理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷1（共406题）

理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷1（共9套）（共406题）理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷第1套一、理论知识（单选题）(本题共50题，每题1.0分，共50分。)1、税收法律关系的灵魂是()。A、权利主体B、税收法律关系的对象C、权利客体D、税收法律关系的内容标准答案：D知识点解析：税收法律关系的内容，即权利主体所享有的权利和应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也就是税法的灵魂。2、税收特征的主要表现不包括()。A、强制性B、无偿性C、随意性D、固定性标准答案：C知识点解析：税收是国家借助政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。它的特征主要表现在三个方面：强制性；无偿性；固定性。3、我国对税收法律关系中纳税人的确定，采取的是()。A、属地原则B、属人原则C、属地兼属人的原则D、属地或属人原则标准答案：C知识点解析：暂无解析4、区别不同类型税种的主要标志是()。A、纳税义务人B、征税对象C、税率D、纳税环节标准答案：B知识点解析：征税对象即税法规定必须征税的客观对象，指的是国家对什么样的标的物征税，是区别不同类型税种的主要标志。5、税率的种类不包括()。A、比例税率B、定额税率C、累退税率D、累进税率标准答案：C知识点解析：税率是对征税对象的征收比例或征收额度，分为比例税率、定额税率、累进税率三种。6、在我国，采用比例税率的税种不包括()。A、增值税B、营业税C、企业所得税D、个人所得税标准答案：D知识点解析：个人所得税采用的是累进税率。7、下列各项中，不是采用定额税率征税的税种是()。A、资源税B、车船税C、城镇维护建设税D、城镇土地使用税标准答案：C知识点解析：城镇维护建设税采用的是比例税率。8、一个征税对象同时适用几个等级税率形式的是()。A、定额税率B、比例税率C、超额累进税率D、全额累进税率标准答案：C知识点解析：超额累进税率是指按照计税依据的不同部分分别累进征税的税率。即将计税依据分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据的数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。9、下列税种中，属于流转税的是()。A、关税B、消费税C、土地使用税D、城市维护建设税标准答案：B知识点解析：流转税类包括营业税、增值税和消费税。关税属于进出口关税；土地使用税属于资源税类；城市维护建设税属于目的、行为税类。10、分类所得税制度的优点不包括()。A、管理简便B、适合于源泉征收C、不需要纳税人普遍采用申报的方式纳税D、比较公平标准答案：D知识点解析：分类所得税制，即对各类所得分别规定不同的费用扣除方法和税率，分别计税，从而形成工薪所得税、财产收入所得税、利息所得税等个人所得税制度的子税种。分类所得税制度的优点是管理简便，适合于源泉征收，不需要纳税人普遍采用申报的方式纳税，但它的缺点是不够公平。11、下列各项中，不属于按照课征方法不同分类的个人所得税制度是()。A、统一所得税制B、分类所得税制C、综合所得税制D、混合所得税制标准答案：A知识点解析：暂无解析12、税和费的根本区别是()。A、征收主体不同B、费遵循有偿原则，税遵循无偿原则C、税一般不实行专款专用，费多为专款专用D、税具有固定性，费具有随意性标准答案：B知识点解析：国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则。有偿收取的是费，无偿课征的是税。这是两者在性质上的根本区别。13、从世界各国看，所得税类主要包括三种，但不包括()。A、公司所得税B、个人所得税C、社会保险税D、社会福利税标准答案：D知识点解析：从世界各国看，所得税类主要包括对法人企业课征的企业所得税(也称公司所得税)、对自然人课征的个人所得税和社会保险税(也称工薪税)。14、政府征税后，税款即成为财政收入，反映的是税收的()。A、强制性B、无偿性C、政策性D、固定性标准答案：B知识点解析：暂无解析15、下列关于税和费的说法中，错误的是()。A、税通常由税务机关、海关和财政机关收取B、费通常由其他税务机关和事业单位收取C、税和费两者的性质是不同的D、税和费均应专款专用标准答案：D知识点解析：税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一般不实行专款专用；而收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用。16、税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象是()。A、权利主体B、权利客体C、征税内容D、法律关系内容标准答案：D知识点解析：税收法律关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。其中，权利客体是指税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。17、享有权利和履行纳税义务的当事人在税收法律关系中称为()。A、权利主体B、征税对象C、权利客体D、法律关系内容标准答案：A知识点解析：暂无解析18、不管收入水平的高低，所负税收与收入的比率保持不变的税是()。A、比例税B、固定税C、累进税D、累退税标准答案：A知识点解析：比例税率是对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率形式。19、()是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额。A、税收附加B、加成征税C、速算扣除数D、增值税标准答案：C知识点解析：税收附加是指地方政府在正税外，附加征收的一部分税额。加成征税是指对特定纳税人的一种加税措施。增值税是就商品价值中增值额课征的一种税。20、下列选项中，不属于税收法律的是()。A、个人所得税法B、企业所得税法C、个人所得税法实施条例D、税收征收管理法标准答案：C知识点解析：我国税收法律由全国人大或人大常委会制定，包括《个人所得税法》、《企业所得税法》和《税收征收管理法》等。《个人所得税法实施条例》由国务院制定，属于税收的行政法规。21、在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是()。A、征税对象B、税率C、纳税人D、纳税环节标准答案：B知识点解析：税率是税额与征税对象之间的比例关系，它体现税收的深度，是税收制度的核心要素。在税基一定的前提下，税收的负担程度和国家课税的程度主要体现在税率上。也就是说，税率是衡量税负轻重与否的重要标志。22、征税是用()的方式将一部分资源从私人部门转移到公共部门的过程。A、自愿性B、强制性C、无偿性D、固定性标准答案：B知识点解析：税收具有强制性的特征。23、()是指对纳税人的所得或利润课征税收的总称。A、所得税B、财产税C、流转税D、目的税标准答案：A知识点解析：暂无解析24、下列税种中，属于中央政府和地方政府共享收入的是()。A、增值税B、消费税C、土地增值税D、关税标准答案：A知识点解析：关税和消费税属于中央税。土地增值税属于地方税。增值税(不含进口环节由海关代征的部分)：中央政府分享75%，地方政府分享25%。25、所得课税以所得额为课税对象，并且奉行“多得多征，少得少征，无所得不征”的征税原则，因此可以很好地体现()原则。A、效率B、经济C、公平D、公平和效率标准答案：C知识点解析：效率和公平是现代财政理论中强调的两大重要原则。其中，税收的公平原则包括受益原则和纳税能力原则。“多得多征，少得少征，无所得不征”符合纳税能力原则，可以很好地体现了公平原则。26、中国个人所得税法按照国际通常做法，将纳税人依据()标准，判定为居民或非居民。A、居所B、收入C、国籍D、住所和时间标准答案：D知识点解析：中国个人所得税法按照国际通常做法，将纳税人依据住所和时间两个标准，判定为居民或非居民。27、临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过()日的离境。A、50B、60C、90D、120标准答案：C知识点解析：暂无解析28、下列不属于我国居民纳税人的是()。