2024年黑龙江省红星区税务师专业资格考试完整题库含答案【考试直接用】

专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！ 2024年黑龙江省红星区税务师专业资格考试完整题库含答案【考试直接用】第I部分单选题（100题）1.2016年3月1日，甲公司和乙公司达成合并协议，约定甲公司以固定资产作为合并对价，取得乙公司80%的股权，能够对己公司实施控制。该项固定资产的账面原价为1680万元，至交易当日已计提折旧320万元，已提取减值准备80万元，公允价值为1100万元；当日，乙公司所有者权益账面价值为1200万元，可辨认净资产公允价值为1300万元。为进行企业合并，甲公司另支付审计费等费用共计15万元。假定交易前甲公司和乙公司无关联方关系，不考虑相关税费等因素，甲公司取得该项长期股权投资时的初始投资成本为()万元。A:1100B:1215C:1200D:1115答案：A2.根据《行政强制法》的规定，行政机关强制执行涉及金钱给付的行政决定，应当以催告书形式事先催告当事人履行义务，催告书应当裁明的事项包括()。(2012年)A:当事人依法申请复议或者提起行政诉讼的权利、逢径和期限B:行政机关强制执行金钱给付的全部证据、理由和依据C:当事人履行金钱给付义务的金额、期限和给付方式D:当事人不履行义务应承担行政或者刑事责任的具体后果答案：C3.根据企业所得税法的规定，下列说法错误的是()。A:对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人B:扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款C:资产损失包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失D:应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，田企业在所得发生地缴纳答案：B4.某果木酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售果木酒取得的收人为140.4万元（含税）.当月发出货物时收取包装物押金4.68万元，定期2个月收回，另外当月没收逾期未退的包装物押金为2.34万元。该企业本月应确认的销项税额为（

）万元。A:21.08B:20.4C:20.74D:20.8答案：A5.甲税务机关查实乙企业有偷税行为，依法作出税务处理决定，责令乙企业补缴税款并加收滞纳金；甲税务机关依法实施加收滞纳金超过(),经催告乙企业仍不履行的，甲税务行关可以依法强制执行。A:30日B:60日C:15日D:45日答案：A6.下列项目符合车船税法规定的是()。A:跨省使用的车船纳税地点为车船登记地B:纳税人新购置的车船从次月起纳税C:纳税人新购置的车船从当月起缴纳D:公交车船一律免税答案：A7.李某2012年出版了中篇小说－部，取得稿酬5000元，同年该小说在－家晚报上连载，取得稿酬3800元。李某以上稿酬所得应纳的个人所得税为()元。A:1120B:980C:985.6D:1600答案：B8.丁公司采用移动加权平均法核算发出产成品的实际成本。2015年11月初产成品的账面数量为200件，账面余额为12000元。本月10日和20日分别完工入库该产成品4000件和6000件，单位成本分别为64,2元和62元。本月15日和25日分别销售该产成品3800件和5000件。丁公司11月末该产成品的账面余额为()元。A:87952.9B:86800C:89880D:86975答案：D9.2010年8月20日，红光公司因自已不能支付到期债务，向法院提出破产申请，法院于2010年9月1日受理其破产申请，同时指定了破产管理人，破产管理人接管红光公司后查明：红光公司有一笔到期货款380万元没有支付，被甲公司起诉至法院.2010年8月10日，法院终审判决红光公司支付甲公司欠款及违约会共计400万元，后红光公司因不履行判决被甲公司申请强制执行，法院对红光公司办公楼予以查封。法院办理红光公司破产申请时，此判决尚未执行，根据《企业破产法》，法院受理破产申请后，对红光公司办公楼的正确处理是()，(2014年)A:将红光公司办公楼拍卖偿付破产费用B:不将办公楼计入破产财产，继续对红光公司办公楼予以执行C:将办公接计八破产财产，解除对红光公司办公接的查封D:将红光公司办公楼用于偿还所欠甲公司的贷款答案：C10.德国公民史密斯先生在我国境内无住所，受其任职的境外德国公司委派，来华对该公司在华分公司的技术人员进行培训，史密斯先生2015年10月1日来华，2015年12月13日离境返回德国，期间取得境外德国公司每月支付的工资折合人民币86000元；,2015年11月一次性取得中国福利彩票中奖收入50000元；同月，史密斯先生委托律师出售其在德国的一辆房车，取得转让收入170万元，该房车原购买价格为80万元。2015年11月史密斯先生应在中国缴纳的个人所得税为(

)元。A:2000B:9650C:404000D:10000答案：D11.某个体工商户2012年2月10日购小轿车1辆，当月取得车辆购置发票，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额400元。该个体工商户2012年应缴纳车船税()元。A:360B:400C:366.67D:233.33答案：C12.某航空公司为增值税一般纳税人，2015年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。A:湿租业务收入的销项税额19.8万元B:航空培训收入的销项税额5.72万元C:干租业务收入的销项税额35.7万元D:航空摄影收入的销项税额12.6万元答案：B13.2015年3月10日，甲公司销售一批材料给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200000元，增值税销项税额为34000元.款项尚未收到。2015年6月4日，甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下：甲公司同意豁免乙公司债务134000元；债务延长期间，每月加收余款2%的利息（若乙公司从7月份起每月获利超过200000元，每月加收1%的利息）.本金和利息于2015年10月4日一同偿还。假定债务重组日重组债权的公允价值为100000元，甲公司已对该项应收账款计提坏账准备4000元，整个债务重组交易没有发生相关税费。假定乙公司预计从7月份开始每月获利均超过200000元，则债务重组日，甲公司应确认的债务重组损失为()元。A:118000B:134000C:130000D:122000答案：C14.下列单位或个人属于印花税纳税人的是（

）A:在国外领取专利证，在国内使用的单位B:商品购销合同的担保人C:发放土地证的土地管理局D:与用户签订供电合同的电网答案：A15.下列合同及证照中，应缴纳印花税的是()。A:贴息贷款合同B:审计咨询合同C:发电厂与电网订立的购电合同D:税务登记证答案：C16.根据《海关行政处罚实施条例》的规定，下列关于海关行政处罚案件管辖机关的表述中，正确的是()。(2008年)A:必须由发现违法行为的海关管辖B:可以由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地的海关管辖C:必须由违法行为发生地的海关管辖D:必须由违法行为人住所地的海关管辖答案：B17.纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构（

），缴纳车辆购置税。A:办理车辆登记注册手续前B:办理车辆登记注册手续后C:办理车辆交强险手续时D:办理车辆登记注册手续时答案：A18.下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（

