2010年考题改编)A:10400B:27066.67C:90400D:9600答案：B24.根据企业破产法律制度的规定，人民法院决定受理破产申请后，应自裁定受理破产申请之日起()内通知已知债权人，并予以公告。A:10日B:15日C:25日D:30日答案：C25.某船舶公司拥有3艘发动机功率为1000马力的拖船，另有5艘净吨位为400吨的机动驳船，已知该公司船舶的车船税年税额为4元/吨。该船舶公司应纳的车船税是()。A:18000元B:20000元C:11000元D:14000元答案：C26.下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是（）。A:及时性B:可比性C:重要性D:实质重于形式答案：A27.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的～定比例。这一比例是()。A:1B:0.2C:0.3D:0.5答案：D28.甲公司2016年8月份因雷击造成火灾.共计损失150万元，其中：流动资产损失90万元.固定资产损失60万元。甲公司收到保险公司的赔偿款100万元，其中，流动资产保险赔偿款70万元，固定资产保险赔偿款30万元。甲公司由于这次火灾损失应记入营业外支出的金额为()万元。A:60B:90C:50D:150答案：C29.甲向乙借款5万元，丙为保证人，约定丙承担保证责任直至甲向乙还清本息为止。根据合同法律制度的规定，丙的保证责任期间是()。A:借款发生之日起6十月B:借款发生之日起2年C:主债务履行期届满之日起6个月D:主债务履行期届满之日起2年答案：D30.企业所得税的收入总额包括货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是()。A:拍卖价值B:折现价值C:历史成本D:公允价值答案：D31.债务人以“修改其他债务条件”方式进行债务重组时，若已确认的或有应付金额没有发生，其正确的账务处理是()。A:借记“预计负债”科目，贷记“营业外收入”科目B:借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目C:借记“预计负债”科目，贷记“营业外支出”科目D:借记“应付账款”科目，贷记“管理费用”科目答案：A32.王某向人民法院提起诉讼，请求与其妻李某离婚；诉讼进行过程中，王某突遇车祸身亡。根据民事诉讼法律制度的规定，针对本案人民法院应当(

)。A:裁定延期审理B:裁定诉讼终结C:依法作出缺席判决D:裁定诉讼中止答案：B33.某公司2013年年初产权比率为70%。若该公司该年度末所有者权益为40000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度降低5个百分点，则该公司2013年年末的资产负债率为()。A:0.4595B:0.5C:0.4286D:0.4872答案：C34.某公司只产销甲产品，2015年该公司固定成本为100万元，实现税前利润500万元。2016年该公司在其他因素不变的情况下，若增加固定成本50万元，将使甲产品的边际贡献比2015年度提高20%，则该公司2016年预计能实现税前利润()万元。A:620B:570C:550D:600答案：B35.根据《民法通则》的规定，下列选项中，诉讼时效期间为1年的情形有()。A:借款合同债务人到期来清偿债务的E出售质量不合格商品未声明的B:寄存财物被丢失或者损毁的C:涉外合同的诉讼时效D:因环境污染损害赔偿提起诉讼的答案：B36.甲公司20×7年l0月10日自证券市场购入乙公司发行的股票l00万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。20×7年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司20×7年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（

）。A:120万元B:132万元C:116万元D:100万元答案：C37.根据民法理论，下列有关民事法律关系的说法中，正确的是()。(2013年)A:民事法律关系的设立应经过有关行政管理部门的登记确认B:民事法律关系以人身权、财产权为权利内容，且主体可以自行转让各种民事权利C:民事法律关系的范围决定于民法调整对象的范围D:民事法律关系均由当事人依其自由意志设定答案：C38.下列所得应计算缴纳个人所得税的是(

)。A:在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬1500元B:个人领取原提存的住房公积金30000元C:个人取得的教育储蓄存款利息1000元D:个人购买福利彩票中奖8000元答案：A39.甲向乙订购30万元货物，双方约定：“乙收到甲的10万元定金后，即应交付全部货物。”合同订立后，乙在约定时间内只收到甲的6万元定金，但并未提出异议，而是在收到6万元定金当日即交付全部货物。根据担保法律制度的规定，下列说法正确的有()。A:甲乙就给付定金达成协议时，定金合同发生效力B:实际交付的定金少于约定数额的，视为定金合同变更C:当事人约定的定金数额超过主合同标的额的20%.定金合同无效E定金合同在6万元的范围内有效D:实际交付的定金少于约定数额的，视为定金合同不生效答案：B40.债权人会议由依法申报债权的债权人组成。根据企业破产法律制度的规定，下列有关债权人会议的说法中，正确的是()。(2010年)A:债权人会议的决议，应由出席会议的债权人过丰敷通过B:破产债权人参加债权人套议，对决议事项均享有表决权C:债务人财产管理方案在债权人会议上若不能获得通过，应由人民法院裁定D:第一次债权人会议由管理人负责召集，自债权申报期限届满之日起15日内召开答案：C41.按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是()。A:固定资产盘亏净损失B:购置的价值为7万元的测试仪器C:个体户业主的工资D:分配给投资者的股利答案：A42.甲公司拟发行票面金额为10000万元，期限为3年的贴现债券。若市场年利率为10%，则该债券的发行价格为（）万元。A:7000B:8108.46C:8264.46D:7513.15答案：D43.某汽车贸易公司2012年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售额240万元；2辆企业自用车辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。(小轿车关税税率28%．消费税税率为9%)A:7.03B:10.55C:5D:7.5答案：A44.下列关于税法特点的表述，正确的是()。A:税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴B:从法律性质看，税法属于制定法C:税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特征相区别D:税法属于侵权规范，公民素质提高后的纳税习惯是存在的答案：C45.王某于2011年1月购买了一套价值30万元、面积40平方米的房产作为家庭唯一普通住房。2011年10月，王某结婚，因原有房子面积太小，于是将房子与赵某的100平方米的房子进行交换，同时支付差价75万元，则王某在2011年总共缴纳契税()万元。（适用契税税率5%）A:3.75B:5.05C:4.05D:5.25答案：C46.下列占用耕地的情形，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有(