A、无住所而在中国境内居住满1年的比尔B、在中国境内任职的琼斯12月15日回美国过圣诞节，次年1月5日返回中国C、在中国境内任职的佐藤每月回日本7天D、在中国境内任职的安娜每年1月、2月、6月和12月均在法国工作标准答案：D知识点解析：居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。在境内居住满1年是指在一个纳税年度(即公历1月1日起至12月31日止)内，在中国境内居住满365日，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。题中琼斯一次离境不超过30，为居民纳税人；佐藤一次离境不超过30天，多次累计不超过90日，为居民纳税人；安娜多次离境超过90天，为非居民纳税人，承担有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。29、自2008年3月1日起，我国个人所得税免征额为()元。A、800B、1600C、2000D、2800标准答案：C知识点解析：暂无解析30、在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人以及在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，还可以享受每月()元的附加减除费用。A、1600B、2000C、2800D、3200标准答案：C知识点解析：暂无解析31、英国工程师查理2008年10月来华工作。在华工作期间境内企业每月支付其工资20000元，同年12月离境。那么查理2008年11月在我国应缴纳的个人所得税为()元。A、2665B、3200C、3225D、3305标准答案：A知识点解析：应纳税额=(20000-2000-2800)×20%-375=2665(元)。32、2006年11月8日，国家税务总局正式发布《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》，加大对高收入者的征收力度，明确“年所得()万元以上的”纳税人自2007年第一季度起须向税务机关申报个人信息。A、10B、12C、15D、20标准答案：B知识点解析：暂无解析33、劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以()内取得的收入为一次。A、一个月B、一个季度C、半年D、一年标准答案：A知识点解析：劳务报酬所得确定的两条原则：只有一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。34、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过()元的，减除费用800元。A、3000B、4000C、5000D、6000标准答案：B知识点解析：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。35、同一作品先在报刊上连载三个月，然后再出版，应视为()稿酬所得征税。A、一次B、两次C、三次D、四次标准答案：B知识点解析：同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。36、个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照()项目缴纳个人所得税。A、特许权使用费所得B、财产转让所得C、财产租赁所得D、劳务报酬所得标准答案：B知识点解析：暂无解析37、个人兼职取得的收入应按照()应税项目缴纳个人所得税。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、偶然所得D、个体工商户的生产经营所得标准答案：B知识点解析：暂无解析38、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，以转让收入额减除800元(转让收入额4000元以下)或者20%(转让收入额4000元以上)后的余额作为应纳税所得额，按照()所得项目适用20%税率缴纳个人所得税。A、稿酬所得B、劳动报酬所得C、特许权使用费所得D、财产转让所得标准答案：C知识点解析：暂无解析39、按照我国《个人所得税法》的规定，企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险金()。A、免予征收个人所得税B、全额征收个人所得税C、减半征收个人所得税D、由当地税务机关决定是否征收个人所得税标准答案：A知识点解析：暂无解析40、个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按()项目计征个人所得税。A、工资、薪金所得B、财产转让所得C、劳务报酬所得D、特许权使用费所得标准答案：B知识点解析：暂无解析41、潘先生月薪8000元，按规定月均缴纳“三险一金”1840元，在不考虑其他减免税的情况下，唐先生每月工资、薪金应纳所得税额为()元。A、459B、499C、559D、599标准答案：B知识点解析：应纳税额=(8000-1840-2000)×15%-125=499(元)。42、纳税人取得的全年一次性奖金单独作为()计算纳税，并由扣缴义务人在发放时代扣代缴。A、偶然所得B、劳务报酬所得C、一个月的工资薪金所得D、股息、利息、红利所得标准答案：C知识点解析：暂无解析43、某知名演员为一产品做代言人，一个月内分两次取得报酬，分别取得25000元和30000元。该演员应纳税额为()元。A、8800B、9200C、10400D、11200标准答案：D知识点解析：劳务报酬中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。应纳税所得额=(25000+30000)×(1-20%)=44000(元)，而应纳税所得额超过20000元时，再按适用的速算扣除数计算应纳税额，所以，应纳税额=44000×30%-2000=11200(元)。44、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的()的部分可以从其应纳税所得额中扣除。A、30%B、40%C、50%D、60%标准答案：A知识点解析：暂无解析45、某投资者一次取得5000元股息，则要缴纳()元的个人所得税。A、0B、800C、840D、1000标准答案：D知识点解析：对于个人的金融投资所得，国家一般要按20%的比例税率对其征收个人所得税，而且在课税时不允许纳税人进行任何费用扣除，即5000×20%=1000(元)。46、王教授的一篇学术论文被收入某论文集出版，取得稿酬4000元，当年因添加印数而又取得追加稿酬3000元。王教授所获稿酬应缴纳个人所得税()元。A、604.8B、784C、864D、1120标准答案：B知识点解析：同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。王教授所获稿酬应纳税额=(4000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)。47、家住县城附近的刘先生建房一幢，造价50000元，支付相关费用3000元。半年后，刘先生工作调动迁往外地，因此转让房屋，售价65000元，在卖房过程中按规定支付交易费等有关费用2000元。就转让房屋，刘先生应纳个人所得税()元。A、2000B、2400C、2600D、3000标准答案：A知识点解析：财产转让所得应纳税额=(收入总额-财产原值-合理税费)×20%=(65000-50000-3000-2000)×20%=2000(元)。48、于先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计15000元。于先生就此项所得应纳个人所得税()元。A、2225B、2400C、2840D、3000标准答案：D知识点解析：偶然所得不扣减费用，以每次收入为应纳税所得额，税率为20%。于先生应纳个人所得税=15000±20%=3000(元)。49、吴先生月初购买福彩，幸运中奖，获得中奖收入8000元。那么，吴先生应纳个人所得税()元。A、0B、825C、1280D、1600标准答案：A知识点解析：对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税。对一次中奖收入超过10000元的，应按税法规定全额征税。50、白小姐周末和朋友去一家餐厅吃饭。刮开发票，中奖2000元。