汇兑损益对招商银行影响与外汇风险防范

毕业设计（论文）中文题目：汇兑损益对招商银行影响与外汇风险防范学习中心（函授站）：北京宣武红旗大学专业：会计学姓名：1学号：1指导教师：1北京交通大学远程与继续教育学院DATE\@"yyyy年M月"2024年5月毕业设计(论文)承诺书与版权使用授权书本人所呈交的毕业论文是本人在指导教师指导下独立研究、写作的成果。除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得北京交通大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。本毕业论文是本人在读期间所完成的学业的组成部分，同意学校将本论文的部分或全部合适的内容编入有关书籍、数据库保存，并向有关学术部门和国家相关教育主管部门呈交复印件、电子文档，允许采用复制、印刷等方式将论文文本提供给读者查阅和借阅。论文作者签名：1 __年______月______日指导教师签名：1 _______年_______月______日

北京交通大学毕业设计(论文)成绩评议年级层次专业姓名题目指导教师评阅意见成绩评定：指导教师：年月日答辩小组意见答辩小组负责人：年月日

北京交通大学毕业设计(论文)任务书本任务书下达给：14级会计学专业学生1设计（论文）题目：汇兑损益对招商银行影响与外汇风险防范一、毕业设计（论文）基本合适的内容1绪论2相关概念介绍3汇兑损益对招商银行的影响4汇兑损益使招商银行带来的风险5招商银行应对汇兑损益风险的措施二、基本要求1、题目要明确、精炼，语句通顺且相对完整，选题不要太泛、过广。2、合适的内容体系层次分明，逻辑性强。不管具体体系如何，基本上应按如下层次和逻辑关系展开：①提出问题（立题的背景，研究的理论与现实意义）→②分析问题（事物发展现状、存在的问题剖析）→③解决问题（解决问题的方法、措施、对策等）。3、观点明确，论述有理有据，语句通顺。4、紧扣主题展开写作，无必要或无关紧要的东西不写。5、要严格按继续学院规定的规范写作论文。①合适的内容齐全：如中英文摘要、关键词、目录、前言、正文、结论、参考文献、致谢等；②页面设置符合规范；③章节设计符合规范；④字体设置符合规范；⑤图表设计符合规范。

三、重点研究的问题1、汇兑损益对招商银行的影响2、汇兑损益使招商银行带来的风险3、招商银行应对汇兑损益风险的措施四、主要技术指标无五、其他要说明的问题无下达任务日期：2015年11月15日要求完成日期：2015年3月20日指导教师：1

开题报告题目：汇兑损益对招商银行影响与外汇风险防范学生姓名：1学号：147021262015年2月5日一、文献综述关于汇兑损益以及外汇风险的相关研究有很多，这些研究从不同的角度展开，为解决商业银行在发展的过程之中外汇风险问题提供了巨大的帮助与支持。白佳卉,王珏（2010）对企业汇兑损益风险进行探究，认为在现代企业发展的过程之中，汇兑损益风险是企业面临的一个重要问题，也是企业在发展的过程中所不能忽视的关键。在其研究中指出，商业银行作为一类特殊的企业，汇兑损益对其也有着巨大影响，而且其还直接影响商业银行的发展。王振川（2010）在研究中，针对外币交易会计不同观点对汇兑损益的确认的影响展开研究。认为在外币交易中，汇兑风险是必须要考虑的重要问题，由于不同的会计处理方式，导致汇兑损益在确认的过程中也存在一定的差异，因此需要给予正确的认识与高度关注。黄伟男（2013）对银行外汇管理管控进行了研究，在其研究中着重关注GARCH-VAR在银行外汇管理管控中的应用，认为在银行经营的过程中，外汇风险是不容忽视的一个重点。认为在银行外汇风险防范中，GARCH-VAR的应用有着至关重要的作用。徐林刚（2014）在研究中对我国商业银行的外汇风险管理管控现状进行了总结，通过对我国商业银行的实际发展情况，以及我国当前的金融环境，提出了改善我国商业银行外汇风险管理管控的建议。