)。A:钢铁公司占用耕地建造厂房E飞机场跑道占用的耕地B:铁路线路占用耕地C:养老院占用耕地D:农村居民占用耕地新建住宅答案：B47.某高校教师2015年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。A:为某企业开设讲座取得的酬金B:任职高校发放的误餐补助C:任职高校为其缴付的住房公积金D:国债利息收入答案：A48.某企业2011年初共占用土地35000平方米，其中企业所属职工医院占地5000平方米，幼儿园占地2000平方米，职工小学占地7000平方米，企业内绿化占地1000平方米，除此以外均为企业的生产、经营用地。该企业所属地区的城镇土地使用税税额为9元/平方米，则该企业2011年度应当缴纳的城镇土地使用税是()元。A:180000B:315000C:189000D:270000答案：C49.下列关于外币交易会计处理的表述中，错误的是（）。A:外币交易在初始确认时，可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易日即期汇率近似的汇率折算B:资产负债表日，对于外币货币性项目应当根据汇率变动计算汇兑差额作为财务费用，无需再计提减值准备C:资产负债表日，对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变记账本位币金额D:外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率或近似汇率将外币金额折算为记账本位币答案：B50.甲公司拟收购乙公司，乙公司适用的所得税税率为25%，经测算乙公司预计的税前经营利润为每年1000万元，预计每年的利息负担为100万元，每年维持性资本支出为300万元，每年增量营运资本为200万元，则乙公司的自由现金流量为（）万元。A:250B:175C:150D:450答案：A51.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。A:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税C:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税D:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税答案：D52.某公司只生产一种产品，2016年度销量为2000件，单位售价为180元，固定成本总额56000元，公司当年实现净利润45000元，适用企业所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项和利息费用，则该公司产品的单位边际贡献为()元。A:50B:47C:50.5D:58答案：D53.下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有()。（2012）A:书法家为企业题字获得的报酬B:杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬C:电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬D:出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬E报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬答案：D54.根据印花税法律制度的规定，下列凭证不应按“权利、许可证照”缴纳印花税的是()。A:专利证B:土地使用证C:房屋产权证D:税务登记证答案：D55.下列关于会计基本假设和会计基础的表述，正确的是()。A:企业异地设立的分厂，不属于法律主体，但可以成为会计主体B:权责发生制是企业编制资产负债表、利润表和现金流量表的基础C:权责发生制是我国企事业单位会计核算的基础D:我国境内的企业如果业务收支以外币为主，可以选择外币来编制对外报送的财务报告答案：A56.下列关于资产的可收回金额的表述中，正确的是()。A:根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定B:根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定C:根据资产的可变现净值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定D:根据资产的可变现净值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定答案：B57.某企业月初结存材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支45万元；当月入库材料的计划成本为550万元，材料成本差异为节约85万元；当月生产车间领用材料的计划成本为600万元。当月生产车间领用材料的实际成本为()万元。A:502.5B:630C:570D:697.5答案：C58.某股份有限公司于2013年1月1日发行3年期、每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为200万元，票面年利率为5%，实际年利率为6%，发行价格为195.65万元,另支付发行费用1万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2014年度确认的利息费用为()万元。A:11.68B:11.78C:10D:12答案：B59.下列属于契税的纳税地点的选项是()。A:企业核算地的征收机关B:土地、房屋所在地的征收机关C:企业所在地的征收机关D:纳税人居住地的征收机关答案：B60.某衰竭期煤矿，8月开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额40万元（不舍增值税）；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入20万元（不合增值税），当地洗选煤折算率85%。该省煤炭资源税税率为8%.谊煤矿当月应纳资源税为（

）万元。A:2.81B:2.902C:3.192D:4.56答案：C61.甲股份有限公司于2014年1月1日发行3年期，每年1月1日支付上年利息、到期一次还本的公司债券，债券面值为400万元，票面年利率为5%.实际年利率为6%，实际发行价格为384.65万元。甲公司按实际利率法确认利息费用。该债券2015年度应确认的利息费用为()万元。A:22B:2326C:23.08D:20答案：B62.关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有（）。A:年所得12万元以上是指纳税人各类收入的应纳税所得额合计超过12万元B:年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报C:年所得12万元以上的个人独资企业只需填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》即可E取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报D:纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报答案：D63.甲公司在销售时向消费者宣称“本公司所生产的项链由国际知名设计师亲自设计，采用铂金制造，镶嵌非洲进口的天然钻石。”乙信以为真，当即买下一条，其妻得知后责怪乙过于草率，到鉴定机构鉴定后发现，该项链不仅不是铂金制造，而且其上镶嵌的钻石也只是玻璃仿制品。甲、乙之间的合同属于(