）。A:申请延期缴纳税款权B:申请退还多缴税款权C:索取有关税收凭证的权利D:税收检查权答案：D19.甲公司2010年年初的所有者权益总额为1250万元，2010年亏损70万元，2011年亏损30万元，2012年到2014年的税前利润每年均为。，2015年公司实现税前利润300万元。公司章程规定，法定盈余公积和任意盈余公积的提取比例均为净利润的10%。甲公司董事会提出2015年度分配利润70万元，但尚未提交股东大会审议。假设甲公司2010至2015年不存在纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则甲公司2015年年末所有者权益总额为()万元。A:1400B:1360C:1375D:1330答案：A20.以下不适用“营改增”过渡期免税政策的是（

）。A:纳税人提供技术咨询服务B:残疾人员本人为社会提供的应税服务C:个人转让著作权D:纳税人提供技术转让服务答案：A21.（2010年）下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。A:电力公司向发电企业收取的过网费B:供应未经加工的天然水C:转让企业全部产权D:存款利息答案：A22.根据行政许可的不同性质和功能，行政许可可以分为普通许可、特许、认可、核准和登记，下列各项中，应采用“特许”的是()。A:关系公共安全、人身安全的设备、物品需要经过审定的事项B:与有限资源和特定行业相关的活动C:资格、资质方面的事项D:与维护安全、防范危险有关的特定括动答案：B23.2008年12月31日，甲公司计提存货跌价准备500万元、无形资产减值准备1000万元、可供出售债券投资减值准备1500万元；交易性金融资产的公允价值上升了l50万元。在年末计提相关资产减值准备之前，当年已发生存货跌价准备转回l00万元，可供出售债券投资减值准备转回300万元。假定不考虑其他因素，甲公司在2008年度利润表中，对上述资产价值变动列示方法正确的是（

）。A:管理费用1700万元、公允价值变动收益150万元、资本公积-l200万元B:管理费用400万元、资产减值损失1300万元、公允价值变动收益-l050万元C:资产减值损失2600万元、公允价值变动收益150万元D:管理费用400万元、资产减值损失1000万元、公允价值变动收益150万元、投资收益-l200万元答案：C24.下列会计事项中，属于会计政策变更但不需要调整当期期初未分配利润的是()。A:发出存货的计价方法由先进先出法改为移动加权平均法B:固定资产的折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法C:长期股权投资的棱算由成率法改为权益法D:坏账准备的计提方法由应收款项余额百分比法改为账龄分析法答案：A25.《行政强制法》规定，“对于违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的情况，行政机关可以不采取行政强制措施”。该规定体现了行政强制的()。A:行政强制合法性原则B:行政强制自由裁量原则C:行政强制合理性原则D:行政强制应急性原则答案：C26.韩国居民崔先生2015年8月15日受其f职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天。2015年9月份取得境外公司支付的工资折合人民币40000元，当月取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生2015年9月份应在中国缴纳个人所得税（）元。A:9650B:5650C:10250D:4000答案：D27.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基式减免的是（

）。A:免征额B:核定减免率C:起征点D:跨期结转答案：B28.2013年1月1日，甲公司开始建造厂房，工期预计两年，该工程没有专门借款，占用两笔一般借款，一笔是2012年1月1日发行的总额为5000万元的一般公司债券，期限为5年，年利率为8%；另一笔是2012年10月20日取得的五年期长期借款1000万元，年利率为6.5%，甲公司分别于2013年1月1日、9月1日支付工程款900万元和1200万元，假定这两笔一般借款除用于厂房建设外，没有其他符合资本化条件的资产购建或生产活动，则甲公司2013年这两笔一般借款发生的利息应予以资本化的金额为（）万元。A:133B:93C:100.75D:85答案：C29.下列有关行政机关委托的组织的各项表述中，正确的是(

)。A:行政机关超越自己职权范围的委托应经上级机关批准B:受委托组织应以委托机关的名义为行政行为C:受委托组织对行为后果承担法律责任D:受委托组织再行委托其他组织的，应取得委托机关的书面许可答案：B30.根据物权法律制度的规定，下列关于更正登记与异议登记的表述中，正确的是()。A:异议登记之日起10日内申请人不起诉的，异议登记失效B:更正登记的申请人可以是权利人，也可以是利害关系人C:提起更正登记之前，须先提起异议登记D:异议登记不当造成权利人损害的，登记机关应承担赔偿责任答案：B31.下列关于房产税的说法，正确的有()。A:地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的40%～50%作为应税房产原值E地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值B:居民住宅区内业主共有的经营性房产，－律依照租金收入计征房产税C:城乡信用合作社自用房产免征财产税D:我国的房产税属于个别房产税答案：D32.根据行政法理论，行政机关作出行政行为，有()情形的，属于违反实质合法性原则。(2010年)A:明显考虑不相关因素B:超越行政职权C:适用法律依据错误D:违反法定程序答案：A33.甲、乙、丙三个自然人共同出资设立了一个有限责任公司。根据公司法律制度的规定，下列关于该有限责任公司董事会的表述中，正确的是()。A:公司章程可以规定董事的任期为4年B:董事会成员中必须包括职工代表C:公司章程可以直接规定由甲担任董事长D:该公司必须设1名副董事长答案：C34.下列选项中，不需要缴纳耕地占用税的是()。A:农民占用耕地新建住宅B:农产品深加工企业占用耕地用于建造厂房C:房地产开发企业占用耕地用于建造商品房D:农场占用耕地用于种植小麦答案：D35.2010年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用)；2010年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2010年和2011年应缴纳城镇土地使用税共计()元。(城镇土地使用税年税额：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1．2元／平方米)A:188000B:180000C:186800D:183600答案：D36.演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税额是()元。A:10000B:13235.29C:13157.89D:13210.52答案：B37.下列关于股利分配政策的说法中，错误的是（）。A:剩余股利政策有利于企业保持理想的资本结构，可使加权资本成本降到最低B:固定股利支付率政策能使股利支付与盈余多少保持一致，有利于公司股价的稳定C:固定股利政策有利于树立企业良好形象，避免出现企业由于经营不善而减少股利分配的情况D:低正常股利加额外股利政策有利于公司灵活掌握资金调配，增强股东的信心答案：B38.下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（）。A:企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除B:企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除C:专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报D:企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理答案：C39.计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是()。A:按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费B:生产经营过程中以经营租赁方式租人固定资产的租赁费C:个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险D:业主的工资答案：D40.根据法律规定，被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子，符合规定条件的，可以予以假释。下列可以适用假释的犯罪情形是()。(2014年)A:因抢劫罪被判处8年有期徒刑的犯罪分子，实际已经执行5年刑期，狱中表现良好，确有悔改表现B:被判处无期徒刑的犯罪分子，实际已经执行12年刑期，狱中表现良好，确有悔改表现C:因受贿罪被判处15年有期徒刑的犯罪分子，实际已经执行5年刑期，狱中表现良好，确有悔改表现D:园暴力抢劫被判处10年有期徒刑的犯罪分子，实际已经执行6年刑期，狱中表现良好，确有悔改表现答案：A41.某白酒生产企业为增值税一般纳税人.2015年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1170元，品牌使用费2340元，谊白酒生产企业当月应纳消费税（