认为在商业银行发展的过程之中，应当构建外汇风险管理管控机制，将外汇风险管理管控作为商业银行发展的一项重要工作，这样才有助于商业银行降低外汇风险，更好的适应现代社会的发展。斯文（2014）通过实际数据分析的方式，对我国商业银行外汇衍生品在人民币汇改以后其所受到的风险进行总结。根据研究，提出了改善我国商业银行应对外汇衍生品带来的汇率风险的建议。认为在商业银行发展的过程之中，其想要拥有更好的发展，应当对外汇风险的管理管控给予高度关注，通过合理的外汇风险管理管控，为商业银行更好的发展提供更多的帮助与支持。周鲁,田静（2012）从人民币升值的角度对商业银行在外汇汇率变动的情况下受到的影响进行总结，并提出商业银行如何在发展的过程之中更好的应对外汇风险提出了建议。其在研究之中指出，商业银行在发展的过程之中，应当有完善的外汇风险管理管控的合适的方案，通过对外汇风险的严格监管，使其在进行风险管理管控的过程之中能够取得更好的成绩，避免由于受到外汇风险而使银行的经营陷入困境。韩伟（2011）在研究之中，对我国商业银行当前的发展情况进行了解，分析了我国商业银行在发展的过程之中遇到的困难，对商业银行在发展的过程之中如何防止汇率风险带来的影响进行总结。在研究之中其指出了商业银行在发展的过程之中，应当对汇率风险给予高度的关注，通过合理的汇率风险管理管控的关注与重视，使商业银行可以在发展的过程之中避免由于汇率风险的出现而使银行受到的损失。同时在其研究之中指出，商业银行在进行汇率风险管理管控的过程之中，应当构建严格的管理管控机制，并且任用专业的人才，这样才可以使商业银行的汇率风险管理管控取得更好的效果，防止商业银行在发展的过程之中受到不良影响。许贤丽（2013）从商业银行的汇率风险产生的根源展开研究。认为在商业银行发展的过程之中，其汇率风险是客观存在的，由于受到汇率风险的影响，给商业银行的发展带来了严重不良的影响，使其无法与现代社会的发展相适应。并提出了我国商业银行对汇率风险管理管控的重视程度不足，这也是使商业银行汇率风险给银行带来较为严重损失的一个重要原因。(美)简·休斯(JaneE.Hughes),(美)斯科特·麦克唐纳（2003）在研究中对银行管理管控进行了探究，认为银行在实际管理管控工作展开过程中，应当从多方面、多角度进行，使银行的管理管控工作能够做到面面俱到，使银行的工作可以顺利进行，为银行的发展提供更多动力。在很多学者的研究之中，都对汇兑损益给企业带来的影响进行了研究，也有一些学者针对银行业展开研究，对银行在发展的过程中，汇兑损益给银行带来的影响进行总结。认为在现代银行业发展的过程中，汇兑损益是银行经营中的一大损益，如果对汇兑风险不予关注，给银行带来的影响将不容忽视，甚至会使银行由于过大的外汇风险使银行的经营陷入瘫痪的状态，进而导致银行受到严重损失，正常的经营活动无法顺利进行。由于汇兑损益给银行带来的影响十分严重，使银行容易出现外汇风险，因此对银行外汇风险的防范进行研究十分有必要。在很多前人研究中，对由于汇率变动给商业银行带来的风险进行了总结，并且列举商业银行由于汇率变动而受到的损失的例子，这些都对本文的研究有着十分重要的意义。加上汇率变动给商业银行发展带来的不良影响十分巨大，因此为了更好的对汇兑损益对银行的影响进行了解，本文在研究的过程之中以招商银行为例，对招商银行受到汇兑损益的影响现状进行了解，分析招商银行外汇风险现状，针对其风险现状提出改进建议，促进招商银行在发展的过程中能够更好的应对风险，提高自身的竞争力。二、选题的目的和意义外汇风险在金融业一直都是一个备受关注的焦点，商业银行作为市场经济主体，在经济金融全球化的进程中其受到外汇风险的影响也较大。尤其是在人民币汇率双向波动与银行积极实施国际业务布局的背景下，外汇风险已经成为了影响银行成本收益以及经营稳定性的关键风险之一。