)。A:效力待定合同B:有效合同C:无效合同D:可撤销合同答案：D64.企业承担交易性金融负债时，期末应计的利息应计入（

）科目。A:公允价值变动损益B:投资收益C:管理费用D:财务费用答案：B65.企业缴纳的下列税费中，应记入管理费用的是（

）。A:城市维护建设税B:土地增值税C:土地使用税D:教育费附加答案：C66.根据行政许可理论和有关法律规定，()不属于行政许可范畴。(2008年，经调整)A:企业财产损失税前扣除审批B:时增值税防伪税控系统最高开票限额的审批C:出国护照审批D:企业债券发行审批答案：A67.某企业2008年度实现收入总额750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2006年度的亏损额为12万元、2007年度的亏损额为8万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为()元。A:12500B:6600C:3600D:13500答案：A68.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）。A:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免B:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年C:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免D:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支答案：D69.下列行为,税务师在执业过程中不得实施的是()。A:允许他人以本人名义执业B:就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询C:以个人所在税务师事务所的名义承揽业务D:接受纳税人的委托代理记账答案：A70.下列关于利率构成的各项因素的表述中，错误的是（）。A:流动性风险的大小可用一项资产转化为现金的速度来衡量，如果变现能力强，流动性风险就大B:通货膨胀预期补偿率是由于通货膨胀造成货币实际购买力下降而对投资者的补偿，它与当前的通货膨胀水平关系不大，与预期通货膨胀水平有关C:期限风险是指在一定时期内利率变动的幅度，利率变动幅度越大，期限风险就越大D:纯利率是受货币供求关系和国家调节影响的没有风险、没有通货膨胀情况下的平均利率答案：A71.根据土地增值税法律制度的规定，下列不属于土地增值税征税范围的是()。A:合作建房之后，又转让建成房产的行为B:企业之间房地产的交换行为C:非房地产开发企业把房产投资于房地产开发企业D:房地产的抵押行为答案：D72.下列各项中，不属于我国《刑法》基本原则的有()。A:罪刑法定原则B:罪刑相当原则E便民和效率原则C:平等适用刑法原则D:被告负举证责任原则答案：D73.某上市公司2011年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2011年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2012年该会所应缴纳房产税(

)万元。（2012年）A:504B:4872C:546D:42答案：B74.承担最大风险并可能获得最大报酬的是()。A:债权人B:股东C:经营者D:供应商答案：B75.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（

）。A:纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税B:委托加工的应税消费品，一律由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C:纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D:卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税答案：C76.下列关于金银首饰应纳消费税的表述中，正确的有（

）。A:纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B:纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按同类新金银首饰的不含增值税的价款确定计税依据征收消费税E金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按成套消费品的销售金额征收消费税C:带料加工的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税D:金银首饰连同包装物销售的，如果包装物单独计价、单独核算，不并入金银首饰的销售额答案：A77.计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是(

)。(2015年回忆版)A:企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费B:企业计提的坏账准备金C:投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金D:企业缴纳的行政性收费答案：B78.夏某在住所附近的河边钓鱼，在回家途中为抄近道穿过两座高压电塔，其竖章鱼竿横穿高压塔下时，不慎被高压电电击致死。经查，事发地点的高压电塔属于某供电公司，离高压电塔1米处竖立有警示牌，上面喷涂有“有电危险”.“高压危险”.“严禁穿行”等字样，但其中标示的字迹已有些模糊。根据侵权法律责任的规定，有关夏某死亡的责任承担.下列说法正确的是()。A:应由供电公司承担全部责任B:应由夏某自担全部责任C:供电公司有权以夏某存在过失为由，请求适当减轻其应承担的侵权责任D:应由供电公司适当给予夏某家属补偿答案：C79.根据《刑法》的规定，下列有关减刑、假释适用对象的说法中，正确的是()。(2013年)A:假释不适用于累犯B:减刑不适用于累犯C:假释只适用于被判处管制、拘役和有期徒刑的犯罪分子D:减刑只适用于被判处有期徒刑和无期徒刑的犯罪分子答案：A80.以下不适用“营改增”过渡期免税政策的是（

）。A:纳税人提供技术咨询服务B:残疾人员本人为社会提供的应税服务C:个人转让著作权D:纳税人提供技术转让服务答案：A81.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政机关申请人民法院强制执行的表述中，正确的是()。(2012年)A:行政机关申请人民法院强制执行无须提供关于执行标的情况的材料B:行政机关申请人民法院强制执行前应当书面催告当事人履行义务C:人民法院以拍卖方式强制执行，不可以在拍卖后将强制执行的费用扣除D:强制执行的费用由行政机关缴纳和承担答案：B82.某工业企业生产甲产品，甲产品的工时定额为30小时，其中第一道工序的工时定额为20小时，第二道工序的工时定额为10小时，期末在产品300件，其中第一道工序在产品210件，第二道工序在产品90件，该企业甲产品的完工产品和在产品成本分配采用约当产量法计算，则期末甲在产品的约当产量为（）件。A:115B:140C:145D:120答案：C83.个人所得税法的相关规定，下列关于职工取得量化资产的税务处理中，说法不正确的是()。A:职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税B:职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税C:职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税D:职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税答案：D84.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35．1万元，本月逾期未退还包装物押金46．8万元。2015年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。A:46.24B:75.95C:66D:74.8答案：D85.根据车船税的有关规定，下列关于车船税滞纳金的说法中，错误的是()。A:纳税人连续2年以上欠缴车船税的，应合并计算应加收的滞纳金B:以前年度没有缴纳车船税的，由保险机构代收代缴税款和滞纳金C:滞纳金的征收率为万分之五D:滞纳天数自应购买“交强险”截止日期的次日起到纳税人购买“交强险”当日止答案：A86.按《房产税暂行条例》，下列属于房产税征税对象的是()。A:宾馆的室外游泳池E房地产公司出租的写字楼B:工厂围墙C:水塔D:企业职工宿舍答案：D87.2015年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0.5万平方米，工作区用地2.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元／平方米。2015年该机场应缴纳城镇土地使用税()元。A:125000B:475000C:500000D:150000答案：D88.下列税率中最能体现税收负担纵向公平的税率形式是（