）元。（2015年回忆版）A:6400B:6600C:6200D:6700答案：B42.某外商投资企业2005年购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票注明价款20万元、税款3．4万元，另外支付设备运输费1万元、安装费0．6万元。已知该企业2004年亏损20万元，2005年经审核的应纳税所得额60万元，适用的企业所得税税率30％，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2005年实际应缴纳企业所得税()万元。A:1.6B:8.88C:11.2D:2.64答案：D43.根据《刑事诉讼法》及有关规定，下列关于审判公开的说法中，正确的是(

)。(2015年回忆版)A:人民法院审判素停，应当允许新闻媒体实况转播B:不公开审理的案件，应当当庭宣布不公开审理的理由C:涉及未成年人犯罪的案件，人民法院可以不公开审理D:人民法院审判案件，一审、二审都应当套开进行答案：B44.公司在经营活动中可以以自己的财产为他人提供担保。根据公司法律制度的规定+下列关于担保的表述中，正确的是()。A:公司经理可以决定为本公司的客户提供担保B:公司董事长可以决定为本公司的客户提供担保C:公司股东(大)会可以决定为本公司的股东提供担保D:公司董事会可以决定为本公司的股东提供担保答案：C45.下列政策符合房产税规定的是（）。A:坐落在工矿区的邮电所用房不缴纳房产税B:坐落在农村的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税C:纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税D:对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税答案：B46.下列情形中应征收契税的是()。A:有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属B:以自有房产作股投入本人经营的独资企业C:国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，薪公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属D:非债权人承受破产企业土地和房屋权属答案：D47.对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。（2010年）A:30B:120C:90D:60答案：C48.下列选项中，应缴纳耕地占用税的是()。A:军事设施占用耕地B:学校占用耕地C:农村居民占用耕地新建住宅D:医院占用耕地答案：C49.速算扣除数的作用主要是（

）。A:减缓税率累进的速度B:确定应纳税额的基础C:简化计税程序D:使计算准确答案：C50.甲公司采用毛利率法计算存货成本，某商品期初存货成本52000元，本期购货净额158000元，本期销售收入总额259000元，发生销售折让6000元，估计该商品销售毛利率为30%，则该商品本期期末存货成本为（）元。A:34400B:31400C:32900D:35900答案：C51.如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元，纳税人可以向当地税务机关申请(

)。A:分期纳税B:按期汇总缴纳印花税C:免税D:填写缴款书或者完税证答案：D52.根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经审核批准的部门是（）。A:省级税务机关B:当地主管税务机关C:国家税务总局D:财政部答案：A53.根据刑事法律制度的规定，对于预备犯，可以比照()从轻、减轻处罚或者免除处罚。（2009年）A:中止犯B:既遂犯C:实行犯D:未遂犯答案：B54.根据刑事诉讼法律制度的规定，下列有关刑事强制措施的执行．表述正确的是(

)。A:逮捕必须由人民检察院执行B:取保候审实行社区矫正C:拘传必须由公安机关执行D:拘留必须由公安机关执行答案：D55.根据行政诉讼法律制度的规定，被告向法院提供的(

)．属于行政诉讼中的书证。A:在行政程序中采用的鉴定意见B:被诉行政行为所依据的询问、陈述类笔录C:在行政执法过程中取得的录音录像资料D:在行政执法过程中由执法人员对现场情况所作的书面记录答案：B56.下列房产中，经财政部和国末税务总局批准可以免征房产税的有(

)。（2014年）A:中国人寿保险公司自用的房产E国有企业自办的幼儿园自用的房产B:国家机关自用房产C:老年服务机构自用的房产D:公园附设的影剧院答案：C57.位于某市的袁某2011年3月份取得出租居民住房租金收入4000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用，考虑营业税、城建税、教育费附加、房产税)。3月份出租住房应纳个人所得税()元。A:297.4B:397.4C:197.4D:327.4答案：A58.国际税法的重要渊源是（

）。A:国际税收协定B:国内税法C:税收法典D:外国税法答案：A59.某企业拟进行一项风险投资，有甲、乙两个方案可供选择。已知甲方案投资报酬率的期望值为14.86%，标准差为4.38%;乙方案投资报酬率的期望值为16.52%，标准差为4.50%。下列评价结论中，正确的是()。(2013年)A:无法评价甲乙两方案的优劣B:甲方案的风险小于乙方案的风险C:甲方案优于乙方案D:乙方案优于甲方案答案：D60.转让房地产获得的收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为()。A:0.3B:0.4C:0.6D:0.5答案：D61.甲建筑公司承包一项商品房开发工程，与开发商乙签订承包合同，合同注明承包总金额为3000万元；甲公司将部分的建筑工程分包给丙安装公司，签订分包合同，注明分包工程款为600万元。则甲建筑公司应缴纳印花税()万元。A:0.18B:0.9C:0.72D:1.08答案：D62.2012年3月1日，甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙公司使用，租赁期为6年，每年租金为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为3000万元；2012年12月31日，该写字楼的公允价值为3200万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2012年度利润总额的影响金额是()万元。A:380B:350C:200D:180答案：B63.如果纳税人刘某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的()。A:税收合作依赖主义原则B:税收法律主义原则C:实质课税原则D:税收公平主义原则答案：C64.关于房产税的说法，正确的有()。（2010年）A:居民住宅区内业主共有的经营性房产，一律依照租金收入计征房产税B:地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的40%～50%作为应税房产原值E地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值C:城乡信用合作社自用房产免征财产税D:我国的房产税属于个别房产税答案：D65.下列有关自由现金流量计算的公式正确的是()。A:自由现金流量=税前经营利润x(l-所得税税率)一维持性资本支出一增量营运资本B:自由现金流量=税前经营利润x(l-所得税税率)+维持性资本支出十增量营运资本C:自由现金流量=税前经营利润x(i-所得税税率)一维持性资本支出D:自由现金流量=税前经营利润x(1-所得税税率)+维持性资本支出一增量营运资本答案：A66.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（

）。（2013年）A:出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税B:进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税C:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴蚋税款之日起3年内可以申请退还关税D:外国企业无偿赠送进口的物资免征关税答案：A67.某企业2015年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原价80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2015年该企业应缴纳房产税(