本文在研究中以招商银行为例，对招商银行汇兑损益现状进行了解，分析影响招商银行汇兑损益的因素，并对汇兑损益给招商银行带来的外汇风险进行总结，为解决汇兑损益对招商银行带来的不良影响提出了外汇风险防范的建议。使招商银行在发展的过程之中，能够有效防范外汇风险，防止银行在经营的过程之中由于受到外汇风险的影响而使银行的发展受到不良影响，为银行在发展的过程之中稳步前进，更好的应对外汇风险，保障银行利益提供更多的帮助与支持。本文的研究有助于招商银行对外汇风险防范给予更多的关注，建立完善的外汇风险管理管控机制，使其在外汇风险防范工作能够更好的展开，取得更好的外汇风险防范效果，为现代企业更好的发展提供更多的帮助与支持。同时本文的研究有助于各大商业银行对汇兑损益给予关注，为银行外汇风险防范提供更多帮助与支持。促进我国各大商业银行更好的适应外汇风险，合理进行汇兑损益应对合适的方案的制定提供帮助，防止我国商业银行在汇率变动情况下，受到不必要损失的现象出现。

三、研究合适的方案（框架）1绪论1.1研究背景1.2研究意义1.3相关文献综述1.4主要研究合适的内容与方法2相关概念介绍2.1汇率与汇率制度2.2汇率制度分类2.3汇兑损益3汇兑损益对招商银行的影响3.1招商银行简介3.1.1招商银行简介3.1.2招商银行经营现状3.2汇兑损益对招商银行的影响3.2.1使招商银行外汇流动性风险加大3.2.2影响招商银行的会计报表3.2.3改变招商银行资本充足率3.2.4影响招商银行信贷资产质量3.2.5影响招商银行国际结算业务3.2.6对招商银行引进战略投资者与海外并购不利4汇兑损益使招商银行带来的风险4.1增加招商银行汇率风险4.1.1招商银行面对的交易风险4.1.2招商银行面对的折算风险4.1.3招商银行面对的经济风险4.2增加招商银行授信业务风险4.3增加招商银行中间业务风险5招商银行应对汇兑损益风险的措施5.1优化本外币资产负债配置5.1.1关注外汇存款5.1.2关注外汇贷款5.2大力发展人民币汇率衍生工具5.2.1找到制约招商银行衍生品市场发展的因素5.2.2加快外汇衍生品市场建设5.3积极开展代客境外理财业务5.3.1建立有效的市场风险管理管控体系和内部控制制度5.3.2关注投资组合管理管控5.3.3完善营运控制系统5.3.4提高理财人员综合素质5.4建立完善的外汇风险管理管控体系5.5建立完善的信用评估机制6总结四、进度相关计划序号阶段及合适的内容起讫日期阶段成果形式21查阅论题相关资料，研究国内外已有的相关成果，准备论文选题2015.11.1——2015.11.15准备、选题22完成选题申请2015.11.16——2015.11.30进行选题申请完成论文的写作提纲与开题，请导师指导、修改2015.12.1——2015.12.15完成任务书、开题报告撰写根据开题报告，以及搜集到的资料进行论文撰写2015.12.16——2015.12.30撰写初稿33撰写论文与中期检查2016.1.1——2016.1.15独立进行毕业论文的撰写研究工作，按照指导教师的意见修改论文44毕业学员完成答辩提纲，准备毕业答辩2016.3.16——2016.4.15结题验收五、指导教师意见1同学的论文“汇兑损益对招商银行影响与外汇风险防范”选题符合会计专业研究方向。开题报告在对企业财务风险控制问题进行文献综述的基础上，相关计划论文从招商银行汇兑损益存在的问题及谈起，分析招商银行汇兑损益的成因，最后提出招商银行汇兑损益与外汇风险控制的对策。开题报告的研究思路基本合理，框架架构较清晰，同意其开题报告。指导教师：12015年2月6日