白小姐就发票奖金应纳个人所得税()元。A、0B、168C、240D、400标准答案：D知识点解析：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。因此，白小姐应纳个人所得税=2000×20%=400(元)。理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷第2套一、理论知识（判断题）(本题共42题，每题1.0分，共42分。)1、税收是国家凭借政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析2、国家征税与纳税人纳税形式上表现为利益共享的关系，但经法律明确其双方的权利与义务后，这种关系实质上已上升为一种特定的法律关系。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析3、税收法律关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析4、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，有比例税率、定额税率和累进税率三种。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析5、个人所得税法规定，个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租凭所得，每次收入不超过4000元的，定额减除费用1000元，每次收入在4000元以上的。定率减除20%的费用。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。6、个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制三大类。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析7、个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得课征的一种税。其纳税义务人包括中国公民、农村承包经营户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得课征的一种税。其纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。8、个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照“财产转让所得”-项目缴纳个人所得税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析9、对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入，按“偶然收入所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。10、税法所说的已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳的税额。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：税法所说的已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并实际已经缴纳的税额。11、准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析12、凡设在国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，可减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业，自投产年度起免征企业所得税1年。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：凡设在国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，可减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税2年。13、根据我国的营业税法，凡在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析14、兼营不同税目的应税行为，即纳税人从事两个或两个以上税目的应税项目。对兼有不同税目的应税行为均交营业税，且分别核算其营业额、转让额、销售额，并按各自的税率缴税；未分别核算时，从低适用税率计算应纳税额。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析15、营业额达到或者超过起征点的应照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免于征收营业税。按期纳税的起征点为月营业额2000—5000元。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：营业税按期纳税的起征点为月营业额1000～5000元；16、纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照5%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析17、城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地，不包括农村集体所有的土地。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析18、房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入。按照房产计税价值征税的，称为从价计税，即按房产原值一次减除10%～30%后的余值计征；按照房产租金收入计税的，称为从租计税，即按房产出租的租金收入计征。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析19、商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同；对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。合同未列明金额的，应按合同所载购、销数量依照国家牌价或者约定价格计算应纳税额。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析20、契税的纳税义务发生时间是在纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天，为纳税义务发生时间。纳税人应自纳税义务发生之日起的15日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的时期内缴纳。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：契税的纳税义务发生时间是在纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天，为纳税义务发生时间。纳税人应自纳税义务发生之日起的10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的时期内缴纳。21、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析22、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析23、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析24、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析25、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析26、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析27、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析28、不在同一县(市)的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析29、纳税人总、分机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析30、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析31、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析32、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金，不含增值税金的价格。