）。(2014年)A:定额税率B:地区差别比例税率C:行业比例税率D:超额累进税率答案：D89.在资产负债表日，企业根据长期借款的摊余成本和实际利率计算确定当期的利息费用，可能借记的会计科目是()。A:长期借款B:制造费用C:工程物资D:应付利息答案：B90.下列项目中，符合印花税相关规定的有()。A:加工承揽合同的计税依据为主要原材料和收取的加工费B:产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额C:货物运输合同的计税依据为运输货物的金额E资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额D:建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额答案：B91.根据民法理论，下列有关民事法律关系的说法中，正确的是（）。A:民事法律关系的设立应经过有关行政管理部门的登记确认B:民事法律关系的范围决定于民法调整对象的范围C:民事法律关系均由当事人依其自由意志设定D:民事法律关系以人身权、财产权为权利内容，且主体可以自行转让各种民事权利答案：B92.中国居民王某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2011年12月份取得董事费收入8万元，当即拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区。依据个人所得税法的相关规定，王某12月份该项所得应缴纳个人所得税()元。A:17200B:11440C:11200D:18600答案：B93.下列交易事项中，不会影响企业当期营业利润的有（）。A:出租无形资产取得租金收入B:使用寿命有限的管理用无形资产的摊销C:使用寿命不确定的无形资产计提的减值D:出售无形资产取得出售收益答案：D94.甲县居民王某在乙县因违反治安管理的有关规定，被乙县公安局拘留15天，王某不服，于11月1日通过羁押机关向乙县人民法院递交起诉状，乙县人民法院11月3日收到该起诉状；王某不放心，又委托亲属于11月5日向甲县人民法院递交了起诉状。根据行政诉讼法律制度的规定，该案应由(

)管辖。A:乙县人民法院B:甲县人民法院C:共同上一级人民法院D:最先立案的人民法院答案：D95.商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按（）所得纳税。A:偶然B:劳务报酬C:其他D:工资、薪金答案：C96.下列各项中，不符合资产会计要素定义的是()。A:在产品B:委托加工物资C:盘亏的存货D:发出商品答案：C97.某公司2015年8月以3500万元购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值6000万元，已提折旧2000万元。当地适用的契税税率为3%，该公司应缴纳契税(

)万元。A:180B:100C:105D:300答案：C98.根据材料回答{TSE}题：某企业2011年3月开业，领受工商营业执照、房屋产权证、商标注册证、税务登记证、特种行业经营许可证、土地使用证各一一件。(1)4月1日签订合同将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定，签订合同时，预收租金6000元，12月底合同解除，该公司收到乙公司补交租金21000元。(2)与某公司签订1份以货易货合同，合同规定，企业以价值185万元的产品换取200万元的商住楼100平米，差价另以现金补齐；(3)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为300万元，其中研究开发费180万元。(4)订立设备购买合同，所载金额为80万元，但并未实际履行该合同；(5)企业的营业账簿中，“实收资本”科目1000万元，“资本公积”科目载有金额400万元，其他营业账簿15件。{TS}该企业订立租赁合同应缴纳的印花税不正确的是()。A:租期未定的合同不交印花税B:12月应补租赁业印花税22元C:租赁合同共应缴纳印花税27元D:租赁合同印花税税率千分之一答案：A99.根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业的合伙协议未约定合伙人之间利润分配和亏损分担比例的，其利润分配和亏损分担的原则是()。A:由各合伙人平均分配利润和分担亏损B:由各合伙人协商确定C:按各合伙人实缴的出资比例分配利润和分担亏损D:申请人民法院裁定利润分配和亏损分担比例答案：B100.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是()。A:以减免出让金形式而取得国有土地使用权B:居民因政府拆迁重新购置住房C:企业合并中，新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权D:已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房答案：D第II部分多选题（100题）1.下列一般纳税人可以选择适用简易方法计税的项目有（

）。A:装卸搬运服务E贷款服务B:收派服务C:仓储服务D:咨询服务答案：A、B、C2.企业摊销无形资产时，可能借记的会计科目有()。A:制造费用B:其他业务成本C:在建工程D:营业外支出E管理费用答案：A、B、C3.根据行政处罚法律制度的规定，下列法律渊源中，有权设定“皙扣或吊销执照”处罚的有().A:行政法规B:部门规章E地方规章C:地方性法规D:法律答案：A、D4.下列关于财务管理目标理论的表述中，正确的有（）。A:利润最大化和股东财富最大化都未考虑风险因素B:股东财富最大化和企业价值最大化都能规避管理层追求利润的短期行为E利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化各有优劣、适用于不同企业或同一企业的不同发展阶段C:企业价值最大化同时考虑了风险和货币的时间价值因素D:利润最大化不能反映企业财富的增加答案：B、C5.根据《行政复议法》及其《实施条例》的规定，申请人在行政复议期间的法定权利有()。(2015年回忆版)A:要求停止执行被申请复议的行政行为所确定的给付义务的权利E复议期间对被申请行政复议的行政行为提起诉讼B:要求依法撤回行政复议申请的权利C:委托律师作为代理人参加复议的权利D:查阅被申请人的书面答复，证据及依据等有关材料的权利答案：B、C、D6.甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司，公司章程未对股东对外转让股权作出约定。1年后，甲欲将其在公司的全部股权转让给丁，乙、丙不同意。下列解决方案中，符合公司法律制度规定的有()。A:由乙或丙购买甲欲转让给丁的股权B:乙和丙均不愿意购买，甲有权将股权转让给丁E乙、丙均主张购买的，应当按照股权比例行使优先购买权C:乙和丙均不愿意购买，甲无权将股权转让蛤丁D:由乙和丙共同购买甲欲转让给丁的股权答案：A、B、D7.下列凭证中，属于印花税征税范围的有(