)元。A:4820B:4312C:4704D:3920答案：D68.杨某2013年5月因身体原因提前20个月退休，企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴120000元。杨某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为(

)。（2014年）A:9900元B:4895元C:11895元D:2900元答案：D69.某市工商局发现，某中外合资游戏软件开发企业生产的一种软件带有暴力和色情内容，决定没收该软件，并对该企业处以3万元罚款。中方投资者表示接受处罚，但外方投资者认为处罚决定既损害了企业利益，也侵害了自己的权益，拟向法院提起行政诉讼。根据行政诉讼法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:该外方投资者应当以中外投资者双方的名义提起行政诉讼B:该外方投资者无权提起行政诉讼C:该外方投资者只能以企业的名义提起行政诉讼D:该外方投资者可以自己的名义提起行政诉讼答案：D70.某个人2011年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于2007年8月以20万元的价格购人，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元。转让获得收入40万元，支付各种税金共2．22万元(不包括个人所得税)，转让时未向税务机关申报核准。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为六成新。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}该个人转让自有住房应扣除金额为()万元。A:24.22B:32.22C:22D:20答案：B71.下列各项所得，免征个人所得税的是(

)，（2013年）A:个人的房屋租赁所得B:个人根据遗嘱继承房产的所得C:外籍个人取得的现金住房补贴所得D:个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得答案：B72.对已确认减损值所示的可提供出售金额资产（指权益工具），在随后会计期间内公允价值上升且客观上与确认原减值损失事项相关的，应在原已确认的减值损失金额内，按恢复增加的金额贷记的会计科目走（）（2014年）A:可供出售金融资产B:资产减值损失C:公允价值变动损益D:其他综合收益答案：D73.下列关于财务管理环境的说法中，不正确的是()。A:金融环境的好坏关系到企业资金来源和闲置资金的利用B:在影响财务管理的各种外部环境中，经济环境是最为重要的C:财务管理环境包括经济、法律、税收、金融、社会文化、自然资源环境和技术环境等方面D:财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的内外部条件答案：D74.甲公司2014年度净利润为2000万元，可供出售金融资产公允价值上升200万元，甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2014年利润表中综合收益总额为()。A:2000B:2200C:2150D:2050答案：C75.下列法律事实中，属于自然事实的是()。(2009年，经调整)A:侵权行为B:订立合同C:无因管理D:自然人的出生答案：D76.甲公司2009年8月开业，实收资本6000万元。2010年增加资本公积200万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元；5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2010年甲公司应缴纳印花税()元。A:1200B:1700C:1900D:1400答案：B77.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是()。A:接受捐赠B:国债利息收入C:无偿将货物赠送给客户D:与其他企业以物易物，未收取其他资金答案：B78.下列房产应计算缴纳房产税的是(

)。A:农民在农村的小超市用房B:个人在市区拥有的自住用房C:人民法院的办公用房D:国有企业自用的生产用房答案：D79.下列关于边际税率的说法，正确的是（）。A:边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多B:边际税率的提高不会带动平均税率的上升C:在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率D:边际税率是指全部税额与全部收入之比答案：A80.甲公司于2016年3月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计600000元的钢材换取乙公司价值800000元的水泥，乙公司取得差价款200000元。下列各项中表述正确的有(

)。A:甲公司3月份应缴纳的印花税为240元B:甲公司可向税务机关申请对以货易货合同采用以缴款书或完税证代替贴花的方式缴纳印花税E税务机关针对易货合同总计应征收的印花税为840元C:甲公司只能采用自行完税的办法加贴印花D:甲公司可对易货合同采用按期汇总缴纳的方式缴纳印花税答案：D81.某企业2015年年初拥有原值为2000万元的房产，2015年1月1日将其中的50%用于对外投资联营，投资期为5年，每年收取固定利润分红50万元，不承担投资联营风险。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%.该企业2015年度应纳房产税(

)万元。A:168B:14.4C:20D:30答案：B82.某有限责任公司董事会由11名董事组成。2010年8月，董事长王某召集并主持召开董事会会议。关于此次会议召开及讨论决议事项的做法，符合《公司法》规定的是()。(2012年)A:制订公司的利润分配方案B:确定公司时外投资计划，经表决，有6名董事同意，决定获得通过C:鉴于监事会成员中的职工代表张某生病致短时间内不能正常履行职责，会议决定将监事张某更换为本公司王某D:根据公司经营情况，会议决定从9月起每位董事提高30%的报酬答案：A83.唐某长期利用coreldraw软件伪造增值税专用发票，李某固定从唐某处进“货”，批发给赵某，赵某则利用手机短信兜售。假定各犯罪嫌疑人涉案数额（量）均已达到起刑标准，根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的有()。A:唐某的行为按伪造、出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚B:李某的行为按非法购买增值税专用发票罪定罪处罚C:赵某的行为按购买伪造的增值税专用发票罪定罪处罚E赵某的行为按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚D:李某的行为按非法出售增值税专用发票罪定罪处罚答案：A84.2015年12月一高校聘用美籍华人陈某，当月应税工资10000元。陈某当月应缴纳个人所得税（

）元。A:745B:485C:880D:920答案：B85.2015年3月31日甲公司应付某金融机构一笔贷款100万元到期，因发生财务困难，无法按期偿还。当日，甲公司与金融机构签订债务重组协议，约定减免甲公司债务的20%，其余部分延期两年支付，年利率为5%（相当于实际利率）.利息按年支付。至债务重组日，金融机构已为该项贷款计提了10万元坏账准备。假定不考虑其他因素，甲公司在该项债务重组业务中确认的债务重组利得为()万元。A:12B:20C:10D:16答案：B86.下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的是()。A:公园里的饮食部占用的土地B:宗教寺庙自用的土地C:军队自用的土地D:国家机关办公用地答案：A87.根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，人民法院应当裁定终止重整程序、宣告债务人破产的有()A:人民法院裁定批准重整计划草案B:在重整期间，债务人的经营状况和财产状况继续恶化，缺乏挽救的可能性C:重整计划未获通过且未依照规定获得批准D:债务人不能执行或者不执行重整计划的，管理人提出请求E已通过的重整计划未获得批准答案：C88.下列关于税务规章权限范围的说法，正确的是（

）。（2013年）A:税务规章有权制定不属于税务机关权限范围内的事项B:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章C:税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销D:税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容答案：D89.某高校教师2015年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是(