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析33、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析34、企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析35、委托加工收回的应税消费品尚未销售，由于受托方末代收代缴消费税，委托方应看作自制应税消费品补交消费税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析36、主要用于农业生产的拖拉机免征车船使用税，主要从事运输业务的拖拉机按拖拉机所挂拖车净吨位计算，税额按机动载货汽车税额的6折计征。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：主要用于农业生产的拖拉机免税是正确的，主要用于运输的拖拉机应按载货汽车5折计算。37、各地对外省、市来本地的非机动车不需查补车船税，而对外省、市来本地的机动车需查补车船税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：车辆使用税实行源泉扣缴，由纳税人在所在地缴纳，各地对外省、市来的车船不再查补税款。38、某企业的运货卡车2001年因维修停运了2个月，这辆车不必缴纳车船使用税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：全年停运的车船，当年不发生纳税义务，停用后重新使用的，从重新使用当月发生车船税纳税义务。39、在企业内部行驶，不领取行驶执照，也不上公路行驶的车船免税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析40、企业办的学校不同于财政拨付经费的学校，因此其自用车辆应该纳税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：企业办的学校自用的车辆，如果能划分清楚是完全自用的，免税。41、车船使用税法对应税车辆采取分类分级、全国统一的固定税额。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：车船使用税对应税车辆采取有幅度的定额税额征税；而对船舶税额是采取分类分级、全国统一的固定税额。42、对客货两用汽车，根据乘客座位的多少，确定是按乘人汽车还是按载货汽车税额征税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：对客货两用汽车，载货部分按机动载货汽车税额征税。理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷第3套一、理论知识（单选题）(本题共43题，每题1.0分，共43分。)1、借款合同的印花税税率为()。A、0.5‰B、1‰C、3‰D、5‰标准答案：A知识点解析：暂无解析2、权利、许可证照的印花税税率为每件()元。A、1B、3C、5D、10标准答案：C知识点解析：暂无解析3、财产租赁合同应按照租赁金额的()贴花，缴纳印花税。税额不足1元的，按1元贴花。A、0.5‰B、1‰C、3‰D、5‰标准答案：B知识点解析：暂无解析4、产权转让书据应按记载金额的()贴花，缴纳印花税。A、0.5‰B、1‰C、3‰D、5‰标准答案：D知识点解析：暂无解析5、技术合同应按记载金额的()贴花，缴纳印花税。A、0.5‰B、1‰C、3‰D、5‰标准答案：C知识点解析：暂无解析6、个人转让自用达()年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。A、3B、5C、8D、10标准答案：B知识点解析：暂无解析7、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房，经向税务机关申报核准，凡在转让的住房居住满()年以上的，免予征收土地增值税。A、1B、2C、3D、5标准答案：D知识点解析：个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房，经向税务机关申报核准，凡在转让的住房居住满5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税。居住未满3年的，按规定计征土地增值税。8、某公司拥有一处价值100万元的商业房产。如果以融资租赁的方式出租该房产，那么应纳房产税()元。假设扣除比例为20%。A、9600B、12000C、13200D、96000标准答案：A知识点解析：融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税。应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%=100×(1-20%)×1.2%=0.96(万元)，合9600元。9、目前我国税制中的财产税类主要是()。A、车船税B、继承税C、遗产税D、房产税标准答案：D知识点解析：我国还未开征继承税和遗产税。车船税属于目的、行为税类。10、目前，房产税纳税义务人不包括()。A、产权所有人B、承典人C、代管人D、外商投资企业标准答案：D知识点解析：按照《房产税暂行条例》的规定，房产税应由房屋的产权所有人缴纳，即由在中国境内拥有房屋产权的单位和个人缴纳。外商投资企业和外国企业暂不缴纳房产税。11、按照房产计税价值征税的，按()计征。A、房产原值B、房产市场价值C、房产原值一次减除10%～30%后的余值D、房产原值一次减除20%～30%后的余值标准答案：C知识点解析：按照房产计税价值征税的，称为从价计税，即按房产原值一次减除10%～30%后的余值计征。12、下列不属于财政部批准免征房产税的情况的是()。A、损坏、不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税B、因企业停产、撤销而闲置不用的房产，经省、自治区、直辖市地方税务局批准可暂不征收房产税C、个人所有非营业用的房产免征房产税D、高校后勤实体的房产，免征房产税标准答案：C知识点解析：C项为法定免税。13、某公司拥有一处价值100万元的商业房产。如果以经营租赁的方式出租该房产，每年租金10万元，那么应纳房产税()元。假设扣除比例为20%。A、9600B、12000C、13200D、96000标准答案：B知识点解析：不承担经营风险，只收取固定收入的，应由出租方按租金收入计征房产税。应纳税额=租金收入×12%=10×12%=1.2(万元)，合12000元。14、事业单位自用的房产自实行自收自支的年度起，免征房产税()年。A、1B、3C、5D、7标准答案：B知识点解析：暂无解析15、股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，()。A、按照1‰征收印花税B、按照360征收印花税C、按照590征收印花税D、暂免征收印花税标准答案：D知识点解析：暂无解析16、印花税中的定额税率，税额为()元。A、1B、2C、3D、5标准答案：D知识点解析：在印花税的税目中，专利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，适用定额税率，均为按件贴花，税额为5元。17、自2008年9月19日起，证券交易印花税由双边征收改为单边征收，税率保持()。A、0.5‰B、1‰C、3‰D、5‰标准答案：B知识点解析：暂无解析18、在印花税的税目中，专利和许可证照适用()。A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、全额累进税率标准答案：B知识点解析：在印花税的税目中，专利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，适用定额税率，均为按件贴花，税额为5元。