)。A:银行设置的现金收付登记簿B:个人出租门店签订的租赁合同C:个人出租门店签订的租赁合同D:出版单位与发行单位之间订立的图书订购单E银行同业拆借合同答案：B、C、D8.下列有关行政程序法基本制度的各项表述中，不正确的有()A:《行政许可法》规定“公众有权查阅行政机关监督检查记录”体现了信息公开制度的要求B:《国有土地上房屋征收与补偿条例》规定“市、县级人民政府作出房屋征收决定前，应当组织有关部门依法对征收范围内未登记的建筑进行调查、认定和处理”体现了行政案卷制度的要求E《行政处罚法》规定“行政处罚决定书应当载明违法事实、处罚的理由和依据等”体现了说明理由制度的要求C:《行政处罚法》规定“行政机关在调查或进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示证件”体现了回避制度的要求D:《行政处罚法》规定“行政机关在调查或进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示证件”体现了回避制度的要求答案：B、C、D9.欠乙30万元，一直无力偿付，现丙欠甲20万元，已经到期，但甲明示放弃对丙的债权。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()A:乙有权行使代位权，要求丙偿还20万元B:乙行使权利的必要费用可向甲主张C:乙有权请求人民法院撤销甲放弃债权的行为D:乙应在知道或者应当知道甲放弃债权2年内行使撤销权E乙如果未在甲放弃债权之日起5年内行使撤答案：B、C10.下列关于契税的特点及立法原则的说法，正确的有(

)。（2013年）A:契税是地方税种B:契税有利于通过法律形式确定产权关系E契税有助于调节财富分配，体现社会公平C:契税属于财产转移税D:契税由财产售卖人缴纳答案：A、B、C11.2012年1月1日起开始实施的《车船税法》有别于原《车船税暂行条例》的内容有()。（2012年）A:减免税范围相对缩小E加强了税源控管力度B:适当提高了税额标准C:税种性质由财产与行为税改为财产税D:征税环节从保有和使用环节改为保有环节答案：B、C、D12.依据个人所得税法的相关规定，下列所得中，属于来源于中国境内的所得的有()。A:外籍个人转让中国境内的建筑物取得的所得B:外籍个人在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得C:中国居民将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D:中国居民持有境外企业股票而从境外企业取得的股息所得E外籍个人持有我国境内企业的债券而从境内企业取得的利息所得答案：A、B13.采用未来现金流量折现法进行资产估值，有关决定因素的说法正确的有()。A:在进行债券估值时，应选择市场利率作为折现率B:自由现金流量是指企业维护正常的生产经营之后剩余的现金流量，主要用于企业价值评估C:在进行股票价值评估时，折现率应当是投资者期望的最低收益率D:在进行企业价值评估时，选择所在行业的平均收益率和加权成本资本作为折现率E债券、股票和企业价值评估时期限的取值为∞答案：A、B、C14.在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，除土地开发之外，应视为已经完工的其他开发产品应具备的条件是()。A:开发产品已取得了初始产权证明E收讫了相关销售款的80%B:建筑物封顶达到标志性状态C:开发产品已开始投入使用D:开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案答案：A、C、D15.企业并购的动因包括()。A:取得协同效应B:向市场传递公司价值高估的信息E降低代理成本C:管理者扩张动机D:获取公司控制权增效答案：A、C、D16.下列关于无形资产的表述中，正确的有()。A:无法预见为企业带来经济利益期限的无形资产，应当视为其使用寿命不确定，按最高摊销期限摊销B:企业选择的无形赞产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经挤利益的预期实现方式，无法可靠确定预期实现方式的，应当采用直线法摊蛸E无形资产的摊销金额均应计人当期损益C:企业为引进新技术、新产品进行宣传的广告费应计入无形资产的初始成本D:使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额为成本扣除预计残值和已计提的减值准备后的金额答案：B、D17.下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有(

)。A:高等院校受赠的用于教学的土地B:农民承包荒山用于放牧C:企业承受个人用于抵偿债务的房产E非公司制企业整体改建成股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属D:奥运冠军获得政府奖励的住房答案：C、D18.事由中，能够引起诉讼时效中断的有()，(2014年)A:债权人提起代住权诉讼B:权利人被义务人控制，无法主张权利C:债务人请求延期履行E债务人同意履行债务D:权利捌侵害的无民事行为能力人的法定代理人丧失行为能力答案：A、C19.以下情形可以向第三方提供工作底稿（）A:税务师行业主管部门因检查执业质量需要查阅E人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅B:国税局因税务检查需要进行查阅C:国税局因税务检查需要进行查阅D:某学者做研究借阅工作底稿答案：A、B、C20.纳税人必须自行向税务机关申报个人所得税并缴纳税款的有()。A:从中国境外取得的B:年所得在12万元以上的C:在两处或两处以上取得工资薪金的D:年所得为10万元的E个体工商户生产经营所得答案：A、B、C21.下列各项中，企业应作为存货核算的有(