)。A:任职高校为其缴付的住房公积金B:国债利息收入C:任职高校发放的误餐补助D:为某企业开设讲座取得的酬金答案：D90.企业将自有房屋作为福利为高管人员配备住房，房屋计提折旧时，应编制的会计分录是()。A:借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目B:借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目15以现金结算的股份支付在可行权日之后，应当在相关负债结算前的每C:借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目D:借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目答案：A91.某公司年末盘点存货时发现某项原材料盘亏，盘亏原材料账面成本为100万元，其已抵扣的增值税进项税额为17万元，已计提20万元存货跌价准备。根据盘点结果，该公司应作的正确会计分录是（）。A:借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1170000贷：原材料1000000应交税费-应交增值税（进项税额转出）170000B:借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1000000贷：原材料1000000C:借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢970000存货跌价准备200000贷：原材料1000000应交税费-应交增值税（进项税额转出）170000D:借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢936000存货跌价准备200000贷：原材料1000000应交税费-应交增值税（进项税额转出）136000答案：C92.2012年1月1日，甲公司购人乙公司于同日发行的5年期固定利率债券，并将其划分为持有至到期投资，该债券每年付息一次，最后一年还本并支付最后一次利息，票面年利率12%，债券面值1000元，甲公司按每张1050元（含交易费用）的价格溢价购人800张，款项以银行存款付讫。购入债券时实际利率为10.66%。2015年12月31日，经检查该批债券到期时只能收回本息共计500000元，未计提减值准备前的账面价值为80974547元。则下列会计处理不正确的是()。A:甲公司2015年12月31日应确认资产减值损失金额为30974547元B:甲公司2012年12月31日应确认投资收益金额为89544元C:甲公司2012年1月1日应确认初始人账金额为840000元D:甲公司2016年12月31日应确认投资收益金额为4816555元答案：A93.课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物；计税依据，又称税基，下列税种中，征税对象与计税依据一致的是(

)。A:车船购置税B:消费税C:个人所得税D:资源税答案：C94.下列关于房产税的概念描述中，正确的是()。A:房产税以房屋为征税对象B:房产税以房屋原值为计税依据C:房产税向房屋的使用人征收D:房产税只能以房产余值为计税依据，不能以租金收入为计税依据答案：A95.某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括保险费0．5万元、装卸费0．5万元。该企业应缴纳印花税()元。A:2115B:1800C:1815D:2120答案：C96.甲公司于2009年7月1日以每股25元的价格购入华山公司发行的股票100万股，并划分为可供出售金融资产。2009年12月31日，该股票的市场价格为每股27.5元。2010年12月31日，该股票的市场价格为每股23.75元，甲公司预计该股票价格的下跌是暂时的。2011年12月31日，该股票的市场价格为每股22.5元，甲公司仍然预计该股票价格的下跌是暂时的，则2011年12月31日，甲公司应作的会计处理为借记()。A:“资本公积——其他资本公积”账户125万元B:“资本公积——其他资本公积”账户250万元C:“公允价值变动损益”账户125万元D:“资产减值损失”账户250万元答案：A97.根据《企业破产法》的规定，属于债务人财产的是()。(2015年回忆版)A:债务人为他人保管的财产B:债务人以分期付款方式购买但尚未办理过产的房屋C:债务人已依法设定担保物权的特定财产D:他人抵押给债务人的财产答案：C98.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是()。A:税收稽查B:纳税申报C:税款征收D:税务登记答案：C99.债权人会议由依法申报债权的债权人组成。根据企业破产法律制度的规定，下列有关债权人会议的说法中，正确的是()。(2010年)A:债务人财产管理方案在债权人会议上若不能获得通过，应由人民法院裁定B:破产债权人参加债权人套议，对决议事项均享有表决权C:第一次债权人会议由管理人负责召集，自债权申报期限届满之日起15日内召开D:债权人会议的决议，应由出席会议的债权人过丰敷通过答案：A100.某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。起卸后发生运费0.4万元。关税税率为20%，该公司进口设备应缴纳的关税为（）万元。A:35B:40C:40.12D:34答案：C第II部分多选题（100题）1.下列各项中，能表明固定资产可能发生了减值的有（

）。A:资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间推移或者正常使用而预计的下跌B:该资产所创造的净现金流量高于最初的预算C:市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经降低，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低D:有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏E资产已经或者将被闲置、终止使用或计划提前处置答案：A、D2.采用未来现金流量折现法进行资产估值，有关决定因素的说法正确的有()。A:在进行企业价值评估时，选择所在行业的平均收益率和加权成本资本作为折现率E债券、股票和企业价值评估时期限的取值为∞B:在进行股票价值评估时，折现率应当是投资者期望的最低收益率C:自由现金流量是指企业维护正常的生产经营之后剩余的现金流量，主要用于企业价值评估D:在进行债券估值时，应选择市场利率作为折现率答案：B、C、D3.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。A:日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品B:金银首饰的零售环节C:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E娱乐场所举办的啤酒屋自制啤酒销售D:地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工答案：B、C、D4.有关现金流量估计需要注意的问题，下列说法正确的有()。A:需考虑决策的非相关成本B:机会成本它不是一种支出或费用，而是实际的收益E要考虑投资方案对公司其他项目的影响C:不要忽视机会成本D:在确定投资方案相关的现金流量时，应遵循的最基本的原则是：只有增量现金流量才是与项目相关的现金流量答案：C、D5.根据行政法理论和《行政强制法》、《行政诉讼法》等法律规定，对逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，税务机关经催告依法作出行政强制决定，拍卖纳税人财物以强制抵缴税款、滞纳金及罚款的行为，性质上属于()。(2013年，经调整)A:行政法律行为E行政司法行为B:代履行行为C:损益行政行为D:行政事实行为答案：A、C6.下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有()。A:存储地点在境外的仓储服务B:对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业暂免征收增值税C:经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税E对少数民族文字出版物的印刷或制作业务执行增值税100%先征后退的政策D:外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税答案：A、B、D7.事由中，能够引起诉讼时效中断的有()，(2014年)A:权利人被义务人控制，无法主张权利B:债务人请求延期履行E债务人同意履行债务C:权利捌侵害的无民事行为能力人的法定代理人丧失行为能力D:债权人提起代住权诉讼答案：B、D8.下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失有()。A:企业各项存货发生的正常损耗B:企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失E企业的应收账款发生坏账损失C:企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失D:企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失答案：A、B、C、D9.主管税务机关对企业在所得税前扣除的广告费用，审查的重点包括()。A:具有广告性质的礼品是否计入广告费并按规定比例扣除E是否将预支的以后年度的广告费用提前在当期作了扣除B:申报扣除的广告费支出是否已经实际支付C:纳税人是否严格区分广告费与其他费用的界限D:申报扣除的广告费支出是否已取得相应发票答案：B、C、D10.根据公司法律制度的规定，公司创立大会的法定职权包括()。(2009年)A:对公司的设立费用进行审核B:通过公司章程C:选举董事会成员D:对发起人的资格进行审查E决定有关董事的报酬事宜答案：A、B、C11.按照印花税的相关规定，产权转移书据包括下列各项中的()。A:不动产所有权转移书据B:专利申请转让协议C:商标专用权转移书据E专有技术使用权转移书据D:版权转移书据答案：A、C、D12.下列有关金融资产利息收入的表述中，正确的有（