19、彭先生准备通过商业银行贷款买房。他与商业银行签订个人购房贷款合同时，应按()的税率缴纳印花税。A、0.05‰B、0.1‰C、0.5‰D、1‰标准答案：A知识点解析：购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为0.05‰。20、李先生和胡先生两人进行房屋交换。李先生房产价值为100万元，胡先生房产价值也为100万元。当地契税税率为3%。则下列说法正确的是()。A、两人均不需要缴纳契税B、两人应各缴纳3万元契税C、两人共缴纳3万元契税，每人平摊应纳1.5万元税款D、由房产建成较晚的一方缴纳3万元契税标准答案：A知识点解析：个人购房后与他人进行房屋交换，如果交换的价格相同，免征契税。21、李先生和胡先生两人进行房屋交换。李先生房产价值为150万元，胡先生房产价值为100万元。当地契税税率为3%。则下列说法正确的是()。A、两人均不需要缴纳契税B、李先生应缴纳3万元契税，胡先生应缴纳4.5万元契税C、两人共缴纳7.5万元契税，每人平摊应纳3.75万元税款D、李先生不需缴纳契税，胡先生应缴纳1.5万元契税标准答案：D知识点解析：个人购房后与他人进行房屋交换，如果交换的价格不等，由多支付货币的一方就差价款的金额缴纳契税。胡先生要向李先生支付换房差价款50万元，因此，胡先生应缴纳契税1.5万元(50×3%)。22、北京市民钟女士按照市场价格出租住房一套，每月租金收入为2500元。那么钟女士应纳营业税()元；A、30B、60C、75D、125标准答案：C知识点解析：个人出租住房，要按“服务业”税目中的“租赁业”缴纳营业税，计税依据为全部租金收入。“服务业”税目的税率为?%，但对个人按市场价格出租的居民住房暂按3%的税率征收营业税。因此，钟女士应纳营业税=2500×3%=75(元)。23、经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的()。A、25%B、30%C、35%D、40%标准答案：B知识点解析：暂无解析24、国务院决定自2007年1月1日起，大城市的城镇土地使用税每平方米年税额为()。A、0.6～12元B、0.9～18元C、1.2～24元D、1.5～30元标准答案：D知识点解析：国务院决定自2007年1月1日起，将城镇土地使用税每平方米年税额在原《条例》规定的基础上提高两倍，具体标准为：①大城市1.5～30元；②中等城市1.2～24元；③小城市0.9～18元；④县城、建制镇、工矿区0.6～12元。25、烟、酒的进口税税率为()。A、10%B、20%C、40%D、50%标准答案：D知识点解析：暂无解析26、土地增值税的税率采用()超率累进税率。A、三级B、四级C、五级D、七级标准答案：B知识点解析：暂无解析27、我国的关税减免不包括()。A、法定减免B、特定减免C、临时减免和暂时免纳关税D、特殊行业减免标准答案：D知识点解析：目前，关税减免分三种情况：①法定减免，是指依据税法规定可以直接实施的减免；②特定减免，是在法定减免以外，为了实现特定的目的而对某些进出口货物特准给予的关税减免；③临时减免和暂时免纳关税。资料：某太平洋岛国拟开征遗产税，有两种方案：甲方案：实行全额累进税制，遗产总值100万美元以下的适用10%的税率，100万美元以上的适用25%的税率；乙方案：实行超额累进税制，遗产总值100万美元以下的适用10%的税率，100万元以上的适用30%的税率。假设该国公民理查德先生去世，留下遗产200万美元。根据资料，回答下列问题：28、在甲方案下，就其遗产应纳遗产税()万美元。A、35B、40C、45D、50标准答案：D知识点解析：全额累进税率是指按照计税依据的全部数额累进征税的累进税率。在全额累进税率下，理查德的遗产在100万美元以上，其应纳税额=200×25%=50(万美元)。29、在乙方案下，就其遗产应纳遗产税()万美元。A、35B、40C、45D、50标准答案：B知识点解析：超额累进税率是指按照计税依据的不同部分分别累进征税的累进税率。在超额累进税率下，理查德的遗产在100万美元以上，其应纳税额=100×10%+100×30%=40(万美元)。30、当某公民遗产为()万美元时，两种方案下应纳税额相等。A、350B、400C、450D、500标准答案：B知识点解析：假设遗产为x万美元(且大于100万美元)时，两种方案下应纳税额相等，则有：25%x=100×10%+30%×(x-100)。解得：x=400(万美元)。资料：假设有甲、乙、丙3人，其当月的收入分别是1499元、1500元和1501元。根据资料，回答下列问题：31、假设规定1500元为纳税的起征点，税率为10%。下列说法中，错误的是()。A、甲无须纳税B、乙无须纳税C、乙应纳税，税额为150元D、丙应纳税，税额为150.1元标准答案：B知识点解析：甲的收入因为没有达到起征点而不纳税；乙的收入正好达到起征点，应该金额计税：应纳税额=1500×10%=150(元)；丙的收入已经超过起征点，也应该金额计税：应纳税额=1501×10%=150.1(元)。32、假设规定1500元为纳税的免税额，税率为10%。下列说法中，错误的是()。A、甲无须纳税B、乙无须纳税C、丙应纳税，税额为0.1元D、丙应纳税，税额为150.1元标准答案：D知识点解析：甲的收入在免征额之内而不纳税；乙的收入正好属于免征额的部分，也不需要纳税；丙的收入比免征额的数额要多，则需要纳税，但应该是收入中扣除免征额部分．的余额部分纳税，应纳税额=(1501-1500)×10%=0.1(元)。资料：上海居民康先生为高校教师，于2008年12月取得工资2000元，月考核奖300元，年终奖10000元；因出版学术著作取得稿费收入40000元；担任一家公司的财务顾问取得报酬30000元；出租住房取得当月租金2500元，，假设不考虑营业税、城建税、房产税、教育费附加等其他税费；另外，月初因暴风雨吹倒大树砸坏了康先生的汽车，获得保险公司赔款20000元。根据资料，回答下列问题：33、康先生12月份取得的工资、薪金所得(不含年终奖)应纳税额为()元。A、15B、35C、45D、60标准答案：A知识点解析：工资和月考核奖合并计算，应纳税额=(2000+300-2000)×5%=15(元)。34、康先生取得的年终奖应纳税额为()元。A、500B、775C、975D、1600标准答案：C知识点解析：康先生当月工资等于税法规定的费用扣除数(2000元)，直接将年终奖金除以12，确定适用税率和速算扣除数。10000/12=833.33(元)，适用税率为，10%，速算扣除数为25元。因此年终奖应纳税额=10000×10%-25=975(元)。35、康先生稿费所得应纳税额为()元。A、1920B、4480C、5488D、6400标准答案：B知识点解析：康先生取得的稿费收入应纳个人所得税=40000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)。36、康先生担任公司财务顾问所得应纳税额为()元。A、3360B、4200C、4800D、5200标准答案：D知识点解析：此项所得应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。应纳税所得额=30000×(1-20%)=24000(元)，应纳税所得额超过20000元的，适用税率为30%，速算扣除数为2000元，应纳税额=24000×30%-2000=5200(元)。37、康先生出租住房取得的租金应纳税额为()元。A、125B、340C、400D、500标准答案：B知识点解析：不考虑其他税费的情况下，所得低于4000元，可减除800元费用，适用税率为20%。因此租金应纳税额=(2500-800)×20%=340(元)。38、康先生从保险公司获得的赔款应纳个人所得税()元。A、0B、3200C、3225D、4000标准答案：A知识点解析：按照个人所得税法的规定，保险赔款免征个人所得税。39、康先生当月应纳个人所得税总计()元。A、9840B、11010C、13030D、14423标准答案：B知识点解析：康先生当月应纳个人所得税合计=15+975+4480+5200+340+0=11010(元)。资料：某教授2009年某月的收入具体包括：获得工资5000元；为一家公司提供咨询服务，获得劳务报酬20000元；获得稿酬20000元。根据资料，回答下列问题：40、该教授就该月工资应纳个人所得税()元。A、325B、385C、445D、505标准答案：A知识点解析：应纳税额=(5000-2000)×15%-125=325(元)。