中期报告题目：汇兑损益对招商银行影响与外汇风险防范学生姓名：1学号：14702126为了对外汇风险情况进行了解，使商业银行在经营的过程中能够拥有更加广阔的发展空间，在人民币汇率双向波动的过程中，使银行在发展的过程中能够有效防范外汇风险，使银行能够稳定经营，促进银行在发展的过程中市场占有率的进一步提升。为了达到研究目的，在研究的过程中做了巨大的努力，当前已经完成了对很多准备工作：1.搜集了相关的研究文献，对所搜集到的资料进行阅读、整理与分析，对前人关于汇兑损益对招商银行的影响进行了解，并针对其影响提出了相应的改进建议。对前人的研究进行总结，并且对论文的研究背景、研究意义以及研究综述问题进行总结与初步撰写；2.通过图书馆、网络以及各种资料阅读，对于本文研究相关的概念进行了解，包括汇率与汇率制度、汇率制度分类、汇兑损益相关的概念进行了解。在这些概念了解的基础上，展开本文的研究，使本文的研究能够更加顺利的展开，确保研究工作能够更加顺利的进行。对于本研究的相关概念了解的过程中，对概念的表面意义、深层次的意义等方面的合适的内容都进行了充分了解，为本文的研究提供理论依据。通过相关概念的了解，也让我对汇兑损益对商业银行的影响有了更加深入的了解与认识，使本文的研究拥有了更多理论支撑。3.对招商银行情况进行了解，搜集招商银行情况当前的经营情况信息。在本文研究之中，针对的是汇兑损益对招商银行的影响展开，因此对招商银行的情况进行了解是十分重要的一项工作，只有充分的了解了招商银行的经营情况，才可以对其在汇兑风险影响下受到的影响有所了解，为其更好的发展提供更多的帮助与支持。不过在实际进行招商银行的情况了解中，由于银行信息的保密制度，以及自身能力等方面的影响，在了解的时候遇到了很多困难，有些信息的真实性以及全面性有待于考证，这部分在后期的研究之中，还会进一步的关注，确保所搜集到的关于招商银行的信息都是真实、有效的，为本文的研究做好充足的准备，保证研究工作能够顺利的进行。当前论文已经搜集到了大量的资料，并且对论文研究的基本理论方面的合适的内容有了深入的了解，为论文的研究做好了充分准备。不过还有一些资料没有搜集全面，是后期研究工作之中需要给予关注的地方。在接下来的研究之中，还需要做很多工作，下面将未来研究中需要做的工作进行如下总结：1.对汇兑损益对招商银行的影响进行了解与总结。这需要对招商银行的经营情况进行更加深入的了解与探究，拟通过对招商银行的相关信息搜集，对银行员工的访谈等方式进行，通过多渠道、多角度对招商银行在汇兑损益影响下的发展情况，对其在发展之中存在的不足进行总结，并提出改进建议。2.对汇兑损益给招商银行带来的风险进行总结。在招商银行实际经营与发展的过程中，都存在各种各样的风险，这些风险的存在使银行的发展受到重重阻碍。在对汇兑损益给招商银行带来的风险进行总结的时候，通过对银行实际情况的了解，结合相关的研究等进行。注重前人研究与实际情况相结合的方式，将汇兑损益给商业银行经营带来的风险进行总结。3.针对招商银行汇兑损益风险情况，以及现代社会的实际发展情况，提出相应的改进建议。所提建议需要对国内当前商业银行的发展环境进行了解，并对招商银行的实际情况进行充分、全面的了解与分析以后进行，确保所提出的建议具有切实可行性。在接下来的研究之中，对招商银行的情况进行了解会存在一定的困难，了解到的一手资料会比较困难，不过在研究中，为了达到好的研究效果，我会通过多种渠道、多种方式对招商银行汇兑损益风险情况进行了解，将其风险进行总结，针对其风险进行相应的改进。最终进行论文的写作，使论文顺利完成。二、指导教师意见1同学的论文，研究方法基本合理，论文进度符合要求，同意其中期报告。指导教师：12015年3月12日