)。A:购入周转使用的包装物B:委托其他单位代销的商品C:为自建生产线购入的材料D:接受外来原材料加工制造的代制品E为外单位加工修理的代修品答案：A、B22.主管税务机关对企业在所得税前扣除的广告费用，审查的重点包括()。A:具有广告性质的礼品是否计入广告费并按规定比例扣除E是否将预支的以后年度的广告费用提前在当期作了扣除B:申报扣除的广告费支出是否已经实际支付C:申报扣除的广告费支出是否已取得相应发票D:纳税人是否严格区分广告费与其他费用的界限答案：B、C、D23.根据公司法律制度的规定，公司创立大会的法定职权包括()。(2009年)A:对公司的设立费用进行审核B:通过公司章程C:对发起人的资格进行审查E决定有关董事的报酬事宜D:选举董事会成员答案：A、B、D24.按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（

）。A:课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力B:跨期结转属于税基式减免C:在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率D:税率是税收制度的核心和灵魂E定额税率不受课税对象价值量变化的影响答案：A、B、D25.下列各项属于纳税人权利范围的有（）。A:发票使用检查权B:申请延期缴纳税款权C:索取有关税收凭证的权利E代位权和撤销权D:申请退还多缴税款权答案：B、C、D26.按照个人所得税的有关优惠规定，下列各项所得免征个人所得税的有()。A:购买福利彩票中奖2万元B:退休工资C:军人的转业费、复员费E退休再任职收入D:取得保险赔款1万元答案：B、C、D27.根据房产税的相关规定，下列房产中，不征或免征房产税的有()。（2010年真题改编）A:保险公司的房产B:实行差额预算管理的事业单位自用的房产C:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房D:房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房E因大修停用三个月的房产答案：B、C、D28.以下符合关税税收优惠政策规定的有（

）。A:对加工贸易下进口料件按规定进口时先征税款的，待加工成品出口后，根据核定复出口的数量退还已征收税款B:经海关批准，加工贸易下进口料件实行保税监管的，待加工成品出口后，海关根据核定的实际数量予以核销C:对国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资进口设备，2009年11月1日起，恢复征收进口环节增值税，继续免征关税D:边民通过互市贸易进口的商品，每人每日价值在5000元以下的，减半征收进口关税和进口增值税E边民通过互市贸易进口的商品，每人每日价值在8000元以下的，免征进口关税和进口增值税答案：A、B、C29.据规定，下列各项中，属于形成权的有()。A:撤销权E抵销权B:债权C:承认权D:承认权答案：A、C、D30.下列关于房产税的纳税人的说法中，正确的有()。A:产权出典的，由出典人缴纳房产税B:外商投资企业属于房产税的纳税人E纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C:产权属于集体所有的，由集体单位缴纳房产税D:产权未确定的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税答案：B、C、D31.林某为了美化自己的容貌，去整形医院做整形手术，医生金某为林某施行手术，但在施行手术时，金某因接电话，误将一小块纱布遗留在林某的体内，后林某感觉极其不适，到医院进行复查，才发现这一情况，遂又进行手术将纱布取出，下列关于本案的表述中，正确的有()。A:林某可以同时提起侵权和违约之诉B:林某可以选择提起侵权或违约之诉C:金某在施行手术过程中有过错，医院应当承担损害赔偿责任E若提起侵权之诉，则该医疗损害责任适用无过错责任原则D:林某可以选择提起侵权或违约之诉答案：B、C、D32.依据个人所得税法的相关规定，下列说法正确的有()。A:除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人购买汽车、住房等财产性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税B:以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税E纳税年度内个人投资者从其投资的股份公司借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税C:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税D:个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车、住房等财产性支出，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税答案：A、B、D33.根据刑事法律制度的规定，对犯罪分子可以从轻或者减轻处罚的情形有()。（2007年，经调整）A:有一般立功表现的B:已满14周岁不满18周岁的人犯罪的E已满75周岁的人过失犯罪的C:犯罪中止D:犯罪后自首的答案：A、D34.根据公司法律制度的规定，有()情形的，对股东会该项决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。(2011年)A:股东会会议决议与其他公司合并，或者公司分立、转让主要财产B:股东套会议决议为公司股东或者实际控制人提供担保C:公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续E股东会会议决议减少注册资本D:公司连续5年不向股东分配利润而公司谊5年连续盈利，且符合《公司法》规定的分配利润条件的情况下，股东会会议决议不向股东分配利润答案：A、C、D35.下列各项中，属于委托代理终止的法定情形有()。A:被代理人撤销委托E被代理人死亡B:被代理人恢复民事行为能力C:代理期间届满D:代理人辞去委托答案：A、C、D36.张红去商场购妥自行车，见商场摆放有20辆同一型号的自行车。张缸从中挑选了一辆。张红付款时竞接电话，被告知有急事，需马上离开。于是，张缸与营业员商定：先付款，第二天采取自行车。当夜，安保人员疏忽大意未锁大门致商场发生盗窃案，5辆自行车被盗(其中包括张红挑选并做了记号的自行车)。下列关于本案合同标的物和法律关系的说法中，正确的有()。(2013年)A:本案合同标的物是张缸所挑选的自行车，属于特定物B:所选自行车被盗的损失应由张红自己承担E张红与商场之间存在保管合同关系C:张红与商场之间的买卖合同已生效D:张红与商场之间的买卖合同未成立答案：A、C37.城镇土地使用税的纳税人包括()。A:国家机关B:个体工商户C:外商投资企业D:军队E在农村开小卖店的商户答案：A、B、C、D38.下列捐赠可以全额从个人所得税应纳税所得额中扣除的有()。A:个体工商户通过非营利的社会团体，对中国教育发展基金会的捐款B:个人独资企业通过公益性社会团体，向农村小型医院捐赠E个人通过非营利的社会团体，对希望小学的捐赠C:个人通过国家机关，对农村义务教育的捐赠D:个人通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠答案：A、C39.中国证监会具有管理证券、期货行业的职能，下列关于中国证监会的性质和法律地位的说法中，正确的有()。(2014年)A:属于行政机关委托的组织，不具有行政主体资格，不可以实施行政处罚、行政强制B:属于国务院直属事业单位，具有行政主体资格，有权依法实施行政处罚、行政强制及行政许可E属于法律法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施行政许可C:属于法律法规授权的组织，但无权在法定授权范围内以自己的名义实施罚款、没收违法所得等行政处罚D:属于法律法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施冻结企业存款等行政强制措施答案：B、D40.房地产开发成本主要包括()：A:过户手续费B:基础设施费C:前期工程费D:拆迁补偿费答案：B、C、D41.下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有()。A:经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税E对少数民族文字出版物的印刷或制作业务执行增值税100%先征后退的政策B:对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业暂免征收增值税C:存储地点在境外的仓储服务D:外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税答案：B、C、D42.下列情形均属于未履行或不适当履行执业义务行为()。A:未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误B:明示或暗示将不提交工作结果，或委托项目结果不符合约定要求和时限的E在法定的委托权限内完成相关工作C:按业务约定书的要求完成执业工作D:违反职业道德行为规范，对委托涉税事宜进行盲目执业答案：A、B、D43.下列各项中，不属于可抵免境外所得税税额的有()。A:按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款B:按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款C:依照中国境外税收法律及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款E按照我国《企业所得税法》及其实施条例的规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款D:因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款答案：A、B、D44.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有()。A:春秋战国时期实行了“商鞅变法”B:东汉实行了“租庸调制”C:唐朝中期实行了“两税法”D:明朝实行了“一条鞭法”E清朝建国初期新开征了海关税答案：A、C、D45.下列合同中，属于印花税征税对象的有()。A:电网与用户之间签订的供用电合同E纳税人以电子形式签订的各类凭证B:仓储、保管合同或作为合同使用的入库单C:企业与主管部门签订的租赁承包经营合同D:出版单位和发行单位之间订立的图书订单答案：B、D46.关于寿命期不同的设备重置决策，下列说法正确的有()。A:扩建重置的设备更新应考虑年等额成本最小的方案B:替换重置的设备更新只能比较各方案的年等额净回收额，年等额净回收额最大的方案最优C:寿命期不同的设备重置方案，用净现值指标可能无法得出正确决策结果D:残值变价收入现值与原始投资额的差额，称为投资净额E对于旧设备而言，目前市场价值就是旧设备的重置成本或变现价值答案：C、D47.下列各项中，属于我国《民法总则》规定的法人类型的有()。A:企业法人B:社团法人C:财团法人E事业单位法人D:机关法人答案：A、D48.如果企业存在境外业务，在选定境外经营的记账本位币时，应当考虑的因素有()。A:境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性B:境外经营活动中与企业的交易是否在其全部经营活动中占有较大比重C:境外经营活动产生的现金流量是否直接影响企业的现金流量，是否可以随时汇回E境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有的债务和可预期的债务D:境外经营活动所采用的会计政策与国内会计政策的趋同性答案：A、B、C49.下列各项中，符合车船税征收管理规定的有(