41、该教授就其劳务报酬所得应纳个人所得税()元。A、2240B、2800C、3200D、3760标准答案：C知识点解析：劳务报酬超过4000元，可扣减20%的费用。劳务报酬适用20%的税率。因此，应纳税额=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。42、该教授就其稿酬所得应纳个人所得税()元。A、2240B、2800C、3200D、3760标准答案：A知识点解析：应纳税额=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)。43、该教授当月应纳个人所得税共计()元。A、5365B、5765C、5825D、6385标准答案：B知识点解析：当月应纳税额=325+3200+2240=5765(元)。理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷第4套一、理论知识（单选题）(本题共50题，每题1.0分，共50分。)1、中国对进出口货物征收关税，主要采取()的办法。A、从量计征B、从价计征C、定量计征D、其他标准答案：B知识点解析：暂无解析2、我国《海关法》及有关条例、关税税则对关税减免都做了具体而明确的规定，并成立了关税税则委员会。目前，关税减免分为法定减免、()以及临时减免和暂时免纳关税三种情况。A、一般减免B、全部减免C、特定减免D、部分减免标准答案：C知识点解析：暂无解析3、根据《营业税暂行条例实施细则》第三条的规定，非金融机构和个人买卖外汇、有价证券或期货，()营业税。A、不缴纳B、应当缴纳C、部分缴纳D、全部缴纳标准答案：A知识点解析：暂无解析4、对于个人的金融投资所得，国家一般要按()的比例税率对其征收个人所得税。A、10%B、20%C、5%D、15%标准答案：B知识点解析：暂无解析5、个人银行存款在()以后孳生的利息应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。A、1999-11-1B、1997-11-1C、1995年11月113D、2000-11-1标准答案：A知识点解析：暂无解析6、个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按()计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。A、40%B、30%C、50%D、20%标准答案：C知识点解析：暂无解析7、对个人买卖有价证券(含国债，但不含股票)的所得要按()缴纳个人所得税。A、财产转让所得B、有价证券转让所得C、其他收入所得D、偶然收入所得标准答案：A知识点解析：暂无解析8、以下关于印花税的说法，正确的是()。A、个人购买债券目前免征印花税B、个人申购和赎回开放式证券投资基金单位，免征印花税C、股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，免征印花税D、从2005年1月24日起，对买卖所书立的A股股权转让书据，由立据双方当事人分别按2%0的税率缴纳证券(股票)交易印花税标准答案：A知识点解析：根据国家税务总局和国家体改委的规定，股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让书据，均应缴纳印花税。从2005年1月24日起，对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰(原为2‰)的税率缴纳证券(股票)交易印花税。个人申购和赎回开放式证券投资基金单位，暂不征收印花税。9、对个人投资者申购和赎回开放式证券投资基金单位取得的价差收入，()印花税。A、免征B、暂不征收C、部分征收D、全部征收标准答案：B知识点解析：暂无解析10、下列()项税收与住房的买卖和持有无关。A、印花税B、房产税C、契税D、消费税标准答案：D知识点解析：暂无解析11、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房，经向税务机关申报核准，凡在转让的住房居住满()年以上的，免予征收土地增值税。A、1B、3C、2D、5标准答案：D知识点解析：暂无解析12、购房人与开发商签订《商品房买卖合同》时，要按“购销合同”税目缴纳印花税。购销合同的计税依据为购销金额，不得做任何扣除，税率为()。A、3‰B、4‰C、5‰D、1‰标准答案：A知识点解析：暂无解析13、购房人与商业银行签订《个人购房贷款合同》时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为()。A、0.3‰B、0.4‰C、0.5‰D、0.1‰标准答案：C知识点解析：暂无解析14、个人从国家有关部门领取《房屋产权证》时，要按“权利许可证照”税目缴纳印花税，该印花税为定额税，税率为每件()元。A、3B、5C、4D、7标准答案：B知识点解析：暂无解析15、个人出租住房，签订房屋租赁合同，要按照租赁金额的()缴纳印花税。税额不足1元的，按1元贴花。A、3‰B、5‰C、4‰D、1‰标准答案：D知识点解析：暂无解析16、个人出售已购住房，签订产权转让书据，要按所载金额的()贴花。A、0.5‰B、0.4‰C、0.3‰D、0.2‰标准答案：A知识点解析：暂无解析17、国家规定对个人购买()，暂减半征收契税。A、自用商用住宅B、自用普通住宅C、非自用普通住宅D、非自用商用住宅标准答案：B知识点解析：暂无解析18、契税的税率为()的幅度税率，由各省、自治区、直辖市政府在这个税率幅度范围内自行决定。A、3%～5%B、3%～4%C、4%～5%D、5%～6%标准答案：A知识点解析：暂无解析19、个人购房后与他人进行房屋交换，()。A、免征契税B、若价格相同，免征契税C、暂免征收契税D、不管价格是否一样，均需交纳契税标准答案：B知识点解析：暂无解析20、李先生与王先生换房，李先生的房产价值为100万元，王先生的房产价值为120万元，李先生要向王先生支付换房差价款20万元，如果契税税率为3%，则李先生同王先生换房要缴纳()元契税。A、5000B、4000C、6000D、3000标准答案：C知识点解析：200000×3%=6000(元)21、为进一步抑制投机和投资性购房需求，从2006年6月1日起，对购买住房不足5年转手交易的，销售时按其取得的售房收入()。A、全额征收营业税B、减半征收营业税C、免征营业税D、优惠征收营业税标准答案：A知识点解析：暂无解析22、为进一步抑制投机和投资性购房需求，从2006年6月1日起，个人购买普通住房超过5年(含5年)转手交易的，销售时()。A、全额征收营业税B、减半征收营业税C、免征营业税D、优惠征收营业税标准答案：C知识点解析：暂无解析23、为进一步抑制投机和投资性购房需求，从2006年6月1日起，个人购买非普通住房超过5年(含5年)转手交易的，销售时()。A、全额征收营业税B、减半征收营业税C、免征营业税。D、按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税标准答案：D知识点解析：暂无解析24、个人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，()营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。A、不征收B、优惠征收C、减半征收D、全额征收标准答案：A知识点解析：暂无解析25、个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，要缴纳个人所得税。财产租赁所得一般以个人每次(一般以一个月内取得的收入为一次)取得的收入，定额或定率减除规定的费用后的余额为应纳税所得额。即每次收入不超过4000元的，定额减除费用()元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。A、1600B、800C、1000D、1200标准答案：B知识点解析：暂无解析26、个人在出租房屋过程中缴纳的印花税、房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从房屋租赁收入中扣除。另外，还允许出租人扣除能够提供有效、准确的凭证，证明由其负担的该出租房屋实际开支的修缮费用(一般为房屋出租后或出租前不久发生的修缮费用)。但允许扣除的修缮费用以每次()元为限，一次扣除不完的，准予其在下一次继续扣除。直到扣完为止。