）。A:具有融资性质的长期应收款项应按实际利率计算确认利息收入B:交易性金融债券持有期间取得的利息收入应当冲减该债券已确认的公允价值变动C:可供出售外币债券持有期间形成的利息收入应计入当期损益E一年期以内的对外贷款应按商业银行同期同类型贷款利率计算应收利息并冲减财务费用，超过同期同类型贷款利率部分的应收利息应确认为投资收益D:持有至到期债券投资发生减值后应按摊余成本和原实际利率计算确认利息收入答案：A、C、D13.下列各项中，符合车船税征收管理规定的有(

)。A:翱缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地B:车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月E依法不需要办理登记的车船不缴纳车船税D:车船税由地方税务机关负责征收答案：A、B、D14.根据有关规定，行政机关作出()的决定前，当事人有权要求该行政机关举行听证。A:税务局扣押不缴纳税款的某企业价值200万元的商品B:交通局吊蛸某运输公司的道路运输经营许可证C:公安局处以张某行政拘留10天的处罚E工商局没收某食品加工企业的非法生产设备D:规划局发放的建设用地规划许可证，直接涉及申请人与附近居民之间的重大和利益关系答案：B、D15.乙向甲借款5万，丙又欠乙5万，经过协商由丙直接向甲偿还，下列关于甲、乙、丙三者之间债的移转方式的说法中，正确的有()。(2014年)A:果乙、丙之间协商一致，再得到甲的同意，为债务承担B:如果甲、乙、丙共同订立一个协议，则对甲与乙为债权让与，对甲与丙以及乙与丙为债务承担E采甲、乙之阃协商一致，再得到丙的同意，属于债的概括承受C:如果甲、乙之间协商一致，再通知丙，为债权让与D:如果甲、丙之间协商一致，再得到乙的同意，为债务承担答案：A、B、C、D16.甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司，公司章程未对股东对外转让股权作出约定。1年后，甲欲将其在公司的全部股权转让给丁，乙、丙不同意。下列解决方案中，符合公司法律制度规定的有()。A:由乙和丙共同购买甲欲转让给丁的股权B:乙和丙均不愿意购买，甲无权将股权转让蛤丁C:由乙或丙购买甲欲转让给丁的股权D:乙和丙均不愿意购买，甲有权将股权转让给丁E乙、丙均主张购买的，应当按照股权比例行使优先购买权答案：A、C、D17.双新村与长福村相邻。2004年，两村因交界处50亩土地的使用权发生纠纷。县政府为此专门召开协调会，并形成一份“会议纪要”。“会议纪要”明确了两村对争议土地各自使用的面积和范围，县政府则根据这份“会议纪要”作出了有关决定。2009年12月，双新村村民葛某因需要使用农地养殖桑蚕，向县政府申请查阅该“会议纪要”。根据有关规定，下列关于该“会议纪要”的说法中，正确的有()，(2010年)A:“会议纪要”属于政府信息，但是涉及农村集体经济组织的利益，故县政府应不予公开E“会议纪要”不需要社会公众知晓或者参与，故县政府应不予公开B:葛某无权申请查阅该“会议纪要”，因为双新村村委会没有授权葛某查阅C:县政府的“会议纪要”属于《政府信息公开条例》的调整范围D:“会议纪要”不是国家机密，属于一般政府信息，县政府应予以公开答案：C、D18.下列项目中，企业申请坏账损失扣除应提供的依据有()。A:企业内部全体职工的证明报告B:逾期一年以上且已无力清偿债务的确凿证明E债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件C:工商部门的注销、吊销证明D:法院的破产公告和破产清算的清偿文件答案：C、D19.下列选项中属于印花税特点的有()。A:由纳税人自行完成纳税义务E均实行单边征收B:税率低、税负轻C:征税范围广泛D:兼有凭证税和行为税性质答案：A、B、C、D20.下列合同中，属于印花税征税对象的有()。A:电网与用户之间签订的供用电合同E纳税人以电子形式签订的各类凭证B:企业与主管部门签订的租赁承包经营合同C:仓储、保管合同或作为合同使用的入库单D:出版单位和发行单位之间订立的图书订单答案：C、D21.下列关于为个体户代理记账操作规范正确的有()。A:会计报表要求：数字真实，内容完整；计算准确，报送及时E要想办法为客户少缴税款B:税务师可以代客户制作原始凭证C:个体户年度终了后3个月内汇算清缴D:各种账本、凭证、表格要保存10年以上答案：A、C、D22.下列各项中，企业应作为存货核算的有(

)。A:接受外来原材料加工制造的代制品E为外单位加工修理的代修品B:为自建生产线购入的材料C:委托其他单位代销的商品D:购入周转使用的包装物答案：C、D23.下列有关行政程序法基本制度的各项表述中，不正确的有()A:《行政处罚法》规定“行政机关在调查或进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示证件”体现了回避制度的要求B:《国有土地上房屋征收与补偿条例》规定“市、县级人民政府作出房屋征收决定前，应当组织有关部门依法对征收范围内未登记的建筑进行调查、认定和处理”体现了行政案卷制度的要求E《行政处罚法》规定“行政处罚决定书应当载明违法事实、处罚的理由和依据等”体现了说明理由制度的要求C:《行政许可法》规定“公众有权查阅行政机关监督检查记录”体现了信息公开制度的要求D:《行政处罚法》规定“行政机关在调查或进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示证件”体现了回避制度的要求答案：A、B、D24.下列关于契税的特点及立法原则的说法，正确的有(

)。（2013年）A:契税是地方税种B:契税属于财产转移税C:契税由财产售卖人缴纳D:契税有利于通过法律形式确定产权关系E契税有助于调节财富分配，体现社会公平答案：A、B、D25.下列各项属于纳税人权利范围的有（）。A:申请延期缴纳税款权B:申请退还多缴税款权C:索取有关税收凭证的权利E代位权和撤销权D:发票使用检查权答案：A、B、C26.下列一般纳税人可以选择适用简易方法计税的项目有（