)。A:翱缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地B:车船税由地方税务机关负责征收C:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月E依法不需要办理登记的车船不缴纳车船税D:车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳答案：A、B、D50.企业发行的可转换公司债券，期末按规定计算确定的利息费用进行账务处理时，可能借记的会计科目有()。A:在建工程B:利息支出E研发支出C:财务费用D:制造费用答案：A、C、D51.下列与土地有关的税种的相关说法中，正确的有()。A:取得土地使用权时需要缴纳城镇土地使用税B:拥有土地使用权期间需要缴纳城镇土地使用税C:转让土地使用权时需要缴纳土地增值税E转让土地使用权时需要缴纳营业税D:取得土地使用权时需要缴纳契税答案：B、D52.企业或事业单位改制重组过程中，涉及的原企业土地、房屋权属免征契税的有(

)。（2014年）A:同一投资主体内部所属企业之间，包括母公司与其仝赍子公司之间土地、房屋权属划转B:经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的套司承受原企业的土地、房屋权属E企业依法实施破产，非债权人承受破产企业的土地、房屋权属，与原企业超过30%的职工签订服务合同不少于2年C:公司依法分设成两个或两个以上与原公司投贵主体相同的公司，新设方承受原企业土地、房屋权属D:企业依法实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属答案：A、B、C、D53.按照印花税的相关规定，产权转移书据包括下列各项中的()。A:专利申请转让协议B:商标专用权转移书据E专有技术使用权转移书据C:不动产所有权转移书据D:版权转移书据答案：B、C、D54.下列有关国际税法规范的表述，正确的有()。A:各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方不再有制定和修改国内税法的自主权B:国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法C:国际税收中性原则是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择及企业的组织形式等产生影响E避免国际重复征税的基本方法有免税法和抵免法。D:国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等答案：C、D55.对人民检察院直接受理案件的侦查，下列各项表述中，符合刑事诉讼法律制度规定的有(