A、1600B、1500C、1200D、800标准答案：D知识点解析：暂无解析27、自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按()的税率征收个人所得税(原规定的税率为20%)。A、15%B、10%C、12%D、8%标准答案：B知识点解析：暂无解析28、为鼓励个人换购住房，国家对出售自有住房并准备在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，视其重新购买住房的金额，对其出售现住房所应缴纳的个人所得税()。A、全部或者部分予以免税B、部分予以免税C、全部予以免税D、不予免税标准答案：A知识点解析：暂无解析29、在计算出售自有住房应缴纳的个人所得税时，个人出售现住房后()年内未重新购房的，其所缴纳的纳税保证金不再退还，应全部作为个人所得税缴入国库。A、5B、3C、2D、1标准答案：D知识点解析：暂无解析30、在计算出售自有住房应缴纳的个人所得税时，对个人转让自用()年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。A、3B、5C、4D、2标准答案：B知识点解析：暂无解析31、个人转让住房在一定情况下也可以享受土地增值税的减免优惠。税法规定，个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房，经向税务机关申报核准，凡在转让的住房居住满()年以上的，免予征收土地增值税。A、5B、3C、2D、1标准答案：A知识点解析：暂无解析32、国务院1997年颁发的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》中规定，每个企业都要为职工向社会统筹基金缴纳养老保险费，同时还要向职工的退休个人账户缴纳保险费；职工个人也要在就业期间向自己的退休个人账户缴纳保险费，最终缴费率为()。A、11%B、8%C、12%D、10%标准答案：B知识点解析：暂无解析33、对于企业向基本养老保险计划缴纳的保险费可以()。A、免缴企业所得税B、照常缴纳企业所得税C、减半缴纳企业所得税D、部分缴纳企业所得税标准答案：A知识点解析：对于企业向基本养老保险计划缴纳的保险费目前税法是允许在税前列支的，可以免缴企业所得税。34、《个人所得税法》规定：“企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的()、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税。”A、住房公积金B、向保险公司缴纳的意外保险的保费C、向保险公司缴纳的养老保险的保费D、向保险公司缴纳的保险的保费标准答案：A知识点解析：企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税。35、《个人所得税法》规定：按照国家统一规定发给干部和职工的()、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免纳个人所得税。A、工资B、稿酬C、劳务报酬D、安家费标准答案：D知识点解析：《个人所得税法》规定：按照国家统一规定发给干部和职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资和离休生活补助费，免纳个人所得税。36、从企业缴费环节看，目前税法只允许企业为全体雇员按()向补充养老保险计划的缴费在税前进行扣除(国税发[2003]45号文)，其他情况下企业在基本养老保险以外为雇员投保补充养老保险的缴费均不允许在税前扣除。A、国务院省级人民政府规定的比例B、直辖市人民政府规定的比例C、自治区人民政府规定的比例D、地方人民政府规定的比例标准答案：A知识点解析：暂无解析37、对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税，对一次中奖收入超过10000元的，应按税法规定()。A、暂免征收个人所得税B、减半征收个人所得税C、全额征收个人所得税D、部分征收个人所得税标准答案：C知识点解析：暂无解析38、税收法律关系由权利主体、客体和()三方面构成。A、法律关系内容，B、民事关系内容C、民事权利D、民事义务标准答案：A知识点解析：暂无解析39、我国税收法律关系中对纳税义务人的确定，采取的是()的原则。A、属人主义B、属地兼属人C、属地主义D、属人属地并重标准答案：B知识点解析：暂无解析40、在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但是由于主体双方是行政管理者与被管理者的关系，造成双方的()。A、权利与义务对等B、权利与义务不对等C、权利对等，义务不对等D、权利不对等，义务对等标准答案：B知识点解析：暂无解析41、权利客体，是税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象，也就是()。A、权利客体B、征税对象C、权利主体D、法律关系内容标准答案：B知识点解析：暂无解析42、()是区别不同类型税种的主要标志。A、纳税义务人B、征税税目C、征税对象D、征税税率标准答案：C知识点解析：暂无解析43、()是对征税对象的征收比例或征收额度，反映税负的轻重。A、征税对象B、征税税种C、征税税目D、征税税率标准答案：D知识点解析：暂无解析44、()是对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率。A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、全额累进税率标准答案：A知识点解析：暂无解析45、()只与课税对象的实物单位挂钩，不会随着商品的价格水平或人们的收入水平的提高而增加。A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、全额累进税率标准答案：B知识点解析：暂无解析46、()的税收负担随着计税依据数额的增加而递增，能够较好地体现纳税人的税负水平与税负能力相适应的原则，可以更有效地调节纳税人的收入、财产等，正确处理税收负担公平问题，多在所得、财产课税中应用。A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、固定税率标准答案：C知识点解析：暂无解析47、()将计税依据分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、全额累进税率标准答案：C知识点解析：暂无解析48、全额累进税率和超额累进税率是累进税率的两种主要形式，下列关于全额累进税率和超额累进税率的说法中，错误的是()。A、全额累进税率累进幅度较大，税负较重，而超额累进税率的累进幅度较小，税负较轻B、全额累进税率计算方法简单，而超额累进税率计算方法比较复杂C、全额累进税率在累进分界点上下税负悬殊，不利于鼓励纳税人增加收入，而超额累进税率比较合理D、全额累进税率和超额累进税率都能起到减轻穷人税负的作用，缩小贫富差距标准答案：D知识点解析：暂无解析49、由于()的存在，纳税人的计税依据就会小于其课税对象的数额，从而有利于降低其税收负担，起到照顾纳税人的最低生活需要。A、免征额B、起征点C、计税依据D、最低征收额标准答案：A知识点解析：暂无解析50、自()起，纳税人就其实际取得的工资、薪金所得，按照每月2000元的减除费用标准，计算缴纳个人所得税。A、2006-1-1B、2007-1-1C、2007-4-1D、2008-3-1标准答案：D知识点解析：暂无解析理财规划师（二级）理论知识税收基础章节练习试卷第5套一、理论知识（单选题）(本题共60题，每题1.0分，共60分。)1、下列车辆不属于车船使用税征收范围的是()。A、汽车厂库存车辆B、出租汽车C、马车D、三轮车标准答案：A知识点解析：车船使用税是对行驶于境内公共道路的车辆征税。对于汽车厂库存车辆不征收车船使用税；对行驶于公共道路的车辆又分为机动车辆和非机动车辆两类。2、车船使用税的计税依据为()。A、载人汽车以辆为计税依据，载货汽车以净吨位为计税依据B、载人汽车以辆为计税依据，载货汽车以总吨位为计税依据C、载人汽车以座为计税依据，载货汽车以净吨位为计税依据D、载人汽车以座为计税依据，机动船以载重吨位为计税依据标准答案：A知识点解析：暂无解析3、《车船税税目税额表》对车船使用税纳税义务发生的时间进行了明确的规定，下列不属于车船使用税纳税义务发生时间的是()。A、使用应税车船的使用之日B、新置车船的购置使用之日C、新置车船的购置使用之月D、停运后又重新使用的当月标准答案：B知识点解析：车船使用税纳税义务发生时间为：使用应税车船的使用之日；新置车船的购置使用之月；停运后又重新使用的当月。