结题验收一、完成日期2015年3月24日二、完成质量论文主题明确，框架比较合理，合适的内容基本充实。三、存在问题可考虑进一步完善论文的具体性。四、结论该同学论文达到会计专业本科毕业论文的要求，同意其参加答辩。指导教师：12015年3月25日中文摘要摘要：在人民币汇率双向波动与银行积极实施国际业务布局的背景下，外汇风险已经成为了对银行成本收益以及经营稳定性带来严峻影响的重要风险之一。汇兑损益对于发生外币交易、兑换业务以及期末账户调整与外币报表换算都有十分重要的影响。在这样的情况下，商业银行想要更好的发展，总结汇兑损益对银行发展的影响，并为银行在发展的过程中能够稳步前进提出相应的建议，为更好的应对外汇风险，保障银行利益，促进银行在发展的过程中能够快速稳步前进提供借鉴意义。在本文研究中以招商银行为例，对招商银行在发展的过程中汇兑损益带来的影响进行总结，并针对当前的社会发展情况以及招商银行的实际经营情况，提出了招商银行如何防范外汇风险的建议。关键词：汇兑损益；招商银行；外汇风险ABSTRACTABSTRACT:Activelyimplementtheinternationalbusinesslayouttwo-wayfluctuationsintheRMBexchangerateandthebankunderthebackgroundofforeignexchangeriskhasbe.eoneofthemostimportantrisksbroughtseriousimpactonbankearningsandcostmanagementstability.Fortransactionsinforeigncurrencyexchangegainsandlosses,haveveryimportantinfluencetoexchangebusinessandfinalaccountadjustmentandconversionofforeigncurrencystatements.Inthiscase,thedevelopmentof.mercialbankstobetter,summarizedtheimpactofexchangegainsorlossesonthebank'sdevelopment,andputforwardthecorrespondingsuggestionsforthebankstomakesteadyprogressintheprocessofdevelopment,inordertodealwiththeforeignexchangeriskbetter,protecttheinterestsofthebank,thebankcanprovidereferencefortherapidpromotionofsteadyprogressintheprocessofdevelopment.Inthisstudythemerchantsbankasanexample,summarizestheimpactoftheChinaMerchantsBankforeignexchangegainsandlossesintheprocessofdevelopment,andtheactualoperatingconditionsforthecurrentsocialdevelopment,ChinaMerchantsBank,ChinaMerchantsBankproposedhowtoavoidforeignexchangeriskadvice.KEYWORDS：Exchangegainsandlosses;ChinaMerchantsBank;foreignexchangerisk目录869中文摘要 页参考文献[1]白佳卉,王珏.企业汇兑损益的风险及应对[J].中国乡镇企业会计.2010(10):12-13.[2]杨春景.浅析外币交易中汇兑损益的账务处理[J].商业会计.2011(12):35-36.[3]王振川.外币交易会计不同观点与未实现汇兑损益的确认[J].新西部(下半月).2010(02):55-56.[4]李玉颖.汇兑损益会计处理方法探讨[J].财会通讯.2010(07):23-25.[5]张丹.外币业务汇兑损益及其会计处理[J].中小企业管理管控与科技(上旬刊).2010(09):33-35.[6]卢宁,褚晓飞,苏舒曼.企业外汇风险防范的决策框架研究[J].科技