)。A:人民检察院有权直接拘留犯罪嫌疑人B:人民检察院对被拘留的人应在拘留后24小时内进行讯问C:人民检察院对被拘留的人认为不需要逮捕的，应当立即释放E人民检察院直接受理的案件，不得取保候审D:人民检察院对被拘留的人应在拘留后24小时内进行讯问答案：B、C、D56.甲公司适用所得税税率为25％，其2016年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于其取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，不属于免税收人，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2016年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产或负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2016年所得税的处理中，正确的有()。A:应交所得税为1300万元B:递延所得税资产为400万元E所得税费用为1300万元C:递延所得税负债为40万元D:所得税费用为900万元答案：B、C57.《税收征收管理法》规定，纳税人应享有的权利包括（）。A:要求税务机关对自己的财务情况保守秘密B:依法申请退回多缴的税款C:认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务E申请延期申报和延期缴纳税款D:享受国家税法规定的减免税优待答案：A、B、D58.企业自行建造固定资产过程中，下列各项应在“在建工程一待摊支出”科目核算的有()。A:发生的工程管理费E由于自然灾害造成的工程报废净损失B:发生的工程物资盘盈净收益C:进行负荷联合试车领用的原材料费用D:发生的符合资本化条件的外币借款的汇兑差额答案：A、B、C、D59.下列属于税收法律关系消灭的原因的有（）。A:税法的修订或调整B:纳税人履行纳税义务C:纳税人履行纳税义务D:税务机关组织结构或管理方式变化E纳税主体消失答案：B、C、D60.下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品征收消费税的有（

）。A:受托方先将主要原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B:委托方提供主要原材料，受托方收取加工费加工的应税消费品C:由受托方以委托方名义购进主要原材料生产的应税消费品E按照委托方的设计而由受托方包工包料加工的应税消费品D:由受托方提供主要原材料生产的应税消费品答案：A、C、D61.根据行政法理论和《行政强制法》、《行政诉讼法》等法律规定，对逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，税务机关经催告依法作出行政强制决定，拍卖纳税人财物以强制抵缴税款、滞纳金及罚款的行为，性质上属于()。(2013年，经调整)A:行政事实行为B:行政法律行为E行政司法行为C:损益行政行为D:代履行行为答案：B、C62.符合规定条件的生产企业出口外购产品，同时符合下列（

）条件的，可视同自产产品办理退（免）税。A:必须经过本企业的加工E必须经过本企业的组装B:出口给进口本企业自产产品的境外单位或个人C:与本企业生产的产品名称、性能相同D:使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标答案：B、C、D63.下列房产中，不需要缴纳房产税的有()。A:军队自用的房产B:个人对外出租的居民住房C:因房屋大修导致连续停止使用7个月的，在大修理期间的房产E老年服务机构自用的房产D:企业办的托儿所用房答案：A、C、D64.下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有()。A:因火灾造成固定资产损失而收到的保险赔款B:为购建固定资产支付的已资本化的利息费用C:最后一次支付分期付款购入固定资产的价款E用银行存款偿还长期借款D:为购建固定资产支付的耕地占用税答案：A、D65.下列各项中，能表明固定资产可能发生了减值的有（

）。A:有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏E资产已经或者将被闲置、终止使用或计划提前处置B:该资产所创造的净现金流量高于最初的预算C:资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间推移或者正常使用而预计的下跌D:市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经降低，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低答案：A、C66.根据《公司法》，关于公司提供担保的说法，正确的有().(2012年)A:公司可以对外提供担保，但不可以为奉公司股东或者实际控制人提供担保B:董事套、股东套或者股东大会均有权决定公司对外提供担保事宜C:公司为公司股东提供担保，必须经股东会或者股东大会决议通过，但接受担保的股东不得参加担保事项的表决E公司股东会或者股东大会可以决定为本公司胜东提供担保，但是具体事项表决时需由公司半敷以上股东同意才能通过D:公司章程可以对公司提供担保的数额作出限制性规定答案：C、D67.下列说法中，符合个人所得税相关规定的有(

)。（2011年）A:实行核定征收的个人独贵企业，不能享受个人所得税的优惠政策B:个人独贵企业对外投资取得的股息收入，应接“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税C:核定征收仅适用于应设置账薄但耒设置账簿的个人独资企业D:无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日内申报预缴个人所得税E扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，井对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款答案：A、B68.若公司董事会作出的决议存在违反公司章程规定的内容，则可以对该决议提起撤销之诉的人员有(

)。A:出席董事会会议的非股东监事B:出席董事会会议具有表决权的非股东董事C:出席董事会会议的股东E受决议内容影响的股东D:公司非控股股东答案：B、D69.下列项目中，企业申请坏账损失扣除应提供的依据有()。A:工商部门的注销、吊销证明B:企业内部全体职工的证明报告C:逾期一年以上且已无力清偿债务的确凿证明E债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件D:法院的破产公告和破产清算的清偿文件答案：A、D70.下列项目中，属于其他业务收入核算范围的有（）。A:投资性房地产取得的租金收入B:出售原材料取得的收入C:出售固定资产取得的净收益D:罚没收入E享受税收优惠而返还的营业税税金答案：A、B71.下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失有()。A:企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失B:企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失E企业的应收账款发生坏账损失C:企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失D:企业各项存货发生的正常损耗答案：A、B、C、D72.公司制企业可能存在经营者和股东之间的利益冲突，解决这一冲突的方式有()。A:解聘B:接收C:收回借款D:授予股票期权E授予绩效股答案：A、B、D73.关于土地增值税清算时收入的确认，以下说法正确的是()。A:开具发票的，按照发票所载金额确认收入。B:未全额开具发票的，以交易