4、关境和国境是进出口关税常用的两个概念，当一国的国境内设有自由港或者是自由贸易区时，关境的范围()国境。A、小于B、大于C、等于D、不确定标准答案：A知识点解析：暂无解析5、关境和国境在大多数情况下是相等的，但是也有特殊的情况，下列关于国境和关境的说法中，正确的是()。A、关境免一定大于国境B、关境可以小于国境C、关境一定小于国境D、关境只能小于或者等于国境标准答案：B知识点解析：暂无解析6、目前，我国的关税只包括()。A、进口关税、出口关税B、进口关税、过境关税C、过境关税、出口关税D、进口关税、出口关税和过境关税标准答案：A知识点解析：暂无解析7、下列不属于关税纳税义务人的是()。A、进口货物的收货人B、出口货物的发货人C、进出境物品的所有人D、出口货物的收货人标准答案：D知识点解析：暂无解析8、从()起，我国的进出口税则包括进口税则和出口税则两个部分。A、1991-12-31B、1993-12-31C、1992-1-1D、1994-12-31标准答案：B知识点解析：暂无解析9、在加入WTO以后，从2002年1月起，我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率和()，共四档税率。A、优惠税率B、特定税率C、一般税率D、普通税率标准答案：D知识点解析：暂无解析10、我国对应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率经过了多次调整，现在形成三档税率，包括()。A、10%、20%和50%B、10%、30%和50%C、10%、20%和30%D、20%、30%和50%标准答案：A知识点解析：暂无解析11、在我国，部分个人自用物品征收进口税，下列物品中使用的税率为20%的是()。A、录像带B、烟C、食品D、手表标准答案：D知识点解析：暂无解析12、按规定纳税人新购置的车船，从()起发生纳税义务。A、使用之日B、购置使用的当月C、使用的次13D、购置使用的次月标准答案：B知识点解析：暂无解析13、个人银行存款在1999年11月1日以后孳生的利息应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税率为20%，但是自2007年8月15日起减按()的税率征收个人所得税。A、15%B、10%C、5%D、3%标准答案：C知识点解析：暂无解析14、对个人买卖国债的所得要按()缴纳个人所得税。A、财产租赁所得B、财产转让所得C、劳务报酬所得D、利息、股息、红利所得标准答案：B知识点解析：暂无解析15、当个人转让债券时，一般采用()确定其应予减除的财产原值和合理费用。A、加权平均法B、算术平均法C、几何平均法D、环比平均法标准答案：A知识点解析：暂无解析16、下列各项所得中，免征个人所得税的是()。A、股票转让所得B、银行存款所得C、转让债券所得D、股息所得标准答案：A知识点解析：暂无解析17、当个人转让债权时，可以减除财产原值和合理费用，计算一次卖出某一种类的债券允许扣除的买价和费用的公式是()。A、购进该种债券买人价和买进过程中缴纳的税费总租÷购进该种类债券总数量×一次卖出的该种类债券数量+卖出该种类债券过程中缴纳的税费B、购进该种债券买人价和买进过程中缴纳的税费总和÷一次卖出的该种类债券数量×购进该种类债券总数量+卖出该种类债券过程中缴纳的税费C、购进该种债券买人价和买进过程中缴纳的税费总和/购进该种类债券总数量×一次卖出的该种类债券数量D、购进该种债券买人价和买进过程中缴纳的税费总和/购进该种类债券总数量+卖出该种类债券过程中缴纳的税费标准答案：A知识点解析：暂无解析18、根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税，税率为()。A、0.05‰B、0.5‰C、5‰D、1‰标准答案：B知识点解析：暂无解析19、最近，王先生买了一套住房，与某商业银行签订了一份100万元的借款合同，需要缴纳()元印花税。A、5B、50C、500D、5000标准答案：B知识点解析：暂无解析20、李女士领取房屋产权证时，需要按照()税目缴纳印花税。A、权利许可证照B、经济合同C、产权转移书据D、购销合同标准答案：A知识点解析：暂无解析21、“权利许可证照”税目缴纳的印花税为定额税，税率为每件()元。A、1B、3C、5D、10标准答案：C知识点解析：暂无解析22、屈先生现在有一套住房要往外出租，欲出租价格为10000元/月，签订了房屋租赁合同，则需要缴纳的印花税为()元。A、1B、5C、10D、100标准答案：C知识点解析：暂无解析23、接上题，若出现由于特殊情况，屈先生只能出租其中的一间，出租价格为800元/月，则需要缴纳的印花税为()元。A、1B、10C、0.8D、8标准答案：A知识点解析：暂无解析24、田先生由于工作变动，需要将现有的一套住房予以出售，签订产权转让书据，需要按照()缴纳印花税。A、0.05‰B、0.5‰C、5‰D、1‰标准答案：B知识点解析：暂无解析25、在我国，契税的税率一般为3%～5%的幅度税率，由各省、自治区、直辖市政府在这个税率幅度范围内自行确定，国家规定对个人购买自用普通住房的，暂()契税。A、免征B、减半征收C、三分之一征收D、全额征收标准答案：B知识点解析：暂无解析26、王某购买房屋后，想与邻居丁某进行房屋交换，丁某也正有此意。王某的房产价值为80万元，丁某的房产价值为120万元，则()需要缴纳契税。A、甲B、乙C、甲和乙D、甲和乙均不标准答案：A知识点解析：暂无解析27、自2006年6月1日起，个人购买普通住房超过5年转手交易的，销售时()营业税。A、售房收入全额征收B、免征C、减半征收D、按售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收标准答案：B知识点解析：暂无解析28、自2006年6月1日起，个人购买非普通住房超过5年转手交易的，销售时()营业额。A、售房收入全额征收B、免征C、减半征收D、按售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收标准答案：D知识点解析：暂无解析29、自2006年6月1日起，对个人购买住房不足5年转手交易的，销售时()营业税。A、售房收入全额征收B、免征C、减半征收D、按售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收标准答案：A知识点解析：暂无解析30、屈先生现有一套住房，市场出租价格为1000元，屈先生欲按照1500元的价格出租，则其需要缴纳的营业税为()元。A、50B、75C、45D、15标准答案：B知识点解析：暂无解析31、接上题，如果屈先生按照市场价格1000元将住房出租，则其需要缴纳的营业税为()元。A、50B、75C、45D、15标准答案：C知识点解析：暂无解析32、个人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为()营业税，在投资后转让其股权的()营业税。A、不征收征收B、征收不征收C、不征收不征收D、征收征收标准答案：C知识点解析：暂无解析33、个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，要缴纳个人所得税。财产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定的费用后的余额为应纳税所得额。即每次收入不超过4000元的，定额减除费用()元。A、800B、1000C、1200D、1500标准答案：A知识点解析：暂无解析34、个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，缴纳个人所得税。财产租赁所得一般以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定的费用后的余额为应纳税所得额。即每次收入超过4000元的，定率减除()的费用。A、10%B、15%C、20%D、25%标准答案：C知识点解析：暂无解析35、对个人转让自用5年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，()个人所得税。A、免征B、减半征收C、全额征收D、按照差额征收标准答案：A知识点解析：暂无解析36、按照1986年国务院颁布的《房产税暂行条例》，个人的非营业用房即居民的住房，()房产税。A、免征B、减半征收C、全额征收D、按照差额征收标准答案：A知