）。A:咨询服务B:装卸搬运服务E贷款服务C:收派服务D:仓储服务答案：B、C、D27.下列各项中，属于我国税法规定的纳税人权利的有（）A:请求税务机关对违法行为承担赔偿E依法提起行政复议和税务行政诉讼B:要求税务机关对其银行存款信息保密C:主动接受并配合税务机关按法定程序进行的税务检查D:依法办理变更税务登记答案：A、B28.城镇土地使用税的纳税人包括()。A:个体工商户B:军队E在农村开小卖店的商户C:国家机关D:外商投资企业答案：A、B、C、D29.下列捐赠可以全额从个人所得税应纳税所得额中扣除的有()。A:个体工商户通过非营利的社会团体，对中国教育发展基金会的捐款B:个人独资企业通过公益性社会团体，向农村小型医院捐赠E个人通过非营利的社会团体，对希望小学的捐赠C:个人通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠D:个人通过国家机关，对农村义务教育的捐赠答案：A、D30.依据个人所得税法的相关规定，下列所得中，属于来源于中国境内的所得的有()。A:外籍个人在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得B:中国居民将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得C:中国居民持有境外企业股票而从境外企业取得的股息所得E外籍个人持有我国境内企业的债券而从境内企业取得的利息所得D:外籍个人转让中国境内的建筑物取得的所得答案：A、D31.下列各项中，不属于可抵免境外所得税税额的有()。A:按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款B:因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款C:依照中国境外税收法律及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款E按照我国《企业所得税法》及其实施条例的规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款D:按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款答案：A、B、D32.符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有()。A:投资者工资不得在税前直接扣除B:投资者费用一律可以税前扣除C:个人投资举办两个企业的，投资者的费用可以分别扣除E个人独资、合伙企业向其从业人员实际支付的工资、薪金允许按实际发生额扣除D:投资者发生的生活费用不允许扣除答案：A、D33.企业或事业单位改制重组过程中，涉及的原企业土地、房屋权属免征契税的有(

)。（2014年）A:企业依法实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属B:同一投资主体内部所属企业之间，包括母公司与其仝赍子公司之间土地、房屋权属划转C:经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的套司承受原企业的土地、房屋权属E企业依法实施破产，非债权人承受破产企业的土地、房屋权属，与原企业超过30%的职工签订服务合同不少于2年D:公司依法分设成两个或两个以上与原公司投贵主体相同的公司，新设方承受原企业土地、房屋权属答案：A、B、C、D34.根据行政处罚法律制度的规定，下列法律渊源中，有权设定“皙扣或吊销执照”处罚的有().A:地方性法规B:部门规章E地方规章C:行政法规D:法律答案：C、D35.企业并购的动因包括()。A:取得协同效应B:向市场传递公司价值高估的信息E降低代理成本C:管理者扩张动机D:获取公司控制权增效答案：A、C、D36.下列情形均属于未履行或不适当履行执业义务行为()。A:未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误B:违反职业道德行为规范，对委托涉税事宜进行盲目执业C:明示或暗示将不提交工作结果，或委托项目结果不符合约定要求和时限的E在法定的委托权限内完成相关工作D:按业务约定书的要求完成执业工作答案：A、B、C37.下列各项中关于货币市场与资本市场的说法中，正确的有()。A:资本市场主要包括债券市场、股票市场和融资租赁市场等E货币市场的主要功能是调节短期资金融通B:货币市场融资期限长，一般高于3年C:货币市场包括拆借市场、票据市场等D:资本市场用于补充长期资本，扩大生产能力答案：A、C、D38.2012年1月1日起开始实施的《车船税法》有别于原《车船税暂行条例》的内容有()。（2012年）A:征税环节从保有和使用环节改为保有环节B:减免税范围相对缩小E加强了税源控管力度C:适当提高了税额标准D:税种性质由财产与行为税改为财产税答案：A、C、D39.下列各项在计算土地增值税时，属于允许扣除的房地产开发费用的项目有(

)。A:建筑安装工程费B:转让房地产缴纳的城建税C:房地产销售费用D:房地产开发项目贷款利息E拆迁补偿费F对外出租房产缴纳的税金及附加答案：C、D40.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有()。A:明朝实行了“一条鞭法”E清朝建国初期新开征了海关税B:春秋战国时期实行了“商鞅变法”C:唐朝中期实行了“两税法”D:东汉实行了“租庸调制”答案：A、B、C41.下列房产中，不需要缴纳房产税的有()。A:军队自用的房产B:因房屋大修导致连续停止使用7个月的，在大修理期间的房产E老年服务机构自用的房产C:个人对外出租的居民住房D:企业办的托儿所用房答案：A、B、D42.下列各项中，属于我国《民法总则》规定的法人类型的有()。A:企业法人B:社团法人C:财团法人E事业单位法人D:机关法人答案：A、D43.下列有关固定资产初始计量的表述中，正确的有（）。A:在确定固定资产成本时，无需考虑弃置费用B:固定资产按照成本进行初始计量C:固定资产按照成本进行初始计量D:分期付款购买固定资产，实质上具有融资性质的，其成本以购买价款的现值为基础确定E以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应该按照各项固定资产的账面价值比例对总成本进行分配，确认各项固定资产成本答案：B、C、D44.根据公司法律制度的规定，有()情形的，对股东会该项决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。(2011年)A:公司连续5年不向股东分配利润而公司谊5年连续盈利，且符合《公司法》规定的分配利润条件的情况下，股东会会议决议不向股东分配利润B:股东套会议决议为公司股东或者实际控制人提供担保C:公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续E股东会会议决议减少注册资本D:股东会会议决议与其他公司合并，或者公司分立、转让主要财产答案：A、C、D45.下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有(

)。A:企业承受个人用于抵偿债务的房产E非公司制企业整体改建成股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属B:奥运冠军获得政府奖励的住房C:高等院校受赠的用于教学的土地D:农民承包荒山用于放牧答案：A、B46.根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%，以下适用该政策的取得的不动产有（

）。A:在施工现场修建的临时建筑物B:融资租人的不动产C:接受捐赠的不动产D:抵债取得的不动产E房地产开发企业自行开发的房地产答案：C、D47.根据刑事法律制度的规定，对犯罪分子可以从轻或者减轻处罚的情形有()。（2007年，经调整）A:犯罪中止B:犯罪后自首的C:有一般立功表现的D:已满14周岁不满18周岁的人犯罪的E已满75周岁的人过失犯罪的答案：B、C48.企业发行的可转换公司债券，期末按规定计算确定的利息费用进行账务处理时，可能借记的会计科目有()。A:利息支出E研发支出B:制造费用C:财务费用D:在建工程答案：B、C、D49.以下符合关税税收优惠政策规定的有（

）。A:经海关批准，加工贸易下进口料件实行保税监管的，待加工成品出口后，海关根据核定的实际数量予以核销B:对加工贸易下进口料件按规定进口时先征税款的，待加工成品出口后，根据核定复出口的数量退还已征收税款C:边民通过互市贸易进口的商品，每人每日价值在5000元以下的，减半征收进口关税和进口增值税E边民通过互市贸易进口的商品，每人每日价值在8000元以下的，免征进口关税和进口增值税D:对国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资进口设备，2009年11月1日起，恢复征收进口环节增值税，继续免征关税答案：A、B、D50.下列关于财务管理目标理论的表述中，正确的有（）。A:企业价值最大化同时考虑了风险和货币的时间价值因素B:利润最大化不能反映企业财富的增加C:利润最大化和股东财富最大化都未考虑风险因素D:股东财富最大化和企业价值最大化都能规避管理层追求利润的短期行为E利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化各有优劣、适用于不同企业或同一企业的不同发展阶段答案：A、D51.公司制企业可能存在经营者和股东之间的利益冲突，解决这一冲突的方式有()。A:收回借款B:解聘C:授予股票期权E授予绩效股D:接收答案：B、C、D52.房地产开发成本主要包括()：A:前期工程费B:基础设施费C:拆迁补偿费D:过户手续费答案：A、B、C53.甲公司适用所得税税率为25％，其2016年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于其取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，不属于免税收人，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2016年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产或负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2016年所得税的处理中，正确的有()。A:所得税费用为900万元B:应交所得税为1300万元C:递延所得税负债为40万元D:递延所得税资产为400万元E所得税费用为1300万元答案：C、D54.纳税人必须自行向税务机关申报个人所得税并缴纳税款的有()。A:在两处或两处以上取得工资薪金的B:年所得在12万元以上的C:从中国境外取得的D:年所得为10万元的E个体工商户生产经营所得答案：A、B、C55.据规定，下列各项中，属于形成权的有()。A:承认权B:债权C:承认权D:撤销权E抵销权答案：A、C、D56.林某为了美化自己的容貌，去整形医院做整形手术，医生金某为林某施行手术，但在施行手术时，金某因接电话，误将一小块纱布遗留在林某的体内，后林某感觉极其不适，到医院进行复查，才发现这一情况，遂又进行手术将纱布取出，下列关于本案的表述中，正确的有()。A:林某可以同时提起侵权和违约之诉B:林某可以选择提起侵权或违约之诉C:林某可以选择提起侵权或违约之诉D:金某在施行手术过程中有过错，医院应当承担损害赔偿责任E若提起侵权之诉，则该医疗损害责任适用无过错责任原则答案：B、C、D57.下列说法中，符合个人所得税相关规定的有(

)。（2011年）A:核定征收仅适用于应设置账薄但耒设置账簿的个人独资企业B:实行核定征收的个人独贵企业，不能享受个人所得税的优惠政策C:无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日内申报预缴个人所得税E扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，井对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款D:个人独贵企业对外投资取得的股息收入，应接“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税答案：B、D58.依据个人所得税法的相关规定，下列所得中，免征个人所得税的有()。A:残疾、孤老人员和烈属的所得E个人提前退休取得的一次性补贴收入B:国家发行的金融债券利息C:保险赔款D:军人的转业安置费、复员费答案：B、C、D59.以下关于房产税的表述中，正确的有()。A:房产税实行按月征收B:纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记E纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记C:产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税D:个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收答案：B、C、D60.下列项目，免纳个人所得税的有()。A:残疾人员所得B:外籍个人从外商投资企业取得的股息C:驻华使馆的外交官员所得D:退休工资答案：B、C、D61.根据《行政复议法》及其《实施条例》的规定，申请人在行政复议期间的法定权利有()。(2015年回忆版)A:查阅被申请人的书面答复，证据及依据等有关材料的权利B:要求停止执行被申请复议的行政行为所确定的给付义务的权利E复议期间对被申请行政复议的行政行为提起诉讼C:要求依法撤回行政复议申请的权利D:委托律师作为代理人参加复议的权利答案：A、C、D62.在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，除土地开发之外，应视为已经完工的其他开发产品应具备的条件是()。A:开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案B:建筑物封顶达到标志性状态C:开发产品已开始投入使用D:开发产品已取得了初始产权证明E收讫了相关销售款的80%答案：A、C、D63.下列公司重组方式中，属于公司收缩的有()。A:公司的子公司B:公司的股权,使其成为C:NoneD:基于与答案：A、C、D64.按照个人所得税的有关优惠规定，下列各项所得免征个人所得税的有()。A:军人的转业费、复员费E退休再任职收入B:取得保险赔款1万元C:退休工资D:购买福利彩票中奖2万元答案：A、B、C65.关于土地增值税清算时收入的确认，以下说法正确的是()。A:开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。B:全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入。C:未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。D:开具发票的，按照发票所载金额确认收入。答案：B、C66.预计资产未来现金流量应当以资产的当前状况为基础，需要考虑（

）。A:为实现资产持续使用过程中产生现金流入所必需的预计现金流出B:资产使用寿命结束时处置资产所收到的现金净流量E因筹资活动产生的现金流入C:与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项有关的预计未来现金流量D:与企业所得税收付有关的现金流量答案：A、B67.张红去商场购妥自行车，见商场摆放有20辆同一型号的自行车。张缸从中挑选了一辆。张红付款时竞接电话，被告知有急事，需马上离开。于是，张缸与营业员商定：先付款，第二天采取自行车。当夜，安保人员疏忽大意未锁大门致商场发生盗窃案，5辆自行车被盗(其中包括张红挑选并做了记号的自行车)。下列关于本案合同标的物和法律关系的说法中，正确的有()。(2013年)A:所选自行车被盗的损失应由张红自己承担E张红与商场之间存在保管合同关系B:张红与商场之间的买卖合同未成立C:张红与商场之间的买卖合同已生效D:本案合同标的物是张缸所挑选的自行车，属于特定物答案：C、D68.以下情形可以向第三方提供工作底稿（）A:税务师行业主管部门因检查执业质量需要查阅E人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅B:国税局因税务检查需要进行查阅C:某学者做研究借阅工作底稿D:国税局因税务检查需要进行查阅答案：A、B、D69.下列各项中，属于委托代理终止的法定情形有()。A:被代理人撤销委托E被代理人死亡B:代理人辞去委托C:被代理人恢复民事行为能力D:代理期间届满答案：A、B、D70.对人民检察院直接受理案件的侦查，下列各项表述中，符合刑事诉讼法律制度规定的有(

)。A:人民检察院对被拘留的人应在拘留后24小时内进行讯问B:人民检察院有权直接拘留犯罪嫌疑人C:人民检察院对被拘留的人应在拘留后24小时内进行讯问D:人民检察院